论文部分内容阅读
技术是政府治理变革的重要推手，但不是唯一的推手。对于面临多重挑战的税收管理来说，目标、理念、方法、技术，还有人，各种管理要素都在因时而变、互为表里与因果。
今年“五一”小长假，合肥市地税系统很多工作人员，度过了一个格外忙碌的“劳动节”。
5月6日起，合肥地税将上线运行省级数据大集中应用软件系统，这是继铜陵市之后，又一个开始应用“大数据”平台的城市。
大数据到底有多“大”？
“我举一个例子，我们去稽核一个龙头企业，光员工一个月个人所得税就有七八万条数据，一年就有100多万条数据，这只是一个税种的一个税目，我们要把每个数据一一输入，工作量特别大”。合肥市地税局宣传处处长刘正保说。
合肥有17万纳税户，而安徽全省有100万纳税户。可想而知，大数据之“大”。2013年下半年，一旦大数据平台在全省地税系统推广应用，又将推动税收征管、纳税服务的深刻变革。
技术是政府治理变革的重要推手，但不是唯一的推手。对于面临多重挑战的税收管理来说，目标、理念、方法、技术，还有人，各种管理要素都在因时而变、互为表里与因果。
大转型：让税源管理更专业
现年47岁的李洪全，是蚌埠市地税局纳税评估局评估二科科长。1996年通过全省统一招考，他成为全省13000名地税人中的一员。
以前，作为一名税收专管员，为了摸清辖区户管税源，他不辞辛苦，骑着自行车东跑西颠，逐户奔波，挨家挨户了解生产经营情况，向纳税人宣传税收政策，催缴税款。为完成税收任务，不惜为了几千元甚至几百元，反复跑企业清理欠税。
现在，他的工作内容悄然发生了变化，利用征管信息系统采集信息、对各种涉税疑点做出定性定量判断、约谈企业、提出管理建议。
一叶知秋。
从保姆式的税收“专管员”，到综合运用科学管理手段的纳税“评估员”，李洪全角色转变的背后，是安徽地税管理转型升级的努力，其中税源专业化管理是核心举措。
那么，哪些因素促成了这项管理变革？
从管理效率来看。随着纳税人数量迅猛增长，人少事多的矛盾日益突出，“安徽地税系统13000人，8000人在基层，面对的则是100万户的纳税人”，安徽省地税局一位处长指出，“人海战术”已经不能适应形势发展，必须提高征管效率。
从管理风险来看。纳税主体日趋多元，纳税人行为复杂多变，税收管理的难度和风险不断加大，必须进行专业化的应对。
从技术支撑条件来看，安徽地税通过多年探索实践，新技术、新理念的应用不断深入，也为推进税源管理的专业化提供了可能。
税源专业化管理，其要义是导入风险管理内容，说到底这是一块“洋奶酪”。西方发达国家较早地从行为学、心理学的角度对纳税人的税法遵从行为进行长期观察和量化分析，用以指导税收风险管理工作。
怎样把“洋奶酪”吃出中国味，吃出地方特色？2010年，芜湖、马鞍山、淮北、宣城4市局启动税源专业化管理试点工作。
税源专业化管理改革的关键，一是机构变革，二是流程再造。
汪建国分析指出，“推进税源专业化管理，要求按照纳税人规模、行业等要素重新调整设置税务机构。目前，县区已实现乡财县管，按照税源专业化管理要求调整机构职能设置，现实可能性要大一些。关键问题是，在试点市如何打破‘一区设一税务机构’的模式，以更好地适应形势变化，对税源实施科学有效的管理”。
为此，安徽“3 1”试点布局应运而生。“3”指按照一城多区、一城一区、县（市）三种类型，采取不同改革方案。例如，一城多区的芜湖市，打破各区行政界线，组建按规模和行业等因素分类的专业化分局；而在一城一区，则重在优化资源配置，推进市区局业务管理一体化；县（市）则一步到位实现实体化、扁平化。“1”则是原地级巢湖市撤销后设立的县级巢湖市采用的特殊类型。
