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一、前言
进入21世纪，我国轨道交通发展让世人刮目相看，除了技术不断创新，其关键还得提高轨道交通企业自身管理水平，两个方面相辅相成，造就了我国轨道交通发展进入世界先进行列。轨道交通作为我国重要公共交通工具，承载着保障人们生命财产安全重要责任，因此对轨道交通企业管理提出了极高要求，尤其财务预算管理工作。科学合理编制预算，以企业自身实际出发，结合市场发展需要，不断提高财务预算编制水平，改善企业经营状况，为企业发展提升市场核心竞争力，最终实现轨道交通事业跨越发展。
二、轨道交通财务预算包含内容
1）轨道交通营业预算工作。在进行轨道交通企业营业业务预算编制时，应该明确其内容除了轨道交通自身运营外，还要结合轨道交通集团公司整体营收业务内容进行预算工作。就轨道交通企业营业预算工作，主要有车辆、轨道、站点、人员及维修等等运营成本计算。城市轨道交通其目的是缓解城市交通压力，解决人们日常出行问题，具有一定的社会公益性质，因此，对于轨道交通企业而言，其主要营业收入来源于主营业务收入及广告等衍生业务，其中广告等衍生业务为其主要盈利点，是其得意不断发展的根本动力。在进行轨道交通企业营业业务预算时，充分结合主营业务及衍生业务情况，做好成本及营业核算工作，为企业发展提供指导计划。2）保障筹资预算工作。在轨道交通预算管理当中，为使得企业正常顺利运转，应对做好营业成本预算，同时加强筹资预算工作，两手紧抓成本及筹资两个方面预算工作，相辅相成保障企业发展。3）轨道交通企业资本预算管理。城市轨道交通具有公益性质，其自身盈利收到一定限制。在进行企业资本预算工作时，除了做好政府相关补贴资金工作，应当结合自有特点及优势，大力发展资本预算工作实现多样化、多样化，具有可持续性，以此保证企业健康可持续发展提供资本保障。4）精算财务预算工作。认真仔细核算公司现金流及运营状况相关数据，做精做细财务预算工作，保障财务预算工作准确、科学、合理，为企业可持续发展，做好财务预算规划。
三、当前轨道交通企业在财务预算存在主要问题
（一）就预算工作不够重视
加强轨道交通企业财务管理，是企业良好运营的关键，特别是对于预算工作。但是在实际运营过程中，多数企业财务人员及相关人员存在着财务预算管理认识不够，思想上重视程度不够，由此会给企业资金运转带来危害。实际编制预算存在较多问题；通常在进行企业财务预算工作时，往往只有财务部门开展此工作，其他相关部门不参与或者应付了事，并未认真做好本部门预算计划，各部门重视程度不够，缺乏严格执行监管措施，造成整体预算工作失真，给企业后期运
（二）预算工作体系不完善
企业预算工作涵盖公司各项开支及营业数据，对企业未来一年经营情况的预测，因此预算工作涉及企业财务部门及各相关部门。当前，绝大多数人始终认为财务工作及财务预算工作与自己无关，各部门与财务工作职责不同及對接交流不够，沟通渠道措施不完善，尚未形成良好协助预算编制工作机制办法。
（三）预算工作死板
在实际预算过程中，工作机制方式方法上不够灵活。企业所有经营行为都会不同程度受到外部因素影响，或是因市场发生变化，亦或是政策有所调整等等，这些都要财务部门避免死板工作，应当灵活进行预算工作。
（四）缺乏完善的预算管理制度
在制定预算完毕后，做好其管理工作也同样重要。但是在实践过程中，往往大部分企业均没有完善相应预算管理体制，从而致使了预算工作难以得到有效落实，无法将其作用有效发挥出来。
四、树立全面预算工作重要性
为做好轨道交通企业财务预算工作，树立全面预算总体工作目标：1）制定企业中长期发展目标。轨道交通企业预算编制工作，常常以企业中长期发展目标为宗旨，所以在进行企业财务预算编制时，既要符合企业中长期发展战略需求，同时还要近期发展目标及结合实际情况。反之企业中长期发展规划目标还需结合企业实际经营情况，量身定制战略规划目标。只有企业中长期发展战略目标与预算工作相互融合，方可为企业发展提供可靠保障。2）加强预算管理水平。企业制度化建设，对于企业健康发展有着不可或缺的作用，这个已是社会共识，所以加强财务管理水平，实现预算管理制度化规范化的目标。在进行轨道交通企业财务预算工作时，预算工作应对企业营业全方位活动进行管理与计划，做到全面、细致、灵敏的预算管理工作。企业各相关部门积极配合与监督预算编制工作，制定约束激励措施，提高执行力，如此将大大提升企业预算工作效率、准确性。3）有效控制成本为目标。企业经营目的在于实现经济效益，对于轨道交通企业由于自身公益性，盈利能力受到一定限制，因此在进行企业全面预算工作时，对公司财务各个事项做好全过程监管，在既能满足运营需求的前提下，尽量减少不必要支出，在有限的营收中获取更大利润，实现企业资金利用率最大化。
