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中国铁建大桥工程局集团有限公司（以下简称铁建大桥局集团公司）审计部成立于1985年7月27日，始终将审计署对内部审计工作的要求作为指导思想，认真秉承“遵循准则，揭示风险，提升管理，服务企业”的工作方针，聚焦企业发展战略，紧扣提质增效，创新审计方法，完善自身建设，取得显著成绩，收获多方赞誉。尤其自2016年8月在铁建大桥局集团公司和子公司同步配置总审计师以来，铁建大桥局集团公司审计部持续推进审计监督全覆盖，探索出一条“围绕企业发展抓审计，抓好审计促企业发展”的实践道路，较好地发挥了内部审计在保障重大决策部署落实、维护企业经济安全、推动企业深化改革、促进依法治企、推进廉政建设中的重要作用。
认真贯彻落实党和国家决策部署，不断加强内部审计管理体系和制度体系建设
不断加强内部审计组织领导，率先在中国铁建系统内设置总审计师。积极组织企业各级领导深入学习贯彻习近平总书记的重要讲话精神，切实把思想和行动统一到党中央决策部署上来，把党对内部审计工作的领导落到实处。一直以来，铁建大桥局集团公司审计部始终在公司党委、董事会的直接领导下开展工作，对其负责并报告工作。铁建大桥局集团公司董事长亲自分管内部审计工作，并定期听取内部审计工作情况汇报。在中国铁建股份有限公司（以下简称中国铁建）有关领导的亲自关怀下，于2016年8月在铁建大桥局集团公司、工程公司设置总审计师，进一步增强审计的独立性，有利于行使审计监督权和落实“应审尽审”要求，更为中国铁建在全系统二、三级单位中推广设置总审计师积累了较好的经验。
持续改进内部审计管控体系，为全集团审计工作“一盘棋”奠定坚实基础。在铁建大桥局集团公司“两级五层”的管理架构下，成功构建“集团公司统领管控、工程公司总审负责、项目财审部协同”的三级审计管理体系，建立了子公司总审计师定期报告、所属单位4类重大审计报告提级向集团党委汇报、重大审计要情立即汇报的工作制度，为集团统领审计计划、整合审计资源、开展专项审计、共享审计成果等奠定了坚实的审计“一盘棋”基础。
及时完善内部审计制度体系，为依法依规审计提供坚强的制度保障。铁建大桥局集团公司内部审计工作始终坚持制度先行，按照“1+N”的制度规划，从内部审计工作管理、操作规范、实施细则、绩效复核等方面，自2017年至2019年间，先后修订既有制度4项、新出台制度6项、废止制度2项。此外，还结合长期工作实践制定审计文书、审计表格、管理台账、五表一单等共计18项，进一步明确了内部审计工作的程序、职责、权限，为依法合规开展内部审计提供了制度保障基础。
以风险和价值为导向，用扎实的审计工作成效推动企业实现生产经营目标
自2017年至2019年间，铁建大桥局集团公司审计部实现可用货币计量的审计成果13.26亿元，人均实现审计成果391万元/年，投入产出比1：64.3。不可用货币计量的审计成果包括三个方面：一是积极为各级领导报送审计报告、专项调查报告和审计分析报告，并提出合理化的审计建议等;二是推动有关方面制定整改措施、建立健全规章制度等;三是发现并及时移送违规违纪问题线索，针对涉法问题及时移送地方查办。
将内控审计、绩效复核审计和经济责任审计有机融合，从严约束重要岗位权力。以经济效果和经济责任为主线，坚持三位一體，加强内部控制健全性和有效性的审计评价，着力揭示和反映领导干部不作为、慢作为、假作为、乱作为等问题。自2017年至2019年间，完善了百余个内控关键点，堵塞了管理漏洞;扣减了多个子公司主管领导的绩效薪，维护了绩效考核的严肃性;调整了多个子公司的负责人，营造了凭业绩选人、用人的良好氛围。
开展工程项目“三阶段审计”，充分发挥审计预警的功能性作用。工程项目是铁建大桥局集团公司的效益之源、信誉之本、人才之基和文化之根，抓好工程项目审计，也就抓住了内部审计工作的“牛鼻子”。自2017年至2019年间，铁建大桥局集团公司审计部按照“关口前移，事中介入，全程跟踪”的工作要求，全面开展工程项目“三阶段审计”，严密监控工程项目生产经营过程中遵守国家法规及上级规章制度等情况，实现了由传统事后审计评价向事前与事中审计监督的转变。
