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一、三代会以来的主要工作
自2005年中评协三代会以来,在财政部党组和理事会的正确领导下,中评协秘书处紧密围绕“把行业办成一个深受社会尊重、享有诚信声望、无愧于市场经济的行业”的行业建设目标和“服务于会员、服务于行业、服务于市场经济”的行业服务目标以及逐步实现中国资产评估行业2006-2010发展规划的行业工作目标开展工作。抓主要矛盾,重点解决制约行业规范发展的瓶颈问题,全面推进行业健康、规范、科学、持续发展:2005年以三代会成功召开为契机,建立健全了行业自律管理体系;2006年和国际评估准则委员会共同成功举办了昆明国际评估论坛,积极配合全国人大评估立法;2007年和财政部成功发布了中国资产评估准则体系及部分评估准则;2008年以信息化建设为中心,在会员管理、后续教育、注册管理、财务管理、自律监管等多个方面全面推进,搭建了行业信息服务平台;2009年开展了行业建设、行业党建等多项关于行业发展的调研,深入研究新时期、新阶段制约行业发展的问题,了解会员需求,为确定行业今后的发展目标做准备。经过几年不懈努力,行业自律管理体制逐步完善,评估服务于经济的市场体系不断拓展,行业法制建设稳步推进,评估机构兼营转专营改革平稳过渡,行业队伍素质不断提升,信息化建设进展顺利,国际交流进一步扩大,秘书处自身建设得以强化,行业公信力得到提高。
(一)建立健全行业自律管理体系,建立行业的科学发展机制
1.建立科学的组织体系
(1)理事会组织体系
中评协先后成立了8个专门委员会和6个专业委员会,初步构成了由会员代表大会、理事会、专门专业委员会、协会秘书处组成的,适应行业发展要求的行业自律管理组织体系,为协会高效有序运行奠定了坚实的组织基础。
(2)地方协会组织体系
地方协会积极配合中评协工作,一些地方协会逐步单设,多数协会组织体系健全,秘书处组织构架完善。初步形成了中评协与地方协会上下联动、系统完整的行业自律管理体系。
(3)中评协秘书处组织体系
中评协秘书处不断改革完善内部组织体系,现已形成由办公室、综合部(内设编辑中心)、会员部、行业发展研究部、考试部、培训部、注册部、专业监管部、专业标准部、国际部、人事部、信息中心等12个部室构成的组织架构。
2.建立规范的制度体系
(1)理事会运行制度
三代会以来,中评协召开了五次常务理事会议,审议通过了中国资产评估协会《理事会工作规则》、《常务理事会工作规则》、《会长办公会议工作规则》等近10项理事会运行制度,为理事会的规范运作打下了良好的基础。
(2)行业自律管理制度
理事会或常务理事会审议通过了中国资产评估协会《会员管理办法》、《资产评估执业行为自律惩戒办法》、《会员诚信档案管理暂行办法》等十几项行业自律管理和监督制度,为有效实行自律管理奠定了制度基础。
(3)协会内部管理制度
协会先后制订了中国资产评估协会《会议管理制度》、《关于协会发文文字格式的规定》、《文件、材料印制发送办法》、《年度考核暂行办法》、《聘用人员管理暂行规定》等近20项内部管理制度措施,并按照财政部对权力“搜索”工作的有关要求,制定了《财政部中评协工作运行规程》,协会秘书处重大事项及年度财务审计报告需报常务理事会审议通过,为协会秘书处规范高效运行提供了良好的制度保障。
(二)不断探索评估在市场经济中以发现价值为核心的专业服务作用
1.评估行业为市场公平交易提供经济价值
服务于市场经济是行业的立足之本,资产评估已在单项资产价值、企业价值、抵押担保、公共财产管理、知识产权转化、森林资源市场化、拍卖、诉讼等多个领域,为促进社会经济发展提供不可替代的“价值尺度”,为维护市场经济主体的经济利益,保证市场经济的公平交易,充分发挥资产评估的经济价值。
2.评估行业为保护、维护社会公平正义提供社会价值
评估行业在维护社会公平正义中的作用,是被十几年来的发展实践所证明的,评估从财产价值角度维护社会公平正义,使得有关国计民生的重大利益行为、经济行为有了衡量依据。如不良资产处置、诉讼资产处置、企业工商注册登记、企业改制发行上市、上市公司并购重组等重大经济行为,涉及大众利益,关系社会稳定和社会和谐。在这些经济活动中,评估为确定资产价值发挥了举足轻重的作用,充分发挥了资产评估的社会价值。
3.评估行业为维护国家经济安全、抑制腐败等提供政治价值
资产评估在诞生之初,就立足于保护国有资产、防止国有资产流失,发挥其在国有产权交易中抑制腐败的重要作用。十多年来,评估在国有企业股份改制、兼并与重组、境内外上市、破产清算、中外合资、合作以及收购行为中,为支持国企改革,支持对外开放,维护各方所有者合法权益,保证国家经济金融安全,防范和化解金融风险做出了积极贡献,很好地发挥了资产评估的政治价值。
(三)推动行业法制建设,为行业法律地位的确立做有益工作
1.积极配合评估立法
2005年4月,在全国人大财经委召开的“国有企业改革和国有资产监管”座谈会上,中评协呼吁加快评估立法,引起了人大财经委的高度重视。人大财经委专门就中评协的建议编辑了资产评估行业发展和评估立法的专报,把评估立法调研排上了议事日程。之后,中评协主动反映评估行业情况及业内外关于请求立法的呼声,应邀参加了全国人大财经委多项调研活动,在“评估立法国际研讨会”及参与《资产评估法》起草研究工作中积极发表意见,提供建议。在立法进程中,地方协会、国内外专家学者、执业人士也积极配合,给予了大力支持。
