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编者按：1991年国务院91号令颁布以来，上海评估行业在上海市委市政府和各有关部门的大力支持和正确指导下，走过了从无到有、不断向前的发展征程。现在，资产评估行业已经从单纯为国有资产管理服务发展成为企业改制、资产重组、产权交易等重大经济活动中不可或缺的中介服务行业，是社会主义市场经济健康发展的重要组成部分。日前，本刊记者就上海市资产评估行业面临的形势、如何积极应对新形势下的机遇和挑战、以及如何在科学发展观的指导下大力开拓评估市场等问题采访了上海市国有资产监督管理委员会副主任王晓元。
深化改革为评估行业提供了广阔的发展空间
记者：评估是一项特殊的专业服务，这些年随着我国市场经济的发展，社会各界对评估行业的地位、作用的认识都有了很大变化，评估服务也在逐步走向市场化。请问，上海在这些方面有哪些变化呢？
王主任：上海市委市政府领导高度重视评估工作，多次提出要树立科学的评估观、严把评估关，并对改进和完善评估工作做出明确指示。与此同时，社会各界对资产评估重要性和客观性的认识也逐步深入，评估意识进一步增强。企业由以前视资产评估为可有可无，甚至是给企业增加负担，转变为深刻地认识到评估是资产管理的必要手段，是产权交易的重要参考之一。越来越多的人开始认识到，评估一方面是国有资产保值增值的有效监管程序，是社会资产交易的定价参考；另一方面，评估仅是发现价格，而不是确定价格。价格是随着市场的变化而变化，随着时间和空间的变化而变化。社会各界评估意识的增强使市场自发评估需求不断增加，评估服务逐步走向社会化、市场化和职业化。
记者：上海市评估机构的组织模式和业务发展情况如何？
王主任：评估机构有效的组织管理模式是行业发展的客观要求，也是保证机构发展的基础。在上海，评估机构法人治理结构正从多年困扰中逐步得到调整和优化。如立信、东洲等评估公司已通过ISO9001质量认证，其余7家A级机构及部分B级机构也开始筹划有关的认证工作；同时，机构之间协调更为有效，重大项目评估的兵团作战能力不断提高。2004年在总结电气集团重组评估经验的基础上，又一鼓作气完成了电科所、上海汽车、上海医药、上海港务、锦江集团等评估工作。这些项目的完成，改变了原来评估机构之间单纯的竞争关系，增进了评估机构之间的了解和沟通，而且上海评估机构与国际一流的中介机构同台共舞，锻炼了队伍、提高了水平、增强了信心。而B级和C级机构则在参与重大项目评估的过程中，通过提供差别化的服务，迅速拓展了以产权为纽带的增值服务，最大限度地满足广大中小企业改制重组的需要，而且自身也得到了明显的发展。上海市评估机构业务总量有了较大增长。去年评估机构完成业务收入3亿5千万元，平均业务量及执业评估师平均业务量均处于全国领先水平。
记者：去年，全国评估行业开展了大检查，您能具体谈谈上海的情况吗？
王主任：按照统一部署，我们开展了上海市资产评估行业机构年检及全面检查工作。在检查中，行业上下自觉处理好责任与效率的关系、大局与小局的关系、主角与配角的关系，既提高了评估机构执业水平；又提高了监管部门的管理水平。此次检查涌现出许多先进事迹，上海共有11位同志被财政部评为先进工作者。通过检查，初步解决了一些历史遗留问题，机构人员的政治素质和执业质量显著提高，评估行业的风险意识和行业监管进一步增强，执业环境和工作环境也有明显改善和优化。
记者：上海评估行业目前的管理体制是怎样的？
王主任：考虑到今后相当长时间内评估的对象为国有资产，多头管理不利于评估行业发展等因素，经有关部门同意，上海市国资委保留了对评估机构的审批职责。同时，评估管理实施协会分离、强化服务职能。评估协会从评估处的职能中分离出来后，围绕行业自律管理，专司会员服务工作。实践证明，评估处、评估协会的职能都得到进一步明确：评估处行使项目核准备案、机构审批及监管；评估协会侧重于以执业人员管理为核心的自律管理。在明确定位后，评估处和协会工作联系加强了，互相帮助、密切配合，开展了行业大检查；评估处配合评估协会，高起点、高标准地完成了2004年评估师后续教育。
