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摘 要：为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，需要企业建立完善的费用报销制度，也需要费用报销专员在审核报销单据时严格把控，保证各项票据的合法合规。本文将以借贷宝公司为例，介绍企业费用报销制度的有关内容。
关键词：费用报销；核票专员；合法合规
一、费用报销审核专员岗位描述
1、主要是负责日常员工费用的报销审核
目前费用报销系统有三个不同体系，分别是人人行BPM体系（包含人人行及其他绝大部分小主体，费用报销处理时间为每周一三五）、九派BPM体系（费用报销处理时间为每月两次，于隔周周四15：00-17：00处理）、九钛BPM体系（费用报销处理时间为每月两次，于隔周周四15：00-17：00处理）。虽然有三个BPM系统，但所执行的审核标准和流程是完全统一的。
2、费用报销付款后的账务处理
由于企业的业务规模较大，子公司数量众多，公司员工达到了1433人，相应的费用支出和报销规模也相当之大，单就人人行科技这一个大核算主体而言，费用报销数量一个月就可达1000笔左右。在BPM费用报销流程全部流转结束之后，最后一个出纳付款节点会在BPM系统自动形成机制凭证，并关联至浪潮财务软件。这一功能大大减少了会计入账的工作量。在这样的费用报销规模下，在提报流程的一开始，正确选择费用明细科目（如：职工福利费、市内交通费、业务招待费等）就成为重中之重，而在形成机制凭证的时候，会计则需要正确选择费用和成本科目，因为公司不同的部门发生的不同费用要根据业务实质选择管理费用、销售费用或者主营业务成本，而不能简单粗暴的全部归集为管理费用，这样就不利于遵守会计核算的准确性和实质性。
3、对BPM系统中有关费用报销流程的优化提出建设性意见，与技术人员对接不断完善报销流程及系统，提高费用报销效率，缩短报销时间，实现报销处理的全流程自动化和信息化。
4、同时负责会计凭证的整理、装订与保存归档。
5、增值税发票抵扣联的保管、登记与认证，增值税发票的开具。
6、协助各会计完成其他核算和对账工作。
二、费用类型
通常根据公司的实际情况，将费用报销分为招待费用、交通费用、办公费用（办公用品、印刷费、邮寄费等）、通讯费用、会议费、教育经费及培训费用、差旅费用、办公场所费用（房租、物业费、装修费、水电费、宽带费、电话费）、招聘费用、广告宣传及公关活动费、劳务费、捐赠支出、职工福利费（补充医疗保险及意外险、加班餐费、团建费、体检费、医药费、节日及生日福利等）、固定资产采购、借款等。
三、费用报销基本制度
1、各部门费用均应当按照预算进行控制，遵循“无预算不开支，有预算不超支”的原则进行预算限额管理。
2、报销人必须取得合法有效的报销发票，由税务局监制并真实、有效、可查。
3、所有费用需在公司规定范围内且与业务相关的前提下报销。
4、所有费用报销时应严格区分费用归属类型，区分个人费用、部门费用、委员会费用、公共费用并在BPM提报时对应选择费用归属类型。不同归属类型的费用必须分开提报，如归属类型选择错误财务部将予以退回。
个人费用一般包括市内交通费、差旅费、加班餐费、体检费等，部门费用一般包括邮寄费、印刷费、办公用品费、业务招待费、会议费、团建费、招聘费用等，委员会费用一般包括会议费、培训费、团建费、广告宣传及公关活动费等，公共费用一般包括房租、物业、水电、装修、宽带费、电话费、节日及生日福利等，具体根据实际发生情况区分。
四、费用报销单填写及票据粘贴要求
1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；
2、票据粘贴使用报销粘贴单（A5纸），各票据不得突出于粘贴单（票据过大时应按粘贴单大小折叠好）；
3、各票据应均匀贴在报销粘贴单上，并在粘贴单右上角写明姓名、部门、单号、金额、附件张数等信息，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；
4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列粘贴；
5、报销票据在粘贴时，确保审核人能够清楚地审阅到报销单据的金额；