2.积极参与相关法律法规的制定工作
协会秘书处高度关注国家有关法律的制订、修订工作,针对国家几项大的法律修订的时机,就其中有关资产评估的条款进行了认真而又充分的研究,提出了系统的、有针对性的修改意见和建议。几年来,以各种形式分别参与了《破产法》、《公司法》、《证券法》、《国有资产法》、《保险法》等法律法规的起草或修改,直接参与了《财政部 国家知识产权局关于加强知识产权资产评估管理工作若干问题的通知》、《财政部 国家林业局关于印发<森林资源资产评估管理暂行规定>的通知》、《财政部 工商总局关于加强以非货币财产出资的评估管理若干问题的通知》、《资产评估收费管理办法》的制定,就有关资产评估的内容提出相关意见和建议。不少意见和建议得到采纳,进一步提升了行业法律地位。
(四)加强行业自律体系建设,为行业规范发展创造条件
1.评估准则体系建设
中评协科学规划,强化实施,艰苦努力,使准则建设取得突破性进展。在科学构建准则体系并及时发布新准则,完善准则制定组织机制和工作机制,注重准则宣传,加强准则培训,强化准则实施监管等方面做了积极努力。
2007年中国资产评估准则体系和15项准则正式发布后,2008年至今又先后发布了《企业国有资产评估报告指南》等3项新评估准则和《以出资为目的的评估指南》等3项准则征求意见稿,并且加紧制定《森林资源资产评估准则》等5项准则。评估准则体系的建设和发布赢得了来自政府相关部委、企业界、执业界、国外同行及相关媒体的充分肯定和高度评价。继财政部资产评估准则委员会成立,中评协成立了资产评估准则技术委员会和资产评估准则咨询委员会,在证券业评估机构中建立了准则联络员制度,建立健全评估准则制定组织体系。
在加快评估准则建设的同时,积极做好准则的宣传和推广。专题举办了“资产评估准则与市场经济”征文活动,除在报纸杂志宣传外,又组织编辑出版了有关准则系列文集、准则讲解等11本图书,提升准则的社会认知度。同时,中评协将准则培训列入中心工作,在整个行业全面开展新准则的培训工作,采取了包括下发准则培训方案、编写准则讲解、举办培训班等一系列措施,基本上达到了确保全国注册资产评估师轮训一遍的总体目标和要求。中评协还将新准则的贯彻实施作为执业质量自律检查重点,并通过检查、督促、指导评估机构和从业人员严格按照评估准则规范执业,保证执业质量,从而切实推动准则实施落到实处。
2.会员管理体系建设
秘书处注重创新和完善会员管理体系。会员管理体系创新主要是建立以注册资产评估师为主体,社会各界广泛参与的会员管理体系;对会员实行分级分类管理;为不同类别会员提供个性化服务。几年来,协会在会员管理、会员申诉、会员诚信档案管理等方面制定制度并配合财政部发布了《资产评估机构职业风险金管理办法》。为扩大行业的社会影响,丰富会员生活,增强行业凝聚力,协会还组织开展了多项丰富有益的活动。多次举办女评估师沙龙、青年评估师沙龙,组织资产评估行业踊跃向灾区捐款,奉献爱心等一系列活动。共选拔了44名资深会员;评选“全国十佳和优秀女评估师”,评选“全国十佳和优秀青年评估师”;与全国妇联一起开展资产评估行业巾帼建功活动,组织巾帼文明岗和巾帼建功标兵评选,先后共有105人次和33家机构获得表彰。
3.自律监管体系建设
(1)完善制度,夯实监管基础
通过建立资产评估师注册、年检、转所、注销等多项管理制度,严把准入关口,完备准入机制;通过建立行业自律惩戒、执业质量检查、谈话提醒、业务报备、投诉举报、综合评价等各项监管制度,不断完善自律监管体系,夯实行业自律监管基础。
(2)落实制度,强化监管体系运行
一是强化注册日常管理工作,严把准入关。2005年以来,共办理批准注册资产评估师注册6655人,撤销注册1783人,评估师变更4117人,并完成了评估师换发新证工作,注册管理工作日益规范。二是开展执业质量自律检查,建立日常监管长效机制。按照自律检查办法,从2007年起,中评协开始在行业内组织年度执业质量自律检查,三年来超过50%的机构接受了自律检查。通过检查,不断促进评估机构和评估师规范执业行为,执业质量不断提高,日常监管长效机制顺利建立。三是注重日常监管,加大惩戒力度。2005年以来,认真对待、处理投诉举报,对发现问题的评估机构和评估师作出警告、限期整改等自律惩戒34起,进行谈话提醒、发关注函等非自律惩戒监管措施74起。加大了惩戒力度,使得评估机构充分认识到坚持自我发展和防范风险相统一的重要性,对评估机构和评估师提升执业质量起到了良好效果,有效督促评估行业执业质量不断提高。
(3)探索自律监管与行政监管有机结合的良好途径
协会秘书处在配合行政监管部门制定机构管理制度,配合行政管理工作,配合专项案件核查等方面发挥了积极作用。如:协助部企业司制定并推动实施财政部第22号令,协助部企业司和证监会制定证券业机构管理办法。还积极配合监管部门化解兼职人员、非评估师股东及机构合并收入等矛盾和问题,确保了全国3000多家资产评估机构兼转专平稳过渡。
(五)加强人才培养,为打造高素质队伍不懈努力
1.制定人才培养战略规划
