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【摘 要】在社会主义市场经济的发展下，集团的组织形式具有多样性，但作为一个集群，最大的优势在于整体性、规模性。为了实现集团的整体战略目标，一个集团要加强对资金的管理，提高资金使用效率，资金是联接报业集团核心单位与各二级单位成员单位之间的重要纽带之一，资金管理是企业财务管理的核心，对于企业集团具有十分重要的意义。但是我国现阶段报业集团财务资金管理模式的选择与集团资金管理中存在种种问题，例如在报业集团资金分散的管理模式下，各子刊间资金分散管理，预算管理制度不完善，资金使用随意，由此消弱了集团资金管理的综合能力和整体优势。本文针对以上问题进行分析， 并提出了加强资金管理的几点应对措施。在现行报业通过探讨传媒集团资金管理存在的问题，通过合理预算、建立报业集团现金池资金管理方式、完善内部资金借款制度、统一绩效考核与利润的口径等手段。以此实现提高报业集团市场应变能力的目标，加强对报业集团资金管理的研究，促使报业集团向着健康、正常的方式运行。
【关键词】传媒集团；资金管理；问题；措施
随着我国文化体制改革进程的深入和发展，新媒体走入普通市民生活，人们的日常阅读习惯正发生着改变。在此时代背景下，传统报业市场竞争日趋激烈，面临挑战，导致本就竞争激烈的报业市场在新媒体的高压下面临不可预知的变局。
一、加强资金管理对传媒集团发展的作用
作为自负盈亏的独立经营实体，现代报业集团必须转变观念并克服传统经营模式所带来的掣肘，须在新理念的指导下面对全新的竞争格局，在较短时期内积聚财力，做大做强。在这样的情况下，我们必须用崭新的视角去面对和解决既有或全新出现的问题，报业传媒集团的资金管理将被托升到一个空前的高度加以审视。
“现金为王”一直以来都被视为集团资金管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定一个集团企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，集团企业面临的生存环境复杂多变，通过提升现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升整体资金的利用效率，从而不断加快传媒集团自身的发展。
二、目前报业传媒集团资金管理中存在的问题
现代报业集团所面临的大部分棘手问题，归根结底都是资金的运转与压力的问题。报业集团应当重视集团的资金透明化并形成健康运作的体系。在集团的资金管理方面，集团管理者更要管之有道，切不可片面强调拓张或者紧缩，须在两者之间摸索出一种切实有效且可平稳过度的策略。每当报业集团“钱紧”时，老总们面对资金压力做出的普遍反应大多是变得更加小气，挖空心思在成本控制上做文章，这是一种典型的治标但不治本的短视之法，面对激烈的同业竞争，报业集团必须增加投入去提升报纸的品质和卖相，必须不断疏通和扩展营销的渠道，但这都不可能在现金流紧缩的情况下达到预期的效果。因此，在现代多媒体的竞争压力下，优秀的报业老总应该是一个不太吝啬却十分精明的账房先生，须在熟悉业界的基础上，把账算好，把钱花在对地方，这着实对资金运作和资金管理提出了更高层次的要求与期待，而财务室的工作人员则需要更系统知识体系和更前瞻专业判断，协助管理者的做出最佳的财务选择。那么现在报业集团资金管理中存在的主要问题探讨如下：
1.预算管理制度不完善
几乎所有现代的报业集团都建立了预算制度，但预算没有成为报业集团出版经营行为中的参照依据，更甭提指导规范与红线禁区了；有表不看，有章不循，这样的预算其实就是一种摆设。这份形同虚设的预算表，缺乏的项目往往包括现金收支预算、成本费用预算、销售预算与利润预算等。目前阶段在我国，大部分报业集团把审慎的目光局限在现金支出和销售预算，管理者在对上述项目进行预算控制的过程中，只有流水账现金流的预算对比，根本不涉及利润预算。或者有利润预算，也只是注重收入额，单纯追求收入的高低。账目表上也只重视短期预算而忽略了长期预算。短期预算数字与报社集团长远规划不适应，不同阶段性的预算只会成为报业集团发展的掣肘，无法起到良性促进与方向的监审。
