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[摘 要]电力企业的资金管理与控制可以提升经济效益，并加强其服务的水平，我国的电力企业发展迅速，但整体的质量仍然存在很大的不足，因而从资金管理与控制方面加以研究，可以提升整体的水平，论文结合笔者已有的工作研究经验，慈宁宫电力企业自己管理与控制风险、货币资金管理分析等方面加以探讨，为相关的研究提供参考。
[关键词]电力企业；资金管理；控制；货币
1、引言
随着我国经济的迅速发展，电力建设的数量和规模都得到了很大的增长，而电力企业不同于市场环境下的一般企业，其产品具有公共性，因而提升电力企业的运行效率，除了要求利润的最大化，还要注重对社会经济长远发展的促进作用。但追求利润的最大化是企业维持长远发展的基础之一，我国电力企业由于长期以来形成的惯性，受计划经济的影响，对于盈利方面的管理较为缺乏，电力企业资金管理与控制可以有效的提升电力企业盈利的能力，减少资源的浪费，论文结合已有的研究经验，将做简要的探讨。
2、电力企业资金管理
电力企业在运营的过程中，对于资金的管理，应该从两个方面进行划分，一是电网建造维护，二是买电卖电。电网的建造与维护是电网运行的基础，只有良好、稳定的工作能力才能确保电力形成有效的供应，才有买电卖电的发生，因而，电网的建造和维护是电力企业资金管理首先要关注的环节；其二是买电卖电，买电卖电是电力企业继续运行的可靠保障，也是资金回流的基础，从财务视角审视，类似于企业经营的模式。实际上，电力企业的资金管理是实现资金投入-增值的过程，而客观上要求企业投入更大的资金来建设电力系统，包括基础设施和管理系统，因而电力企业需要对资金进行管理，一般资金管理的活动集中在以下两个方面：
（1）电力企业经营活动的资金管理：我国的电力市场的环境建设有很大的不足，客户从消费到缴费都要经历一个过程，因而电力企业在整个经营过程中要进行资金的管理。但是在经营的过程中有用户欠费、付现成本中的外购电费、修理费、工资帽支出和其他的一些费用的存在，而这些费用难以赊销，间接意义上而言，就是电力企业的资金被占用却不能占用其他企业的资金，这种情况在电力企业的经营活动中广泛存在。因而电力企业要实现良好的经营效率，必须从经营活动的资金管理来着手改善，也是电力企业提升经济效益的有效手段。
（2）电力企业电网建设的资金管理：我国的经济发展极大的促进了电力行业的进步，当前我国电力企业的发展处于黄金时期，电力的需求非常强劲，据国际能源署的研究数据显示，未来30年，全球电力行业的投资将会达到10万亿美元，而我国的投资总额将会占全球的20%左右。在未来五年中，我国平均每年将在电力行业中投入2000多亿元，农网、城网、县城网的建设已经展开，并取得了长足的发展。
3、电力企业资金管理与控制的风险
3.1资金损失风险增加
电力企业中涉及到的资金量非常大，大量资金的存在给资金的管理带来了很大的风险，如果不重视资金风险的管理，有可能会出现携款嵌套、挪用资金等行为，给资金的安全敲响了警钟，可能带来巨大的损失。电力企业在生产和投资的过程中都有大量的现金流动，而电力企业持有大量的资金会对金融机构及资金短缺产生很大的吸引，拉拢电力企业，对外出借资金，企业发生资金损失的风险必然会增加，资金管理难度也会随之上升。此外，电力企业分支结构和过长的产权链条导致多家开立账户的现象非常普遍，导致资金沉淀，意味着资金管理存在较大的风险，给电力企业的资金管理带来了一定的困难[1]。
3.2企业经营风险上升
电力企业在资金集约化管理体系建立之前，有矛盾存在，一方面存在着巨额的贷款，每年向银行支付的利息非常多；另一方面又面临着大量的闲置资金存在的情况。以某企业的报表数据为例，企业利息支出达到了197亿元，而利润总额为98亿元，明显每年的利润不足以偿还利息，这就出现了电力企业为银行打工的情况，资本结构的不合理性，增加了企业经营的风险。虽然电力企业的负债率过高，但同时企业也有大量的现金流入，其资金存在于各个系统或各个单位的1万多个银行账户中，但是受限于管理手段和资金管理方法，基层单位并无权限使用该资金，在资金上缴之前，总部也无权使用。这样就降低了资金的流动性和灵活性，导致电力企业有大量现金流的情况下，但无法使用，而只能向银行贷款，存在持有现金但可调度资金紧张的现象。