记者：为了切实加强评估行业的监管，规范执业道德，上海采取了实施评估项目核准备案制、改革专家评审制等一系列举措，能否介绍一下？
王主任：在这方面我们主要抓了三项工作，即改革资产评估项目管理方式；完善重大项目资产评估报告专家评审制度；加强信息化建设，努力实现评估管理科学化。
去年8月1日起，按照分级管理原则，我市改革评估项目确认制为核准备案制，明确评估报告的法律责任由评估机构和注册资产评估师承担。根据勤政廉政要求，我们又适时提出了评估项目招投标选择评估机构的办法。通过对近50项评估项目实施检查程序，我们发现了问题并及时整改，编写了24个相关的案例，初步建立起评估机构、评估师的诚信基础资料。可以说，通过推行评估项目的核准备案和招投标制度，评估机构的风险意识得到了进一步强化，评估人员的职业道德和执业能力得到了培养，评估机构企业文化建设的内涵提升了。
其次，对于重大项目资产评估报告专家评审制度，我们进一步做了完善。2003年起，评审会引入了专家对企业质询和对审计咨询的内容，特邀专家对企业所在行业政策情况做介绍，并加大评估业内专家参与会前初审的力度。评估机构针对专家评审会的要求，积极准备、沉着应对，在开阔眼界的同时学会了宏观地、综合地考虑问题，执业层次明显提高，使专家评审会一次比一次开得成功。2004年共召开4次重大项目资产评估报告专家评审会，完成了9个重大项目的专家论证。
同时，我们非常重视加强信息化建设，努力实现评估管理科学化。我们启动了上海市资产评估管理信息系统开发项目，组织协调了上海市资产评估管理信息系统的开发和测试。目前已完成前期准备工作，开始进入调研阶段。通过该系统的建立，资产评估管理方式和水平将提高到一个新的阶段，实现资产评估管理信息化、系统化、科学化。
记者：在评估技术与理论研究方面，上海市有什么好的做法吗？
王主任：2004年上海市出台了《关于企业资产评估中应注意的若干问题》及《资产评估报告修改程序（暂行）》，并成立了上海市资产评估质量技术指导委员会。这个委员会的主要职责是研究评估技术理论、分析讨论抽查案例、提出处罚建议等。一年来，委员会先后完成了《完善本市资产评估机构公司治理结构机制》、《国有资产定价与评估关系研究》两项课题研究。为了拓宽视野，我们还安排了一系列有组织有计划的交流活动，对美国评估师协会和美国评值公司进行了访问，签署了合作备忘录。美国评值公司之后进行了回访，并在上海作了精彩的学术演讲。
记者：行业党建工作是我们面临的一项新课题，上海在这方面的工作是如何开展的？
王主任：行业党建是一项重要工作，只有做好党建工作，才能准确把握行业发展的方向，而做好这项工作需要耐心、需要创造力。在这方面我们抓了这样几个主要环节。即，行业党委建设、机构党支部建设和业内党员教育。为了加强党委和支部的联系，我们组织党委委员对所属支部进行调研，了解支部建设情况，倾听支部对党委工作意见，落实党委布置的各项工作，使行业党委工作更贴近行业的发展、贴近机构的发展。在加强党支部建设方面，我们要求各支部按照行业党委统一部署，结合自身实际情况，积极开展支部活动，使支部建设在形式和内容上都有所创新。有的评估公司以制度形式保证党支部工作的开展，并拿出行政专项拨款作为党支部的活动经费和党支部书记津贴，明确党支部书记对行政重大决议的知情权、参与权。也有评估公司党支部每年定期组织两次主题活动，一次是清明前以谈人生、谈不足、找差距为题的清明扫墓活动；另一次是七一前以谈奉献、谈工作为题的七一纪念活动，把支部活动与人生观、价值观的教育相结合，与日常工作相结合。在2004年总结大会上，我们与评估协会共同组织了声援海啸地区捐款活动，捐款额高达15万余元。
在加强党员教育方面，我们组织学习贯彻党的十六届三中、四中全会文件精神，组织《加强中介行业党的执政能力建设》专题讲座，开展两个《条例》的学习，千方百计提高党员的思想觉悟，引导党员自觉地在日常的学习、工作、生活中发挥先锋模范作用，为行业和机构的发展发挥自己应有的作用。通过过去特别是近几年来的工作，评估行业的面貌焕然一新，评估机构进一步规范，涌现出一批先进支部、先进党员及优秀个人，整个行业正健康稳步地朝着做强做大的目标发展，朝着与国际评估业接轨的方向迈进。