2.报业集团内部资金管理分散，使用效率低
由于报业集团业务范围和规模不断扩大，在财务管理方面出现了过度分权的现象。报业集团的子刊都是各自独立的法人主体，资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用的矛盾已成为企业集团资金管理中最突出的问题。其资金分属各独立子刊，集团财务无法对各子刊进行统一管理和筹划，各下属子刊流动资金缺乏有效的监控和管理，导致集团总体资金成本高。
3.集团内部资金需求随意
报业集团内部各子刊对于资金的使用需求随意，急用时临时申请，各子刊对自有资金自由支配意愿突出。总部对下属子刊执行还款计划的力度控制不完善，要求不严，还款与否未纳入子刊整体绩效考核评价中，造成还款不积极，甚至不还款的情况。
各子刊只从自身经营利益出发，忽视集团整体资本需求和发展战略的计划。效益好资金周转快的子刊，有着大量的经常性存款，而其他子刊则可能资金周转慢，还需要向银行借款承担巨额财务费用开支。
4.资金使用未能与利润挂钩
资金使用要开源节流，增收节支，是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，严格把关，提高资金的周转和使用效率。资金的使用中很敏感的一项就是对员工考核发钱，营销人员绩效考核不能完全以实际给报社集团创造的利润挂钩。目前仅是按照销售人员全年累计收入达到一定金额而进行超额累进提成方法，这种方法仅是考虑到了销售人员为报社创造的收入，考虑层面单一，不能将为收入配套所进行的支出成本考虑到，欠缺全面性。
三、完善报业集团资金管理的措施
1.编制合理的预算
由于销售预测是计划的基础，加之企业主要是靠销售产品和劳务所提供的收入维持经营费用的支出和获利的，因而首先编制销售预算作为预算控制的基础。之后再在销售收入预算的基础上编制配套的成本费用预算。最后按照各部门编制的销售和成本费用预算汇总编制分部门的利润预算，再汇总成为集团利润预算。在实际工作中为了能够达到控制的目的，则需要对预算执行实际状况不断地同原预算进行比较，分析差异，监督预算执行状况。为了达到此项目的，可通过专门的财务预算执行分析，定期地提供各类分析报告，内容包括公司所有的经营信息。例如，每日的报告有销售收入分析、资金状况使用报告，每月的报告有利润分析、费用分析、应收账款分析等等，及时、准确、详尽的分析报告为公司高层人员管理、决策提供必要的信息。 2.建立报业集团合理与前沿的资金管理制度
现代报业集团可将财务决策权集中于总公司，由总部统一调和决策，各子刊须服从相关决议与安排。在集团结算中利用现金池管理资金结算中心。将属于同集团企业的一个或多个成员单位的银行账户现金余额实际转移到一个真实的主账户中，主账户由集团总部控制，成员单位用款时需从主账户获取资金对外支付。在基本不改变集团成员单位银行开户现状的情况下，资金结算中心以成员单位银行账户为基础，编制成员单位内部结算账号。通过网上银行，集团公司可直接从成员单位银行账户中主动将资金上收或下拨到集团企业任意内部账户中，也可以根据集团资金管理需求，设定资金自动和主动调拨、自动请款，批量主动对外或对集团成员单位银行账户付款、批量主动从集团成员单位银行账户收款，并实现银行工作日内资金实时汇款。
资金结算中心根据集团成员单位资金存量和要求，为其提供单位人民币活期存款、通知存款和定期存款等，为集团成员单位的闲置资金提供增值机会。集团成员单位通过资金管理软件查询功能，可实时查询账户余额、交易明细、指令信息状态，方便企业及时了解资金情况。通过现金池，母公司能够及时了解各个子账户现金流量的情况，明确内部控制责任和加强内部控制效力，方便管理。其次现金池将集团多余的资金集中起来，这样可以进行更有效的投资活动，为企业增加收益。
3.建立完善的内部资金借款制度