广泛开展战略执行和发展质量专项审计，促进企业管理水平大幅提升。通过对桥梁战略规划落实、工程类别盈利状况等实施专项审计调查，为企业转型升级献计献策;通过对全集团投资项目开展专项审计，坚定铁建大桥局集团公司走资本经营和工程承包的“双轮驱动”的发展道路;通过对完工收尾项目开展专项审计，推动完成收尾并账销号，清理冗余人员和管理用车，清退办公场地，调剂使用闲置机械设备等，切实为企业提质增效贡献审计力量;通过对物资采购、对下承包模式、机械设备租赁、拌合站管理、临时用工等高风险领域开展专项审计，助推企业提升标准化管理水平。
着力发现大案要案问题线索，为企业营造风清气正的发展环境。铁建大桥局集团公司审计部坚持对各类管理问题抓早抓小的同时，着力发现大案要案线索，累计发现多起重大审计要情，通过移送地方监委查办，提升了内部审计的威信力和震慑力，为企业挽回了巨额的经济损失，更为企业创造了良好的发展环境。
以自身建设立信，不断提升内部审计工作质量
与时俱进，牢固树立新时代的内部审计理念。铁建大桥局集团公司审计部通过开展“审计故事与风采”“我为企业做贡献”“审计创效大比拼”等系列活动，引领全体审计人员牢固树立三种审计理念：一是查错防弊的监督理念，通过揭示企业生产经营管理的薄弱环节，发挥内部审计在提升依法治企、合规经营和综合治理等方面的重要作用。二是发展企业的服务理念，哪里有管理活动，内部审计就跟进到哪里。三是价值创造的增值理念，从单一职能发挥转向从企业整体价值链来考虑问题和提出解决方案，自2017年至2019年间通过整改实现追损挽损13.26亿元。
博采众长，不断改进内部审计组织方式和创新技术方法。一是开展“交叉审”活动。每年度，铁建大桥局集团公司审计部至少牵头组织子分公司审计机构开展一次交叉审计，解决了同级监督弱化、独立性受干扰等老大难问题，反响甚好。二是积极推进审计信息化建设。依托中国铁建审计操作平台，全集团所有审计项目已实现线上作业，达到了规范审计流程、提高审计工作效率、共享审计资源、提升对下管控等方面的效果。三是启动工程项目审计数据库建设。2017年以来，铁建大桥局集团公司审计部着手创建工程项目审计数据库，逐步改变审计数据依赖被审计单位提供的旧传统，有助于审计人员掌握工程项目不同时期的数据走势，实现了远程分析透视项目管理状况和识别管理风险的目标。四是开展内部审计实用技术方法研究。集团公司成立了财务管理、工程技术、经济计划、设备物资及审计信息化5个课题研究小组，每年度各小组课题不少于2项，坚持从审计角度出发、从实用角度入手，着重对审计技术方法创新进行研究，解决审计过程中碰到的难题。五是开展多种审计分析。既对单个审计项目开展单项分析，也对多个审计项目存在的突出、共性问题进行专项分析，还对一段时间的审计结果进行综合分析。重点从问题类别、管控环节、造成损失、归口部门等，开展类比、占比、趋势、对标、内外等分析，形成分析报告提交给单位领导用于决策参考。 多措并举，不断提升内部审计人员的专业胜任能力。一是确保专职内部审计人员的配备数量和专业结构满足内部审计工作要求。铁建大桥局集团公司审计部坚决落实国资委关于“大型企业专职内审人员数量占在岗职工人数比例原则上不低于千分之三”的基本要求不动摇，鼓励各单位根据生产经营增长情况增配专职审计人员数量，并明确工程技术、经济管理、物资设备等“非财审”专业的人员数量必须占实际配置总人数的1/2及以上，彻底改变财审专业独大的局面，破解专业结构单一导致的“审计瓶颈”问题。二是坚持内部审计人员“走出去”。自2017年至2019年间，铁建大桥局集团公司相继派出20余人次参与审计署、上级单位执行审计巡察等任务，加强同外部单位的沟通交流，有效解决“自我感觉良好”的弊病。三是开展审计业务交流培训。铁建大桥局集团公司审计部除每年度组织对审计人员实行后续教育培训“全覆盖”外，还组织各级审计机构负责人轮流授课、开展“三项优秀”评比、讲解优秀审计案例等活动，达到分享审计智慧和取长补短目的，有效解决了审计人员的“本领恐慌”。
