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摘 要：税收是国家经济收入的主要来源，是国家筹集资金的主要形式，有着保障国民经济收入的作用。税收是国家监督国内经济活动的重要手段，对于国民经济具有调节控制的作用，也是国家监管企业经济活动的重要手段。在我国市场经济条件下，不少国内企业存在财务税收问题，本文主要从我国企业财务税收问题进行分析，并提出简单的应对策略。
关键词：企业税收 国家监管 财务问题 对策
税收是国家利用政治权力，强制性的依法参与单位和个人的财务分配。税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。税收的征收主体是国家，税收的征收依据是国家的政治权力，税收的征收原因是实现国家相关职能，保障国家经济，监督国家经济活动，税收的本职工作是分配。随着我国市场经济的发展，人民生活需求不断扩大，社会市场经济的发展需要国家的监督才能更加健康的进行，税收就是国家调节我国国民经济发展的重要手段之一，经过长时间的实践证明，税收对于市场经济的健康发展具有重要的影响。
一、企业财会税收问题
1.企业存在偷税漏税现象。现在我国企业普遍存在税收管理部门管理制度不完善问题，以及管理方式不科学的现象。税收管理部门存在很多不合理，如部门划分、管理分级细化、人员配置、工作人员素质、管理区划分不合理、管理部门职能交叉重叠等。这些问题造成企业税收管理的不方便，造成管理部门工作难以正常高效展开，税收缴纳出现差错，偷税漏税现象严重，给企业可乘之机。除此之外，税收管理部门工作执行过程中，税务工作人员知情不报，或者少报，更有甚者，税务工作人员跟企业串通一气，帮助企业偷税漏税，这些问题的根本原因是我国财政管理部门人员管理不善，管理制度不完善，管理强度不够，致使税务工作人员的不认真、徇私舞弊现象严重。除此之外，招聘制度的不完善，使税务工作人员普遍素质不高。另外，我国同发达国家相比，在税收和财务管理制度上有很大不同，我国税收财务制度仍然采取用票管税的方法，这使税收体现不出强制性，而且也收不到很好的税收征缴效果，制定高效的税收征缴制度是改变企业偷税漏税现象的关键所在。
2.企业财务内部管理工作分工细化不足。我国企业财务管理工作大多数企业采取的是总体化管理的办法，管理角度缺乏细致化，后果就是企业难以掌控企业财务税收的细致方面，企业财政上报时，企业税务管理部门很难从企业的日常财务税收管理信息中找出企业财务税收的问题，企业日常的税收管理工作效率就非常低，企业对内部的财务管理控制能力较低，企业偷税漏税的现象就很容易出现。
3.企业和政府之间缺乏沟通。我国税收管理部门之间是非常独立的，税收管理部门与企业之间的联系沟通也不强，税收管理部门与企业之间没有业务合作的关系，而这也是我国税收管理部门的缺陷之一。企业与税收管理部门之间缺乏沟通，企业对于税收政府部门的政策和通知都不明确，导致企业无意或者有意的偷税漏税，反过来，政府税收部门对于企业存在的情况也不够了解，因此，政府税收部门对于税收政策的制定也不能顺应实际需要，对于企业的特殊情况也不能做到具体问题具体分析，所以企业和税收管理部门的工作不能高效开展，企业和政府部门的关系变得不和谐，如此一来，企业和政府之间关系便形成了恶性发展的过程。
4.企业财会合同签订内容中的问题。现在企业合同价款有两种计价方式，分别是清单计价和定额计价。清单计价法是指企业在招投标过程中，招标企业在招标过程中，依照施工设计图呈现出的清单进行自主计价的方式。而有的施工项目预算管理费用是按施工项目直接费用计算的，这种计价方式叫定额计价。例如：如果甲方企业提供材料的费用不计入工程定额计价，这时候乙方收取的定额计价费、管理费和税收会变少，实际缴纳的税费还要包括甲方提供材料的费用，减少了企业的营业利润。由此，不同企业签订合同内容的不同，税收的效果也随之不同。税收政策的制定要考虑到企业的具体情况，否则政策的漏洞会比较大。
5.企业财务内部各方面控制现状存在问题。
5.1财务机构和人员设置。财务机构的设置出现重复现象，企业财务机构的设置不合理，企业财务机构职能设置不明确，企业财务机构职能出现重叠，财务机构之间无法做到权责分明，财务机构之间无法做到密切配合相互制约、相互合作，财务整体工作效率低下。财务人员设置不合理，财务人员的素质直接影响了企业财务工作的质量，企业财务人员素质不高以及岗位与能力匹配不合理，直接导致了企业财务工作效率的低下。
5.2往来账款。供销业务和贷款是企业经济活动的重要部分，也是最容易出现差错的薄弱环节。企业在这两个活动的过程中出现差错，如，采购、审批、签约和结算等环节上，缺乏协调和监督控制，不良或者违规行为就屡屡发生。这些具体活动细节出现问题是企业财务状况出现问题的关键原因。