6、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，注明附件张数；
7、每笔报销票据必需提供实际发生事由（如有附件必须在流程中提交扫描附件）；
8、所有发票抬头均需准确开具公司名称并加盖清晰的开票单位发票专用章（财务专用章不能给予报销），增值税专用发票需准确填写发票上各项信息；
9、提交报销时，须将增值税专用发票抵扣联及时当面递交财务部；递交到财务部的增值税专用发票均须在纸制报销单登记表上进行登记，财务部对未进行登记的发票不具有保管义务；
10、在报销过程中遇到制度中的未提及事项，可事先与财务部报销专员联系。
五、费用报销审核注意事项
1、费用报销审核专员的工作不仅要求认真，而且为人处世也是一门要懂的学问，待人接物也是事业向前发展的一道瓶颈，工作的能力硬实力要具备，而工作的软实力服务态度更要注意。更何况费用报销工作的性质，使得自己每天要接触不少报销的同事，出于专业角度和公司利益我们会对报销人的单据做出各种审批结果，有的报销单据会因为不合规而被多次退回，报销的同事也会因为无法理解财务工作的要求而与我们产生争执，这就要求我们费用审核专员在工作过程中既要保证费用报销合法合规，又要提高工作效率，做出人性化处理。从另一个方面说，虽然费用报销审核专员的岗位业务比较单一和简单，却是财务部门与其他部门同事接触最多的一个岗位，费用审核专员工作态度如何则会直接影响到整个财务部门的形象，这个过程要求财务人员学会与人相处，灵活应变，一句话概括就是“礼貌的say no”。
2、要求专员有较强的专业素养和胜任能力，在工作中不断加强专业知识的学习，也要关注国家政策法规有关财务、审计、税务和经济方面的变化，不断加强个人职业素养。
3、费用报销审核专员应当以企业的利益为己任，不乱用职权，不无视法规和公司制度，严格执行相关制度规定。财务工作者不仅仅是服务者更是企业的监管者，这要求我们财务工作者必须树立崇高的职业道德。
参考文献：
[1] 关静.企业费用报销监管存在的问题及解决措施.炼油与化工.2016
[2] 钟琴.试析企业费用报销监管问题及对策.财经界.2015
[3] 钱亦君.网络费用报销管理系统的设计与实现.信息安全与技术.2013
作者简介：
李越（1991-）男，山西陽泉人，研究方向：会计实务.
关键词：费用报销；核票专员；合法合规
一、费用报销审核专员岗位描述
1、主要是负责日常员工费用的报销审核
目前费用报销系统有三个不同体系，分别是人人行BPM体系（包含人人行及其他绝大部分小主体，费用报销处理时间为每周一三五）、九派BPM体系（费用报销处理时间为每月两次，于隔周周四15：00-17：00处理）、九钛BPM体系（费用报销处理时间为每月两次，于隔周周四15：00-17：00处理）。虽然有三个BPM系统，但所执行的审核标准和流程是完全统一的。
2、费用报销付款后的账务处理
由于企业的业务规模较大，子公司数量众多，公司员工达到了1433人，相应的费用支出和报销规模也相当之大，单就人人行科技这一个大核算主体而言，费用报销数量一个月就可达1000笔左右。在BPM费用报销流程全部流转结束之后，最后一个出纳付款节点会在BPM系统自动形成机制凭证，并关联至浪潮财务软件。这一功能大大减少了会计入账的工作量。在这样的费用报销规模下，在提报流程的一开始，正确选择费用明细科目（如：职工福利费、市内交通费、业务招待费等）就成为重中之重，而在形成机制凭证的时候，会计则需要正确选择费用和成本科目，因为公司不同的部门发生的不同费用要根据业务实质选择管理费用、销售费用或者主营业务成本，而不能简单粗暴的全部归集为管理费用，这样就不利于遵守会计核算的准确性和实质性。
3、对BPM系统中有关费用报销流程的优化提出建设性意见，与技术人员对接不断完善报销流程及系统，提高费用报销效率，缩短报销时间，实现报销处理的全流程自动化和信息化。
4、同时负责会计凭证的整理、装订与保存归档。
5、增值税发票抵扣联的保管、登记与认证，增值税发票的开具。
6、协助各会计完成其他核算和对账工作。
二、费用类型
