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摘 要：税收是我国财政收入的主要来源，随着社会经济的快速发展，我国的税收制度不断健全，对于企业而言，企业财务管理工作中的涉税工作较多，税务已经成为企业的一项重大财务支出。如果企业在财务管理工作中对税务进行科学合理的筹划，不仅可以有效降低企业的运营成本，而且可以实现企业价值的最大化。但是，在实际工作中，税务筹划在财务管理工作中的应用还存在一些问题，制约了企业的进一步发展。本文就企业在财务管理中实施税务筹划存在的问题进行深入研究，并提出一些合理化建议，以不断完善企业的财务管理工作，促使企业的管理水平得以提高，有利于企业的可持续发展。
关键词：企业管理 税务筹划 财务工作 创新
改革开放以来，我国市场经济体制发生了巨大转变，由原来的计划经济体制转变为市场经济体制，在此基础上，国家的税务制度业随之产生变化，目前，为我国营业税逐渐向增值税改变，企业的财务管理工作也要随之进行调整。企业之间的竞争日益激烈，特别是在当下，企业不仅要面对国内市场竞争，更要应对来自国际市场的挑战，因此，提高企业的管理水平、降低企业经营成本已经成为当下企业的主要内容。财务管理是现代企业管理工作的主要组成部分，提高企业财务管理水平，可以提升企业的竞争力。因此，企业要重视税务筹划工作，制定财务管理战略目标，促使企业进一步发展。
一、企业在财务管理中实施税务筹划存在的问题
1.企业税收筹划意识不强。与西方发达国家相比较，我国企业的纳税意识并不强，与发达国家存在一定的差距，企业对税收筹划的实质，有的企业甚至认为税收筹划就是单纯的少缴税款，甚至有的企业还认为税务筹划就是偷税漏税。这种在认识上的错误，导致在财务管理工作中，企业对税收筹划的重视程度不够，在实际管理工作中也存在偏差，不仅没有发挥税收筹划的重要作用，而且使得企业的税务风险增加。
2.税务筹划水平有待提高。目前，许多企业在进行税收筹划工作时，将目光局限在短期的节税效果，因此，在进行税务筹划时仅仅考虑不同税务方案的税负差异，有的企业甚至只规避一些简单的额外税负，结果造成企业财务部门为了追逐眼前的低税负，选择在偷税的边缘游走。这种情况下，企业没有对长期税务筹划进行全面规划，影响到企业的长远利益，因此，企业难以制定出有利于自身发展的税务筹划措施。
3.税务筹划专业人员专业缺乏。税务筹划工作涉及的内容比较多，如财务、税收、统计学、管理学等学科，因此，企业对税务筹划从业人员的综合素质要求比较高。然而，在实际工作中，在许多企业的税务筹划人员都是由财务人员担任，有的企业甚至是由行政人员兼任，这就使得税收筹划人员的素质参差不齐，因为知识水平的限制，税务筹划人员的的专业技能难以满足企业的工作需求。由于专业人才的缺乏，即使企业有心实施税务筹划工作，却难以将工作贯彻落实到具体工作中，达不到理想的管理效果。
4.忽视税务筹划风险管理。企业在税务筹划工作中，存在许多的不确定因素，倘若处理不得当，可能对对企业的正常经营带来风险。目前，我国的税法还不健全，处于不断完善和补充的时期，许多税法政策还在进行调整，政策的变动带来了许多不确定因素，对企业的长期经营造成了巨大风险。除此之外，有的企业还没有正确认识到纳税筹划存在的风险性，因此没有树立起风险管理意识，更没有对税务规划风险制定相应的规避措施，影响税务筹划的整体功效。
二、企业税务筹划中财务工作的创新发展策略
