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摘 要：随着信息化的发展，ERP系统的应用已经被大部分企业普遍接受，ERP系统对于财务内控非常重要，在我国，ERP应用于企业内控制度的效果并不好。基于对ERP系统如何应用于企业内部控制的管理进行研究，本文指出了ERP系统使用过程中存在的问题，并针对这些问题提出了相应的改进措施，为各类企业应用ERP系统流程设计增强企业内部控制管理提出了指导性意见。
关键词：ERP系统；企业财务内部控制；改革和完善
引言
ERP系统能够让企业更加高效的进行内部控制，在发达国家已经取得广泛使用，相较之下，我国企业在ERP系统应用于企业内部控制管理方面仍然处于起步阶段，这就为企业内部控制带来了问题，对这些问题的研究，并提出改善措施，对于提高企业的运行效率，强化内控制度，规避企业风险，具有非常大的意义。
一、ERP系统应用于企业内部控制存在的问题。
（一）员工对ERP系统了解程度不足
由于我国企业ERP系统的起步较短，而内部控制制度的起步时间更晚，所以员工对ERP系统了解程度较低，主要体现在两个方面：（1）ERP系统专业人才。由于ERP系统是基于数据库架构搭建起来的大型企业管理系统，其中各个功能模块间通过数据表勾稽，环环相扣，因此各个职能模块基于内控制度设计的ERP系统流程尤为重要，可以说，如果在系统流程中不考虑内部控制设计，则各个模块间独立运行，不能形成层层审核及审批的流程，最终执行的ERP系统势必不能有内控功能。而在中国，ERP流程设计方面的专业人才极其紧缺。（2）普通员工。ERP设计基于内控要求势必需要增加审核流程，这在另一方面也限制了员工工作的随意性，显得不够便利，因此普通员工习惯于使用旧有的技术进行工作，并未接触到ERP系统的强大功能，无法发挥ERP系统的潜能，不能满足企业财务内部控制的要求。
（二）与现有财务内部控制系统发生矛盾
ERP系统属于“嵌入式”系统，即对企业现有的各类系统和发展模式进行监测和改进，但是由于ERP系统具有普适性，无法分辨企业内部工作系统和工作流程的好坏，会导致ERP系统与企业现有的财务内部控制系统产生矛盾，影响ERP系统发挥功效的同时，也会对现有的控制系统造成冲击，严重时甚至会导致企业财务系统的瘫痪。同时，ERP系统需要全体员工进行配合，但是由于员工对ERP系统不够了解，无法满足ERP系统的要求，让ERP系统的强度大打折扣，也让原有的财务管理系统造成功能缺失。
（三）欠缺风险防范意识
ERP系统由于与企业的内部控制制度和企业效率息息相关，通过ERP系统的强大数据统计和分析能力为企业提供及时资讯，把握市场动向。但是在我国企业使用ERP系统的过程中，企业本身对市场信息不敏感，对流程设计不完善，将希望完全寄托于ERP系统，既不及时对ERP系统进行升级更新，也不对ERP内控流程设计进行持续改善，使得ERP系统对于企业风险防范方面的功能大打折扣，直到发生重大内控事件，才对流程设计及内控制度检核，因此会对公司造成极大损失。还有的企业对ERP系统只进行一次使用，认为这种开发可以做到一劳永逸，对各种风险预估不足，对企业来说，这种损失一旦发生基本就无法挽回。
二、基于ERP环境下企业财务内部控制的改革和完善措施
（一）加强ERP系统的员工培训
对ERP管理人员来说，培训方向主要是让其对ERP系统的所有模块的职能设计及内控设计熟悉，在此基础上，对ERP系统进行开发，让其能够更加貼合公司的发展路线，更符合规避风险的内控原则。对于普通员工，要对ERP系统基本操作进行培训，同时将普通员工的业绩与企业的整个财务系统进行连接，鼓励员工使用ERP系统。
（二）通过企业改革加强ERP系统的适配度
ERP系统相较于企业原有的财务管理体系属于新添加进去的系统，在实际运行过程中难免发生不适配现象，所以企业要让两者进行有机融合，在融合过程中，要不断进行数据分析和验证，并根据反馈回来的结果对系统进行整合，通过ERP系统将企业内部的每个部门都进行连通。在此过程中，由于企业内部部门能够统筹合作，所以不但能够更好的对抗各类风险，还能够对企业财务内部控制进行改善，让公司对风险进行规避。
（三）加强职责监管
在各类企业中，财务管理部门都要施行分权制度，所以在对企业进行内部控制过程中，也应该比照财务人员分岗内控的原则，ERP系统要在各个职能模块中不同岗位进行更为详细的职责划分，不同人员拥有不同权限，业务上下游应该有审核机制，管理上下级要有审批机制，账实分离，保管财产的岗位不能管理系统账务等，ERP所有人员的工作记录留痕，方便公司监管及规避风险。
三、结束语
综上所述，使用ERP系统进行企业内部控制时，由于企业对于内部控制应用于ERP系统流程设计认识不充分，导致ERP系统在应用于企业内部控制中不能发挥足够作用，由此会为企业带来风险及损失。可以通过加强职责监管、企业员工培训和企业体制改革来进行完善，同时在该过程中企业要注意风险规避，让ERP系统能够更好的服务于企业。
参考文献：
[1]郭平.ERP环境下企业财务内部控制的改革和完善[J].中国集体经济，2015，（25）：131-132.