评估行业面临新的机遇和挑战
记者：您认为上海市资产评估市场前景如何呢？
王主任：应当说科学发展观为上海市评估行业带来了新一轮发展机遇。黄浦江两岸开发、世博会建设、崇明岛开发等诸多战略规划已获中央批准，新一轮发展高潮为资产评估行业描绘了美好的发展前景。新一轮国资、国企改革大调整的热潮——在今后两年内基本完成对上海国资授权公司层面的改革，为上海评估行业的发展提供了舞台。另外，面大量广的事业单位改制正在启动，对学校、医院、报刊、有线电视台等价值的判断，为上海评估行业的进一步发展提供了机遇。市委市政府大力发展现代服务业的战略吸引大量的现代服务业、中介机构进驻上海，为评估行业的发展创造了良好的外部环境。当然，我们也应该看到行业发展中出现的问题。
记者：请您详细谈谈行业发展面临的矛盾和问题。
王主任：机遇总是和挑战并存。随着行业的不断发展，深层次矛盾也逐渐凸现。如机构管理体制与机制尚不完全适应行业发展要求。从宏观治理结构来说，部分机构法人治理结构、管理体制和内部运行机制方面的发展还不平衡，还存在着很多问题；公司外设公司，资金体外循环；咨询报告盖评估公司公章，但在评估公司业务中不做记录，把收入留给自己，把风险留给公司等等。这些问题都有待解决。从微观日常监管情况来看，评估项目监管方式改革后，少部分评估机构利用备案项目不审核的机会，冒险闯关：有违背评估基本理论“创新”评估方法的,有尽职调查明显不足闭门造车的，有滥用政策规范迎合委托方要求的。从技术层面来看，在评估方法的选择、技术参数的选取及尽职调查等执业质量控制方面的问题不少，需要尽快解决。
人员素质教育需进一步完善。评估行业的竞争是人才的竞争、素质的竞争，目前的评估人员的素质与现代服务业的要求还有差距。个别评估机构负责人缺乏人性化关怀，武大郎开店——妄自尊大；有的评估机构外行领导内行；有的评估机构不注重人员的培养，使人员的知识老化难以适应发展的需要等等。这需要进一步完善评估人员的素质教育和技术培训，培养一批既符合国际标准又具有中国特色的评估人员，为做大做强上海评估机构提供人力基础。
现有的评估理论和评估方法研究滞后。资产评估是一门十分灵活的“预测艺术”。现行评估准则体系不完善，基本价值理论尚存争议，实务中又缺乏具体的评估操作准则。评估方法的选择很多，而利用不同方法评估的价值往往差距很大，在这种情况下评估机构缺乏独立的分析与判断，盲从委托方的要求，高估或低估资产价值等，造成社会对评估行业的负面看法。因此，要认真研究和探索评估的理论和方法，严格把好科学的评估关。
党建工作没有得到足够重视。部分支部行同虚设，不能正常开展组织活动；极个别党员视党纪国法为儿戏，行为失范，造成恶劣的社会影响；个别机构不重视党建工作，没有建立党支部。
记者：您对这些问题看得如此清晰，想必对解决办法早就有思考，能谈谈您的具体想法吗？
王主任：应该说发展中的问题只能在发展中解决。以监管促质量，以质量促发展，以开放促竞争，以竞争促发展，是我们解决上述矛盾的基本思路。
首先，治理结构、管理体制需要不断创新。一是要规范法人治理结构，积极探索评估管理新思路，以即将出台的评估机构管理办法为契机，结合2005年年检，按照《公司法》和现代企业制度的要求，结合行业、机构自身特点，完善评估机构的法人治理结构，利用合并、重组、境内外合资等途径，推动评估行业发展。二是建立评估监管系统，完善监督检查程序。加大备案项目的抽查力度，用一批有影响的案例警示和教育评估机构、评估人员，提高职业道德和执业能力；加强核准项目的现场调查和政策调研，积极与稽查中心联合对相关问题进行稽查，及时发现问题、研究和解决问题。同时，建立评估机构和人员的“黑名单”制度，检查处理动真格。三是加强评估管理平台的建设。建立评估项目招投标平台，按照市场规律和规范，选择评估机构；建立项目评审平台，充分利用社会专家意见，对评估项目做出客观、公正的判断；建立评估管理信息共享平台。通过以上三个平台的整合运作，做到信息共享、资源共享、标准公开、过程公开、监督公开，逐步形成公开透明的市场化竞争、市场化管理体系。