1.注重企业的税务筹划工作。就目前我国企业税务筹划水平低的原因，关键在于高层管理人员的态度，他们没有认识到税务筹划的重要性，税务筹划不仅可以通过合法手段保护企业的正当权益，而且有效减少了纳税支出，其实质就是企业的经济增值。企业高层管理人员对税务筹划工作的淡漠，让基层财务人员也对这一模块的工作采取放任自流态度，虽然与企业的整体经济效益相比较，所缴纳税款只占其中的一小部分，所以税务筹划工作通常被忽视。但是，如果将这些资金积累在一起，也是一笔可观数目，可以将其作为企业的资产，带动企业经济增长。因此，管理层要积极转变税务筹划工作理念，重视企业的成本控制，加强税务筹划工作，做好各个部门的协调，让各个部门互相合作，共同为企业的发展献计献策。
2.完善税务筹划管理机制。将税务筹划应用到财务管理工作中，不仅是对财务管理工作的一种创新，更是企业管理的巨大进步。但是，由于税务筹划是一个新型财务内容，因此，在具体的操作中，相关的实施机制并没有建立和健全，这还需要教进一步的完善。企业可以聘请一些专业的税务筹划专家，从企业的实际情况出发，制定与企业客观实际相一致的纳税管理体系。为了税务筹划设计的独立性，企业要结合相关法律法规，根据企业的实际情况，对原有的纳税管理体系进行补充和完善，使其更好的发挥应有的价值，减少企业的经营成本。
3.提高专业人员的综合素质。税务筹划对于企业的管理要求比较高，如果只靠企业自身进行筹划，还需要较长的时间才能实现。除此之外，税收工作是一项专业性比较强的工作，这对从业人员的要求较高，不仅要求其具有一定的财务会计知识，更要对税法的相关法律法规熟练掌握，同时还要具备税务核算技能。因此，税务筹划人员的素质，直接决定了企业税务筹划工作的质量水平，如何提高企业税务筹划人员综合素質已经成为企业的主要工作内容。目前，在市场上，税务代理这一行业逐渐兴起，有效地解决了当下企业税务筹划职业人员素质不高的问题。首先，企业可以聘请税务代理机构的专业人员，对企业的税务进行筹划，从而减少纳税款额，降低企业的经营成本；其次，加大对企业专业税务筹划人才的资金投入，招聘相关专业的高素质人才，不仅具有高学历，更要具备一定的社会实践经验，可以迅速的投入到税务筹划工作中，提高工作效率；最后，加强对在职财务人员的培训教育。企业可以定期对企业的财务人员进行专业技能培训，特别是对最新的税务动态变化，要及时地对财务人员进行更新，使其掌握最新的税务处理方法，从而让企业的税务筹划更为合理科学。
4.强化税务监督管理工作。税收筹划需要强有力的法律支持，这样才能使得税务筹划工作在法律的规范和保护下有序进行。与发达国家比较，我国的税收法制还并不健全在实际工作中依旧存在许多漏洞，不仅影响到企业的经营成本，而且增加了企业的经营风险。因此，企业要严格遵守《中华人民共和国税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，依法纳税，依照税法的条款执行税务筹划，在法律允许的范围内规划税务管理，并实时对企业的税收规划工作进行稽查，对违法操作的行为及时制止，从而降低企业的经营风险。
三、结语
综上所述，税收不仅与企业的发展息息相关，而且是一件关乎国计民生的大事。在新时期，企业面临更多的挑战，为了在激烈的竞争中生存和发展，必须加强对企业的成本控制。税务筹划是降低企业经营成本的有效有段，因此，企业管理层要重视税务筹划工作，完善税务筹划管理机制，提高专业人员的综合素质，强化税务监督管理工作，从而提高企业的财务管理水平，增强企业的综合实力。
参考文献：
[1]徐美华.税务筹划在企业会计处理中的应用[J].合作经济与科技，2015（15）：165-165，166.
[2]李云鹏.税务筹划在企业会计处理中的应用探析[J].中国市场，2015（47）：76-77.
[3]韦世武.税务筹划在企业会计处理中的应用探讨[J].中国乡镇企业会计，2017（8）：63-64.
