论文部分内容阅读
摘 要：本文综合分析了税务筹划，并从经营活动税务筹划、投资活动税务筹划两个方面，深层次地研究了金融服务的外包类企业相关税务筹划可行性措施。从而能够让金融服务的外包类企业通过这些税务筹划可行性措施的实施，在税务政策深化改革地新时期下实现稳步发展。
关键词：金融服务；外包；企业；税务；筹划；策略
前言
伴随着国内金融界改革的不断深入，各项税务优惠政策及营改增税务改革进程地不断加快，对于金融服务的外包类企业日常经营及税务账目处理提出了更高的要求。那么，金融服务的外包类企业为了能够更好地迎合当前金融业及税务改革发展的趋势，切实地实现持续性地经营运转，为广大客户提供高质量地服务，就必须把握住当前的税务改革及各项税务优惠政策发展局势，再结合自身的实际情况，开展全方位地税务筹划工作，以能够通过科学地、合理地税务筹划，促进金融服务的外包类企业能够向着新的发展方向快步迈进，实现持续性地经营运转。
1、概述税务筹划
税务筹划，是纳税人取得最大税收利益的一种筹划手段，它主要指的是税法规定范围之内，通过理财、投资、经营等行为活动所事先的安排及筹划，以尽最大可能地获取节税税收的利益。税务筹划为相关税务代理专业机构能够从事不具备鉴证性的一项业务。税务筹划，它从字面意义上可理解成为税收计划及税收筹划。但是，因我国把税务部门的稅收征收专项任务安排作为税收计划，防止二者被混淆，则将其定义为税务筹划、纳税筹划及税收筹划等，体现出税收筹划当中安排、策划等特性。在一定程度上，税务筹划，它具备着专业性、风险性、筹划性及合法性等特征。那么，对于金融服务的外包类企业来说，为了能够提高自身的综合实力，实现持续经营运转，就必须注重税务筹划专项工作，制定出税务筹划可行性措施。
2、税务筹划措施
2.1经营活动税务筹划
对于国内金融服务的外包类企业来说，经营活动税务筹划主要应用从金融服务的比例择取及离岸外包税务筹划两个方面入手，以能够让国内金融服务的外包类企业可更好地应对当前税收政策改革地发展局势，提高经营活动税务筹划实施地可行性。
2.1.1 金融服务的比例择取
相比较于其它类的企业来说，服务的外包类企业在经营业务上存在着较大的差异性，具体表现在以下几个方面：其一，外包主要为客户提供专项服务，综合设计及基本需求通常是由甲方所定设；其二，外包赚取短期的现金流，并非是稳定持续的一种经营收入。故对于国内金融服务的外包类企业来说，若想更好地应对当前金融业的发展局势，制定出较为科学地税务筹划可行措施，就必须先从金融服务的比例择取入手，以能够做好经营活动税务筹划工作。从我国当前国内金融服务的外包类企业实际经营状况来分析，大部分都是兼营着不同的应收项目业务。那么，针对于这些不同的应收项目业务，金融服务的外包类企业必须予以独立核算，也就是针对于税率为6%的咨询业、设计业、仓储业等，税率为10%的交通运输业等，均应当予以分开核算，并严格按照税法相关政策要求，进行合理地税务账目处理。
2.1.2 离岸外包税务筹划
国内金融服务的外包类企业在日常经营活动当中，离岸外包业务占据重要位置，主要集中于以下几个方面：其一，为咨询服务、信用卡、IT外包；其二，为信息数据录入服务；其三，为后勤服务及电话客户。而国内本土金融服务的外包类企业，其主要是以承接以下低端IT外包及信息数据录入等专项服务，并不涉及到一些核心的流程，实际业务的附加值也相对较低。截止到目前为止，离岸服务的外包均可享受到国家免征的相关税收优惠政策。因而，针对于国内金融服务的外包类企业来说，需以所得税筹划为主，开展离岸外包税务筹划工作。
2.2 投资活动税务筹划
对于金融服务的外包类企业来说，投资活动税务筹划占据重要比重，为了能够制定出最为完备地、合理地投资活动税务筹划实施策略，就需从固定资产计提折旧税务筹划、无形资产税务筹划两个方面入手，以能够从根本上缓解金融服务的外包类企业的税收压力，留存更多地经济收益，为后期的投资活动提供坚实地资金保障，让金融服务的外包类企业能够切实地把握住当前税务改革的局势，提早实施投资活动税务筹划，实现持续性经营运转。
2.2.1 固定资产计提折旧税务筹划