二、企业财务问题的解决对策
1.加强企业自身的监督管理力度。企业要加强企业自身的资金管理力度，就应该将细化企业资金监督工作拿到日常生产经营当中，制定出经济项目具体收支财务报表，把且各部门和财务部门细化，充分确定企业各个部门的资金流动方向，制定适合自身部门的资金流量明细表。同时做好监管工作，做好企业验收工作，对企业内部财务和会计工作的质量加强监督保证工作质量。企业财务部门的工作的细化监督管理直接影响到企业财务工作效率，做好企业内部财务工作的监督管理，对企业内部的经济活动有至关重要的影响。
2.建立企业和政府之间的交流机制。企业和政府之间交流沟通良好机制的建立，有利于保证企业的合法权益，保证企业经营合理，保证企业依法缴税纳税，履行好缴税纳税的义务。同时企业和政府之间良好的沟通交流也有利于政府制定更加科学的税收政策。以往的企业与政府之间的关系是相互分离的，这种状态严重影响到政府和企业之间的关系，也影响了两者之间税收工作的展开。企业设立单独的政府申报部门这一措施，能有效的使企业和政府之间进行实时交流沟通，当企业出现问题时，政府能及时对企业问题进行帮助和解决，同时政府也能让政府税收部门人员下到基层中去，了解企业财务和税收状况，及时纠正政府税收政策的不合理之处，两者相互帮助，有利于税收工作的顺利展开，并促进我国财务税收状况的和谐发展。
3.健全税收制度。对企业财务部的工作进行优化是使企业的税收政策得以最大化的有效举措。这一举措的先决条件是组建一支综合素质过硬的财务工作人员。专业性强的财务税收部门，高素质的人才对于部门工作的合理组织和定位起关键作用。其次，企业应该提高对财务部门工作优化的重视程度，从自主主观意识上增强提高企业财务税收部门的工作质量，完善企业对财务部的监管力度。税收制度的健全对于企业财务税收问题有关键作用。
三、結语
财务税收是国家收入的重要途径，对于保证国民经济的正常运营，保证市场经济的健康发展有着重要作用。我国企业内部财务税收存在多方面的问题，对企业内部财务税收问题的分析，有利于企业财务税收问题解决政策的提出，有利于我国国内税收状况的良好发展。
参考文献：
[1]焦立丹. 企业财会税收问题及对策分析[J]. 现代商贸工业，2014，20：141-142.
[2]刘承智. 制造企业产品碳配额成本核算研究[D].山东大学，2014.
[3]罗威. 中小企业税务风险管理研究[D].暨南大学，2012.
[4]王远伟. 利益集团影响税收政策过程研究[D].财政部财政科学研究所，2014.
[5]王洪梅. 基于“小企业会计准则”的小企业税收筹划研究[D].青岛理工大学，2014.
关键词：企业税收 国家监管 财务问题 对策
税收是国家利用政治权力，强制性的依法参与单位和个人的财务分配。税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。税收的征收主体是国家，税收的征收依据是国家的政治权力，税收的征收原因是实现国家相关职能，保障国家经济，监督国家经济活动，税收的本职工作是分配。随着我国市场经济的发展，人民生活需求不断扩大，社会市场经济的发展需要国家的监督才能更加健康的进行，税收就是国家调节我国国民经济发展的重要手段之一，经过长时间的实践证明，税收对于市场经济的健康发展具有重要的影响。
一、企业财会税收问题
1.企业存在偷税漏税现象。现在我国企业普遍存在税收管理部门管理制度不完善问题，以及管理方式不科学的现象。税收管理部门存在很多不合理，如部门划分、管理分级细化、人员配置、工作人员素质、管理区划分不合理、管理部门职能交叉重叠等。这些问题造成企业税收管理的不方便，造成管理部门工作难以正常高效展开，税收缴纳出现差错，偷税漏税现象严重，给企业可乘之机。除此之外，税收管理部门工作执行过程中，税务工作人员知情不报，或者少报，更有甚者，税务工作人员跟企业串通一气，帮助企业偷税漏税，这些问题的根本原因是我国财政管理部门人员管理不善，管理制度不完善，管理强度不够，致使税务工作人员的不认真、徇私舞弊现象严重。除此之外，招聘制度的不完善，使税务工作人员普遍素质不高。另外，我国同发达国家相比，在税收和财务管理制度上有很大不同，我国税收财务制度仍然采取用票管税的方法，这使税收体现不出强制性，而且也收不到很好的税收征缴效果，制定高效的税收征缴制度是改变企业偷税漏税现象的关键所在。
2.企业财务内部管理工作分工细化不足。我国企业财务管理工作大多数企业采取的是总体化管理的办法，管理角度缺乏细致化，后果就是企业难以掌控企业财务税收的细致方面，企业财政上报时，企业税务管理部门很难从企业的日常财务税收管理信息中找出企业财务税收的问题，企业日常的税收管理工作效率就非常低，企业对内部的财务管理控制能力较低，企业偷税漏税的现象就很容易出现。
