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摘要：当前，新形势下地勘单位经济下行压力加大，地勘单位风险管控形势日益严峻，单位领导层对内部审计的要求越来越高，新产品、新业务、新风险让内部审计工作面临更多新的挑战，内部审计要想有所作为，必须从内部审计工作入手，进行新的探索和实践，才能形成高质量的审计成果，增加内部审计价值。
关键字：新形势；内部审计工作；探索和实践
党的十八大以来，新形势对审计工作提出了新要求，审计工作受到了前所未有的重视和关注。地勘单位领导层日益重视内部审计工作，通过内部审计加强监管，促进建立自我约束、自我监督、自我完善的良好环境，内部审计作为单位内部管理、防范控制风险方面越来越需要发挥重要作用。从新形势看地勘单位面临完善体制机制的改革，面对挑战和机遇，内部审计工作如何顺应形势，积极构建完善的内部审计工作机制，探索行之有效的工作方式方法，需要在审计实践工作中进行探索。
一、明确内部审计工作定位、创新工作思路
市场竞争日益激烈，地勘单位要在复杂多变的环境中谋求生存和发展，地勘单位内部审计必将面临创新和挑战，内部审计的自身发展和地勘单位完善经营管理都要求内部审计转型和创新，内部审计必须认识新常态，适应新常态，以改革创新的精神，推进内部审计工作全面转型升级，构建增值型内部审计，增强内部审计的针对性和有效性，充分发挥审计在规范管理，提高效益和防范风险方面的作用。
为了强化内部审计定位，需要在内部审计工作指导思想和观念上实现“五个转变”。一是审计部门从过去的合署办公转变为专门审计机构，确保审计独立性，独立性是审计的灵魂，是审计结果客观公正的保证；二是审计覆盖面从过去的侧重于财务收支审计转变为关注重大经济决策、重要经济事项和风险管控等方面；三是审计领域从过去以财务收支审计为主向关注投资、收购、大宗采购、基本建设、资产损失、绩效审计、内部控制审计转变。四是审计意见从过去单纯提出问题向提出具体可行的整改意见和建议转变。五是审计监督整改向完善内控制度、堵塞漏洞、强化管理的建设性转变。审计思想观念的转变，要求审计人员创新工作思路和审计方法，建立有效的内部审计运行机制，根据地勘单位外部环境和内部经营管理环境确定审计工作体制、机制的转变，明确内部审计工作的发展目标。
二、建立内部审计工作新常态
内部审计工作的顺利开展依靠强有力的审计运行保障机制，探索建立从制定审计计划到审计问题整改、审计建议落实全过程审计工作新方式，使内部审计工作融入地勘单位发展新形势中。通过近年来开展内部审计工作的经验，逐步在 “审计目标、方案制订、审计范围、报告反馈、跟踪整改”五方面创新工作模式，并不断加强沟通交流、强化审计结果运用的有力措施，摸索构建地勘单位内部审计工作新机制，细化规范审计工作流程，实现了新形势下地勘单位内部审计工作新常态。
1、在“审计目标”方面。内部审计工作目标必须与地勘单位总体目标保持一致，立足地勘单位发展大局，围绕中心工作，贯彻落实决策部署，为地勘单位现阶段任务提供服务支持。
2、在“方案制订”方面。审计实施方案是审计项目的行动指南，完备的审计实施方案是提高审计工作效率的重要保证。在审计项目实施前，内部审计部门要进行充分的审前调查，在充分了解审计对象的总体情况后，制订审计实施方案初稿，进一步征求有关各方面的意见，对实施方案进行及时的补充和修改。一是听取领导的意见，主动向主管领导汇报审计情况。二是听取相关业务部门的意见，接受合理修改建议。三是充分了解被审计单位基本情况，对被审计单位相关内部控制进行测试、分析、评价，进一步确定审计重点、步骤和方法，必要时进行审计方案的补充和修改。审计组成员对审计实施方案的有效性、可操作性进行充分讨论，以更加经济有效的方式完成审计任务，实现审计目标。
