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［摘 要］ 财务软件的使用，使广大的财务人员从繁重的手工分析计算中解脱出来，但在具体实践中，有一些重要的细节问题必须引起我们的注意。本文从工作实践出发，就用友U8财务系统在医院的会计信息化实务中需注意的几个细节进行探讨。
［关键词］ 用友U8；医院；财务应用；细节
［中图分类号］F232［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2008）05-0019-02
一、配合月末自定义转账凭证及报表取数公式，在填制会计凭证时必须注意的限制性细节
1. 以自定义的“提取本月职工福利基金”的转账凭证为例，该凭证的会计分录为：
借：医疗支出（商品和服务支出）（福利费）（科目编码为4110218）
药品支出（商品和服务支出）（福利费）（科目编码为4120218）
管理费用（商品和服务支出）（福利费）（科目编码为4150218）
贷：专用基金 （福利基金）（科目编码30302）
提取职工福利基金金额为当月工资总额（包含基本工资、津贴补贴、奖金3项内容）的2.5%。设某医院“医疗支出（工资福利支出）（基本工资）”科目编码为“4110101”，“医疗支出（工资福利支出）（津贴补贴）”科目编码为“4110102”、“医疗支出（工资福利支出）（奖金）”科目编码为“4110103”。相应地在自定义转账凭证中，设置“4110218”会计科目借方金额公式为 （FS（4110101，月，借） FS（4110102，月，借） FS（4110103，月，借））*0.025，指“4110101”、“4110102”、“4110103”3个会计科目各自当月借方发生额的合计数乘以2.5%。
据设置的“4110218”会计科目借方金额公式分析，我们在平时填制凭证时，必须注意的一个细节就是“4110101”、“4110102”、“4110103” 3个会计科目不能出现贷方发生额，遇实际为贷方发生数时，改为借方红字（即负数）反映。否则会出现提取的福利基金金额错误。提取工会经费等自定义转账凭证也是同样道理。
2. 以报表“基本数字表”中“百元固定资产医疗收入”一栏为例，其计算公式为：百元固定资产医疗收入=医疗收入／固定资产原值×100，报表设定单元公式为LFS（"403"，月，"贷"，，，，，）/D16*100，指“医疗收入”（科目编码为“403”）会计科目从年初到本月贷方发生额的累计数，除以本表D16栏（即固定资产总值）再乘以100；再如本表“管理费用”一栏，设定单元公式为 LFS（"415"，月，"借"，，，，，），指“管理费用”（科目编码为“415”）会计科目从年初到本月借方发生额的累计数。
从以上基本数字表中设定的两个单元公式可以看出，为了准确汇总医疗收入、管理费用等的发生额，就要求平时填制凭证时，涉及冲销收入、冲销费用时必须在相应的贷方、借方用红字反映。这样，当发现已记账的多借多贷的复杂凭证中单条分录科目使用错误需更正时，若欲做一张更正单条分录的凭证，为配合凭证及报表取数公式，会出现更正凭证为一借（负数冲掉错误科目条）一借（正数录入正确科目条）或一贷一贷的凭证，这成为很正常的现象。收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表等报表取数公式都涉及与此类似的细节问题。
二、因涉及他表取数的情况，部分报表必须注意出表先后次序
例：资产负债表要先于基本数字表。基本数字表中资产负债率一栏，所设计算公式中总资产及总负债均取自于资产负债表，所以必须先更新资产负债表而后再出基本数字表，而财务软件没有提供报表先后次序控制或提示功能，这一点就需要会计人员牢记。实际工作中，最好将月末结账前需要按顺序做的表格、凭证、报表等事先记录下来，以免月底忙中出错。
三、月末转账业务中，涉及表页计算出现小数，在报表定义单元公式时需要注意的细节
例：结转月末分摊管理费用时，一般采用人员比例法，即月末按医疗、药品部门人数，将管理费用分别分摊进医疗支出和药品支出，管理费用月末分摊后无余额。
这样，我们就需要利用“管理费用分摊表”这一过渡表格（一般应作为该结转凭证的原始凭证），计算出管理费用各明细科目应分别分摊进医疗、药品支出的金额。然后，自定义转账凭证时，自该表中取数，自动生成分摊管理费用的转账凭证。
须注意的细节问题：按照设定公式计算出的分摊比例，计算机自动计算出医疗支出、药品支出的各末级科目的分摊金额，其各末级科目分摊额加总的和与其上一级科目直接按比例计算的分摊金额，因小数四舍五入的原因，一般会出现零星差额。按卫生部规定，医疗机构事业支出末级科目核算至5级，这样由下向上逐级推算至一级科目其差额就更大了。因此，反映在管理费用分摊表上，就出现了上、下级科目间勾稽关系不正确的问题。
解决办法：凡是非末级科目，在管理费用分摊表中，分摊额计算公式，均设为其下一级全部科目对应分摊额的合计。
四、会计信息化实务中，设定自定义转账凭证时设置摘要栏需要注意的细节
因近几年会计制度、核算办法等变动较频繁，类似提取福利费、工会经费等自定义转账凭证摘要中最好详细注明提取基数及具体比例，这样不仅本单位会计人员一目了然，同时也为财政、审计等部门查账带来方便。笔者认为，会计凭证、账簿等是会计人员之间交流的一种语言，摘要的合理编辑是会计人员良好沟通的基础。
主要参考文献
［1］ 财政部． 财政部关于印发政府收支分类改革方案的通知［S］. 财预［2006］13号.
［2］ 财政部，卫生部． 关于颁发《医院财务制度》的通知［S］. 财社字［1998］148号.