3.企业和政府之间缺乏沟通。我国税收管理部门之间是非常独立的，税收管理部门与企业之间的联系沟通也不强，税收管理部门与企业之间没有业务合作的关系，而这也是我国税收管理部门的缺陷之一。企业与税收管理部门之间缺乏沟通，企业对于税收政府部门的政策和通知都不明确，导致企业无意或者有意的偷税漏税，反过来，政府税收部门对于企业存在的情况也不够了解，因此，政府税收部门对于税收政策的制定也不能顺应实际需要，对于企业的特殊情况也不能做到具体问题具体分析，所以企业和税收管理部门的工作不能高效开展，企业和政府部门的关系变得不和谐，如此一来，企业和政府之间关系便形成了恶性发展的过程。
4.企业财会合同签订内容中的问题。现在企业合同价款有两种计价方式，分别是清单计价和定额计价。清单计价法是指企业在招投标过程中，招标企业在招标过程中，依照施工设计图呈现出的清单进行自主计价的方式。而有的施工项目预算管理费用是按施工项目直接费用计算的，这种计价方式叫定额计价。例如：如果甲方企业提供材料的费用不计入工程定额计价，这时候乙方收取的定额计价费、管理费和税收会变少，实际缴纳的税费还要包括甲方提供材料的费用，减少了企业的营业利润。由此，不同企业签订合同内容的不同，税收的效果也随之不同。税收政策的制定要考虑到企业的具体情况，否则政策的漏洞会比较大。
5.企业财务内部各方面控制现状存在问题。
5.1财务机构和人员设置。财务机构的设置出现重复现象，企业财务机构的设置不合理，企业财务机构职能设置不明确，企业财务机构职能出现重叠，财务机构之间无法做到权责分明，财务机构之间无法做到密切配合相互制约、相互合作，财务整体工作效率低下。财务人员设置不合理，财务人员的素质直接影响了企业财务工作的质量，企业财务人员素质不高以及岗位与能力匹配不合理，直接导致了企业财务工作效率的低下。
5.2往来账款。供销业务和贷款是企业经济活动的重要部分，也是最容易出现差错的薄弱环节。企业在这两个活动的过程中出现差错，如，采购、审批、签约和结算等环节上，缺乏协调和监督控制，不良或者违规行为就屡屡发生。这些具体活动细节出现问题是企业财务状况出现问题的关键原因。
二、企业财务问题的解决对策
1.加强企业自身的监督管理力度。企业要加强企业自身的资金管理力度，就应该将细化企业资金监督工作拿到日常生产经营当中，制定出经济项目具体收支财务报表，把且各部门和财务部门细化，充分确定企业各个部门的资金流动方向，制定适合自身部门的资金流量明细表。同时做好监管工作，做好企业验收工作，对企业内部财务和会计工作的质量加强监督保证工作质量。企业财务部门的工作的细化监督管理直接影响到企业财务工作效率，做好企业内部财务工作的监督管理，对企业内部的经济活动有至关重要的影响。
2.建立企业和政府之间的交流机制。企业和政府之间交流沟通良好机制的建立，有利于保证企业的合法权益，保证企业经营合理，保证企业依法缴税纳税，履行好缴税纳税的义务。同时企业和政府之间良好的沟通交流也有利于政府制定更加科学的税收政策。以往的企业与政府之间的关系是相互分离的，这种状态严重影响到政府和企业之间的关系，也影响了两者之间税收工作的展开。企业设立单独的政府申报部门这一措施，能有效的使企业和政府之间进行实时交流沟通，当企业出现问题时，政府能及时对企业问题进行帮助和解决，同时政府也能让政府税收部门人员下到基层中去，了解企业财务和税收状况，及时纠正政府税收政策的不合理之处，两者相互帮助，有利于税收工作的顺利展开，并促进我国财务税收状况的和谐发展。
3.健全税收制度。对企业财务部的工作进行优化是使企业的税收政策得以最大化的有效举措。这一举措的先决条件是组建一支综合素质过硬的财务工作人员。专业性强的财务税收部门，高素质的人才对于部门工作的合理组织和定位起关键作用。其次，企业应该提高对财务部门工作优化的重视程度，从自主主观意识上增强提高企业财务税收部门的工作质量，完善企业对财务部的监管力度。税收制度的健全对于企业财务税收问题有关键作用。
三、結语
财务税收是国家收入的重要途径，对于保证国民经济的正常运营，保证市场经济的健康发展有着重要作用。我国企业内部财务税收存在多方面的问题，对企业内部财务税收问题的分析，有利于企业财务税收问题解决政策的提出，有利于我国国内税收状况的良好发展。
参考文献：
[1]焦立丹. 企业财会税收问题及对策分析[J]. 现代商贸工业，2014，20：141-142.
[2]刘承智. 制造企业产品碳配额成本核算研究[D].山东大学，2014.
[3]罗威. 中小企业税务风险管理研究[D].暨南大学，2012.
[4]王远伟. 利益集团影响税收政策过程研究[D].财政部财政科学研究所，2014.
[5]王洪梅. 基于“小企业会计准则”的小企业税收筹划研究[D].青岛理工大学，2014.