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[摘 要]矿山企业作为促进地区经济增长的基础产业，因矿产资源储量的有限性和不可再生性的特殊性，建立行之有效的资金管理体系势在必行。为降低矿山企业资金的使用风险，必须谨慎地运用资金管理职能，从初始环节起调控资金，恰当地分配内外部资源，保证资金的使用效率最大化。文章重点讨论矿山企业资金管理体系在集中管理模式下表现的风险因素，并展示有效的解决方法，建立一个有效针对避免矿山企业运行中发生资金风险的机制，保证矿山企业能安全健康平稳的运行。
[关键词]防范风险;资金管理;矿山企业
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.25.170
1 前言
随着我国经济的快速发展，在全球经济一体化发展的浪潮中，矿山企业的经营模式也紧跟国际的脚步，加快推动改革创新、激活企业的发展动能，向更具市场竞争力、国际竞争力的新型企业转变。同时，矿山企业在运行中也反映出诸多直接影响矿山企业生产开发效率的问题，比如说资金体外循环、企业资金盈缺失衡等情况，为了有效地应对这一局面，资金集中管理体系应运而生。资金集中管理体系是把矿山企业的全部资金统一归依，实施统一调度、统一使用、统一管理，系统性地整合调配。这样就能降低金融风险，提高资金使用效率，有利于公司降低成本并且增加利润，进而保障企业的利益。然而，目前资金的集中管理体系还受到人员、制度以及机构等因素的制约，使其不能达到企业的期望。为了使资金集中管理体系发挥预期效果，就需要对这些风险因素进行分析，并采取有效措施进行防范。
2 矿山企业集中管理的风险因素
（1）信用风险。信用风险大部分来自于矿山企业集团关联信用的复杂隐蔽性。母公司和子公司相互依存相辅相成，母公司强大会促进子公司良好发展，子公司平稳健康运行会反哺母公司;母公司或子公司陷入信用危机，连锁效应可能会导致整个企业集团陷入经营困境，可以说是一荣俱荣一损俱损。
矿山经营部门繁多，需经历资金筹措、项目投资、采购生产、产品销售等各个环节，不同环节有着不同的资金流动，如果缺乏相关的资金财务管理能力，就不能系统地统筹分析各个环节财务状况。同一企业往往需要分工成几个甚至十几个部门或配套专业公司来实现正常运作。比如说在矿山企业集团内，经常会分设物流公司、材料设备公司、营销公司、勘探公司、技术研究公司、贸易事业部及投资管理公司等各方面配合矿山企业运行的子公司，因为环环相扣的亲缘关系，经常出现资金相互拖欠的三角债，从而限制企业的正常经营和企业规模的扩大。
母公司如果出现经济方面的决策失误或者发生管理不当的情况，整个集团的信用评价将被波及，降低整体的信用评价，导致银行不信任集团的偿还能力，降低可贷金额。再者子公司如果发生了经济危机的情况，也会影响到总部，威胁整个企业的整体信誉度。
（2）投资风险。矿山企业预算机制不成熟，预算部门的审批监督不到位，在审批执行过程中往往没有成为企业生产经营的参考，更倾向于凭借领导的喜好拍脑门决定组织生产活动，盲目投资，对投资安全构成威胁。
企业在前期的投资环节，如若把所有资产放到一起进行投资，那么在提升企业投资能力的同时也会带来一定的风险，如果没有科学的投资决策，会给企业经济带来一定影响，严重的话，还会影响企业的命运。
（3）企業筹资模式单一。财务部门只是企业内部的内设机构，并没有对外筹集资金的条件和资格，需要大量融资时，只能向银行等金融机构申请贷款。这样企业的资金来源比较单一，受国家货币政策等因素的影响较大。大型矿山企业集团成立财务公司，财务公司把控各个子公司的财务资源，使子公司产生负面情绪，消极配合、积极抵抗，不利于形成资金集中管理体系，也不利于矿山企业运营。银行信贷管理机制很难在企业有效开展，没有权威，无法贯彻到企业信贷管理中，没有体现出实际意义中对资金行为的控制，而是主要依赖于领导的批示，这样就增加了企业资金管理的难度，增加了企业金融风险。