从流程再造来看，纳税评估环节，成为税源风险管理的“牛鼻子”，纳税评估机构对纳税人的风险进行识别、排序，按照风险高低，分别推送至日常管理分局和稽查局，为日常管理筛选管理疑点，为稽查提供重要案源。
2011年起，安徽省地税局组织开发纳税评估软件，建立了12个全省性的行业和类型的评估模型，各市局也根据当地主体税源特点，建立起分行业的评估模型。当年，全省就监测高风险等级42353户次，补税5157户次，移送稽查55户次，补缴税款、滞纳金和罚款5.9亿。
在这些纳税评估数据中，一定有李洪全的一份努力。
大服务：让纳税人更满意
管理与服务向来是一体两面，管理升级的同时，必然对应着服务升级。
4月底，安徽省地税局纳税服务处收到来自全省各地的函件，工作人员紧锣密鼓地对“全省千户民营企业纳税服务需求调查问卷”进行数据处理分析。
“您最喜欢的获取税收政策的渠道”、“您认为最有待优化的办税流程”、“您认为税收管理员哪方面最需要改进”、“您最关注哪些权利”……
诚恳地问、认真地答，这份6页纸调查问卷上的30个问题，每一个问题都代表一种谦恭的态度，那就是“始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从”。
“为纳税人服务”，看起来短短6个字，其内涵也经历了一番历史演变。自1993年“为纳税人服务”第一次提出，它意味着一杯茶、一张笑脸；2001年5月1 日《税收征管法》的实施，将税务机关优化税收服务上升到法律层面；2008年，随着国家税务总局纳税服务司的成立，标志着税收管理真正从管制向服务转型。
而正是在2008年，“依法加强税收征管，优化纳税服务”第一次写进安徽省政府工作报告。
“2008年，对安徽地税系统纳税服务工作来说，是一个非常重要的节点，纳税服务写进工作报告，是政府对纳税人的一种承诺”，安徽省地税局办公室一位工作人员说。
今年“五一”小长假，合肥市地税系统很多工作人员，度过了一个格外忙碌的“劳动节”。
5月6日起，合肥地税将上线运行省级数据大集中应用软件系统，这是继铜陵市之后，又一个开始应用“大数据”平台的城市。
大数据到底有多“大”？
“我举一个例子，我们去稽核一个龙头企业，光员工一个月个人所得税就有七八万条数据，一年就有100多万条数据，这只是一个税种的一个税目，我们要把每个数据一一输入，工作量特别大”。合肥市地税局宣传处处长刘正保说。
合肥有17万纳税户，而安徽全省有100万纳税户。可想而知，大数据之“大”。2013年下半年，一旦大数据平台在全省地税系统推广应用，又将推动税收征管、纳税服务的深刻变革。
技术是政府治理变革的重要推手，但不是唯一的推手。对于面临多重挑战的税收管理来说，目标、理念、方法、技术，还有人，各种管理要素都在因时而变、互为表里与因果。
大转型：让税源管理更专业
现年47岁的李洪全，是蚌埠市地税局纳税评估局评估二科科长。1996年通过全省统一招考，他成为全省13000名地税人中的一员。
以前，作为一名税收专管员，为了摸清辖区户管税源，他不辞辛苦，骑着自行车东跑西颠，逐户奔波，挨家挨户了解生产经营情况，向纳税人宣传税收政策，催缴税款。为完成税收任务，不惜为了几千元甚至几百元，反复跑企业清理欠税。
现在，他的工作内容悄然发生了变化，利用征管信息系统采集信息、对各种涉税疑点做出定性定量判断、约谈企业、提出管理建议。
一叶知秋。
从保姆式的税收“专管员”，到综合运用科学管理手段的纳税“评估员”，李洪全角色转变的背后，是安徽地税管理转型升级的努力，其中税源专业化管理是核心举措。
那么，哪些因素促成了这项管理变革？