坚持“人才是行业第一资源的理念”,制定了行业人才培养总体规划,明确了行业人才建设的指导思想和总体思路,确定了人才建设的“百千万”人才培养工程战略。
2.完善行业人才培训体系
认真贯彻落实行业人才培养规划,不断加强培训的组织建设,完善培训机制,逐步形成了“学历教育、准入教育、继续教育”三个阶段,“高端人才、管理人员、执业人员”三支队伍,以及“中评协、地方协会和评估机构”三个层次的培训体系。
3.不断完善培训制度和培训机制
积极开展制度创新,完善后续教育培训制度,在制订评估师后续教育培训大纲的基础上,又对考核办法、教育制度具体化,对注册资产评估师继续教育的内容和方式进行了规范。不断加强培训组织建设,完善培训机制,明确行业培训的组织结构和责任,为行业人才培养工作提供制度保障。
4.以行业高端人才培养为重点,提升行业培训能力
以行业高端人才培养为重点,结合行业发展需要,不断创新培训手段,开展多种形式的培训。从2007年开始与清华大学合办了3期高级研修班,邀请国内外知名专家就宏观经济、管理技能等主题开展培训,财政部副部长丁学东两次亲临研修班授课,使学员们开阔了思路,开拓了新视野。2007和2008年又分别与美国评估师协会、国际企业价值分析师协会合办“企业价值评估国际研修班”和首批注册价值分析师(CVA)资格培训班,20多名会员取得CVA资格证书,为境外执业创造条件。从2007年至今,每年对中评协和地方协会管理人员进行岗位培训,着力培养行业管理人员的领导、创新和管理能力。中评协和地方协会认真落实注册资产评估师继续教育制度,充分发挥“中评协、地方协会和评估机构”三个层次的培训组织体系的作用,近几年,全行业每年培训评估师近3万人次,培训面达到95%。
5.加大后备人才培养的基础建设
协会先后建立了清华大学等10所“资产评估学科建设基地”,充分发挥高校的资源优势,推动行业理论研究和人才培养工作。近几年,全国有11所高校先后设立了资产评估本科专业。中评协成立了资产评估本科院校学科建设协调小组,对资产评估本科院校主干课程设置进行指导,并在经费上对其教材开发工作予以支持。确定了中联、中企华等6家评估机构为首批“全国资产评估教学实践基地”,既为院校理论研究提供了前沿基地,也为行业后备人才培养提供了教学实践基地。
6.积极做好考试工作
拓展考试服务对象,建立并组织实施珠宝评估师的认定和考试组织工作,开放港澳台考生参加注册资产评估师考试。加强沟通和协调工作,加强与人社部、国家人事考试中心在考试政策和考务管理方面的沟通和协调,保证考试安全、顺畅地进行。全面实施网上阅卷,节约了资金和时间,提高了阅卷的准确性和工作效率。稳步推进考试大纲和教材改革,细化考试大纲,增强大纲对考试的指导性;改革考试教材,增强考试教材的实务操作性;提高命题质量,使考试更利于选拔合格人才。加大考试宣传力度,抓住考试10周年有利时机举办有奖征文活动;在协会网站设立考试专用模块和互动平台;举办考前辅导远程教育课程。
经过几年的努力,基本形成了考试制度健全、考试教材实用新颖、命题趋向科学合理、管理不断精细化的考试管理模式。2005-2008年全国考试报名人数共计97150人,考试全科合格人数为6003人,总合格率为11.07%。
(六)加强调查研究、宣传与信息化建设,为行业可持续发展打基础
1.理论研究工作
协会成立专门的研究部门,统筹协调行业研究的规划与发展。建立由业内外知名专家组成的特约研究员队伍、由行业资深评估师和高级专业人员组成的行业专门研究队伍、协会内部人员组成的专业研究队伍等三支队伍,为行业研究工作的开展奠定了人才基础。制定了课题管理、资助研究课题经费管理、课题规划等管理制度,对课题的组织、招投标、委托与申请、审定、经费、检查、鉴定与验收、成果推广和评奖等做出了明确规定,有效地促进了课题研究的开展。为课题研究规范化、合理化、科学化建立了制度保障。
协会还组织招标了一批行业重大课题、重点课题和专项课题的研究。如:《金融资产膨胀与资产评估》、《资产评估行业文化建设》等委托课题;《经济学研究发展对资产评估理论的影响》、《国有企业海外资产并购与重组评估研究》等8项招标课题;《注册资产评估师执业能力框架及实施研究》、《资产评估机构内部治理机制问题研究》等5项专项课题。同时还完成了《财产税税基评估体系研究》、《公允价值及资产评估研究》、《资产评估在金融风险防范中的作用研究》3项部级课题。同时,积极参与国家改革和重大项目的研究工作,如:配合国家知识产权战略,组织承担了6个相关研究课题的研究工作;完成有关部门委托的三峡发电机组评估课题研究等。为促进国内国际学术交流,2006年与国际评估准则委员会联手在昆明举办“2006国际评估论坛”、“国际会计准则对资产评估与财务报表影响研讨会”;2007年与国家知识产权局举办“知识产权战略与资产评估论坛”;2008年与国际财产税学会在北京共同主办“资产评估与财政税收国际经验与中国改革国际论坛”等等。这些大型研究交流活动的成功举办,对行业发展产生了重大战略影响,提升了中国资产评估论坛的品牌价值,拓宽了资产评估行业的视野,扩大了评估行业的社会影响。
2.开展调查研究工作
(1)加强行业自律与执业监管调研活动
