摘 要：中国金融业处于主体地位的是商业银行。近年来，中国商业银行业的改革创新取得了显著且巨大的成绩，带来了整个银行业发生了巨大飞跃。促进了我国经济又快又好的发展，发挥了重要的支撑作用。四大国有商业银行，多家股份制银行和其他商业银行和信用合作社，一些已经存在或准备进入国内市场的国际商业银行组成了我国现阶段的商业银行业。另外，还有一些在特定领域的政策性的银行发挥着重要的调节作用。银行业在一个国家的经济中起着极其重要的金融媒介的作用。在过去一段时间里，由于中国经济的飞速增长以及良好的货币政策，中国商业银行进入了一个飞速发展的时代。但是商业银行也有面临三个难以解决的问题：资产质量，经营管理，风险控制。这三个方面还存在着严重的问题，如果处理不当，银行系统不仅不能给中国的经济发展提供动力，甚至会成为经济发展的巨大障碍。
　　本文通过我国银行业与西方发达国家的商业银行收入结构的对比，很容易的发现我国商业银行利润组成上一些“不正常”的地方。我们可以通过银行经济效益的特点和成因的分析，找出一些规律去研究一些深层次的问题，提出未来可以采取的一些可行性的建议和措施，使中国银行业更好，更快的发展。
　　关键词：商业银行；收入；支出
　　一、商业银行的现状分析
　　随着利率市场化的发展，我国商业银行的业绩增长速度可能还是那么快没什么变化，但是现今央行不断的进行降息的调整，不断提高存款的利率降低贷款的利率使银行可以获得利差越来越小。而这种利差的不断减小致使银行业的利润和经济效益也在不断的下降。同时，从现在国内的需求市场来看，一方面尽管中小企业现在融资情况比较不乐观存在许多困难。但是，另一方面，从银行的角度出发看待这件事时，这几年银行业自身体制的不断改革完善和吸收国外先进的管理经验和方法，对风险的控制约束能力大大的增强，并不会轻易的将大量资金贷给一些中小企业。尤其是现在全球金融危机带来的经济环境不稳定，金融市场不景气的情况下，中小企业很容易出现经营问题容易造成大量的不良贷款。所以从两方面综合来看，一方面银行综合利差的减小，另一方面，银行未来贷款规模的增加不太可能会保持前几年的增长速度。我国的银行绝大部分的收入都是来自于综合利差带来的利润，在这种大前提的条件下，这必然会对银行的盈利带来负面的影响。
　　由于世济危机的爆发带来的持续性影响，我国的经济环境也受到了极大的冲击。为了应付这次世界性金融危机的爆发，我国采取了多层次多方面的政策来减少影响程度。重点关注了“三农”和中小企业的兼并重组的信贷支持。对信贷增长点有针对性的培养和巩固。为了是货币政策在刺激经济的增长发挥重要作用，中国人民银行对银行业人民币的存款和贷款的基准利率进行了持续不断的调整。随着次贷危机引起的全球的金融危机越来越厉害，对全球各地的经济体的经济的滑坡越来越大。中国改革开放以后经济的发展逐渐与世界接轨，金融机构作为一个国家经济的支柱也逐渐步入世界的舞台上，所以银行业不可避免的会受到世界经济滑坡的影响，而且也有着不可忽视的风险。
　　二、我国商业银行收益构成中存在的问题及分析
　　第一，传统的利息收入对整个银行收入贡献降低。随着整个银行业利率市场化的推进，就会使存款和贷款利率之间的利差逐步缩小。从以往国际银行业的发展历程来看，利率的市场化的的确确存在着使银行利差变小的内在压力，但是另一方面，具体的经济条件，金融市场的深度和广度等因素也会对利差的实际变动方向产生重要的影响。利率市场化的渐渐发展必然会带来社会整体利率水平的提高，这对银行业的信贷市场来说，不可避免的会带来一些逆向选择的风险，直接的融资市场也会逐步的吸收那些优质的低风险客户，随之而来的高风险的借款人的所占的比重也将会上升，我国银行业的信用风险也将会逐渐增加。另一方面，就会使银行间竞争更加激烈，挑战更加严峻，因此就会强制的驱使银行机构去从事那些高收益、高风险的业务，这也就意味着存贷款利率的市场化必将会带来银行资产质量的下降，经济效益的衰退。
　　第二，银行业中间业务收入的水平提高有限，潜力有待挖掘。我国商业银行由于历史原因起步较晚，所以导致了中间业务的发展不够，规模较小。其涵盖的范围较为狭窄，大部分都集中在劳动密集型的产品上，然而这些产品往往都是一些投入成本高，效益低下，发展潜力不足。在一些较为发达的西方国家现在普遍都在开展一些高质量的新业务，例如金融衍生工具，贷款承诺等，而这些在我国处于起步阶段的产品恰恰都是些高技术要求，高收益的产品。
　　第三，支出逐年增加。现在国内的银行财务管理的层次较低，管理面的跨度较窄，管理的力度也不够，比较看重数据而轻视联系实际情况的分析，对一些关系到财务管理深层次的问题研究分析的不够，整个银行上下各部门之间的财务管理体系之间不够完善，各部门在制定各自的目标，实施工作的过程中往往只考虑到自己部门的情况，没有把整个银行当成一个整体去考虑问题和采取措施。
　　三、我国商业银行经济效益的建议
　　第一，加强信贷管理。加强对信贷风险的管理可以通过很多手段，第一点同时也是最重要的一点，就是要压缩成本。交易成本是银行业想要在竞争残酷的银行市场中取胜至关重要的因素。在我国的融资过程中，交易成本主要包括谈判费、信息费用、实施费用和搜寻的费用等等。压缩交易成本有很多方法，比如在交易时按照标准化的交易方式，此外还可以通过尽可能多的掌握七月信息来降低搜寻交易费用时所产生的费用。其次，银行业应该加强信贷营销管理。虽然利率的上升为银行业带来了大批的存款，然而这样是不足以使得银行获得利润的。我们不能小看了银行的营销管理，营销管理是银行产生利润至关重要的因素。银行可以通过对客户需求信息进行调查，通过对客户需求的准确掌握，一旦机遇来临，银行便可以稳稳地抓住机遇而获得巨大的利润，在银行市场中取胜。
　　第二，完善商业银行的财务管理机制。改革和完善商业银行的财务管理，建立一套严谨的，可以灵活的随着市场的变化及时做出改变的财务管理体系。这个管理的体系应该具有以下的特点：可以根据效益目标，确立的商业银行的发展战略，市场需求和社会经济发展情况，对收入，支出，资本结构和质量方面的那些主要的指标做出全面的量化。始终要坚持以收入来制约支出的原则，少收少支，多收多支，做好银行的内控和成本管理，要把成本费用细分到每个环节，每个职位，每个具体的人身上，要对每个部门，每个成员都要有指标，分别从考核的范围，方法和手续上去建立完善的财务管理体制。
　　第三，控制不必要的支出。一方面，在制度上不断加大审查和稽核的力度，不断地对财务支出进行规范，所以商业银行要在适应新环境的情况下，根据本行自身的实际情况重新定义发展战略：另一方面，要更加各个网点业务量，所处区域建立与网点互相适应的费用体系，在整体的费用控制体系和考核的指标中要体现出银行的发展战略，能够体现商业银行不同地区，不同层级上的区别，体现出当今最新的财务实践结果。可以在费用的支出过程，费用的结果控制，银行战略成本管理这三个不同的方面，根据不同的情况进行详细的分类，从不同的角度确定成本费用支出控制的侧重点。（作者单位：天津财经大学）