3、在“审计范围”方面。审计范围紧密结合地勘单位改革发展中的突出问题和风险，依次确定重大风险类别，力求审计效能最大化。一是通过效益审计，推动企业压缩开支、优化资源配置、创新技术、创新管理，实现全方位降本增效。二是通过投资审计，推动亏损企业和亏损业务的治理与退出，加快处置低效无效资产，提高主业盈利能力。三是通过专项审计，提高经营创现能力和现金保障能力。四是通过内部控制制度审计，不断健全和完善内部控制制度的设计和运行，提高精细化管理水平、防范风险和提高效益。
4、在“报告反馈”方面。审计报告初稿经过审计组长严格复核后进行意见反馈。首先与被审计单位进行交流反馈，说明具体审计目标、审计依据和审计发现的问题及审计意见、处理意见，探讨应采取的改进措施，其次，要将审计中发现的问题和隐患、审计报告初稿向董事长进行汇报，听取领导意见，最后，审计报告提交审计委员会审议通过。
5、在“跟踪整改”方面。内部审计部门需要着力解决如何有效跟踪了解审计意见的执行情况、督促整改进度的问题，以保证审计成果真正落在实处。“跟踪整改”措施有力地推动了审计成果的运用，提高审计工作整体效果。
三、内部审计工作的具体实践
近年来，地勘单位在审计工作实践中，运用上面五方面审计新模式，改变了以往审计现状。一方面，加强内部审计方面的制度建设，先后制定了《内部审计工作流程》、《内部审计管理办法》、《全面风险管理办法》、《公务支出、企业负责人履职待遇和业务支出审计办法》、《绩效审计评价指标体系》等规章制度和工作流程，另一方面，探索建立适合地勘单位实际情况的内部审计工作机制模式，在工作中不断完善提高，服务于地勘单位创新工作，努力实现审计工作价值最大化。对于强化监督履行管理发挥了重要的支撑和保障作用。
地勘单位开展内部审计，首先要明确内部审计工作定位，创新工作思路；其次要探索适应自身实际的工作模式；最后要为单位领导层完善制度、制定政策、研究决策提供可参考资料。内部审计是外部审计无法取代的自我提升、自我强化的管理举措。内部审计部门要主动谋划，探索建立适合地勘单位情况的内部审计机制、工作模式，并在工作中不断完善、创新、提高，为地勘单位服务好，实现内部审计价值最大化。
关键字：新形势；内部审计工作；探索和实践
党的十八大以来，新形势对审计工作提出了新要求，审计工作受到了前所未有的重视和关注。地勘单位领导层日益重视内部审计工作，通过内部审计加强监管，促进建立自我约束、自我监督、自我完善的良好环境，内部审计作为单位内部管理、防范控制风险方面越来越需要发挥重要作用。从新形势看地勘单位面临完善体制机制的改革，面对挑战和机遇，内部审计工作如何顺应形势，积极构建完善的内部审计工作机制，探索行之有效的工作方式方法，需要在审计实践工作中进行探索。
一、明确内部审计工作定位、创新工作思路
市场竞争日益激烈，地勘单位要在复杂多变的环境中谋求生存和发展，地勘单位内部审计必将面临创新和挑战，内部审计的自身发展和地勘单位完善经营管理都要求内部审计转型和创新，内部审计必须认识新常态，适应新常态，以改革创新的精神，推进内部审计工作全面转型升级，构建增值型内部审计，增强内部审计的针对性和有效性，充分发挥审计在规范管理，提高效益和防范风险方面的作用。
为了强化内部审计定位，需要在内部审计工作指导思想和观念上实现“五个转变”。一是审计部门从过去的合署办公转变为专门审计机构，确保审计独立性，独立性是审计的灵魂，是审计结果客观公正的保证；二是审计覆盖面从过去的侧重于财务收支审计转变为关注重大经济决策、重要经济事项和风险管控等方面；三是审计领域从过去以财务收支审计为主向关注投资、收购、大宗采购、基本建设、资产损失、绩效审计、内部控制审计转变。四是审计意见从过去单纯提出问题向提出具体可行的整改意见和建议转变。五是审计监督整改向完善内控制度、堵塞漏洞、强化管理的建设性转变。审计思想观念的转变，要求审计人员创新工作思路和审计方法，建立有效的内部审计运行机制，根据地勘单位外部环境和内部经营管理环境确定审计工作体制、机制的转变，明确内部审计工作的发展目标。