3.3货币资金机会成本上升
电力企业在进行财务管理时，持有大量的现金，以便可以应对资金短缺的问题，但通常而言，企业持有大量的货币现金并不利于资金的管理。还会导致货币资金机会成本的上升。以某企业的经营为例，现金流只包括销售电力获取的现金，不考虑其他因素导致现金的支出和收入，现金支出只包括购入电力费增值税进项税和付现成本，企业每天经营活动的现金流入有3500万元，维持经营流出的现金为2700万元，净现金流入有800万元，企业每月的流入流出计算之后，还有盈余，并且现金流比较稳定，并不需要持有大量的货币现金，大量闲置资金的存在，会导致企业资金机会成本的上升。
电力企业的资金管理与控制的难度增加，导致资金损失的风险增加、企业经营的风险上升，并且伴随着货币资金的机会成本增加。电力企业的资金需求主要来源于企业电网建设和生产经营的需要，企业在该年的利润与偿还银行的利息支出严重失衡，发展为典型的“为银行打工”的企业，而由于没有完善的资金管理制度和执行力，企业即使保有大量的现金净流入，也无法得到有效的使用，导致资金的可调度性降低，难以发挥其规模优势。企业在进行资金控制时面对的主要的问题有难以落实预算制度、没有形成有效的监控机制、账款难以及时回收、资金周转困难，这些因素汇集起来就增加了企业资金管理控制的难度，使企业在生产经营中面临更大的风险。
4、电力企业货币资金管理分析
4.1现代化的交易平台 现代化的交易平台主要是指网上银行系统，这样可以实现资金集约化的管理，集中资金的管理，加快电费的回收，并能够实时的跟踪各分公司的资金流向，将一部分资金用到市场运作上，可以获得较为可观的回报。现代化交易平台可以实现集团资金的集约化管理，具有实时划拨、实时查询、下载对账单等功能，有利于监控企业的所有账户，防范资金“三乱”现象，有利于降低资金的成本。但是，现代化交易平台主要是以网络为基础的，网络的安全性建设必读得到保证，由于电力企业存在大量的资金流，要保证交易的正常、可靠，交易平台的安全性建设必不可少[4]。
4.2构建资金集约化管理
实现电力企业资金集约化的管理需要从三个方面进行研究：其一，构建资金归集平台，通过金融机构网络技术，实现自己的归集，减少电费上缴的中间环节，缩短资金在途时间，实现电费资金的实时化操作。其二，构建电力企业资金运作平台，各单位在内部资金交易市场运作，供需双方按照协议协商谈判，实现内部资金的调剂。其三，构建资金安全监控平台，公司总部可以建立信息网络系统，与合作的金融机构相互联网，对数据信息实时采集，掌握资金流的详细情况，监控力度加大可以确保资金流的稳定、可靠[2]。
4.3强化资金管理评估
强化资金管理评估可以采用考核、评价等方式来进行控制，可以判断被监督的目标是否按照计划执行任务，既可以调整现实中的工作，又能起到评估监督的作用[3]。强化资金管理评估可以从多个方面进行，如实施月度资金收支滚动计划的判定，各级领导需要积极负责协调，建立责任制，为具体的工程、物资负责，然后进行目标分解。并且对月度支出进行实时的监控，设定警戒线，评估实际使用于计划之间的区别，纳入考核机制，以对相关的人员进行制约，确保资金的安全、可靠。
5、结语
我国的电力企业的建设步伐非常快，但由于长期形成的惯性，电力企业的资金管理并不完善，存在较大的不足，制约了电力企业的优化发展，因而研究存在的问题和风险，并就资金管理与控制提供一些建议，为相关的研究提供参考，具有积极的意义。
参考文献：
[1]庞及其.电力企业资金风险的管理[J].华北电力会计与审计.2006，（3）：16-20.
[2]杨进.资金集中管理趋势与模式分析[J].华北电力财务与审计，2007，（2）：6-9.