量化考核，充分发挥考核评价的指挥棒作用。铁建大桥局集团公司审计部按照业绩写实、指标量化和工作积分的审计考核理念，制订了《审计机构考核管理办法》和《审计人员考核办法》。从近几年的考核结果看，盯着指标干的导向作用极为明显，充分体现工作质和量的差别，有效促进审计人员提升自身能力，极大增强工作主动性、责任心和团队协作意识，彻底打破平均主义、好人主义，从根本上解决审好审差一个样、干多干少一个样的管理短板，形成了比、学、赶、超的良好工作氛围。
根治“重审计轻整改”顽疾，不断将审计成果转化为现实生产力
建立总部相关部门负责人参与的审计联席会议制度。通过定期召开由相关部门负责人参与的审计联席会议，对审计发现的问题、建议，形成审计处理意见（决定），避免出现一家之言和脱离实际的情形，达到了将审计发现的问题既在一定范围内通报、又齐抓共管的效果。
“审纪联动”督促审计整改工作落地。采取审计与纪委联动的工作方式，由纪委根据审计“三项清单”（问题清单、整改清单及责任清单），对被审计单位和被审计单位的上级业务归口部门同步下发限期整改责任令，用纪律约束整改。涉及责任损失的，根据减损追损的最终效果对责任人进行定性量纪，改变了以往由审计机构单一推动整改的局面。自2017年至2019年间，对审计发现问题的整改率到达100%，有效解决审计整改“最后一公里”问题，提升了审计成果的利用程度。
严格落实审计整改主体及监督责任不放松。一是加强被审计单位整改主体责任的考核力度。将审计成果运用纳入对各子公司负责人的绩效考核范围，对审计发现问题整改不到位、不达标的单位，在年终绩效考核时进行扣分，用经济手段压实审计问题整改主体责任。二是加强审计机构履行整改监督责任的考核力度。对审计机构考核的指标设置中，审计整改及追损的基本分占比为32%，对履行整改监督责任不达标的予以扣分，做到刀刃向內。三是加强审计组现场监督问题整改的考核力度。对被审计单位在现场审计期间整改完成的问题，经审计机构验收后即作销号处理，以此方式推动现场问题整改率达到50%以上，彻底减轻后续监督整改的工作压力。
铁建大桥局集团公司审计部将在中国铁建党委和铁建大桥局集团公司党委的坚强领导下，不忘初心，开拓创新，积极作为，不辱使命，持续为企业健康发展提供坚强的审计保障。
（本文由中国铁建大桥工程局集团有限公司提供）
认真贯彻落实党和国家决策部署，不断加强内部审计管理体系和制度体系建设
不断加强内部审计组织领导，率先在中国铁建系统内设置总审计师。积极组织企业各级领导深入学习贯彻习近平总书记的重要讲话精神，切实把思想和行动统一到党中央决策部署上来，把党对内部审计工作的领导落到实处。一直以来，铁建大桥局集团公司审计部始终在公司党委、董事会的直接领导下开展工作，对其负责并报告工作。铁建大桥局集团公司董事长亲自分管内部审计工作，并定期听取内部审计工作情况汇报。在中国铁建股份有限公司（以下简称中国铁建）有关领导的亲自关怀下，于2016年8月在铁建大桥局集团公司、工程公司设置总审计师，进一步增强审计的独立性，有利于行使审计监督权和落实“应审尽审”要求，更为中国铁建在全系统二、三级单位中推广设置总审计师积累了较好的经验。
持续改进内部审计管控体系，为全集团审计工作“一盘棋”奠定坚实基础。在铁建大桥局集团公司“两级五层”的管理架构下，成功构建“集团公司统领管控、工程公司总审负责、项目财审部协同”的三级审计管理体系，建立了子公司总审计师定期报告、所属单位4类重大审计报告提级向集团党委汇报、重大审计要情立即汇报的工作制度，为集团统领审计计划、整合审计资源、开展专项审计、共享审计成果等奠定了坚实的审计“一盘棋”基础。
及时完善内部审计制度体系，为依法依规审计提供坚强的制度保障。铁建大桥局集团公司内部审计工作始终坚持制度先行，按照“1+N”的制度规划，从内部审计工作管理、操作规范、实施细则、绩效复核等方面，自2017年至2019年间，先后修订既有制度4项、新出台制度6项、废止制度2项。此外，还结合长期工作实践制定审计文书、审计表格、管理台账、五表一单等共计18项，进一步明确了内部审计工作的程序、职责、权限，为依法合规开展内部审计提供了制度保障基础。