二、建立内部审计工作新常态
内部审计工作的顺利开展依靠强有力的审计运行保障机制，探索建立从制定审计计划到审计问题整改、审计建议落实全过程审计工作新方式，使内部审计工作融入地勘单位发展新形势中。通过近年来开展内部审计工作的经验，逐步在 “审计目标、方案制订、审计范围、报告反馈、跟踪整改”五方面创新工作模式，并不断加强沟通交流、强化审计结果运用的有力措施，摸索构建地勘单位内部审计工作新机制，细化规范审计工作流程，实现了新形势下地勘单位内部审计工作新常态。
1、在“审计目标”方面。内部审计工作目标必须与地勘单位总体目标保持一致，立足地勘单位发展大局，围绕中心工作，贯彻落实决策部署，为地勘单位现阶段任务提供服务支持。
2、在“方案制订”方面。审计实施方案是审计项目的行动指南，完备的审计实施方案是提高审计工作效率的重要保证。在审计项目实施前，内部审计部门要进行充分的审前调查，在充分了解审计对象的总体情况后，制订审计实施方案初稿，进一步征求有关各方面的意见，对实施方案进行及时的补充和修改。一是听取领导的意见，主动向主管领导汇报审计情况。二是听取相关业务部门的意见，接受合理修改建议。三是充分了解被审计单位基本情况，对被审计单位相关内部控制进行测试、分析、评价，进一步确定审计重点、步骤和方法，必要时进行审计方案的补充和修改。审计组成员对审计实施方案的有效性、可操作性进行充分讨论，以更加经济有效的方式完成审计任务，实现审计目标。
3、在“审计范围”方面。审计范围紧密结合地勘单位改革发展中的突出问题和风险，依次确定重大风险类别，力求审计效能最大化。一是通过效益审计，推动企业压缩开支、优化资源配置、创新技术、创新管理，实现全方位降本增效。二是通过投资审计，推动亏损企业和亏损业务的治理与退出，加快处置低效无效资产，提高主业盈利能力。三是通过专项审计，提高经营创现能力和现金保障能力。四是通过内部控制制度审计，不断健全和完善内部控制制度的设计和运行，提高精细化管理水平、防范风险和提高效益。
4、在“报告反馈”方面。审计报告初稿经过审计组长严格复核后进行意见反馈。首先与被审计单位进行交流反馈，说明具体审计目标、审计依据和审计发现的问题及审计意见、处理意见，探讨应采取的改进措施，其次，要将审计中发现的问题和隐患、审计报告初稿向董事长进行汇报，听取领导意见，最后，审计报告提交审计委员会审议通过。
5、在“跟踪整改”方面。内部审计部门需要着力解决如何有效跟踪了解审计意见的执行情况、督促整改进度的问题，以保证审计成果真正落在实处。“跟踪整改”措施有力地推动了审计成果的运用，提高审计工作整体效果。
三、内部审计工作的具体实践
近年来，地勘单位在审计工作实践中，运用上面五方面审计新模式，改变了以往审计现状。一方面，加强内部审计方面的制度建设，先后制定了《内部审计工作流程》、《内部审计管理办法》、《全面风险管理办法》、《公务支出、企业负责人履职待遇和业务支出审计办法》、《绩效审计评价指标体系》等规章制度和工作流程，另一方面，探索建立适合地勘单位实际情况的内部审计工作机制模式，在工作中不断完善提高，服务于地勘单位创新工作，努力实现审计工作价值最大化。对于强化监督履行管理发挥了重要的支撑和保障作用。
地勘单位开展内部审计，首先要明确内部审计工作定位，创新工作思路；其次要探索适应自身实际的工作模式；最后要为单位领导层完善制度、制定政策、研究决策提供可参考资料。内部审计是外部审计无法取代的自我提升、自我强化的管理举措。内部审计部门要主动谋划，探索建立适合地勘单位情况的内部审计机制、工作模式，并在工作中不断完善、创新、提高，为地勘单位服务好，实现内部审计价值最大化。