国内金融服务的外包类企业，其固定资产实际的更新速度极快，而又因其属于兼营类的企业，除了离岸类的外包业务之外，按照全部营业额收入来进行增值税的征收，其固定资产额不允许在当期进行计提折旧，但可在次月开始计提折旧。那么，金融服务的外包类企业若想制定出完备地、科学地固定资产计提折旧税务筹划，就需深度分析当前关于固定资产计提折旧的最新税务政策，并择取税负相对较小的一种计提折旧方法及年限，以能够尽可能地帮助企业降低实际运营成本，降低企业增值税的税负。而最佳的计提折旧法即为平均年限法，通过该方法金融服务的外包类企业即可在每年均能够计提一部分折旧，为其税收总体筹划工作的大力实施赢得更多的空间，促进金融服务的外包类企业实现持续性经营运转。
2.2.2 无形资产税务筹划
金融服务的外包类企业，在进行无形资产税务筹划期间，应当依据其是否在免税期限内，并采用不同地处理方式予以科学处理。若无形资产处于开发期间，则金融服务的外包类企业就处在免税期限内的开发性费用在扣除之后无盈利期限内，金融服务的外包类企业需分别进行开发费用的资产化及费用化抵税额的计算分析，并从中择取到抵税效应相对较好的一种形式。此外，金融服务的外包类企业，其在运用国家相关税收优惠政策来实施税务筹划期间，需尤为注意下列要点：其一，技术开发、技术转让等相关技术服务及咨询服务类业务，所有价款必须开在同一张增值税的发票上，若单独性质的技术咨询及服务类业务，则获取收入不可享受到免征的税收优惠政策等。
3、结语
综上所述，金融服务的外包类企业若想能够认清当前的税务政策深化改革局势，制定出切实可行地税务筹划实施策略，相关专业人士就必须积极投身于实践探索当中，以积累更多地实战经验，采取税务筹划最佳的策略，让金融服务的外包类企业可大跨步地踏上新的发展征程。
参考文献
[1]王荣荣.金融服务外包企业税务筹划策略研究[D].湖南大学，2017，11（11）：114-116.
[2]张旗.我国金融机构服务外包业务的发展现状及战略分析[D].西南财经大学，2016，28（09）：367-368.
[3]王艳红，刘晓峰.中国金融服务外包企业的竞争力提升策略[J].世纪桥，2016，30（11）：905-906.
（作者单位：东莞市松山湖控股有限公司）
关键词：金融服务；外包；企业；税务；筹划；策略
前言
伴随着国内金融界改革的不断深入，各项税务优惠政策及营改增税务改革进程地不断加快，对于金融服务的外包类企业日常经营及税务账目处理提出了更高的要求。那么，金融服务的外包类企业为了能够更好地迎合当前金融业及税务改革发展的趋势，切实地实现持续性地经营运转，为广大客户提供高质量地服务，就必须把握住当前的税务改革及各项税务优惠政策发展局势，再结合自身的实际情况，开展全方位地税务筹划工作，以能够通过科学地、合理地税务筹划，促进金融服务的外包类企业能够向着新的发展方向快步迈进，实现持续性地经营运转。
1、概述税务筹划
税务筹划，是纳税人取得最大税收利益的一种筹划手段，它主要指的是税法规定范围之内，通过理财、投资、经营等行为活动所事先的安排及筹划，以尽最大可能地获取节税税收的利益。税务筹划为相关税务代理专业机构能够从事不具备鉴证性的一项业务。税务筹划，它从字面意义上可理解成为税收计划及税收筹划。但是，因我国把税务部门的稅收征收专项任务安排作为税收计划，防止二者被混淆，则将其定义为税务筹划、纳税筹划及税收筹划等，体现出税收筹划当中安排、策划等特性。在一定程度上，税务筹划，它具备着专业性、风险性、筹划性及合法性等特征。那么，对于金融服务的外包类企业来说，为了能够提高自身的综合实力，实现持续经营运转，就必须注重税务筹划专项工作，制定出税务筹划可行性措施。
2、税务筹划措施
2.1经营活动税务筹划
对于国内金融服务的外包类企业来说，经营活动税务筹划主要应用从金融服务的比例择取及离岸外包税务筹划两个方面入手，以能够让国内金融服务的外包类企业可更好地应对当前税收政策改革地发展局势，提高经营活动税务筹划实施地可行性。
2.1.1 金融服务的比例择取