集团在既定的战略目标下，运用特定的标准和指标，对各子刊的管理者的工作行为及取得的工作业绩进行评估，不能是在子刊经营好的时期，自顾自的发展，不考虑集团整体利益，同时在经济效益不景气的时候，随意向集团伸手借款，也不付出任何代价。各子刊应当在有借款需求的时候，提交有借款申请书，借款申请书上注明借款使用意图、借款期限、偿还时间。集团可按照各子刊是否向集团借款或者在集团内部相互借款，借款的偿还期限长短，到一个自然年度终止是否将当年借款清偿完毕，并按照以上各项标准打出相应的系数纳入各子刊管理者年终奖金评分系统中。以此规范集团内部借款制度。
4.发放绩效考核应当与利润挂钩
绩效考核是一项系统工程。其最为复杂和困难的就是企业如何做好对人的激励，如何运用好“薪酬”这把双刃剑，也就是如何有效地推行薪酬激励机制又要与企业的实际利润挂钩。
为了增加销售人员工作的主动积极性，提升销售人员的新客户拓展及客户维护等综能力，集团会给销售员工发放提成，旨在激励员工创造更多的广告收入，使集团得到更多的现金流。那么此时计算销售人员销售提成的时候就不应只按照单一的为集团创造的广告收入一种指标来考量和计算，而应该将为得到广告收入所付出的成本一并考虑进去，比如小到为招待客户的餐费和礼品，大到为得到广告收入而为客户策划的活动支出等等。在扣除以上的微观成本支出之后，还应考虑到宏观支出，例如房租、水电费等。也就是应该把营业利润细分至每个部门，得到每个部门的利润再进一步细分至每个人所创造的利润，做到个人绩效考核有据可依。更加促进销售人员创造利润的同时节约成本。
总之，报业集团的应运而生是出版市场在新形势下整合发展的必然结果。随着新媒体形式的日新月异与国内外整体形势的不断演变与发展，我国的出版业改革与优化也必然是一个不断加速的过程，产权明晰，财务健康透明，必将成为现代报业集团忽视不得的软指标。作为现代服务业的优秀代表，报业集团的财务管理必须服务集团的资金资本结构，在管理中探索资金管理的模式和实现资金管理目标的途径，不断完善把握集团资金结算中心的功能和制度，使之适应报业集团经营管理和发展的需要，从更高层次上参与集团成员单位的经营管理，实现报业集团内部的资源优化配置，强化资本运营观念，提高报业集团资金使用效益。
参考文献：
[1]徐颖.企业集团资金管理的问题、原因与对策分析[J].中国集体经济，2012（13）67-68.
[2]朱琳静.浅析我国出版集团资金管理存在的问题及完善对策[J].财务与会计，2012（4） 41-42.
[3]陈惠娟.报业集团资金管理存在的问题及解决途径[J].中国报业，2007（2）62-64
【关键词】传媒集团；资金管理；问题；措施
随着我国文化体制改革进程的深入和发展，新媒体走入普通市民生活，人们的日常阅读习惯正发生着改变。在此时代背景下，传统报业市场竞争日趋激烈，面临挑战，导致本就竞争激烈的报业市场在新媒体的高压下面临不可预知的变局。
一、加强资金管理对传媒集团发展的作用
作为自负盈亏的独立经营实体，现代报业集团必须转变观念并克服传统经营模式所带来的掣肘，须在新理念的指导下面对全新的竞争格局，在较短时期内积聚财力，做大做强。在这样的情况下，我们必须用崭新的视角去面对和解决既有或全新出现的问题，报业传媒集团的资金管理将被托升到一个空前的高度加以审视。
“现金为王”一直以来都被视为集团资金管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定一个集团企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，集团企业面临的生存环境复杂多变，通过提升现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升整体资金的利用效率，从而不断加快传媒集团自身的发展。
二、目前报业传媒集团资金管理中存在的问题
