出纳私吞1100万元高通中国管理太混乱(上)

来源 :财会信报 | 被引量 : 0次 | 上传用户:hbc235wjm
下载到本地 , 更方便阅读
声明 : 本文档内容版权归属内容提供方 , 如果您对本文有版权争议 , 可与客服联系进行内容授权或下架
论文部分内容阅读
  案例
  美国高通公司在中国设有外商独资企业高通无线通信技术(中国)有限公司(以下简称“高通中国”)和高通无线半导体技术有限公司,两家境内公司的财务均由高通中国方面负责。
  丁某曾在银行工作过,之后辞职,并通过笔试、面试于2006年4月进入高通中國,担任出纳,负责公司的现金和支票业务。平时,他还可以接触到公司的财务章和法人章等财务凭证。
  从2010年7月起,丁某开始通过互联网从事赌球活动,后来深陷其中,很快输光了自己的近20万元积蓄。为了“返本”,丁某把手伸向了公司的资金。
  据悉,高通中国的收支业务都是丁某一人负责,其去银行办理业务时,故意多买了一本转账支票。丁某在网上找到了一个从事“支票串取现金”活动的人,然后通过虚构公司的业务支出项目如采购设备、礼品等开出支票;支票的收款方是“支票掮客”安排好的公司,后者把支票兑成现金,在除去0.7%~1%的手续费后,将剩下的钱打入丁某的账户。
  最初,丁某只是一两万元地从公司“挪钱”,但一直没人发觉,于是胆子逐渐大起来,“挪钱”数额从几万元增加到十几万元,再从十几万元增加到几十万元,最多的一次单笔“挪”出了90万元。最后一次是在2011年11月底,丁某开出了一张30万元的支票,“串”出了29万元现金。
  丁某为了掩盖犯罪,还伪造了3枚银行柜员的人名章、1枚银行的业务专用章,以用来平账。这是因为,丁某把钱支出后,银行会定期给公司发对账单,公司也会向银行询问支出的情况。丁某使用伪造的印章,可以在公司的询证函上加盖银行的业务章和人名章,直接发回公司,这样公司就不会发现问题了。
  除此之外,丁某还伪造过银行对账单。据他事后交代,“给公司的对账单,都是我自己用公司电脑打印的……公司有审计制度,但具体由我负责。”
  直到2011年下半年,高通中国发现,收到的对账单余额与公司的财务记录不符。公司高级财务经理黄某问出纳丁某是怎么回事。丁某称,这是因为银行系统升级,寄过来的对账单写错了,“银行会在系统调试后更正”。
  之后,丁某向公司提供了声称是其本人从银行打印的真实的对账单。虽然这份对账单上面没有银行公章,但黄某等人还是相信了丁某的话,并按照丁某提供的对账单进行记账。
  2011年12月6日,高通中国开户行的工作人员告知该公司,其账户内余额不足,已经无法正常扣缴税款。接到电话后,黄某要求会计、出纳与其一起去银行了解情况。但在前往银行途中,丁某借故离开。
  经过核实,高通中国财务人员发现,公司的四个账户内共计“消失”了1 100余万元,不是银行的“记账错误”,而很可能有人冒用公司名义转款。
  三天后,丁某投案自首。当时,按照高通中国法务总监在公安机关的说法,“我们公司本想下周一(2011年12月12日)去报案的,但今天突然接到派出所民警打来的电话……”
  据了解,丁某出生于1979年,北京人,父母都是普通退休职工。在亲属眼里,丁某一直是个本分人。事发后,办案民警问丁某,“侵占这么巨额的公款,你不害怕吗?”丁某回答称,“与国企有庞大的财务管理机构相比,外企(财务人员)往往身兼数职。我就是利用单位领导对我的信任吧,我觉得自己挺对不起他们的。”
  据丁某交代,在用公款赌球期间,他也曾经用赢来的钱偿还过一部分单位的亏空,但很快钱又被他“挪走”赌球了。最后,公司1 100余万元资金被丁某全部赔光。“对于赌徒来说,动用上千万元‘没那么夸张’。”丁某称,其所涉及的赌博网站每天都开有多场球赛的“盘口”,网站对丁某的投注限制是单注最多10万元,单场最多投注30万元。
  由于涉及金额特别巨大,检方建议法院以职务侵占罪给予丁某有期徒刑10~12年的量刑。
  丑闻曝光之后,高通公司美国总部十分重视,聘请毕马威会计师事务所进行调查。毕马威调查发现,2010年8月至2011年11月期间,高通中国内部大量出现伪造银行对账单的情况,这些“交易”都来自公司用来缴纳税款和通讯服务费的账户。
  令人惊讶的是,很多伪造的银行对账单上连客户名称、银行地址、交易时间等基本信息都没有,而且经过比对,真实的银行对账单和伪造的银行对账单有高达328处差别,高通中国财务人员竟然一直没有发现问题。
其他文献