其次，要树立科学发展观，将人才战略作为行业发展的根本。人才是行业发展的基础。我们不仅需要大量的掌握评估基本技术和理论的评估师，更需要有了解国际评估理论、掌握国际评估技术的高精尖人才。我们要与高校、科研单位、国内外一流评估机构多方面配合，创新培训方式，切实提高执业人员和管理人员的理论基础和实践能力，提高综合素质，培养一支搭配合理，组织有力的高水平评估队伍。
再次，要充分认识科学的方法，创新标准也会影响行业的发展。创新评估理论、评估方法，并使之系统、科学，需要我们研究评估方法的适用性，建立评估方法的适用性判断标准。对重大问题，如评估价值与市场交易价格的关系、评估报告形式与内容的有机结合要加强研究。还要通过引进外资机构，引入国际通行的评估理念、评估理论技术，提高资产评估为国资国企改革服务的能力；进一步宣传评估发现价值、市场决定价值的观念，对评估管理的正确定位，发挥评估价值参考作用。
最后，研究和加强新形势下行业党建工作。党的建设是巩固行业地位必不可少的组织保障，要发挥各级党的基层组织和党员在行业中的先进作用。把党支部建立在机构，党建工作跟着机构发展走，跟着项目走。认真开展党员先进性教育活动，重点抓好党员发展工作，尤其要重视机构负责人和业务骨干的发展工作。探索支部活动的内容和形式，探索网上组织生活的可行性、实效性。加强党对共青团、工会的领导，筹建行业团委。
展望未来，任重而道远
记者：您对如何解决行业发展过程中出现的矛盾有一套较为完整的思路，能否具体谈谈目前要特别抓好的工作？
王主任：好的。我认为具体的工作有四项。第一，切实抓好制度建设。事业要做大，制度是保证。具体来讲包括：要完善行业管理制度，加强监管。继续实施国有资产评估项目的核准备案制，建立和完善资产评估项目监督检查制度，逐步制订资产评估项目监督检查程序和标准。根据发现的问题，有针对性地制定资产评估指导意见和标准。积极培训有关项目管理人员，在各级出资人代表中建立一支评估管理师队伍，提高评估项目审核与管理水平，规范资产评估项目管理。同时，通过开发上海市资产评估管理信息系统，对评估机构、人员管理和项目管理纳入统一的评估管理体系。实现政务公开，网上受理项目核准备案、评估师注册和评估机构年检等；要建立完善机构内部管理制度，加强评估机构领导班子建设，包括思想建设、组织建设、队伍建设。要建立学习制度、谈心制度、职工思想分析制度等。创新和加强评估机构内部管理，以质量促发展、上等级，实践机构品牌与机构文化建设、机构诚信度创造等。完善法人治理结构，探索评估机构质量控制和信息化建设，在所有A级评估机构中推广ISO质量认证体系，建立制度化程序化的评估质量控制体系。
第二，大力培养和储备人才。行业要发展，人才是龙头。人才的培养和储备是行业发展的根本。要努力培养一大批适应行业发展需要的评估人员，建设一支能征善战的评估师队伍。
第三，认真借鉴国际经验适应市场发展。关注国际资产评估行业发展的新趋势，积极借鉴国外先进经验，认真应对国际化带来的挑战和机遇，是我们必须面对的一项重大课题。国际上，资产评估不仅为产权交易服务，而且开始为财务报告服务。美国财务会计准则委员会（FASB）已开始采纳公允价值概念，在财务报告中使用市场价值。国外会计、评估行业的变化，特别是美国会计准则从严格的历史成本原则转向公允价值模式后对评估业产生的影响，对我国今后评估业的发展具有直接的借鉴意义，将促进评估界与会计界的合作。加入WTO以来，我国在投资、外贸等方面进一步开放。国外中介机构已经提出进入上海评估业的要求，国内大的评估机构也在千方百计地进入上海市场。作为现代服务业之一的评估行业如何适应开放的要求，已成为必须考虑的问题。上海市评估行业与发达国家同行相比，整体水平还存在较大差距。国际上评估主要是咨询性服务，在我国随着经济的开放，原来以强制性评估为主将演变为以自愿性评估为主，咨询评估业务将越来越多，而公众对咨询评估的要求将越来越高。国企改制、海外上市、国际资本国内收购等，开放的经济要求评估行业尽快达到国际水平，国际竞争已成为必然趋势。随着我国市场经济体制的发展和完善，特别是证券市场的规范发展、国企改革的不断深入以及政府职能转变的逐步到位，资产评估行业面临着很多新的要求，并被赋予了越来越重要的职责。入世后我国一系列有利于外资并购政策的出台，如允许外资并购上市公司国有股、法人股，收购国有企业，利用外资改组国有企业等，需要国际化的企业价值评估、企业财务咨询等服务。同时，评估业务分类越来越细化：如各种专业评估，房地产、珠宝工艺、机器设备、企业价值评估等，需要评估师在承接项目时充分了解项目的背景，充分了解市场的定价规则和定价方式，选择最恰当的评估方法，以适应细化的评估业务，满足市场对评估更高的质量要求。