以风险和价值为导向，用扎实的审计工作成效推动企业实现生产经营目标
自2017年至2019年间，铁建大桥局集团公司审计部实现可用货币计量的审计成果13.26亿元，人均实现审计成果391万元/年，投入产出比1：64.3。不可用货币计量的审计成果包括三个方面：一是积极为各级领导报送审计报告、专项调查报告和审计分析报告，并提出合理化的审计建议等;二是推动有关方面制定整改措施、建立健全规章制度等;三是发现并及时移送违规违纪问题线索，针对涉法问题及时移送地方查办。
将内控审计、绩效复核审计和经济责任审计有机融合，从严约束重要岗位权力。以经济效果和经济责任为主线，坚持三位一體，加强内部控制健全性和有效性的审计评价，着力揭示和反映领导干部不作为、慢作为、假作为、乱作为等问题。自2017年至2019年间，完善了百余个内控关键点，堵塞了管理漏洞;扣减了多个子公司主管领导的绩效薪，维护了绩效考核的严肃性;调整了多个子公司的负责人，营造了凭业绩选人、用人的良好氛围。
开展工程项目“三阶段审计”，充分发挥审计预警的功能性作用。工程项目是铁建大桥局集团公司的效益之源、信誉之本、人才之基和文化之根，抓好工程项目审计，也就抓住了内部审计工作的“牛鼻子”。自2017年至2019年间，铁建大桥局集团公司审计部按照“关口前移，事中介入，全程跟踪”的工作要求，全面开展工程项目“三阶段审计”，严密监控工程项目生产经营过程中遵守国家法规及上级规章制度等情况，实现了由传统事后审计评价向事前与事中审计监督的转变。
广泛开展战略执行和发展质量专项审计，促进企业管理水平大幅提升。通过对桥梁战略规划落实、工程类别盈利状况等实施专项审计调查，为企业转型升级献计献策;通过对全集团投资项目开展专项审计，坚定铁建大桥局集团公司走资本经营和工程承包的“双轮驱动”的发展道路;通过对完工收尾项目开展专项审计，推动完成收尾并账销号，清理冗余人员和管理用车，清退办公场地，调剂使用闲置机械设备等，切实为企业提质增效贡献审计力量;通过对物资采购、对下承包模式、机械设备租赁、拌合站管理、临时用工等高风险领域开展专项审计，助推企业提升标准化管理水平。
着力发现大案要案问题线索，为企业营造风清气正的发展环境。铁建大桥局集团公司审计部坚持对各类管理问题抓早抓小的同时，着力发现大案要案线索，累计发现多起重大审计要情，通过移送地方监委查办，提升了内部审计的威信力和震慑力，为企业挽回了巨额的经济损失，更为企业创造了良好的发展环境。
以自身建设立信，不断提升内部审计工作质量
与时俱进，牢固树立新时代的内部审计理念。铁建大桥局集团公司审计部通过开展“审计故事与风采”“我为企业做贡献”“审计创效大比拼”等系列活动，引领全体审计人员牢固树立三种审计理念：一是查错防弊的监督理念，通过揭示企业生产经营管理的薄弱环节，发挥内部审计在提升依法治企、合规经营和综合治理等方面的重要作用。二是发展企业的服务理念，哪里有管理活动，内部审计就跟进到哪里。三是价值创造的增值理念，从单一职能发挥转向从企业整体价值链来考虑问题和提出解决方案，自2017年至2019年间通过整改实现追损挽损13.26亿元。
博采众长，不断改进内部审计组织方式和创新技术方法。一是开展“交叉审”活动。每年度，铁建大桥局集团公司审计部至少牵头组织子分公司审计机构开展一次交叉审计，解决了同级监督弱化、独立性受干扰等老大难问题，反响甚好。二是积极推进审计信息化建设。依托中国铁建审计操作平台，全集团所有审计项目已实现线上作业，达到了规范审计流程、提高审计工作效率、共享审计资源、提升对下管控等方面的效果。三是启动工程项目审计数据库建设。2017年以来，铁建大桥局集团公司审计部着手创建工程项目审计数据库，逐步改变审计数据依赖被审计单位提供的旧传统，有助于审计人员掌握工程项目不同时期的数据走势，实现了远程分析透视项目管理状况和识别管理风险的目标。