今年中纪委在资产评估等行业联合开展“加强中介组织行业自律和执业监管”调研。按照中纪委驻部监察局的要求,中评协高度重视、周密安排、多措并举,顺利完成了历时两个月的调研活动。通过调研,更加深刻认识到评估行业的发展规律,清醒认识资产评估行业存在的突出问题。
(2)行业党建工作和文化建设调研活动
根据丁学东副部长的要求,和财政部机关党委共同做好“两新”组织的调查和研究,积极探索加强新社会组织基层党建工作,并按照行业发展要求开展行业文化建设调研活动。
(3)配合中央统战部新社会阶层代表人士的选拔培养相关工作开展行业调研
自2006年中评协成为中央统战部“新的社会阶层人士统战工作联席会议”首批成员单位以来,积极摸清行业党外人士的构成、参政议政等基本情况,全行业共有各级人大代表政协委员194名。2008年在所有中介行业中首次举办了评估行业人大代表、政协委员提高参政议政能力培训班。2009年,中央统战部将“自由择业知识分子评价体系”列为部重点研究课题,并选择资产评估行业作为试点行业,与中评协联合开展资产评估行业代表人士评价体系课题研究。此项调研,现已进入中期阶段。
(4)准则实施情况调研
2009年上半年,中评协在10个省市组织开展了三项实体性准则实施情况调研,为进一步完善准则提供了可靠依据。
3.行业宣传工作
为适应行业宣传交流学习的需要,将行业会刊《中国资产评估》从双月刊改为月刊,并创新设计为综合和专业两个版块,有所侧重理论与实务研究、行业管理及建设等方面,更全面及时发挥行业会刊作用。协会网站改版后,增加行业信息、协会动态、理论研究等方面的内容,使行业建设与理论研究更加全面地得到展现。几年来,协会秘书处加大宣传投入,在做好行业重大活动新闻的电视、广播、报纸等媒体报道宣传的同时,专门在经济日报、中国证券报、中国财经报、中国会计报、国有资产管理等报纸、期刊设专版、专栏,并与中央电视台《走近科学》栏目联合创办了十几期“我爱发明”特别节目,深度宣传评估行业。
4.信息化建设
在确定行业信息化建设的基本目标基础上,信息化建设坚持以行业网站为核心,建立和完善面向行业、政府和社会有关方面的资产评估行业宣传体系;以行业自律管理规定为基础,建立和完善面向各级政府主管部门、协会和评估机构的行业管理信息体系(平台);以相关数据库为依托,建立面向广大会员和相关方面的资产评估信息服务体系;以计算机和网络技术为手段,逐步建立起高效便捷的现代办公体系;以各级协会和机构为主体,建立一支具有较高素质的信息管理队伍。在制定《行业管理信息平台的权限管理办法》等制度规范的基础上,搭建信息平台:一是对协会网站进行了改版,帮助部分经济困难的地方协会建立了信息发布平台。二是先后组织开发了财务、注册、考试、培训、会员等行业信息管理软件,会员一卡通管理系统,以及保证管理软件运行的行业信息管理平台。三是信息服务平台建设逐步推进,完成了机电设备价格数据库建设,启动了无形资产数据库、土地价格数据库等建设,为行业人员执业提供有益的数据支持。四是视频会议及远程培训系统开发取得实质性进展,基于互联网的视频会议系统也开发完成,并投入试运行。
(七)加强国际交流与合作,推动行业走向国际化
1.在国际评估组织中的地位日益提升
中评协1995年加入国际评估准则委员会,1999年成为其常务理事,并在2007-2008年改组为国际评估准则理事会(IVSC)过程中,刘萍秘书长成功申请成为其管委会9名委员之一,对IVSC的战略和决策及发展方向有了更具影响力的话语权。在管委会下设的两个独立的委员会中,也有协会推荐的行业专家。中评协还在国际评估准则的起草、修订等事务中发挥重要作用,使国际评估准则的制定能够日益充分地反映我国经济和评估行业的需求。
中评协在加入世界评估组织联合会(WAVO)后,协会又先后参加WAVO专业论文评奖活动,在新加坡、罗马尼亚举办的WAVO世界评估师大会上,我会多名专家进行演讲,展现中国评估师的水平与素质。
2.与国际组织的交往范围日益广泛
随着中国经济的不断发展及中评协在国际评估组织中地位的不断巩固,我会除和30多个国家正常交流与相互合作外,还在专业领域进行经常性的交流活动。如与英格兰及威尔士会计师公会(ICAEW)等进行的以财务报告为目的的研究与交流。国际评估组织和机构通过网络、电话等进行有关咨询及交流活动已成常态。
3.与国际同行间的交流合作日益深化
我会先后分别与美国价值分析协会、韩国鉴定评价协会、波兰评估师协会联合会、澳大利亚资产学会、俄罗斯评估协会等国家评估组织签订了友好合作备忘录,并在评估立法、准则制定、人才培养等方面请国外业界知名专家参与指导,建立了多个领域的相互协作关系,促进了与相关国际组织深层次地交流。
在总结三代会以来中评协取得的成绩的同时,我们也清醒地认识到目前行业和协会秘书处工作中还存在着一些困难和不足。在行业发展中,多种评估资格并存造成市场效率低下,责任难以追究的问题在短期内仍难以解决;行业文化建设任务还很艰巨,评估行业整体执业水平和评估师整体素质还不高,行业总体规模还不大,行业的吸引力还不强。秘书处工作中,自律体系和市场体系建立任务还很繁重,行业管理还有许多薄弱环节,执业监管力度还需加强,会员服务创新及范围和深度还不足。但是我们有信心,在财政部党组和理事会的正确领导下,以精细化、科学化管理为指导思想,求真务实、努力工作,不断为行业健康规范发展做出新的努力。