第四，狠抓诚信建设。树行业形象，诚信是根本。2004年上海市全体评估机构共同在《解放日报》上发出建设行业诚信体系倡议书，公开地自觉地接受社会监督、市场监督、舆论监督。当前，我们要进一步加强诚信体系建设，创新执业理念，建立诚信为先的职业道德体系；提高评估人员的专业素质和职业道德，使诚信意识深入人心；建立个人诚信档案，培育行业诚信文化；探索建立行政与自律监管结合的执业监督机制，发挥行业党委的保证作用，形成诚信考核评价体系。
后记
认识上海国资委副主任王晓元是去年的事。对于王主任其人其事早有所耳闻，知道他是一个知识丰富、思维敏捷、作风踏实的复合型领导。通过短短一段时间的接触，王主任给我们留下了十分深刻的印象。温文儒雅、文质彬彬的外表下，透着领导者的乐观、坚强；露出学者的睿智、从容。多年的经济工作实践、管理经验和曾经的军旅生涯，使他具有不轻言放弃的坚定信念和雷厉风行、令行禁止的果敢作风。
王晓元副主任主管上海市资产评估行业后，积极努力推进评估行业的规范、健康发展，以提高行业信誉和质量为宗旨，带领着一班人，加强为评估机构服务的意识，努力扩展评估业务，为整个行业拓展发展空间。在上海市评估行业内，积极提倡发挥党员的先锋作用，大力倡导奉献精神，以哲学的观点观察、分析评估形势和趋向等，进行了一系列颇有创意和实效的工作，取得了有目共睹的成绩。今年春天，与王主任相会北京，与之交谈后，了解到上海评估行业的发展情况和王主任的许多新思路，深受启发和教育 。
东方明珠，闪耀着璀璨光彩；黄浦江畔，评估业春潮涌动。
在共创和谐社会，共创美好明天的新形势下，我们要紧扣时代脉搏，紧跟改革的步伐，不断创新，不断改造和完善自身。进一步提升评估行业的社会公信力，增强评估机构的市场竞争力，创建具有中国特色、符合国际评估行业发展需要的品牌机构，是我们每个评估人的共同意愿。我们相信，上海的评估行业一定能沉着应对挑战，抓住机遇，沿着健康发展的道路，再创行业辉煌！
（本刊记者）
深化改革为评估行业提供了广阔的发展空间
记者：评估是一项特殊的专业服务，这些年随着我国市场经济的发展，社会各界对评估行业的地位、作用的认识都有了很大变化，评估服务也在逐步走向市场化。请问，上海在这些方面有哪些变化呢？
王主任：上海市委市政府领导高度重视评估工作，多次提出要树立科学的评估观、严把评估关，并对改进和完善评估工作做出明确指示。与此同时，社会各界对资产评估重要性和客观性的认识也逐步深入，评估意识进一步增强。企业由以前视资产评估为可有可无，甚至是给企业增加负担，转变为深刻地认识到评估是资产管理的必要手段，是产权交易的重要参考之一。越来越多的人开始认识到，评估一方面是国有资产保值增值的有效监管程序，是社会资产交易的定价参考；另一方面，评估仅是发现价格，而不是确定价格。价格是随着市场的变化而变化，随着时间和空间的变化而变化。社会各界评估意识的增强使市场自发评估需求不断增加，评估服务逐步走向社会化、市场化和职业化。
记者：上海市评估机构的组织模式和业务发展情况如何？