[3]林德标.新环境下电网公司财务管理对策研究[J].电力财务会计，2006，（6）：34-38.
[4]谢希为.网上银行电力资金管理新途径[J].国企改革，2005，（7）：7-9.
[关键词]电力企业；资金管理；控制；货币
1、引言
随着我国经济的迅速发展，电力建设的数量和规模都得到了很大的增长，而电力企业不同于市场环境下的一般企业，其产品具有公共性，因而提升电力企业的运行效率，除了要求利润的最大化，还要注重对社会经济长远发展的促进作用。但追求利润的最大化是企业维持长远发展的基础之一，我国电力企业由于长期以来形成的惯性，受计划经济的影响，对于盈利方面的管理较为缺乏，电力企业资金管理与控制可以有效的提升电力企业盈利的能力，减少资源的浪费，论文结合已有的研究经验，将做简要的探讨。
2、电力企业资金管理
电力企业在运营的过程中，对于资金的管理，应该从两个方面进行划分，一是电网建造维护，二是买电卖电。电网的建造与维护是电网运行的基础，只有良好、稳定的工作能力才能确保电力形成有效的供应，才有买电卖电的发生，因而，电网的建造和维护是电力企业资金管理首先要关注的环节；其二是买电卖电，买电卖电是电力企业继续运行的可靠保障，也是资金回流的基础，从财务视角审视，类似于企业经营的模式。实际上，电力企业的资金管理是实现资金投入-增值的过程，而客观上要求企业投入更大的资金来建设电力系统，包括基础设施和管理系统，因而电力企业需要对资金进行管理，一般资金管理的活动集中在以下两个方面：
（1）电力企业经营活动的资金管理：我国的电力市场的环境建设有很大的不足，客户从消费到缴费都要经历一个过程，因而电力企业在整个经营过程中要进行资金的管理。但是在经营的过程中有用户欠费、付现成本中的外购电费、修理费、工资帽支出和其他的一些费用的存在，而这些费用难以赊销，间接意义上而言，就是电力企业的资金被占用却不能占用其他企业的资金，这种情况在电力企业的经营活动中广泛存在。因而电力企业要实现良好的经营效率，必须从经营活动的资金管理来着手改善，也是电力企业提升经济效益的有效手段。
（2）电力企业电网建设的资金管理：我国的经济发展极大的促进了电力行业的进步，当前我国电力企业的发展处于黄金时期，电力的需求非常强劲，据国际能源署的研究数据显示，未来30年，全球电力行业的投资将会达到10万亿美元，而我国的投资总额将会占全球的20%左右。在未来五年中，我国平均每年将在电力行业中投入2000多亿元，农网、城网、县城网的建设已经展开，并取得了长足的发展。
3、电力企业资金管理与控制的风险
3.1资金损失风险增加
电力企业中涉及到的资金量非常大，大量资金的存在给资金的管理带来了很大的风险，如果不重视资金风险的管理，有可能会出现携款嵌套、挪用资金等行为，给资金的安全敲响了警钟，可能带来巨大的损失。电力企业在生产和投资的过程中都有大量的现金流动，而电力企业持有大量的资金会对金融机构及资金短缺产生很大的吸引，拉拢电力企业，对外出借资金，企业发生资金损失的风险必然会增加，资金管理难度也会随之上升。此外，电力企业分支结构和过长的产权链条导致多家开立账户的现象非常普遍，导致资金沉淀，意味着资金管理存在较大的风险，给电力企业的资金管理带来了一定的困难[1]。
3.2企业经营风险上升
电力企业在资金集约化管理体系建立之前，有矛盾存在，一方面存在着巨额的贷款，每年向银行支付的利息非常多；另一方面又面临着大量的闲置资金存在的情况。以某企业的报表数据为例，企业利息支出达到了197亿元，而利润总额为98亿元，明显每年的利润不足以偿还利息，这就出现了电力企业为银行打工的情况，资本结构的不合理性，增加了企业经营的风险。虽然电力企业的负债率过高，但同时企业也有大量的现金流入，其资金存在于各个系统或各个单位的1万多个银行账户中，但是受限于管理手段和资金管理方法，基层单位并无权限使用该资金，在资金上缴之前，总部也无权使用。这样就降低了资金的流动性和灵活性，导致电力企业有大量现金流的情况下，但无法使用，而只能向银行贷款，存在持有现金但可调度资金紧张的现象。