从管理效率来看。随着纳税人数量迅猛增长，人少事多的矛盾日益突出，“安徽地税系统13000人，8000人在基层，面对的则是100万户的纳税人”，安徽省地税局一位处长指出，“人海战术”已经不能适应形势发展，必须提高征管效率。
从管理风险来看。纳税主体日趋多元，纳税人行为复杂多变，税收管理的难度和风险不断加大，必须进行专业化的应对。
从技术支撑条件来看，安徽地税通过多年探索实践，新技术、新理念的应用不断深入，也为推进税源管理的专业化提供了可能。
税源专业化管理，其要义是导入风险管理内容，说到底这是一块“洋奶酪”。西方发达国家较早地从行为学、心理学的角度对纳税人的税法遵从行为进行长期观察和量化分析，用以指导税收风险管理工作。
怎样把“洋奶酪”吃出中国味，吃出地方特色？2010年，芜湖、马鞍山、淮北、宣城4市局启动税源专业化管理试点工作。
税源专业化管理改革的关键，一是机构变革，二是流程再造。
汪建国分析指出，“推进税源专业化管理，要求按照纳税人规模、行业等要素重新调整设置税务机构。目前，县区已实现乡财县管，按照税源专业化管理要求调整机构职能设置，现实可能性要大一些。关键问题是，在试点市如何打破‘一区设一税务机构’的模式，以更好地适应形势变化，对税源实施科学有效的管理”。
为此，安徽“3 1”试点布局应运而生。“3”指按照一城多区、一城一区、县（市）三种类型，采取不同改革方案。例如，一城多区的芜湖市，打破各区行政界线，组建按规模和行业等因素分类的专业化分局；而在一城一区，则重在优化资源配置，推进市区局业务管理一体化；县（市）则一步到位实现实体化、扁平化。“1”则是原地级巢湖市撤销后设立的县级巢湖市采用的特殊类型。
从流程再造来看，纳税评估环节，成为税源风险管理的“牛鼻子”，纳税评估机构对纳税人的风险进行识别、排序，按照风险高低，分别推送至日常管理分局和稽查局，为日常管理筛选管理疑点，为稽查提供重要案源。
2011年起，安徽省地税局组织开发纳税评估软件，建立了12个全省性的行业和类型的评估模型，各市局也根据当地主体税源特点，建立起分行业的评估模型。当年，全省就监测高风险等级42353户次，补税5157户次，移送稽查55户次，补缴税款、滞纳金和罚款5.9亿。
在这些纳税评估数据中，一定有李洪全的一份努力。
大服务：让纳税人更满意
管理与服务向来是一体两面，管理升级的同时，必然对应着服务升级。
4月底，安徽省地税局纳税服务处收到来自全省各地的函件，工作人员紧锣密鼓地对“全省千户民营企业纳税服务需求调查问卷”进行数据处理分析。
“您最喜欢的获取税收政策的渠道”、“您认为最有待优化的办税流程”、“您认为税收管理员哪方面最需要改进”、“您最关注哪些权利”……
诚恳地问、认真地答，这份6页纸调查问卷上的30个问题，每一个问题都代表一种谦恭的态度，那就是“始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从”。
“为纳税人服务”，看起来短短6个字，其内涵也经历了一番历史演变。自1993年“为纳税人服务”第一次提出，它意味着一杯茶、一张笑脸；2001年5月1 日《税收征管法》的实施，将税务机关优化税收服务上升到法律层面；2008年，随着国家税务总局纳税服务司的成立，标志着税收管理真正从管制向服务转型。
而正是在2008年，“依法加强税收征管，优化纳税服务”第一次写进安徽省政府工作报告。
“2008年，对安徽地税系统纳税服务工作来说，是一个非常重要的节点，纳税服务写进工作报告，是政府对纳税人的一种承诺”，安徽省地税局办公室一位工作人员说。