王主任：评估机构有效的组织管理模式是行业发展的客观要求，也是保证机构发展的基础。在上海，评估机构法人治理结构正从多年困扰中逐步得到调整和优化。如立信、东洲等评估公司已通过ISO9001质量认证，其余7家A级机构及部分B级机构也开始筹划有关的认证工作；同时，机构之间协调更为有效，重大项目评估的兵团作战能力不断提高。2004年在总结电气集团重组评估经验的基础上，又一鼓作气完成了电科所、上海汽车、上海医药、上海港务、锦江集团等评估工作。这些项目的完成，改变了原来评估机构之间单纯的竞争关系，增进了评估机构之间的了解和沟通，而且上海评估机构与国际一流的中介机构同台共舞，锻炼了队伍、提高了水平、增强了信心。而B级和C级机构则在参与重大项目评估的过程中，通过提供差别化的服务，迅速拓展了以产权为纽带的增值服务，最大限度地满足广大中小企业改制重组的需要，而且自身也得到了明显的发展。上海市评估机构业务总量有了较大增长。去年评估机构完成业务收入3亿5千万元，平均业务量及执业评估师平均业务量均处于全国领先水平。
记者：去年，全国评估行业开展了大检查，您能具体谈谈上海的情况吗？
王主任：按照统一部署，我们开展了上海市资产评估行业机构年检及全面检查工作。在检查中，行业上下自觉处理好责任与效率的关系、大局与小局的关系、主角与配角的关系，既提高了评估机构执业水平；又提高了监管部门的管理水平。此次检查涌现出许多先进事迹，上海共有11位同志被财政部评为先进工作者。通过检查，初步解决了一些历史遗留问题，机构人员的政治素质和执业质量显著提高，评估行业的风险意识和行业监管进一步增强，执业环境和工作环境也有明显改善和优化。
记者：上海评估行业目前的管理体制是怎样的？
王主任：考虑到今后相当长时间内评估的对象为国有资产，多头管理不利于评估行业发展等因素，经有关部门同意，上海市国资委保留了对评估机构的审批职责。同时，评估管理实施协会分离、强化服务职能。评估协会从评估处的职能中分离出来后，围绕行业自律管理，专司会员服务工作。实践证明，评估处、评估协会的职能都得到进一步明确：评估处行使项目核准备案、机构审批及监管；评估协会侧重于以执业人员管理为核心的自律管理。在明确定位后，评估处和协会工作联系加强了，互相帮助、密切配合，开展了行业大检查；评估处配合评估协会，高起点、高标准地完成了2004年评估师后续教育。
记者：为了切实加强评估行业的监管，规范执业道德，上海采取了实施评估项目核准备案制、改革专家评审制等一系列举措，能否介绍一下？
王主任：在这方面我们主要抓了三项工作，即改革资产评估项目管理方式；完善重大项目资产评估报告专家评审制度；加强信息化建设，努力实现评估管理科学化。
去年8月1日起，按照分级管理原则，我市改革评估项目确认制为核准备案制，明确评估报告的法律责任由评估机构和注册资产评估师承担。根据勤政廉政要求，我们又适时提出了评估项目招投标选择评估机构的办法。通过对近50项评估项目实施检查程序，我们发现了问题并及时整改，编写了24个相关的案例，初步建立起评估机构、评估师的诚信基础资料。可以说，通过推行评估项目的核准备案和招投标制度，评估机构的风险意识得到了进一步强化，评估人员的职业道德和执业能力得到了培养，评估机构企业文化建设的内涵提升了。
其次，对于重大项目资产评估报告专家评审制度，我们进一步做了完善。2003年起，评审会引入了专家对企业质询和对审计咨询的内容，特邀专家对企业所在行业政策情况做介绍，并加大评估业内专家参与会前初审的力度。评估机构针对专家评审会的要求，积极准备、沉着应对，在开阔眼界的同时学会了宏观地、综合地考虑问题，执业层次明显提高，使专家评审会一次比一次开得成功。2004年共召开4次重大项目资产评估报告专家评审会，完成了9个重大项目的专家论证。
同时，我们非常重视加强信息化建设，努力实现评估管理科学化。我们启动了上海市资产评估管理信息系统开发项目，组织协调了上海市资产评估管理信息系统的开发和测试。目前已完成前期准备工作，开始进入调研阶段。通过该系统的建立，资产评估管理方式和水平将提高到一个新的阶段，实现资产评估管理信息化、系统化、科学化。
记者：在评估技术与理论研究方面，上海市有什么好的做法吗？
王主任：2004年上海市出台了《关于企业资产评估中应注意的若干问题》及《资产评估报告修改程序（暂行）》，并成立了上海市资产评估质量技术指导委员会。这个委员会的主要职责是研究评估技术理论、分析讨论抽查案例、提出处罚建议等。一年来，委员会先后完成了《完善本市资产评估机构公司治理结构机制》、《国有资产定价与评估关系研究》两项课题研究。为了拓宽视野，我们还安排了一系列有组织有计划的交流活动，对美国评估师协会和美国评值公司进行了访问，签署了合作备忘录。美国评值公司之后进行了回访，并在上海作了精彩的学术演讲。