[4]杨德天.浅议税务筹划对我国当前税制改革的启示[J].商场现代化，2016（14）：170-172.
[5]丁华飞，赖萌超.税务筹划在企业会计处理中的应用探讨[J].商场现代化，2015（24）：199-200.
[6]王洪青.浅谈企业合并的会计、税务处理与税务筹划[J].大科技，2015（26）：231-231，232.
关键词：企业管理 税务筹划 财务工作 创新
改革开放以来，我国市场经济体制发生了巨大转变，由原来的计划经济体制转变为市场经济体制，在此基础上，国家的税务制度业随之产生变化，目前，为我国营业税逐渐向增值税改变，企业的财务管理工作也要随之进行调整。企业之间的竞争日益激烈，特别是在当下，企业不仅要面对国内市场竞争，更要应对来自国际市场的挑战，因此，提高企业的管理水平、降低企业经营成本已经成为当下企业的主要内容。财务管理是现代企业管理工作的主要组成部分，提高企业财务管理水平，可以提升企业的竞争力。因此，企业要重视税务筹划工作，制定财务管理战略目标，促使企业进一步发展。
一、企业在财务管理中实施税务筹划存在的问题
1.企业税收筹划意识不强。与西方发达国家相比较，我国企业的纳税意识并不强，与发达国家存在一定的差距，企业对税收筹划的实质，有的企业甚至认为税收筹划就是单纯的少缴税款，甚至有的企业还认为税务筹划就是偷税漏税。这种在认识上的错误，导致在财务管理工作中，企业对税收筹划的重视程度不够，在实际管理工作中也存在偏差，不仅没有发挥税收筹划的重要作用，而且使得企业的税务风险增加。
2.税务筹划水平有待提高。目前，许多企业在进行税收筹划工作时，将目光局限在短期的节税效果，因此，在进行税务筹划时仅仅考虑不同税务方案的税负差异，有的企业甚至只规避一些简单的额外税负，结果造成企业财务部门为了追逐眼前的低税负，选择在偷税的边缘游走。这种情况下，企业没有对长期税务筹划进行全面规划，影响到企业的长远利益，因此，企业难以制定出有利于自身发展的税务筹划措施。
3.税务筹划专业人员专业缺乏。税务筹划工作涉及的内容比较多，如财务、税收、统计学、管理学等学科，因此，企业对税务筹划从业人员的综合素质要求比较高。然而，在实际工作中，在许多企业的税务筹划人员都是由财务人员担任，有的企业甚至是由行政人员兼任，这就使得税收筹划人员的素质参差不齐，因为知识水平的限制，税务筹划人员的的专业技能难以满足企业的工作需求。由于专业人才的缺乏，即使企业有心实施税务筹划工作，却难以将工作贯彻落实到具体工作中，达不到理想的管理效果。
4.忽视税务筹划风险管理。企业在税务筹划工作中，存在许多的不确定因素，倘若处理不得当，可能对对企业的正常经营带来风险。目前，我国的税法还不健全，处于不断完善和补充的时期，许多税法政策还在进行调整，政策的变动带来了许多不确定因素，对企业的长期经营造成了巨大风险。除此之外，有的企业还没有正确认识到纳税筹划存在的风险性，因此没有树立起风险管理意识，更没有对税务规划风险制定相应的规避措施，影响税务筹划的整体功效。
二、企业税务筹划中财务工作的创新发展策略
1.注重企业的税务筹划工作。就目前我国企业税务筹划水平低的原因，关键在于高层管理人员的态度，他们没有认识到税务筹划的重要性，税务筹划不仅可以通过合法手段保护企业的正当权益，而且有效减少了纳税支出，其实质就是企业的经济增值。企业高层管理人员对税务筹划工作的淡漠，让基层财务人员也对这一模块的工作采取放任自流态度，虽然与企业的整体经济效益相比较，所缴纳税款只占其中的一小部分，所以税务筹划工作通常被忽视。但是，如果将这些资金积累在一起，也是一笔可观数目，可以将其作为企业的资产，带动企业经济增长。因此，管理层要积极转变税务筹划工作理念，重视企业的成本控制，加强税务筹划工作，做好各个部门的协调，让各个部门互相合作，共同为企业的发展献计献策。