[2]郑明彪.ERP环境下企业财务内部控制的改革和完善[J].中国乡镇企业会计，2016，（10）：171-172.
作者简介：
李淑宏，江苏浩欧博生物医药股份有限公司。
关键词：ERP系统；企业财务内部控制；改革和完善
引言
ERP系统能够让企业更加高效的进行内部控制，在发达国家已经取得广泛使用，相较之下，我国企业在ERP系统应用于企业内部控制管理方面仍然处于起步阶段，这就为企业内部控制带来了问题，对这些问题的研究，并提出改善措施，对于提高企业的运行效率，强化内控制度，规避企业风险，具有非常大的意义。
一、ERP系统应用于企业内部控制存在的问题。
（一）员工对ERP系统了解程度不足
由于我国企业ERP系统的起步较短，而内部控制制度的起步时间更晚，所以员工对ERP系统了解程度较低，主要体现在两个方面：（1）ERP系统专业人才。由于ERP系统是基于数据库架构搭建起来的大型企业管理系统，其中各个功能模块间通过数据表勾稽，环环相扣，因此各个职能模块基于内控制度设计的ERP系统流程尤为重要，可以说，如果在系统流程中不考虑内部控制设计，则各个模块间独立运行，不能形成层层审核及审批的流程，最终执行的ERP系统势必不能有内控功能。而在中国，ERP流程设计方面的专业人才极其紧缺。（2）普通员工。ERP设计基于内控要求势必需要增加审核流程，这在另一方面也限制了员工工作的随意性，显得不够便利，因此普通员工习惯于使用旧有的技术进行工作，并未接触到ERP系统的强大功能，无法发挥ERP系统的潜能，不能满足企业财务内部控制的要求。
（二）与现有财务内部控制系统发生矛盾
ERP系统属于“嵌入式”系统，即对企业现有的各类系统和发展模式进行监测和改进，但是由于ERP系统具有普适性，无法分辨企业内部工作系统和工作流程的好坏，会导致ERP系统与企业现有的财务内部控制系统产生矛盾，影响ERP系统发挥功效的同时，也会对现有的控制系统造成冲击，严重时甚至会导致企业财务系统的瘫痪。同时，ERP系统需要全体员工进行配合，但是由于员工对ERP系统不够了解，无法满足ERP系统的要求，让ERP系统的强度大打折扣，也让原有的财务管理系统造成功能缺失。
（三）欠缺风险防范意识
ERP系统由于与企业的内部控制制度和企业效率息息相关，通过ERP系统的强大数据统计和分析能力为企业提供及时资讯，把握市场动向。但是在我国企业使用ERP系统的过程中，企业本身对市场信息不敏感，对流程设计不完善，将希望完全寄托于ERP系统，既不及时对ERP系统进行升级更新，也不对ERP内控流程设计进行持续改善，使得ERP系统对于企业风险防范方面的功能大打折扣，直到发生重大内控事件，才对流程设计及内控制度检核，因此会对公司造成极大损失。还有的企业对ERP系统只进行一次使用，认为这种开发可以做到一劳永逸，对各种风险预估不足，对企业来说，这种损失一旦发生基本就无法挽回。
二、基于ERP环境下企业财务内部控制的改革和完善措施
（一）加强ERP系统的员工培训
对ERP管理人员来说，培训方向主要是让其对ERP系统的所有模块的职能设计及内控设计熟悉，在此基础上，对ERP系统进行开发，让其能够更加貼合公司的发展路线，更符合规避风险的内控原则。对于普通员工，要对ERP系统基本操作进行培训，同时将普通员工的业绩与企业的整个财务系统进行连接，鼓励员工使用ERP系统。
（二）通过企业改革加强ERP系统的适配度
ERP系统相较于企业原有的财务管理体系属于新添加进去的系统，在实际运行过程中难免发生不适配现象，所以企业要让两者进行有机融合，在融合过程中，要不断进行数据分析和验证，并根据反馈回来的结果对系统进行整合，通过ERP系统将企业内部的每个部门都进行连通。在此过程中，由于企业内部部门能够统筹合作，所以不但能够更好的对抗各类风险，还能够对企业财务内部控制进行改善，让公司对风险进行规避。
（三）加强职责监管
在各类企业中，财务管理部门都要施行分权制度，所以在对企业进行内部控制过程中，也应该比照财务人员分岗内控的原则，ERP系统要在各个职能模块中不同岗位进行更为详细的职责划分，不同人员拥有不同权限，业务上下游应该有审核机制，管理上下级要有审批机制，账实分离，保管财产的岗位不能管理系统账务等，ERP所有人员的工作记录留痕，方便公司监管及规避风险。
三、结束语
综上所述，使用ERP系统进行企业内部控制时，由于企业对于内部控制应用于ERP系统流程设计认识不充分，导致ERP系统在应用于企业内部控制中不能发挥足够作用，由此会为企业带来风险及损失。可以通过加强职责监管、企业员工培训和企业体制改革来进行完善，同时在该过程中企业要注意风险规避，让ERP系统能够更好的服务于企业。
参考文献：
[1]郭平.ERP环境下企业财务内部控制的改革和完善[J].中国集体经济，2015，（25）：131-132.
[2]郑明彪.ERP环境下企业财务内部控制的改革和完善[J].中国乡镇企业会计，2016，（10）：171-172.
作者简介：
李淑宏，江苏浩欧博生物医药股份有限公司。