五、轨道交通企业财务预算管理对策分析
（一）建立完善财务预算管理制度
无规矩不成方圆，企业财务预算工作也是如此。因此加快建立完善轨道交通企业财务预算管理制度办法工作，以单位负责人、财务部门以及各部门相关负责人形成由上至下的预算管理责任制，加大企业内容预算工作重视程度，让预算工作融入公司全经营过程当中，同时加大执行监管，保障预算管理落实到位，高效、准确的进行预算编制。如此良好预算工作体系建设，将大大提升预算编制与审核工作的精准，为企业有序经营提供可靠指导。
（二）预算编制应切合企业发展战略
企业发展都是具有计划性行为。预算编制工作应当切合公司发展战略规划，配合发展所需资金使用，让公司各项经营活动与资金使用依照此计划高效执行，以此让公司经济效益达到最大化。所以，在进行预算编制工作时，与轨道交通企业发展目标相结合，为企业战略发展提供准确的预算资金使用计划，实现企（三）做好预算前瞻性预测，及时做调整
企业发展离不开科学合理的预算工作，然而在企业经营过程中或多或少会遇到一些不定因素，使得不可完全按照预算计划进行，所以，企业预算编制等作业程序均要能够有效结合公司的规范发展，且做好预算前瞻性预测工作，并结合实际情况及时做调整，确保其协调性，不管是对企业进行短期或是长期规划，均（四）建立预算评价机制
预算方案的制定和完成情况往往没有相应的标准或依据用来评价该方案的合理、科学性。为了更好地对预算方案的有效性进行审核与评价，轨道交通企业可以参考业内相关数据再结合本单位特点进行综合考量，建立完善的预算评价机制，也可以将预算方案的有效性及执行能力划入企业内部绩效考核当中，以提高预算编制的准确性以及提高预算的执行力度。
六、结束语
轨道交通企业要高度重视财务的预算管理工作，充分了解和掌握其工作的主要内容，归纳和总结相关问题以及相关经验，制定科学有效地方案以推进预算工作，及时解决工作中遇到的难题，以提高市场竞争能力，为企业获取可持续发展创造有利条件。（作者单位为宁波市轨道交通集团有限公司）
进入21世纪，我国轨道交通发展让世人刮目相看，除了技术不断创新，其关键还得提高轨道交通企业自身管理水平，两个方面相辅相成，造就了我国轨道交通发展进入世界先进行列。轨道交通作为我国重要公共交通工具，承载着保障人们生命财产安全重要责任，因此对轨道交通企业管理提出了极高要求，尤其财务预算管理工作。科学合理编制预算，以企业自身实际出发，结合市场发展需要，不断提高财务预算编制水平，改善企业经营状况，为企业发展提升市场核心竞争力，最终实现轨道交通事业跨越发展。
二、轨道交通财务预算包含内容
1）轨道交通营业预算工作。在进行轨道交通企业营业业务预算编制时，应该明确其内容除了轨道交通自身运营外，还要结合轨道交通集团公司整体营收业务内容进行预算工作。就轨道交通企业营业预算工作，主要有车辆、轨道、站点、人员及维修等等运营成本计算。城市轨道交通其目的是缓解城市交通压力，解决人们日常出行问题，具有一定的社会公益性质，因此，对于轨道交通企业而言，其主要营业收入来源于主营业务收入及广告等衍生业务，其中广告等衍生业务为其主要盈利点，是其得意不断发展的根本动力。在进行轨道交通企业营业业务预算时，充分结合主营业务及衍生业务情况，做好成本及营业核算工作，为企业发展提供指导计划。2）保障筹资预算工作。在轨道交通预算管理当中，为使得企业正常顺利运转，应对做好营业成本预算，同时加强筹资预算工作，两手紧抓成本及筹资两个方面预算工作，相辅相成保障企业发展。3）轨道交通企业资本预算管理。城市轨道交通具有公益性质，其自身盈利收到一定限制。在进行企业资本预算工作时，除了做好政府相关补贴资金工作，应当结合自有特点及优势，大力发展资本预算工作实现多样化、多样化，具有可持续性，以此保证企业健康可持续发展提供资本保障。4）精算财务预算工作。认真仔细核算公司现金流及运营状况相关数据，做精做细财务预算工作，保障财务预算工作准确、科学、合理，为企业可持续发展，做好财务预算规划。
三、当前轨道交通企业在财务预算存在主要问题
（一）就预算工作不够重视