二、今后一段时期的重点工作(略)
自2005年中评协三代会以来,在财政部党组和理事会的正确领导下,中评协秘书处紧密围绕“把行业办成一个深受社会尊重、享有诚信声望、无愧于市场经济的行业”的行业建设目标和“服务于会员、服务于行业、服务于市场经济”的行业服务目标以及逐步实现中国资产评估行业2006-2010发展规划的行业工作目标开展工作。抓主要矛盾,重点解决制约行业规范发展的瓶颈问题,全面推进行业健康、规范、科学、持续发展:2005年以三代会成功召开为契机,建立健全了行业自律管理体系;2006年和国际评估准则委员会共同成功举办了昆明国际评估论坛,积极配合全国人大评估立法;2007年和财政部成功发布了中国资产评估准则体系及部分评估准则;2008年以信息化建设为中心,在会员管理、后续教育、注册管理、财务管理、自律监管等多个方面全面推进,搭建了行业信息服务平台;2009年开展了行业建设、行业党建等多项关于行业发展的调研,深入研究新时期、新阶段制约行业发展的问题,了解会员需求,为确定行业今后的发展目标做准备。经过几年不懈努力,行业自律管理体制逐步完善,评估服务于经济的市场体系不断拓展,行业法制建设稳步推进,评估机构兼营转专营改革平稳过渡,行业队伍素质不断提升,信息化建设进展顺利,国际交流进一步扩大,秘书处自身建设得以强化,行业公信力得到提高。
(一)建立健全行业自律管理体系,建立行业的科学发展机制
1.建立科学的组织体系
(1)理事会组织体系
中评协先后成立了8个专门委员会和6个专业委员会,初步构成了由会员代表大会、理事会、专门专业委员会、协会秘书处组成的,适应行业发展要求的行业自律管理组织体系,为协会高效有序运行奠定了坚实的组织基础。
(2)地方协会组织体系
地方协会积极配合中评协工作,一些地方协会逐步单设,多数协会组织体系健全,秘书处组织构架完善。初步形成了中评协与地方协会上下联动、系统完整的行业自律管理体系。
(3)中评协秘书处组织体系
中评协秘书处不断改革完善内部组织体系,现已形成由办公室、综合部(内设编辑中心)、会员部、行业发展研究部、考试部、培训部、注册部、专业监管部、专业标准部、国际部、人事部、信息中心等12个部室构成的组织架构。
2.建立规范的制度体系
(1)理事会运行制度
三代会以来,中评协召开了五次常务理事会议,审议通过了中国资产评估协会《理事会工作规则》、《常务理事会工作规则》、《会长办公会议工作规则》等近10项理事会运行制度,为理事会的规范运作打下了良好的基础。
(2)行业自律管理制度
理事会或常务理事会审议通过了中国资产评估协会《会员管理办法》、《资产评估执业行为自律惩戒办法》、《会员诚信档案管理暂行办法》等十几项行业自律管理和监督制度,为有效实行自律管理奠定了制度基础。
(3)协会内部管理制度
协会先后制订了中国资产评估协会《会议管理制度》、《关于协会发文文字格式的规定》、《文件、材料印制发送办法》、《年度考核暂行办法》、《聘用人员管理暂行规定》等近20项内部管理制度措施,并按照财政部对权力“搜索”工作的有关要求,制定了《财政部中评协工作运行规程》,协会秘书处重大事项及年度财务审计报告需报常务理事会审议通过,为协会秘书处规范高效运行提供了良好的制度保障。
(二)不断探索评估在市场经济中以发现价值为核心的专业服务作用
1.评估行业为市场公平交易提供经济价值
服务于市场经济是行业的立足之本,资产评估已在单项资产价值、企业价值、抵押担保、公共财产管理、知识产权转化、森林资源市场化、拍卖、诉讼等多个领域,为促进社会经济发展提供不可替代的“价值尺度”,为维护市场经济主体的经济利益,保证市场经济的公平交易,充分发挥资产评估的经济价值。
2.评估行业为保护、维护社会公平正义提供社会价值
评估行业在维护社会公平正义中的作用,是被十几年来的发展实践所证明的,评估从财产价值角度维护社会公平正义,使得有关国计民生的重大利益行为、经济行为有了衡量依据。如不良资产处置、诉讼资产处置、企业工商注册登记、企业改制发行上市、上市公司并购重组等重大经济行为,涉及大众利益,关系社会稳定和社会和谐。在这些经济活动中,评估为确定资产价值发挥了举足轻重的作用,充分发挥了资产评估的社会价值。
3.评估行业为维护国家经济安全、抑制腐败等提供政治价值
资产评估在诞生之初,就立足于保护国有资产、防止国有资产流失,发挥其在国有产权交易中抑制腐败的重要作用。十多年来,评估在国有企业股份改制、兼并与重组、境内外上市、破产清算、中外合资、合作以及收购行为中,为支持国企改革,支持对外开放,维护各方所有者合法权益,保证国家经济金融安全,防范和化解金融风险做出了积极贡献,很好地发挥了资产评估的政治价值。
(三)推动行业法制建设,为行业法律地位的确立做有益工作
1.积极配合评估立法
2005年4月,在全国人大财经委召开的“国有企业改革和国有资产监管”座谈会上,中评协呼吁加快评估立法,引起了人大财经委的高度重视。人大财经委专门就中评协的建议编辑了资产评估行业发展和评估立法的专报,把评估立法调研排上了议事日程。之后,中评协主动反映评估行业情况及业内外关于请求立法的呼声,应邀参加了全国人大财经委多项调研活动,在“评估立法国际研讨会”及参与《资产评估法》起草研究工作中积极发表意见,提供建议。在立法进程中,地方协会、国内外专家学者、执业人士也积极配合,给予了大力支持。