（4）税务风险。资金对于企业就像血液对人一样重要。资本市场处于千变万化之中，企业也处于动态的融资环境中。不论是经济形势和产业政策相关的法律条文和行业规定发生变化，或是相关部门对于税收的要求以及市场监管力度的调整，都会影响到企业的税务支出。总而言之，政治经济法律各个方面有风吹草动都会给税务风险提供温床。
（5）信息安全风险。矿山企业在进行资金集中管理的过程中必然会和银行系统挂钩，还要和银行保持实时的信息互动。但是一旦相关的操作系统或应用软件发生故障、感染病毒或者被黑客破译，那将给企业资金和数据系统带来前所未有的灾难。
（6）资金集中管理层层审批影响工作效率。资金集中管理分为收入和支出两部分，各子公司入账资金到达子公司时就会自动回归到总部的统一账户;但是如果子公司需要动用资金，比如办理退款或子公司需要采购等向外部支出时，就必须通过子公司财务上传总公司财务，这样就得层层审批才能实现资金的调配，子公司在资金运作过程中，资金审批手续烦琐复杂，严重影响子公司业务的时效性，影响正常的发展生产，降低资金使用效率，从而严重地降低整体的工作效率。
3 矿山企业集中管理控制风险的措施
（1）信用风险控制。控制矿山企业的整体信用风险是矿山企业一项艰巨的任务，企业如果发生各种经营不善或因为内部操作失误或外部市场原因导致的经济危机，都会给企业带来金融风险和信用风险。财务危机是信用风险最大的影响因素，因为它是信用风险的直接导火索。所以，企业的信用风险机制和信用风险管理体系成功建立是现在矿山企业迫在眉睫的重大任务。建立一个能够让所有成员都加入其中并且积极参与管理的信用风险控制机构，就能让更多的人认识到避免经营风险的重要性，才能使人们引起注意防止风险发生。而且运用这个系统还能实时监督、考核和评价企业内部参与者，并且根据监督、考核、评价的结果来评判企业的管理。 （2）投资风险控制。关注矿山企业的成熟度。矿山企业集团发展可以划分成若干阶段：基建期、生产期、发展扩大期等，不同时期的矿山集团所面临的问题不同，企业经营的风险实力也不同。基建期是矿山企业发展的前期，需要大量的投资用材采购土地征收等，资金需求量大，面临的风险较高。在这一时期受外部因素变化影响最大，更容易出现管理失误。但是当企业渡过这一时期，到达生产期，各部门发展日益稳定，企业管理越来越规范，企业经营步入正轨，这一时期面临的风险相对较小，受外部影响系数较低。
资金集中管理体系可以控制企业的各项投资成本、测算和评估投资项目，选择投资项目，生成评估报告研究可行性。其中关于投资项目的研究调查和评估报告是最重要的。因为评估就是用来计算投资回报率和抗风险系数能力进行预测，从而由企业判断是否可以进行投资，所以，企业在投资中需要对事前、事中、事后的风险做好控制。同时，矿山企业需要根据自身的运营情况制定相关的“资产负债率”控制线，对矿山企业投资后的资本结构进行优化，进而对财务风险进行防范。
（3）拓宽筹集资金的渠道。以财务公司为平台集中统一管理各矿山企业的资金收入与支出，通过对集团成员企业资金的管控，发挥资金集中管理的优势，为矿山企业提供高效优质的金融服务。根据集团各成员企业资金的余缺情况，充分发挥闲置资金作用，通过内部融资降低外部融资需求，使资金利用率最大化，进而降低矿山企业财务成本，促进集团内部产融结合，促使矿山企业经营更好地发展。财务公司为更好地助力矿山企业集团的发展，首先建立资金集中管理制度，树立财务公司在资金集中管理方面的权威，使集团各成员企业与集团战略目标一致，协调各成员企业贯彻执行资金集中管理的规定和要求。其次通过加强信息化建设增强风险管控能力，对成员单位推行多元化可变通的筹资策略，加强集团内成员企业深入学习金融知识，分析金融市场动向，采用多种存款方式，并采取发行股票、短期融资券、企业债券、银行借款等形式拓宽企业筹集资金的渠道，拓宽矿山企业集团的融资渠道，降低融资成本，控制资金风险。
（4）税务风险控制。我国对于限制企业之间计算利息的相互借款有明文规定，可以税前扣除非金融企业互相借款产生的利息小于金融企业利息的部分。并且非金融企业和矿山企业签订的借款协议按照国家税务法律法规的规定，不必缴纳印花税。