现代报业集团所面临的大部分棘手问题，归根结底都是资金的运转与压力的问题。报业集团应当重视集团的资金透明化并形成健康运作的体系。在集团的资金管理方面，集团管理者更要管之有道，切不可片面强调拓张或者紧缩，须在两者之间摸索出一种切实有效且可平稳过度的策略。每当报业集团“钱紧”时，老总们面对资金压力做出的普遍反应大多是变得更加小气，挖空心思在成本控制上做文章，这是一种典型的治标但不治本的短视之法，面对激烈的同业竞争，报业集团必须增加投入去提升报纸的品质和卖相，必须不断疏通和扩展营销的渠道，但这都不可能在现金流紧缩的情况下达到预期的效果。因此，在现代多媒体的竞争压力下，优秀的报业老总应该是一个不太吝啬却十分精明的账房先生，须在熟悉业界的基础上，把账算好，把钱花在对地方，这着实对资金运作和资金管理提出了更高层次的要求与期待，而财务室的工作人员则需要更系统知识体系和更前瞻专业判断，协助管理者的做出最佳的财务选择。那么现在报业集团资金管理中存在的主要问题探讨如下：
1.预算管理制度不完善
几乎所有现代的报业集团都建立了预算制度，但预算没有成为报业集团出版经营行为中的参照依据，更甭提指导规范与红线禁区了；有表不看，有章不循，这样的预算其实就是一种摆设。这份形同虚设的预算表，缺乏的项目往往包括现金收支预算、成本费用预算、销售预算与利润预算等。目前阶段在我国，大部分报业集团把审慎的目光局限在现金支出和销售预算，管理者在对上述项目进行预算控制的过程中，只有流水账现金流的预算对比，根本不涉及利润预算。或者有利润预算，也只是注重收入额，单纯追求收入的高低。账目表上也只重视短期预算而忽略了长期预算。短期预算数字与报社集团长远规划不适应，不同阶段性的预算只会成为报业集团发展的掣肘，无法起到良性促进与方向的监审。
2.报业集团内部资金管理分散，使用效率低
由于报业集团业务范围和规模不断扩大，在财务管理方面出现了过度分权的现象。报业集团的子刊都是各自独立的法人主体，资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用的矛盾已成为企业集团资金管理中最突出的问题。其资金分属各独立子刊，集团财务无法对各子刊进行统一管理和筹划，各下属子刊流动资金缺乏有效的监控和管理，导致集团总体资金成本高。
3.集团内部资金需求随意
报业集团内部各子刊对于资金的使用需求随意，急用时临时申请，各子刊对自有资金自由支配意愿突出。总部对下属子刊执行还款计划的力度控制不完善，要求不严，还款与否未纳入子刊整体绩效考核评价中，造成还款不积极，甚至不还款的情况。
各子刊只从自身经营利益出发，忽视集团整体资本需求和发展战略的计划。效益好资金周转快的子刊，有着大量的经常性存款，而其他子刊则可能资金周转慢，还需要向银行借款承担巨额财务费用开支。
4.资金使用未能与利润挂钩
资金使用要开源节流，增收节支，是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，严格把关，提高资金的周转和使用效率。资金的使用中很敏感的一项就是对员工考核发钱，营销人员绩效考核不能完全以实际给报社集团创造的利润挂钩。目前仅是按照销售人员全年累计收入达到一定金额而进行超额累进提成方法，这种方法仅是考虑到了销售人员为报社创造的收入，考虑层面单一，不能将为收入配套所进行的支出成本考虑到，欠缺全面性。
三、完善报业集团资金管理的措施
1.编制合理的预算
由于销售预测是计划的基础，加之企业主要是靠销售产品和劳务所提供的收入维持经营费用的支出和获利的，因而首先编制销售预算作为预算控制的基础。之后再在销售收入预算的基础上编制配套的成本费用预算。最后按照各部门编制的销售和成本费用预算汇总编制分部门的利润预算，再汇总成为集团利润预算。在实际工作中为了能够达到控制的目的，则需要对预算执行实际状况不断地同原预算进行比较，分析差异，监督预算执行状况。为了达到此项目的，可通过专门的财务预算执行分析，定期地提供各类分析报告，内容包括公司所有的经营信息。例如，每日的报告有销售收入分析、资金状况使用报告，每月的报告有利润分析、费用分析、应收账款分析等等，及时、准确、详尽的分析报告为公司高层人员管理、决策提供必要的信息。 2.建立报业集团合理与前沿的资金管理制度