本报讯(记者 卢刚)近日,上海市社会工作党委副书记、“两学一做”协调小组副组长屈新平及协调小组办公室一行莅临上海市注册会计师行业党委检查指导工作。注会行业党委、资产评估行业党委相关负责同志一同参加座谈。  屈新平听取了两行业党委的工作汇报,对行业党建工作给予了肯定,并就行业今后的党建发展等问题进行了座谈交流。他指出,“两新”组织(备注:即新经济、新社会组织)在“两学一做”学习教育过程中的活动形式千
期刊
本报讯(记者 张宪光)近日,俄罗斯联邦反垄断局建议对外国电商征收18%的增值税。此举意在给国库增加预算收入,并对本国及境外的电商企业“一碗水端平”。然而,这定会令俄消费者蒙受经济损失。  据悉,倘若相关建议付诸实施,国家每年可增收约1 000亿卢布(约合人民币113.6亿元)。然而,门槛的提高会令多少普通买家望而却步?恐怕连专家都难以给出预期。  如今,境外网购成为俄罗斯非常普遍的消费形式。201
期刊
多数人会在职场中度过自己的半生时光,大家在这段漫长的岁月里会遇到各种各样的人和事,随着时间的推移,也都慢慢地形成了自己的应对之道,每个人随着经历的不同都会有独到的职场心得。但下面这六个原则却是职场生存的基本法则,必须加以遵守才能达到职场的生存前提。  别被领导追着走  前段时间,笔者领导说了这样一段话:“我给你们最大的自由,你们更要严格要求自己,我只看业绩,不管太多,如果有人不努力,业绩下滑得厉害
期刊
有段时间,我连续加班。在终于不用加班的第一个晚上,我早早地爬上床去睡觉。有多早呢?比我平时睡觉的时间提前了近三个小时。  我关了机,没设闹铃。连日来的疲惫,让我下定了决心,天塌下来也休想叫醒我,誓要睡到自然醒。那些个子高的,在我睡得昏天暗地的时候,天塌下来你们一定要顶着,千万别砸到我。  可是,早上四点多,我就醒了。常常熬夜的我,还不习惯不靠闹铃却醒得这么早。  窗外天色渐渐地亮了起来,城市依然有
期刊
对于很多会计专业大学生来说,在择业时,总是会犹犹豫豫,不知道未来到底要不要从事会计工作。在校时,他们就听到不少已经在企业做财务的学姐学长们的抱怨,什么会计工作很辛苦啊,每到月底月初的时候,忙得连饭都吃不上;什么在这行必须要熬啊,会计越老才越吃香,所以新人会计在公司根本没地位,如此等等。  因此很多会计专业的学子,对于自己是否适合会计工作都产生了一定的疑惑。那么到底什么样的人才适合会计工作呢?笔者认
期刊
想要開一家淘宝店铺,却不知道从何入手;想要将网店的营业额上升一个台阶,却始终不得要领;想要培训金牌客服团队,却困难重重;想要快速提升销售业绩寻找外力,却陷入淘宝代运营的坑……这些问题是否正在困扰着作为淘宝店长的你,或者让你望而却步,想经营网店又有所顾虑?没关系,本书就是打开淘宝皇冠店铺秘密的钥匙。  《淘宝皇冠卖家:定位+装修+运营+客服一本通》着重以详细的方法论和全面的理论战略教你如何开店、如何
期刊
企业为何要进行税收筹划呢,税收筹划的诱因和动因是什么?对此,笔者将作详细说明。  税收筹划的诱因  (一)税收制度的“非中性”和真空地带  由于各国经济背景不同、税收法律环境不同,税制的具体规定千差万别。为了实现不同的目标,各国规定了许多差异化政策,比如差别税率、免征额、减免优惠政策等,这使得税收制度呈现出“非中性”的特征,从而企业的经营活动面对税收契约呈现差异化的反应,理性的企业自然会选择符合收
期刊
本报讯(记者 田丰)近日,澳大利亚宣布,自2018年7月1日起,澳大利亚将对向境内销售商品价值不高于1 000澳元(约合人民币5 333.97元)的海外商务交易征缴商品及服务税(GST)。这一规定适用于通过商家、线上交易平台及转运商销售的商品。  根据该规定,海外商户每年向澳大利亚消费者出售价值超过7.5万澳元的可征税商品,将需在澳大利亞税务局登记商品及服务税并按季度缴纳税款。  据澳大利亚税务局
期刊
本报讯(记者 赵青明)住房和城乡建设部、财政部发布《关于印发建设工程质量保证金管理办法的通知》(建质[2017]138号,以下简称《通知》),对《建设工程质量保证金管理办法》(建质[2016]295号)进行了修订,降低了建设工程质量保证金的比例,由5%降低到3%。  《通知》明确,建设工程质量保证金是指发包人与承包人在建设工程承包合同中约定从应付的工程款中预留的资金,用以保证承包人在缺陷责任期内对
期刊
“思虑过多会阻碍迅速行动。”英国A·J·S公司副总裁普赛尔从人脑思维最基本的规律入手来谈论“行动与思考”之间的关系,告诉人们行动的速度与思考的多少往往成反比:想得越多行动越慢。思考过多也不是正常思维,而是病态的思虑,反复来回、瞻前顾后、前怕狼后怕虎的思虑,往往会导致行动速度的缓慢,直接影响到办事效率和效果。  恰如下棋,每走一步思考过多,耗时超过规定也可能被判输。那些能够摘取围棋象棋桂冠的高手大师
期刊