（5）信息安全风险控制。健全完善矿山企业的信息安全管理体系，迈向制度化、标准化、规范化发展，放权给该岗位的职工，使其有权限进行计算机控制操作，在制度允许的范围内合理管控。要根据绩效考核优化预算使用科学的评价指标和评价办法，把企业经营过程中的业绩和经营效益进行定性和定量分析。还要实时监测网络和系统的安全性，防止信息泄露和黑客破译等行为。
（6）增加备用金的储备。针对子公司在资金运作过程中，资金审批手续烦琐复杂，严重影響子公司业务的时效性，影响正常的发展生产和资金使用效率的问题，需要矿山企业集团实施备用金模式。集团在规定时间向各个子公司统一拨付一定数额的资金，用于子公司临时性收支结算。之后再以相关票据等凭证向集团财务部申请报销。这样既能保证子公司正常资金运作，又能保证集团资金的安全和使用效率。
4 对矿山企业资金集中管理的建议
矿山企业还须采用相关举措来为资金集中管理保驾护航，对资金集中管理提出下面四点管理意见：第一，资金归纳收集。把资金的收入规模扩大，把财务和资金的成本缩小，能降低一部分风险。第二，完善资金集中管理的内部体系。防范资金风险，进而提高资金的运行效率。第三，建立财务风险防范机制。对可能发生的风险进行预测，并在事前做好防范，避免财务风险的发生。第四，建立资金管理决策支持系统。完善资金的健康管理，力求最大限度地实现财务风险实时预警。
5 总结
在矿山企业中占有不可或缺地位的资金集中管理体系能够统一管理矿山企业的资金，改善盈缺失衡局面，提高子公司与总公司之间、各公司与其他企业间的异地资金往来结算效率，还实现了管理成本的节约。然而，资金集中管理体系目前在风险方面还存在一定的不足。企业必须认识到资金集中管理在企业运行中可能存在的风险所在，实时地采取积极的有效的应对措施，实行“集中管理、分级负责”资金管理体制，资金管理遵行“安全高效、确保重点、合理配置”的管理原则，提高矿山企业的产生资金聚合效应。同时在资金流通方面，提高企业自身的融资能力和信用额度，保证内部资金的顺利运作，进而促进企业的可持续发展。
参考文献：
[1]肖永根.财务价值管理引领磷矿企业构建降本增效长效机制[J].财会学习，2020（7）：46-47.
[2]单迪.矿山企业财务共享模式的构建[J].投资与创业，2019（6）：84-86.
[3]晁雅静.矿山企业集团资金集中管理模式的选择[J].冶金财会，2012（5）：9-11.
[4]深化“讲理想、比贡献”内涵 营造企业科技创新氛围[J].科技创新与品牌，2015（8）.
[关键词]防范风险;资金管理;矿山企业
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.25.170
1 前言
随着我国经济的快速发展，在全球经济一体化发展的浪潮中，矿山企业的经营模式也紧跟国际的脚步，加快推动改革创新、激活企业的发展动能，向更具市场竞争力、国际竞争力的新型企业转变。同时，矿山企业在运行中也反映出诸多直接影响矿山企业生产开发效率的问题，比如说资金体外循环、企业资金盈缺失衡等情况，为了有效地应对这一局面，资金集中管理体系应运而生。资金集中管理体系是把矿山企业的全部资金统一归依，实施统一调度、统一使用、统一管理，系统性地整合调配。这样就能降低金融风险，提高资金使用效率，有利于公司降低成本并且增加利润，进而保障企业的利益。然而，目前资金的集中管理体系还受到人员、制度以及机构等因素的制约，使其不能达到企业的期望。为了使资金集中管理体系发挥预期效果，就需要对这些风险因素进行分析，并采取有效措施进行防范。
2 矿山企业集中管理的风险因素
（1）信用风险。信用风险大部分来自于矿山企业集团关联信用的复杂隐蔽性。母公司和子公司相互依存相辅相成，母公司强大会促进子公司良好发展，子公司平稳健康运行会反哺母公司;母公司或子公司陷入信用危机，连锁效应可能会导致整个企业集团陷入经营困境，可以说是一荣俱荣一损俱损。
矿山经营部门繁多，需经历资金筹措、项目投资、采购生产、产品销售等各个环节，不同环节有着不同的资金流动，如果缺乏相关的资金财务管理能力，就不能系统地统筹分析各个环节财务状况。同一企业往往需要分工成几个甚至十几个部门或配套专业公司来实现正常运作。比如说在矿山企业集团内，经常会分设物流公司、材料设备公司、营销公司、勘探公司、技术研究公司、贸易事业部及投资管理公司等各方面配合矿山企业运行的子公司，因为环环相扣的亲缘关系，经常出现资金相互拖欠的三角债，从而限制企业的正常经营和企业规模的扩大。