2.积极参与相关法律法规的制定工作
协会秘书处高度关注国家有关法律的制订、修订工作,针对国家几项大的法律修订的时机,就其中有关资产评估的条款进行了认真而又充分的研究,提出了系统的、有针对性的修改意见和建议。几年来,以各种形式分别参与了《破产法》、《公司法》、《证券法》、《国有资产法》、《保险法》等法律法规的起草或修改,直接参与了《财政部 国家知识产权局关于加强知识产权资产评估管理工作若干问题的通知》、《财政部 国家林业局关于印发<森林资源资产评估管理暂行规定>的通知》、《财政部 工商总局关于加强以非货币财产出资的评估管理若干问题的通知》、《资产评估收费管理办法》的制定,就有关资产评估的内容提出相关意见和建议。不少意见和建议得到采纳,进一步提升了行业法律地位。
(四)加强行业自律体系建设,为行业规范发展创造条件
1.评估准则体系建设
中评协科学规划,强化实施,艰苦努力,使准则建设取得突破性进展。在科学构建准则体系并及时发布新准则,完善准则制定组织机制和工作机制,注重准则宣传,加强准则培训,强化准则实施监管等方面做了积极努力。
2007年中国资产评估准则体系和15项准则正式发布后,2008年至今又先后发布了《企业国有资产评估报告指南》等3项新评估准则和《以出资为目的的评估指南》等3项准则征求意见稿,并且加紧制定《森林资源资产评估准则》等5项准则。评估准则体系的建设和发布赢得了来自政府相关部委、企业界、执业界、国外同行及相关媒体的充分肯定和高度评价。继财政部资产评估准则委员会成立,中评协成立了资产评估准则技术委员会和资产评估准则咨询委员会,在证券业评估机构中建立了准则联络员制度,建立健全评估准则制定组织体系。
在加快评估准则建设的同时,积极做好准则的宣传和推广。专题举办了“资产评估准则与市场经济”征文活动,除在报纸杂志宣传外,又组织编辑出版了有关准则系列文集、准则讲解等11本图书,提升准则的社会认知度。同时,中评协将准则培训列入中心工作,在整个行业全面开展新准则的培训工作,采取了包括下发准则培训方案、编写准则讲解、举办培训班等一系列措施,基本上达到了确保全国注册资产评估师轮训一遍的总体目标和要求。中评协还将新准则的贯彻实施作为执业质量自律检查重点,并通过检查、督促、指导评估机构和从业人员严格按照评估准则规范执业,保证执业质量,从而切实推动准则实施落到实处。
2.会员管理体系建设
秘书处注重创新和完善会员管理体系。会员管理体系创新主要是建立以注册资产评估师为主体,社会各界广泛参与的会员管理体系;对会员实行分级分类管理;为不同类别会员提供个性化服务。几年来,协会在会员管理、会员申诉、会员诚信档案管理等方面制定制度并配合财政部发布了《资产评估机构职业风险金管理办法》。为扩大行业的社会影响,丰富会员生活,增强行业凝聚力,协会还组织开展了多项丰富有益的活动。多次举办女评估师沙龙、青年评估师沙龙,组织资产评估行业踊跃向灾区捐款,奉献爱心等一系列活动。共选拔了44名资深会员;评选“全国十佳和优秀女评估师”,评选“全国十佳和优秀青年评估师”;与全国妇联一起开展资产评估行业巾帼建功活动,组织巾帼文明岗和巾帼建功标兵评选,先后共有105人次和33家机构获得表彰。
3.自律监管体系建设
(1)完善制度,夯实监管基础
通过建立资产评估师注册、年检、转所、注销等多项管理制度,严把准入关口,完备准入机制;通过建立行业自律惩戒、执业质量检查、谈话提醒、业务报备、投诉举报、综合评价等各项监管制度,不断完善自律监管体系,夯实行业自律监管基础。
(2)落实制度,强化监管体系运行
一是强化注册日常管理工作,严把准入关。2005年以来,共办理批准注册资产评估师注册6655人,撤销注册1783人,评估师变更4117人,并完成了评估师换发新证工作,注册管理工作日益规范。二是开展执业质量自律检查,建立日常监管长效机制。按照自律检查办法,从2007年起,中评协开始在行业内组织年度执业质量自律检查,三年来超过50%的机构接受了自律检查。通过检查,不断促进评估机构和评估师规范执业行为,执业质量不断提高,日常监管长效机制顺利建立。三是注重日常监管,加大惩戒力度。2005年以来,认真对待、处理投诉举报,对发现问题的评估机构和评估师作出警告、限期整改等自律惩戒34起,进行谈话提醒、发关注函等非自律惩戒监管措施74起。加大了惩戒力度,使得评估机构充分认识到坚持自我发展和防范风险相统一的重要性,对评估机构和评估师提升执业质量起到了良好效果,有效督促评估行业执业质量不断提高。
(3)探索自律监管与行政监管有机结合的良好途径
协会秘书处在配合行政监管部门制定机构管理制度,配合行政管理工作,配合专项案件核查等方面发挥了积极作用。如:协助部企业司制定并推动实施财政部第22号令,协助部企业司和证监会制定证券业机构管理办法。还积极配合监管部门化解兼职人员、非评估师股东及机构合并收入等矛盾和问题,确保了全国3000多家资产评估机构兼转专平稳过渡。
(五)加强人才培养,为打造高素质队伍不懈努力
1.制定人才培养战略规划