3.3货币资金机会成本上升
电力企业在进行财务管理时，持有大量的现金，以便可以应对资金短缺的问题，但通常而言，企业持有大量的货币现金并不利于资金的管理。还会导致货币资金机会成本的上升。以某企业的经营为例，现金流只包括销售电力获取的现金，不考虑其他因素导致现金的支出和收入，现金支出只包括购入电力费增值税进项税和付现成本，企业每天经营活动的现金流入有3500万元，维持经营流出的现金为2700万元，净现金流入有800万元，企业每月的流入流出计算之后，还有盈余，并且现金流比较稳定，并不需要持有大量的货币现金，大量闲置资金的存在，会导致企业资金机会成本的上升。
电力企业的资金管理与控制的难度增加，导致资金损失的风险增加、企业经营的风险上升，并且伴随着货币资金的机会成本增加。电力企业的资金需求主要来源于企业电网建设和生产经营的需要，企业在该年的利润与偿还银行的利息支出严重失衡，发展为典型的“为银行打工”的企业，而由于没有完善的资金管理制度和执行力，企业即使保有大量的现金净流入，也无法得到有效的使用，导致资金的可调度性降低，难以发挥其规模优势。企业在进行资金控制时面对的主要的问题有难以落实预算制度、没有形成有效的监控机制、账款难以及时回收、资金周转困难，这些因素汇集起来就增加了企业资金管理控制的难度，使企业在生产经营中面临更大的风险。
4、电力企业货币资金管理分析
4.1现代化的交易平台 现代化的交易平台主要是指网上银行系统，这样可以实现资金集约化的管理，集中资金的管理，加快电费的回收，并能够实时的跟踪各分公司的资金流向，将一部分资金用到市场运作上，可以获得较为可观的回报。现代化交易平台可以实现集团资金的集约化管理，具有实时划拨、实时查询、下载对账单等功能，有利于监控企业的所有账户，防范资金“三乱”现象，有利于降低资金的成本。但是，现代化交易平台主要是以网络为基础的，网络的安全性建设必读得到保证，由于电力企业存在大量的资金流，要保证交易的正常、可靠，交易平台的安全性建设必不可少[4]。
4.2构建资金集约化管理
实现电力企业资金集约化的管理需要从三个方面进行研究：其一，构建资金归集平台，通过金融机构网络技术，实现自己的归集，减少电费上缴的中间环节，缩短资金在途时间，实现电费资金的实时化操作。其二，构建电力企业资金运作平台，各单位在内部资金交易市场运作，供需双方按照协议协商谈判，实现内部资金的调剂。其三，构建资金安全监控平台，公司总部可以建立信息网络系统，与合作的金融机构相互联网，对数据信息实时采集，掌握资金流的详细情况，监控力度加大可以确保资金流的稳定、可靠[2]。
4.3强化资金管理评估
强化资金管理评估可以采用考核、评价等方式来进行控制，可以判断被监督的目标是否按照计划执行任务，既可以调整现实中的工作，又能起到评估监督的作用[3]。强化资金管理评估可以从多个方面进行，如实施月度资金收支滚动计划的判定，各级领导需要积极负责协调，建立责任制，为具体的工程、物资负责，然后进行目标分解。并且对月度支出进行实时的监控，设定警戒线，评估实际使用于计划之间的区别，纳入考核机制，以对相关的人员进行制约，确保资金的安全、可靠。
5、结语
我国的电力企业的建设步伐非常快，但由于长期形成的惯性，电力企业的资金管理并不完善，存在较大的不足，制约了电力企业的优化发展，因而研究存在的问题和风险，并就资金管理与控制提供一些建议，为相关的研究提供参考，具有积极的意义。
参考文献：
[1]庞及其.电力企业资金风险的管理[J].华北电力会计与审计.2006，（3）：16-20.
[2]杨进.资金集中管理趋势与模式分析[J].华北电力财务与审计，2007，（2）：6-9.
[3]林德标.新环境下电网公司财务管理对策研究[J].电力财务会计，2006，（6）：34-38.
[4]谢希为.网上银行电力资金管理新途径[J].国企改革，2005，（7）：7-9.