母公司如果出现经济方面的决策失误或者发生管理不当的情况，整个集团的信用评价将被波及，降低整体的信用评价，导致银行不信任集团的偿还能力，降低可贷金额。再者子公司如果发生了经济危机的情况，也会影响到总部，威胁整个企业的整体信誉度。
（2）投资风险。矿山企业预算机制不成熟，预算部门的审批监督不到位，在审批执行过程中往往没有成为企业生产经营的参考，更倾向于凭借领导的喜好拍脑门决定组织生产活动，盲目投资，对投资安全构成威胁。
企业在前期的投资环节，如若把所有资产放到一起进行投资，那么在提升企业投资能力的同时也会带来一定的风险，如果没有科学的投资决策，会给企业经济带来一定影响，严重的话，还会影响企业的命运。
（3）企業筹资模式单一。财务部门只是企业内部的内设机构，并没有对外筹集资金的条件和资格，需要大量融资时，只能向银行等金融机构申请贷款。这样企业的资金来源比较单一，受国家货币政策等因素的影响较大。大型矿山企业集团成立财务公司，财务公司把控各个子公司的财务资源，使子公司产生负面情绪，消极配合、积极抵抗，不利于形成资金集中管理体系，也不利于矿山企业运营。银行信贷管理机制很难在企业有效开展，没有权威，无法贯彻到企业信贷管理中，没有体现出实际意义中对资金行为的控制，而是主要依赖于领导的批示，这样就增加了企业资金管理的难度，增加了企业金融风险。
（4）税务风险。资金对于企业就像血液对人一样重要。资本市场处于千变万化之中，企业也处于动态的融资环境中。不论是经济形势和产业政策相关的法律条文和行业规定发生变化，或是相关部门对于税收的要求以及市场监管力度的调整，都会影响到企业的税务支出。总而言之，政治经济法律各个方面有风吹草动都会给税务风险提供温床。
（5）信息安全风险。矿山企业在进行资金集中管理的过程中必然会和银行系统挂钩，还要和银行保持实时的信息互动。但是一旦相关的操作系统或应用软件发生故障、感染病毒或者被黑客破译，那将给企业资金和数据系统带来前所未有的灾难。
（6）资金集中管理层层审批影响工作效率。资金集中管理分为收入和支出两部分，各子公司入账资金到达子公司时就会自动回归到总部的统一账户;但是如果子公司需要动用资金，比如办理退款或子公司需要采购等向外部支出时，就必须通过子公司财务上传总公司财务，这样就得层层审批才能实现资金的调配，子公司在资金运作过程中，资金审批手续烦琐复杂，严重影响子公司业务的时效性，影响正常的发展生产，降低资金使用效率，从而严重地降低整体的工作效率。
3 矿山企业集中管理控制风险的措施
（1）信用风险控制。控制矿山企业的整体信用风险是矿山企业一项艰巨的任务，企业如果发生各种经营不善或因为内部操作失误或外部市场原因导致的经济危机，都会给企业带来金融风险和信用风险。财务危机是信用风险最大的影响因素，因为它是信用风险的直接导火索。所以，企业的信用风险机制和信用风险管理体系成功建立是现在矿山企业迫在眉睫的重大任务。建立一个能够让所有成员都加入其中并且积极参与管理的信用风险控制机构，就能让更多的人认识到避免经营风险的重要性，才能使人们引起注意防止风险发生。而且运用这个系统还能实时监督、考核和评价企业内部参与者，并且根据监督、考核、评价的结果来评判企业的管理。 （2）投资风险控制。关注矿山企业的成熟度。矿山企业集团发展可以划分成若干阶段：基建期、生产期、发展扩大期等，不同时期的矿山集团所面临的问题不同，企业经营的风险实力也不同。基建期是矿山企业发展的前期，需要大量的投资用材采购土地征收等，资金需求量大，面临的风险较高。在这一时期受外部因素变化影响最大，更容易出现管理失误。但是当企业渡过这一时期，到达生产期，各部门发展日益稳定，企业管理越来越规范，企业经营步入正轨，这一时期面临的风险相对较小，受外部影响系数较低。