四是开展内部审计实用技术方法研究。集团公司成立了财务管理、工程技术、经济计划、设备物资及审计信息化5个课题研究小组，每年度各小组课题不少于2项，坚持从审计角度出发、从实用角度入手，着重对审计技术方法创新进行研究，解决审计过程中碰到的难题。五是开展多种审计分析。既对单个审计项目开展单项分析，也对多个审计项目存在的突出、共性问题进行专项分析，还对一段时间的审计结果进行综合分析。重点从问题类别、管控环节、造成损失、归口部门等，开展类比、占比、趋势、对标、内外等分析，形成分析报告提交给单位领导用于决策参考。 多措并举，不断提升内部审计人员的专业胜任能力。一是确保专职内部审计人员的配备数量和专业结构满足内部审计工作要求。铁建大桥局集团公司审计部坚决落实国资委关于“大型企业专职内审人员数量占在岗职工人数比例原则上不低于千分之三”的基本要求不动摇，鼓励各单位根据生产经营增长情况增配专职审计人员数量，并明确工程技术、经济管理、物资设备等“非财审”专业的人员数量必须占实际配置总人数的1/2及以上，彻底改变财审专业独大的局面，破解专业结构单一导致的“审计瓶颈”问题。二是坚持内部审计人员“走出去”。自2017年至2019年间，铁建大桥局集团公司相继派出20余人次参与审计署、上级单位执行审计巡察等任务，加强同外部单位的沟通交流，有效解决“自我感觉良好”的弊病。三是开展审计业务交流培训。铁建大桥局集团公司审计部除每年度组织对审计人员实行后续教育培训“全覆盖”外，还组织各级审计机构负责人轮流授课、开展“三项优秀”评比、讲解优秀审计案例等活动，达到分享审计智慧和取长补短目的，有效解决了审计人员的“本领恐慌”。
量化考核，充分发挥考核评价的指挥棒作用。铁建大桥局集团公司审计部按照业绩写实、指标量化和工作积分的审计考核理念，制订了《审计机构考核管理办法》和《审计人员考核办法》。从近几年的考核结果看，盯着指标干的导向作用极为明显，充分体现工作质和量的差别，有效促进审计人员提升自身能力，极大增强工作主动性、责任心和团队协作意识，彻底打破平均主义、好人主义，从根本上解决审好审差一个样、干多干少一个样的管理短板，形成了比、学、赶、超的良好工作氛围。
根治“重审计轻整改”顽疾，不断将审计成果转化为现实生产力
建立总部相关部门负责人参与的审计联席会议制度。通过定期召开由相关部门负责人参与的审计联席会议，对审计发现的问题、建议，形成审计处理意见（决定），避免出现一家之言和脱离实际的情形，达到了将审计发现的问题既在一定范围内通报、又齐抓共管的效果。
“审纪联动”督促审计整改工作落地。采取审计与纪委联动的工作方式，由纪委根据审计“三项清单”（问题清单、整改清单及责任清单），对被审计单位和被审计单位的上级业务归口部门同步下发限期整改责任令，用纪律约束整改。涉及责任损失的，根据减损追损的最终效果对责任人进行定性量纪，改变了以往由审计机构单一推动整改的局面。自2017年至2019年间，对审计发现问题的整改率到达100%，有效解决审计整改“最后一公里”问题，提升了审计成果的利用程度。
严格落实审计整改主体及监督责任不放松。一是加强被审计单位整改主体责任的考核力度。将审计成果运用纳入对各子公司负责人的绩效考核范围，对审计发现问题整改不到位、不达标的单位，在年终绩效考核时进行扣分，用经济手段压实审计问题整改主体责任。二是加强审计机构履行整改监督责任的考核力度。对审计机构考核的指标设置中，审计整改及追损的基本分占比为32%，对履行整改监督责任不达标的予以扣分，做到刀刃向內。三是加强审计组现场监督问题整改的考核力度。对被审计单位在现场审计期间整改完成的问题，经审计机构验收后即作销号处理，以此方式推动现场问题整改率达到50%以上，彻底减轻后续监督整改的工作压力。
铁建大桥局集团公司审计部将在中国铁建党委和铁建大桥局集团公司党委的坚强领导下，不忘初心，开拓创新，积极作为，不辱使命，持续为企业健康发展提供坚强的审计保障。
（本文由中国铁建大桥工程局集团有限公司提供）