加强轨道交通企业财务管理，是企业良好运营的关键，特别是对于预算工作。但是在实际运营过程中，多数企业财务人员及相关人员存在着财务预算管理认识不够，思想上重视程度不够，由此会给企业资金运转带来危害。实际编制预算存在较多问题；通常在进行企业财务预算工作时，往往只有财务部门开展此工作，其他相关部门不参与或者应付了事，并未认真做好本部门预算计划，各部门重视程度不够，缺乏严格执行监管措施，造成整体预算工作失真，给企业后期运
（二）预算工作体系不完善
企业预算工作涵盖公司各项开支及营业数据，对企业未来一年经营情况的预测，因此预算工作涉及企业财务部门及各相关部门。当前，绝大多数人始终认为财务工作及财务预算工作与自己无关，各部门与财务工作职责不同及對接交流不够，沟通渠道措施不完善，尚未形成良好协助预算编制工作机制办法。
（三）预算工作死板
在实际预算过程中，工作机制方式方法上不够灵活。企业所有经营行为都会不同程度受到外部因素影响，或是因市场发生变化，亦或是政策有所调整等等，这些都要财务部门避免死板工作，应当灵活进行预算工作。
（四）缺乏完善的预算管理制度
在制定预算完毕后，做好其管理工作也同样重要。但是在实践过程中，往往大部分企业均没有完善相应预算管理体制，从而致使了预算工作难以得到有效落实，无法将其作用有效发挥出来。
四、树立全面预算工作重要性
为做好轨道交通企业财务预算工作，树立全面预算总体工作目标：1）制定企业中长期发展目标。轨道交通企业预算编制工作，常常以企业中长期发展目标为宗旨，所以在进行企业财务预算编制时，既要符合企业中长期发展战略需求，同时还要近期发展目标及结合实际情况。反之企业中长期发展规划目标还需结合企业实际经营情况，量身定制战略规划目标。只有企业中长期发展战略目标与预算工作相互融合，方可为企业发展提供可靠保障。2）加强预算管理水平。企业制度化建设，对于企业健康发展有着不可或缺的作用，这个已是社会共识，所以加强财务管理水平，实现预算管理制度化规范化的目标。在进行轨道交通企业财务预算工作时，预算工作应对企业营业全方位活动进行管理与计划，做到全面、细致、灵敏的预算管理工作。企业各相关部门积极配合与监督预算编制工作，制定约束激励措施，提高执行力，如此将大大提升企业预算工作效率、准确性。3）有效控制成本为目标。企业经营目的在于实现经济效益，对于轨道交通企业由于自身公益性，盈利能力受到一定限制，因此在进行企业全面预算工作时，对公司财务各个事项做好全过程监管，在既能满足运营需求的前提下，尽量减少不必要支出，在有限的营收中获取更大利润，实现企业资金利用率最大化。
五、轨道交通企业财务预算管理对策分析
（一）建立完善财务预算管理制度
无规矩不成方圆，企业财务预算工作也是如此。因此加快建立完善轨道交通企业财务预算管理制度办法工作，以单位负责人、财务部门以及各部门相关负责人形成由上至下的预算管理责任制，加大企业内容预算工作重视程度，让预算工作融入公司全经营过程当中，同时加大执行监管，保障预算管理落实到位，高效、准确的进行预算编制。如此良好预算工作体系建设，将大大提升预算编制与审核工作的精准，为企业有序经营提供可靠指导。
（二）预算编制应切合企业发展战略
企业发展都是具有计划性行为。预算编制工作应当切合公司发展战略规划，配合发展所需资金使用，让公司各项经营活动与资金使用依照此计划高效执行，以此让公司经济效益达到最大化。所以，在进行预算编制工作时，与轨道交通企业发展目标相结合，为企业战略发展提供准确的预算资金使用计划，实现企（三）做好预算前瞻性预测，及时做调整
企业发展离不开科学合理的预算工作，然而在企业经营过程中或多或少会遇到一些不定因素，使得不可完全按照预算计划进行，所以，企业预算编制等作业程序均要能够有效结合公司的规范发展，且做好预算前瞻性预测工作，并结合实际情况及时做调整，确保其协调性，不管是对企业进行短期或是长期规划，均（四）建立预算评价机制
预算方案的制定和完成情况往往没有相应的标准或依据用来评价该方案的合理、科学性。为了更好地对预算方案的有效性进行审核与评价，轨道交通企业可以参考业内相关数据再结合本单位特点进行综合考量，建立完善的预算评价机制，也可以将预算方案的有效性及执行能力划入企业内部绩效考核当中，以提高预算编制的准确性以及提高预算的执行力度。
六、结束语
轨道交通企业要高度重视财务的预算管理工作，充分了解和掌握其工作的主要内容，归纳和总结相关问题以及相关经验，制定科学有效地方案以推进预算工作，及时解决工作中遇到的难题，以提高市场竞争能力，为企业获取可持续发展创造有利条件。（作者单位为宁波市轨道交通集团有限公司）