资金集中管理体系可以控制企业的各项投资成本、测算和评估投资项目，选择投资项目，生成评估报告研究可行性。其中关于投资项目的研究调查和评估报告是最重要的。因为评估就是用来计算投资回报率和抗风险系数能力进行预测，从而由企业判断是否可以进行投资，所以，企业在投资中需要对事前、事中、事后的风险做好控制。同时，矿山企业需要根据自身的运营情况制定相关的“资产负债率”控制线，对矿山企业投资后的资本结构进行优化，进而对财务风险进行防范。
（3）拓宽筹集资金的渠道。以财务公司为平台集中统一管理各矿山企业的资金收入与支出，通过对集团成员企业资金的管控，发挥资金集中管理的优势，为矿山企业提供高效优质的金融服务。根据集团各成员企业资金的余缺情况，充分发挥闲置资金作用，通过内部融资降低外部融资需求，使资金利用率最大化，进而降低矿山企业财务成本，促进集团内部产融结合，促使矿山企业经营更好地发展。财务公司为更好地助力矿山企业集团的发展，首先建立资金集中管理制度，树立财务公司在资金集中管理方面的权威，使集团各成员企业与集团战略目标一致，协调各成员企业贯彻执行资金集中管理的规定和要求。其次通过加强信息化建设增强风险管控能力，对成员单位推行多元化可变通的筹资策略，加强集团内成员企业深入学习金融知识，分析金融市场动向，采用多种存款方式，并采取发行股票、短期融资券、企业债券、银行借款等形式拓宽企业筹集资金的渠道，拓宽矿山企业集团的融资渠道，降低融资成本，控制资金风险。
（4）税务风险控制。我国对于限制企业之间计算利息的相互借款有明文规定，可以税前扣除非金融企业互相借款产生的利息小于金融企业利息的部分。并且非金融企业和矿山企业签订的借款协议按照国家税务法律法规的规定，不必缴纳印花税。
（5）信息安全风险控制。健全完善矿山企业的信息安全管理体系，迈向制度化、标准化、规范化发展，放权给该岗位的职工，使其有权限进行计算机控制操作，在制度允许的范围内合理管控。要根据绩效考核优化预算使用科学的评价指标和评价办法，把企业经营过程中的业绩和经营效益进行定性和定量分析。还要实时监测网络和系统的安全性，防止信息泄露和黑客破译等行为。
（6）增加备用金的储备。针对子公司在资金运作过程中，资金审批手续烦琐复杂，严重影響子公司业务的时效性，影响正常的发展生产和资金使用效率的问题，需要矿山企业集团实施备用金模式。集团在规定时间向各个子公司统一拨付一定数额的资金，用于子公司临时性收支结算。之后再以相关票据等凭证向集团财务部申请报销。这样既能保证子公司正常资金运作，又能保证集团资金的安全和使用效率。
4 对矿山企业资金集中管理的建议
矿山企业还须采用相关举措来为资金集中管理保驾护航，对资金集中管理提出下面四点管理意见：第一，资金归纳收集。把资金的收入规模扩大，把财务和资金的成本缩小，能降低一部分风险。第二，完善资金集中管理的内部体系。防范资金风险，进而提高资金的运行效率。第三，建立财务风险防范机制。对可能发生的风险进行预测，并在事前做好防范，避免财务风险的发生。第四，建立资金管理决策支持系统。完善资金的健康管理，力求最大限度地实现财务风险实时预警。
5 总结
在矿山企业中占有不可或缺地位的资金集中管理体系能够统一管理矿山企业的资金，改善盈缺失衡局面，提高子公司与总公司之间、各公司与其他企业间的异地资金往来结算效率，还实现了管理成本的节约。然而，资金集中管理体系目前在风险方面还存在一定的不足。企业必须认识到资金集中管理在企业运行中可能存在的风险所在，实时地采取积极的有效的应对措施，实行“集中管理、分级负责”资金管理体制，资金管理遵行“安全高效、确保重点、合理配置”的管理原则，提高矿山企业的产生资金聚合效应。同时在资金流通方面，提高企业自身的融资能力和信用额度，保证内部资金的顺利运作，进而促进企业的可持续发展。
参考文献：
[1]肖永根.财务价值管理引领磷矿企业构建降本增效长效机制[J].财会学习，2020（7）：46-47.
[2]单迪.矿山企业财务共享模式的构建[J].投资与创业，2019（6）：84-86.
[3]晁雅静.矿山企业集团资金集中管理模式的选择[J].冶金财会，2012（5）：9-11.
[4]深化“讲理想、比贡献”内涵 营造企业科技创新氛围[J].科技创新与品牌，2015（8）.