［3］ 卫生部． 卫生部关于执行《2003年政府预算收支科目》有关问题的通知［S］. 卫规财发［2002］288号.
［关键词］ 用友U8；医院；财务应用；细节
［中图分类号］F232［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2008）05-0019-02
一、配合月末自定义转账凭证及报表取数公式，在填制会计凭证时必须注意的限制性细节
1. 以自定义的“提取本月职工福利基金”的转账凭证为例，该凭证的会计分录为：
借：医疗支出（商品和服务支出）（福利费）（科目编码为4110218）
药品支出（商品和服务支出）（福利费）（科目编码为4120218）
管理费用（商品和服务支出）（福利费）（科目编码为4150218）
贷：专用基金 （福利基金）（科目编码30302）
提取职工福利基金金额为当月工资总额（包含基本工资、津贴补贴、奖金3项内容）的2.5%。设某医院“医疗支出（工资福利支出）（基本工资）”科目编码为“4110101”，“医疗支出（工资福利支出）（津贴补贴）”科目编码为“4110102”、“医疗支出（工资福利支出）（奖金）”科目编码为“4110103”。相应地在自定义转账凭证中，设置“4110218”会计科目借方金额公式为 （FS（4110101，月，借） FS（4110102，月，借） FS（4110103，月，借））*0.025，指“4110101”、“4110102”、“4110103”3个会计科目各自当月借方发生额的合计数乘以2.5%。
据设置的“4110218”会计科目借方金额公式分析，我们在平时填制凭证时，必须注意的一个细节就是“4110101”、“4110102”、“4110103” 3个会计科目不能出现贷方发生额，遇实际为贷方发生数时，改为借方红字（即负数）反映。否则会出现提取的福利基金金额错误。提取工会经费等自定义转账凭证也是同样道理。
2. 以报表“基本数字表”中“百元固定资产医疗收入”一栏为例，其计算公式为：百元固定资产医疗收入=医疗收入／固定资产原值×100，报表设定单元公式为LFS（"403"，月，"贷"，，，，，）/D16*100，指“医疗收入”（科目编码为“403”）会计科目从年初到本月贷方发生额的累计数，除以本表D16栏（即固定资产总值）再乘以100；再如本表“管理费用”一栏，设定单元公式为 LFS（"415"，月，"借"，，，，，），指“管理费用”（科目编码为“415”）会计科目从年初到本月借方发生额的累计数。
从以上基本数字表中设定的两个单元公式可以看出，为了准确汇总医疗收入、管理费用等的发生额，就要求平时填制凭证时，涉及冲销收入、冲销费用时必须在相应的贷方、借方用红字反映。这样，当发现已记账的多借多贷的复杂凭证中单条分录科目使用错误需更正时，若欲做一张更正单条分录的凭证，为配合凭证及报表取数公式，会出现更正凭证为一借（负数冲掉错误科目条）一借（正数录入正确科目条）或一贷一贷的凭证，这成为很正常的现象。收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表等报表取数公式都涉及与此类似的细节问题。
二、因涉及他表取数的情况，部分报表必须注意出表先后次序
例：资产负债表要先于基本数字表。基本数字表中资产负债率一栏，所设计算公式中总资产及总负债均取自于资产负债表，所以必须先更新资产负债表而后再出基本数字表，而财务软件没有提供报表先后次序控制或提示功能，这一点就需要会计人员牢记。实际工作中，最好将月末结账前需要按顺序做的表格、凭证、报表等事先记录下来，以免月底忙中出错。
三、月末转账业务中，涉及表页计算出现小数，在报表定义单元公式时需要注意的细节
例：结转月末分摊管理费用时，一般采用人员比例法，即月末按医疗、药品部门人数，将管理费用分别分摊进医疗支出和药品支出，管理费用月末分摊后无余额。
这样，我们就需要利用“管理费用分摊表”这一过渡表格（一般应作为该结转凭证的原始凭证），计算出管理费用各明细科目应分别分摊进医疗、药品支出的金额。然后，自定义转账凭证时，自该表中取数，自动生成分摊管理费用的转账凭证。
须注意的细节问题：按照设定公式计算出的分摊比例，计算机自动计算出医疗支出、药品支出的各末级科目的分摊金额，其各末级科目分摊额加总的和与其上一级科目直接按比例计算的分摊金额，因小数四舍五入的原因，一般会出现零星差额。按卫生部规定，医疗机构事业支出末级科目核算至5级，这样由下向上逐级推算至一级科目其差额就更大了。因此，反映在管理费用分摊表上，就出现了上、下级科目间勾稽关系不正确的问题。
解决办法：凡是非末级科目，在管理费用分摊表中，分摊额计算公式，均设为其下一级全部科目对应分摊额的合计。
四、会计信息化实务中，设定自定义转账凭证时设置摘要栏需要注意的细节
因近几年会计制度、核算办法等变动较频繁，类似提取福利费、工会经费等自定义转账凭证摘要中最好详细注明提取基数及具体比例，这样不仅本单位会计人员一目了然，同时也为财政、审计等部门查账带来方便。笔者认为，会计凭证、账簿等是会计人员之间交流的一种语言，摘要的合理编辑是会计人员良好沟通的基础。
主要参考文献
［1］ 财政部． 财政部关于印发政府收支分类改革方案的通知［S］. 财预［2006］13号.
［2］ 财政部，卫生部． 关于颁发《医院财务制度》的通知［S］. 财社字［1998］148号.
［3］ 卫生部． 卫生部关于执行《2003年政府预算收支科目》有关问题的通知［S］. 卫规财发［2002］288号.