坚持“人才是行业第一资源的理念”,制定了行业人才培养总体规划,明确了行业人才建设的指导思想和总体思路,确定了人才建设的“百千万”人才培养工程战略。
2.完善行业人才培训体系
认真贯彻落实行业人才培养规划,不断加强培训的组织建设,完善培训机制,逐步形成了“学历教育、准入教育、继续教育”三个阶段,“高端人才、管理人员、执业人员”三支队伍,以及“中评协、地方协会和评估机构”三个层次的培训体系。
3.不断完善培训制度和培训机制
积极开展制度创新,完善后续教育培训制度,在制订评估师后续教育培训大纲的基础上,又对考核办法、教育制度具体化,对注册资产评估师继续教育的内容和方式进行了规范。不断加强培训组织建设,完善培训机制,明确行业培训的组织结构和责任,为行业人才培养工作提供制度保障。
4.以行业高端人才培养为重点,提升行业培训能力
以行业高端人才培养为重点,结合行业发展需要,不断创新培训手段,开展多种形式的培训。从2007年开始与清华大学合办了3期高级研修班,邀请国内外知名专家就宏观经济、管理技能等主题开展培训,财政部副部长丁学东两次亲临研修班授课,使学员们开阔了思路,开拓了新视野。2007和2008年又分别与美国评估师协会、国际企业价值分析师协会合办“企业价值评估国际研修班”和首批注册价值分析师(CVA)资格培训班,20多名会员取得CVA资格证书,为境外执业创造条件。从2007年至今,每年对中评协和地方协会管理人员进行岗位培训,着力培养行业管理人员的领导、创新和管理能力。中评协和地方协会认真落实注册资产评估师继续教育制度,充分发挥“中评协、地方协会和评估机构”三个层次的培训组织体系的作用,近几年,全行业每年培训评估师近3万人次,培训面达到95%。
5.加大后备人才培养的基础建设
协会先后建立了清华大学等10所“资产评估学科建设基地”,充分发挥高校的资源优势,推动行业理论研究和人才培养工作。近几年,全国有11所高校先后设立了资产评估本科专业。中评协成立了资产评估本科院校学科建设协调小组,对资产评估本科院校主干课程设置进行指导,并在经费上对其教材开发工作予以支持。确定了中联、中企华等6家评估机构为首批“全国资产评估教学实践基地”,既为院校理论研究提供了前沿基地,也为行业后备人才培养提供了教学实践基地。
6.积极做好考试工作
拓展考试服务对象,建立并组织实施珠宝评估师的认定和考试组织工作,开放港澳台考生参加注册资产评估师考试。加强沟通和协调工作,加强与人社部、国家人事考试中心在考试政策和考务管理方面的沟通和协调,保证考试安全、顺畅地进行。全面实施网上阅卷,节约了资金和时间,提高了阅卷的准确性和工作效率。稳步推进考试大纲和教材改革,细化考试大纲,增强大纲对考试的指导性;改革考试教材,增强考试教材的实务操作性;提高命题质量,使考试更利于选拔合格人才。加大考试宣传力度,抓住考试10周年有利时机举办有奖征文活动;在协会网站设立考试专用模块和互动平台;举办考前辅导远程教育课程。
经过几年的努力,基本形成了考试制度健全、考试教材实用新颖、命题趋向科学合理、管理不断精细化的考试管理模式。2005-2008年全国考试报名人数共计97150人,考试全科合格人数为6003人,总合格率为11.07%。
(六)加强调查研究、宣传与信息化建设,为行业可持续发展打基础
1.理论研究工作
协会成立专门的研究部门,统筹协调行业研究的规划与发展。建立由业内外知名专家组成的特约研究员队伍、由行业资深评估师和高级专业人员组成的行业专门研究队伍、协会内部人员组成的专业研究队伍等三支队伍,为行业研究工作的开展奠定了人才基础。制定了课题管理、资助研究课题经费管理、课题规划等管理制度,对课题的组织、招投标、委托与申请、审定、经费、检查、鉴定与验收、成果推广和评奖等做出了明确规定,有效地促进了课题研究的开展。为课题研究规范化、合理化、科学化建立了制度保障。
协会还组织招标了一批行业重大课题、重点课题和专项课题的研究。如:《金融资产膨胀与资产评估》、《资产评估行业文化建设》等委托课题;《经济学研究发展对资产评估理论的影响》、《国有企业海外资产并购与重组评估研究》等8项招标课题;《注册资产评估师执业能力框架及实施研究》、《资产评估机构内部治理机制问题研究》等5项专项课题。同时还完成了《财产税税基评估体系研究》、《公允价值及资产评估研究》、《资产评估在金融风险防范中的作用研究》3项部级课题。同时,积极参与国家改革和重大项目的研究工作,如:配合国家知识产权战略,组织承担了6个相关研究课题的研究工作;完成有关部门委托的三峡发电机组评估课题研究等。为促进国内国际学术交流,2006年与国际评估准则委员会联手在昆明举办“2006国际评估论坛”、“国际会计准则对资产评估与财务报表影响研讨会”;2007年与国家知识产权局举办“知识产权战略与资产评估论坛”;2008年与国际财产税学会在北京共同主办“资产评估与财政税收国际经验与中国改革国际论坛”等等。这些大型研究交流活动的成功举办,对行业发展产生了重大战略影响,提升了中国资产评估论坛的品牌价值,拓宽了资产评估行业的视野,扩大了评估行业的社会影响。
2.开展调查研究工作
(1)加强行业自律与执业监管调研活动
今年中纪委在资产评估等行业联合开展“加强中介组织行业自律和执业监管”调研。按照中纪委驻部监察局的要求,中评协高度重视、周密安排、多措并举,顺利完成了历时两个月的调研活动。通过调研,更加深刻认识到评估行业的发展规律,清醒认识资产评估行业存在的突出问题。