通常根据公司的实际情况，将费用报销分为招待费用、交通费用、办公费用（办公用品、印刷费、邮寄费等）、通讯费用、会议费、教育经费及培训费用、差旅费用、办公场所费用（房租、物业费、装修费、水电费、宽带费、电话费）、招聘费用、广告宣传及公关活动费、劳务费、捐赠支出、职工福利费（补充医疗保险及意外险、加班餐费、团建费、体检费、医药费、节日及生日福利等）、固定资产采购、借款等。
三、费用报销基本制度
1、各部门费用均应当按照预算进行控制，遵循“无预算不开支，有预算不超支”的原则进行预算限额管理。
2、报销人必须取得合法有效的报销发票，由税务局监制并真实、有效、可查。
3、所有费用需在公司规定范围内且与业务相关的前提下报销。
4、所有费用报销时应严格区分费用归属类型，区分个人费用、部门费用、委员会费用、公共费用并在BPM提报时对应选择费用归属类型。不同归属类型的费用必须分开提报，如归属类型选择错误财务部将予以退回。
个人费用一般包括市内交通费、差旅费、加班餐费、体检费等，部门费用一般包括邮寄费、印刷费、办公用品费、业务招待费、会议费、团建费、招聘费用等，委员会费用一般包括会议费、培训费、团建费、广告宣传及公关活动费等，公共费用一般包括房租、物业、水电、装修、宽带费、电话费、节日及生日福利等，具体根据实际发生情况区分。
四、费用报销单填写及票据粘贴要求
1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；
2、票据粘贴使用报销粘贴单（A5纸），各票据不得突出于粘贴单（票据过大时应按粘贴单大小折叠好）；
3、各票据应均匀贴在报销粘贴单上，并在粘贴单右上角写明姓名、部门、单号、金额、附件张数等信息，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；
4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列粘贴；
5、报销票据在粘贴时，确保审核人能够清楚地审阅到报销单据的金额；
6、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，注明附件张数；
7、每笔报销票据必需提供实际发生事由（如有附件必须在流程中提交扫描附件）；
8、所有发票抬头均需准确开具公司名称并加盖清晰的开票单位发票专用章（财务专用章不能给予报销），增值税专用发票需准确填写发票上各项信息；
9、提交报销时，须将增值税专用发票抵扣联及时当面递交财务部；递交到财务部的增值税专用发票均须在纸制报销单登记表上进行登记，财务部对未进行登记的发票不具有保管义务；
10、在报销过程中遇到制度中的未提及事项，可事先与财务部报销专员联系。
五、费用报销审核注意事项
1、费用报销审核专员的工作不仅要求认真，而且为人处世也是一门要懂的学问，待人接物也是事业向前发展的一道瓶颈，工作的能力硬实力要具备，而工作的软实力服务态度更要注意。更何况费用报销工作的性质，使得自己每天要接触不少报销的同事，出于专业角度和公司利益我们会对报销人的单据做出各种审批结果，有的报销单据会因为不合规而被多次退回，报销的同事也会因为无法理解财务工作的要求而与我们产生争执，这就要求我们费用审核专员在工作过程中既要保证费用报销合法合规，又要提高工作效率，做出人性化处理。从另一个方面说，虽然费用报销审核专员的岗位业务比较单一和简单，却是财务部门与其他部门同事接触最多的一个岗位，费用审核专员工作态度如何则会直接影响到整个财务部门的形象，这个过程要求财务人员学会与人相处，灵活应变，一句话概括就是“礼貌的say no”。
2、要求专员有较强的专业素养和胜任能力，在工作中不断加强专业知识的学习，也要关注国家政策法规有关财务、审计、税务和经济方面的变化，不断加强个人职业素养。
3、费用报销审核专员应当以企业的利益为己任，不乱用职权，不无视法规和公司制度，严格执行相关制度规定。财务工作者不仅仅是服务者更是企业的监管者，这要求我们财务工作者必须树立崇高的职业道德。
参考文献：
[1] 关静.企业费用报销监管存在的问题及解决措施.炼油与化工.2016
[2] 钟琴.试析企业费用报销监管问题及对策.财经界.2015
[3] 钱亦君.网络费用报销管理系统的设计与实现.信息安全与技术.2013
作者简介：
李越（1991-）男，山西陽泉人，研究方向：会计实务.