现代报业集团可将财务决策权集中于总公司，由总部统一调和决策，各子刊须服从相关决议与安排。在集团结算中利用现金池管理资金结算中心。将属于同集团企业的一个或多个成员单位的银行账户现金余额实际转移到一个真实的主账户中，主账户由集团总部控制，成员单位用款时需从主账户获取资金对外支付。在基本不改变集团成员单位银行开户现状的情况下，资金结算中心以成员单位银行账户为基础，编制成员单位内部结算账号。通过网上银行，集团公司可直接从成员单位银行账户中主动将资金上收或下拨到集团企业任意内部账户中，也可以根据集团资金管理需求，设定资金自动和主动调拨、自动请款，批量主动对外或对集团成员单位银行账户付款、批量主动从集团成员单位银行账户收款，并实现银行工作日内资金实时汇款。
资金结算中心根据集团成员单位资金存量和要求，为其提供单位人民币活期存款、通知存款和定期存款等，为集团成员单位的闲置资金提供增值机会。集团成员单位通过资金管理软件查询功能，可实时查询账户余额、交易明细、指令信息状态，方便企业及时了解资金情况。通过现金池，母公司能够及时了解各个子账户现金流量的情况，明确内部控制责任和加强内部控制效力，方便管理。其次现金池将集团多余的资金集中起来，这样可以进行更有效的投资活动，为企业增加收益。
3.建立完善的内部资金借款制度
集团在既定的战略目标下，运用特定的标准和指标，对各子刊的管理者的工作行为及取得的工作业绩进行评估，不能是在子刊经营好的时期，自顾自的发展，不考虑集团整体利益，同时在经济效益不景气的时候，随意向集团伸手借款，也不付出任何代价。各子刊应当在有借款需求的时候，提交有借款申请书，借款申请书上注明借款使用意图、借款期限、偿还时间。集团可按照各子刊是否向集团借款或者在集团内部相互借款，借款的偿还期限长短，到一个自然年度终止是否将当年借款清偿完毕，并按照以上各项标准打出相应的系数纳入各子刊管理者年终奖金评分系统中。以此规范集团内部借款制度。
4.发放绩效考核应当与利润挂钩
绩效考核是一项系统工程。其最为复杂和困难的就是企业如何做好对人的激励，如何运用好“薪酬”这把双刃剑，也就是如何有效地推行薪酬激励机制又要与企业的实际利润挂钩。
为了增加销售人员工作的主动积极性，提升销售人员的新客户拓展及客户维护等综能力，集团会给销售员工发放提成，旨在激励员工创造更多的广告收入，使集团得到更多的现金流。那么此时计算销售人员销售提成的时候就不应只按照单一的为集团创造的广告收入一种指标来考量和计算，而应该将为得到广告收入所付出的成本一并考虑进去，比如小到为招待客户的餐费和礼品，大到为得到广告收入而为客户策划的活动支出等等。在扣除以上的微观成本支出之后，还应考虑到宏观支出，例如房租、水电费等。也就是应该把营业利润细分至每个部门，得到每个部门的利润再进一步细分至每个人所创造的利润，做到个人绩效考核有据可依。更加促进销售人员创造利润的同时节约成本。
总之，报业集团的应运而生是出版市场在新形势下整合发展的必然结果。随着新媒体形式的日新月异与国内外整体形势的不断演变与发展，我国的出版业改革与优化也必然是一个不断加速的过程，产权明晰，财务健康透明，必将成为现代报业集团忽视不得的软指标。作为现代服务业的优秀代表，报业集团的财务管理必须服务集团的资金资本结构，在管理中探索资金管理的模式和实现资金管理目标的途径，不断完善把握集团资金结算中心的功能和制度，使之适应报业集团经营管理和发展的需要，从更高层次上参与集团成员单位的经营管理，实现报业集团内部的资源优化配置，强化资本运营观念，提高报业集团资金使用效益。
参考文献：
[1]徐颖.企业集团资金管理的问题、原因与对策分析[J].中国集体经济，2012（13）67-68.
[2]朱琳静.浅析我国出版集团资金管理存在的问题及完善对策[J].财务与会计，2012（4） 41-42.
[3]陈惠娟.报业集团资金管理存在的问题及解决途径[J].中国报业，2007（2）62-64