(2)行业党建工作和文化建设调研活动
根据丁学东副部长的要求,和财政部机关党委共同做好“两新”组织的调查和研究,积极探索加强新社会组织基层党建工作,并按照行业发展要求开展行业文化建设调研活动。
(3)配合中央统战部新社会阶层代表人士的选拔培养相关工作开展行业调研
自2006年中评协成为中央统战部“新的社会阶层人士统战工作联席会议”首批成员单位以来,积极摸清行业党外人士的构成、参政议政等基本情况,全行业共有各级人大代表政协委员194名。2008年在所有中介行业中首次举办了评估行业人大代表、政协委员提高参政议政能力培训班。2009年,中央统战部将“自由择业知识分子评价体系”列为部重点研究课题,并选择资产评估行业作为试点行业,与中评协联合开展资产评估行业代表人士评价体系课题研究。此项调研,现已进入中期阶段。
(4)准则实施情况调研
2009年上半年,中评协在10个省市组织开展了三项实体性准则实施情况调研,为进一步完善准则提供了可靠依据。
3.行业宣传工作
为适应行业宣传交流学习的需要,将行业会刊《中国资产评估》从双月刊改为月刊,并创新设计为综合和专业两个版块,有所侧重理论与实务研究、行业管理及建设等方面,更全面及时发挥行业会刊作用。协会网站改版后,增加行业信息、协会动态、理论研究等方面的内容,使行业建设与理论研究更加全面地得到展现。几年来,协会秘书处加大宣传投入,在做好行业重大活动新闻的电视、广播、报纸等媒体报道宣传的同时,专门在经济日报、中国证券报、中国财经报、中国会计报、国有资产管理等报纸、期刊设专版、专栏,并与中央电视台《走近科学》栏目联合创办了十几期“我爱发明”特别节目,深度宣传评估行业。
4.信息化建设
在确定行业信息化建设的基本目标基础上,信息化建设坚持以行业网站为核心,建立和完善面向行业、政府和社会有关方面的资产评估行业宣传体系;以行业自律管理规定为基础,建立和完善面向各级政府主管部门、协会和评估机构的行业管理信息体系(平台);以相关数据库为依托,建立面向广大会员和相关方面的资产评估信息服务体系;以计算机和网络技术为手段,逐步建立起高效便捷的现代办公体系;以各级协会和机构为主体,建立一支具有较高素质的信息管理队伍。在制定《行业管理信息平台的权限管理办法》等制度规范的基础上,搭建信息平台:一是对协会网站进行了改版,帮助部分经济困难的地方协会建立了信息发布平台。二是先后组织开发了财务、注册、考试、培训、会员等行业信息管理软件,会员一卡通管理系统,以及保证管理软件运行的行业信息管理平台。三是信息服务平台建设逐步推进,完成了机电设备价格数据库建设,启动了无形资产数据库、土地价格数据库等建设,为行业人员执业提供有益的数据支持。四是视频会议及远程培训系统开发取得实质性进展,基于互联网的视频会议系统也开发完成,并投入试运行。
(七)加强国际交流与合作,推动行业走向国际化
1.在国际评估组织中的地位日益提升
中评协1995年加入国际评估准则委员会,1999年成为其常务理事,并在2007-2008年改组为国际评估准则理事会(IVSC)过程中,刘萍秘书长成功申请成为其管委会9名委员之一,对IVSC的战略和决策及发展方向有了更具影响力的话语权。在管委会下设的两个独立的委员会中,也有协会推荐的行业专家。中评协还在国际评估准则的起草、修订等事务中发挥重要作用,使国际评估准则的制定能够日益充分地反映我国经济和评估行业的需求。
中评协在加入世界评估组织联合会(WAVO)后,协会又先后参加WAVO专业论文评奖活动,在新加坡、罗马尼亚举办的WAVO世界评估师大会上,我会多名专家进行演讲,展现中国评估师的水平与素质。
2.与国际组织的交往范围日益广泛
随着中国经济的不断发展及中评协在国际评估组织中地位的不断巩固,我会除和30多个国家正常交流与相互合作外,还在专业领域进行经常性的交流活动。如与英格兰及威尔士会计师公会(ICAEW)等进行的以财务报告为目的的研究与交流。国际评估组织和机构通过网络、电话等进行有关咨询及交流活动已成常态。
3.与国际同行间的交流合作日益深化
我会先后分别与美国价值分析协会、韩国鉴定评价协会、波兰评估师协会联合会、澳大利亚资产学会、俄罗斯评估协会等国家评估组织签订了友好合作备忘录,并在评估立法、准则制定、人才培养等方面请国外业界知名专家参与指导,建立了多个领域的相互协作关系,促进了与相关国际组织深层次地交流。
在总结三代会以来中评协取得的成绩的同时,我们也清醒地认识到目前行业和协会秘书处工作中还存在着一些困难和不足。在行业发展中,多种评估资格并存造成市场效率低下,责任难以追究的问题在短期内仍难以解决;行业文化建设任务还很艰巨,评估行业整体执业水平和评估师整体素质还不高,行业总体规模还不大,行业的吸引力还不强。秘书处工作中,自律体系和市场体系建立任务还很繁重,行业管理还有许多薄弱环节,执业监管力度还需加强,会员服务创新及范围和深度还不足。但是我们有信心,在财政部党组和理事会的正确领导下,以精细化、科学化管理为指导思想,求真务实、努力工作,不断为行业健康规范发展做出新的努力。
二、今后一段时期的重点工作(略)