2.完善税务筹划管理机制。将税务筹划应用到财务管理工作中，不仅是对财务管理工作的一种创新，更是企业管理的巨大进步。但是，由于税务筹划是一个新型财务内容，因此，在具体的操作中，相关的实施机制并没有建立和健全，这还需要教进一步的完善。企业可以聘请一些专业的税务筹划专家，从企业的实际情况出发，制定与企业客观实际相一致的纳税管理体系。为了税务筹划设计的独立性，企业要结合相关法律法规，根据企业的实际情况，对原有的纳税管理体系进行补充和完善，使其更好的发挥应有的价值，减少企业的经营成本。
3.提高专业人员的综合素质。税务筹划对于企业的管理要求比较高，如果只靠企业自身进行筹划，还需要较长的时间才能实现。除此之外，税收工作是一项专业性比较强的工作，这对从业人员的要求较高，不仅要求其具有一定的财务会计知识，更要对税法的相关法律法规熟练掌握，同时还要具备税务核算技能。因此，税务筹划人员的素质，直接决定了企业税务筹划工作的质量水平，如何提高企业税务筹划人员综合素質已经成为企业的主要工作内容。目前，在市场上，税务代理这一行业逐渐兴起，有效地解决了当下企业税务筹划职业人员素质不高的问题。首先，企业可以聘请税务代理机构的专业人员，对企业的税务进行筹划，从而减少纳税款额，降低企业的经营成本；其次，加大对企业专业税务筹划人才的资金投入，招聘相关专业的高素质人才，不仅具有高学历，更要具备一定的社会实践经验，可以迅速的投入到税务筹划工作中，提高工作效率；最后，加强对在职财务人员的培训教育。企业可以定期对企业的财务人员进行专业技能培训，特别是对最新的税务动态变化，要及时地对财务人员进行更新，使其掌握最新的税务处理方法，从而让企业的税务筹划更为合理科学。
4.强化税务监督管理工作。税收筹划需要强有力的法律支持，这样才能使得税务筹划工作在法律的规范和保护下有序进行。与发达国家比较，我国的税收法制还并不健全在实际工作中依旧存在许多漏洞，不仅影响到企业的经营成本，而且增加了企业的经营风险。因此，企业要严格遵守《中华人民共和国税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，依法纳税，依照税法的条款执行税务筹划，在法律允许的范围内规划税务管理，并实时对企业的税收规划工作进行稽查，对违法操作的行为及时制止，从而降低企业的经营风险。
三、结语
综上所述，税收不仅与企业的发展息息相关，而且是一件关乎国计民生的大事。在新时期，企业面临更多的挑战，为了在激烈的竞争中生存和发展，必须加强对企业的成本控制。税务筹划是降低企业经营成本的有效有段，因此，企业管理层要重视税务筹划工作，完善税务筹划管理机制，提高专业人员的综合素质，强化税务监督管理工作，从而提高企业的财务管理水平，增强企业的综合实力。
参考文献：
[1]徐美华.税务筹划在企业会计处理中的应用[J].合作经济与科技，2015（15）：165-165，166.
[2]李云鹏.税务筹划在企业会计处理中的应用探析[J].中国市场，2015（47）：76-77.
[3]韦世武.税务筹划在企业会计处理中的应用探讨[J].中国乡镇企业会计，2017（8）：63-64.
[4]杨德天.浅议税务筹划对我国当前税制改革的启示[J].商场现代化，2016（14）：170-172.
[5]丁华飞，赖萌超.税务筹划在企业会计处理中的应用探讨[J].商场现代化，2015（24）：199-200.
[6]王洪青.浅谈企业合并的会计、税务处理与税务筹划[J].大科技，2015（26）：231-231，232.