记者：行业党建工作是我们面临的一项新课题，上海在这方面的工作是如何开展的？
王主任：行业党建是一项重要工作，只有做好党建工作，才能准确把握行业发展的方向，而做好这项工作需要耐心、需要创造力。在这方面我们抓了这样几个主要环节。即，行业党委建设、机构党支部建设和业内党员教育。为了加强党委和支部的联系，我们组织党委委员对所属支部进行调研，了解支部建设情况，倾听支部对党委工作意见，落实党委布置的各项工作，使行业党委工作更贴近行业的发展、贴近机构的发展。在加强党支部建设方面，我们要求各支部按照行业党委统一部署，结合自身实际情况，积极开展支部活动，使支部建设在形式和内容上都有所创新。有的评估公司以制度形式保证党支部工作的开展，并拿出行政专项拨款作为党支部的活动经费和党支部书记津贴，明确党支部书记对行政重大决议的知情权、参与权。也有评估公司党支部每年定期组织两次主题活动，一次是清明前以谈人生、谈不足、找差距为题的清明扫墓活动；另一次是七一前以谈奉献、谈工作为题的七一纪念活动，把支部活动与人生观、价值观的教育相结合，与日常工作相结合。在2004年总结大会上，我们与评估协会共同组织了声援海啸地区捐款活动，捐款额高达15万余元。
在加强党员教育方面，我们组织学习贯彻党的十六届三中、四中全会文件精神，组织《加强中介行业党的执政能力建设》专题讲座，开展两个《条例》的学习，千方百计提高党员的思想觉悟，引导党员自觉地在日常的学习、工作、生活中发挥先锋模范作用，为行业和机构的发展发挥自己应有的作用。通过过去特别是近几年来的工作，评估行业的面貌焕然一新，评估机构进一步规范，涌现出一批先进支部、先进党员及优秀个人，整个行业正健康稳步地朝着做强做大的目标发展，朝着与国际评估业接轨的方向迈进。
评估行业面临新的机遇和挑战
记者：您认为上海市资产评估市场前景如何呢？
王主任：应当说科学发展观为上海市评估行业带来了新一轮发展机遇。黄浦江两岸开发、世博会建设、崇明岛开发等诸多战略规划已获中央批准，新一轮发展高潮为资产评估行业描绘了美好的发展前景。新一轮国资、国企改革大调整的热潮——在今后两年内基本完成对上海国资授权公司层面的改革，为上海评估行业的发展提供了舞台。另外，面大量广的事业单位改制正在启动，对学校、医院、报刊、有线电视台等价值的判断，为上海评估行业的进一步发展提供了机遇。市委市政府大力发展现代服务业的战略吸引大量的现代服务业、中介机构进驻上海，为评估行业的发展创造了良好的外部环境。当然，我们也应该看到行业发展中出现的问题。
记者：请您详细谈谈行业发展面临的矛盾和问题。
王主任：机遇总是和挑战并存。随着行业的不断发展，深层次矛盾也逐渐凸现。如机构管理体制与机制尚不完全适应行业发展要求。从宏观治理结构来说，部分机构法人治理结构、管理体制和内部运行机制方面的发展还不平衡，还存在着很多问题；公司外设公司，资金体外循环；咨询报告盖评估公司公章，但在评估公司业务中不做记录，把收入留给自己，把风险留给公司等等。这些问题都有待解决。从微观日常监管情况来看，评估项目监管方式改革后，少部分评估机构利用备案项目不审核的机会，冒险闯关：有违背评估基本理论“创新”评估方法的,有尽职调查明显不足闭门造车的，有滥用政策规范迎合委托方要求的。从技术层面来看，在评估方法的选择、技术参数的选取及尽职调查等执业质量控制方面的问题不少，需要尽快解决。
人员素质教育需进一步完善。评估行业的竞争是人才的竞争、素质的竞争，目前的评估人员的素质与现代服务业的要求还有差距。个别评估机构负责人缺乏人性化关怀，武大郎开店——妄自尊大；有的评估机构外行领导内行；有的评估机构不注重人员的培养，使人员的知识老化难以适应发展的需要等等。这需要进一步完善评估人员的素质教育和技术培训，培养一批既符合国际标准又具有中国特色的评估人员，为做大做强上海评估机构提供人力基础。