相比较于其它类的企业来说，服务的外包类企业在经营业务上存在着较大的差异性，具体表现在以下几个方面：其一，外包主要为客户提供专项服务，综合设计及基本需求通常是由甲方所定设；其二，外包赚取短期的现金流，并非是稳定持续的一种经营收入。故对于国内金融服务的外包类企业来说，若想更好地应对当前金融业的发展局势，制定出较为科学地税务筹划可行措施，就必须先从金融服务的比例择取入手，以能够做好经营活动税务筹划工作。从我国当前国内金融服务的外包类企业实际经营状况来分析，大部分都是兼营着不同的应收项目业务。那么，针对于这些不同的应收项目业务，金融服务的外包类企业必须予以独立核算，也就是针对于税率为6%的咨询业、设计业、仓储业等，税率为10%的交通运输业等，均应当予以分开核算，并严格按照税法相关政策要求，进行合理地税务账目处理。
2.1.2 离岸外包税务筹划
国内金融服务的外包类企业在日常经营活动当中，离岸外包业务占据重要位置，主要集中于以下几个方面：其一，为咨询服务、信用卡、IT外包；其二，为信息数据录入服务；其三，为后勤服务及电话客户。而国内本土金融服务的外包类企业，其主要是以承接以下低端IT外包及信息数据录入等专项服务，并不涉及到一些核心的流程，实际业务的附加值也相对较低。截止到目前为止，离岸服务的外包均可享受到国家免征的相关税收优惠政策。因而，针对于国内金融服务的外包类企业来说，需以所得税筹划为主，开展离岸外包税务筹划工作。
2.2 投资活动税务筹划
对于金融服务的外包类企业来说，投资活动税务筹划占据重要比重，为了能够制定出最为完备地、合理地投资活动税务筹划实施策略，就需从固定资产计提折旧税务筹划、无形资产税务筹划两个方面入手，以能够从根本上缓解金融服务的外包类企业的税收压力，留存更多地经济收益，为后期的投资活动提供坚实地资金保障，让金融服务的外包类企业能够切实地把握住当前税务改革的局势，提早实施投资活动税务筹划，实现持续性经营运转。
2.2.1 固定资产计提折旧税务筹划
国内金融服务的外包类企业，其固定资产实际的更新速度极快，而又因其属于兼营类的企业，除了离岸类的外包业务之外，按照全部营业额收入来进行增值税的征收，其固定资产额不允许在当期进行计提折旧，但可在次月开始计提折旧。那么，金融服务的外包类企业若想制定出完备地、科学地固定资产计提折旧税务筹划，就需深度分析当前关于固定资产计提折旧的最新税务政策，并择取税负相对较小的一种计提折旧方法及年限，以能够尽可能地帮助企业降低实际运营成本，降低企业增值税的税负。而最佳的计提折旧法即为平均年限法，通过该方法金融服务的外包类企业即可在每年均能够计提一部分折旧，为其税收总体筹划工作的大力实施赢得更多的空间，促进金融服务的外包类企业实现持续性经营运转。
2.2.2 无形资产税务筹划
金融服务的外包类企业，在进行无形资产税务筹划期间，应当依据其是否在免税期限内，并采用不同地处理方式予以科学处理。若无形资产处于开发期间，则金融服务的外包类企业就处在免税期限内的开发性费用在扣除之后无盈利期限内，金融服务的外包类企业需分别进行开发费用的资产化及费用化抵税额的计算分析，并从中择取到抵税效应相对较好的一种形式。此外，金融服务的外包类企业，其在运用国家相关税收优惠政策来实施税务筹划期间，需尤为注意下列要点：其一，技术开发、技术转让等相关技术服务及咨询服务类业务，所有价款必须开在同一张增值税的发票上，若单独性质的技术咨询及服务类业务，则获取收入不可享受到免征的税收优惠政策等。
3、结语
综上所述，金融服务的外包类企业若想能够认清当前的税务政策深化改革局势，制定出切实可行地税务筹划实施策略，相关专业人士就必须积极投身于实践探索当中，以积累更多地实战经验，采取税务筹划最佳的策略，让金融服务的外包类企业可大跨步地踏上新的发展征程。
参考文献
[1]王荣荣.金融服务外包企业税务筹划策略研究[D].湖南大学，2017，11（11）：114-116.
[2]张旗.我国金融机构服务外包业务的发展现状及战略分析[D].西南财经大学，2016，28（09）：367-368.
[3]王艳红，刘晓峰.中国金融服务外包企业的竞争力提升策略[J].世纪桥，2016，30（11）：905-906.
（作者单位：东莞市松山湖控股有限公司）