现有的评估理论和评估方法研究滞后。资产评估是一门十分灵活的“预测艺术”。现行评估准则体系不完善，基本价值理论尚存争议，实务中又缺乏具体的评估操作准则。评估方法的选择很多，而利用不同方法评估的价值往往差距很大，在这种情况下评估机构缺乏独立的分析与判断，盲从委托方的要求，高估或低估资产价值等，造成社会对评估行业的负面看法。因此，要认真研究和探索评估的理论和方法，严格把好科学的评估关。
党建工作没有得到足够重视。部分支部行同虚设，不能正常开展组织活动；极个别党员视党纪国法为儿戏，行为失范，造成恶劣的社会影响；个别机构不重视党建工作，没有建立党支部。
记者：您对这些问题看得如此清晰，想必对解决办法早就有思考，能谈谈您的具体想法吗？
王主任：应该说发展中的问题只能在发展中解决。以监管促质量，以质量促发展，以开放促竞争，以竞争促发展，是我们解决上述矛盾的基本思路。
首先，治理结构、管理体制需要不断创新。一是要规范法人治理结构，积极探索评估管理新思路，以即将出台的评估机构管理办法为契机，结合2005年年检，按照《公司法》和现代企业制度的要求，结合行业、机构自身特点，完善评估机构的法人治理结构，利用合并、重组、境内外合资等途径，推动评估行业发展。二是建立评估监管系统，完善监督检查程序。加大备案项目的抽查力度，用一批有影响的案例警示和教育评估机构、评估人员，提高职业道德和执业能力；加强核准项目的现场调查和政策调研，积极与稽查中心联合对相关问题进行稽查，及时发现问题、研究和解决问题。同时，建立评估机构和人员的“黑名单”制度，检查处理动真格。三是加强评估管理平台的建设。建立评估项目招投标平台，按照市场规律和规范，选择评估机构；建立项目评审平台，充分利用社会专家意见，对评估项目做出客观、公正的判断；建立评估管理信息共享平台。通过以上三个平台的整合运作，做到信息共享、资源共享、标准公开、过程公开、监督公开，逐步形成公开透明的市场化竞争、市场化管理体系。
其次，要树立科学发展观，将人才战略作为行业发展的根本。人才是行业发展的基础。我们不仅需要大量的掌握评估基本技术和理论的评估师，更需要有了解国际评估理论、掌握国际评估技术的高精尖人才。我们要与高校、科研单位、国内外一流评估机构多方面配合，创新培训方式，切实提高执业人员和管理人员的理论基础和实践能力，提高综合素质，培养一支搭配合理，组织有力的高水平评估队伍。
再次，要充分认识科学的方法，创新标准也会影响行业的发展。创新评估理论、评估方法，并使之系统、科学，需要我们研究评估方法的适用性，建立评估方法的适用性判断标准。对重大问题，如评估价值与市场交易价格的关系、评估报告形式与内容的有机结合要加强研究。还要通过引进外资机构，引入国际通行的评估理念、评估理论技术，提高资产评估为国资国企改革服务的能力；进一步宣传评估发现价值、市场决定价值的观念，对评估管理的正确定位，发挥评估价值参考作用。
最后，研究和加强新形势下行业党建工作。党的建设是巩固行业地位必不可少的组织保障，要发挥各级党的基层组织和党员在行业中的先进作用。把党支部建立在机构，党建工作跟着机构发展走，跟着项目走。认真开展党员先进性教育活动，重点抓好党员发展工作，尤其要重视机构负责人和业务骨干的发展工作。探索支部活动的内容和形式，探索网上组织生活的可行性、实效性。加强党对共青团、工会的领导，筹建行业团委。
展望未来，任重而道远
记者：您对如何解决行业发展过程中出现的矛盾有一套较为完整的思路，能否具体谈谈目前要特别抓好的工作？
王主任：好的。我认为具体的工作有四项。第一，切实抓好制度建设。事业要做大，制度是保证。具体来讲包括：要完善行业管理制度，加强监管。继续实施国有资产评估项目的核准备案制，建立和完善资产评估项目监督检查制度，逐步制订资产评估项目监督检查程序和标准。根据发现的问题，有针对性地制定资产评估指导意见和标准。积极培训有关项目管理人员，在各级出资人代表中建立一支评估管理师队伍，提高评估项目审核与管理水平，规范资产评估项目管理。同时，通过开发上海市资产评估管理信息系统，对评估机构、人员管理和项目管理纳入统一的评估管理体系。实现政务公开，网上受理项目核准备案、评估师注册和评估机构年检等；要建立完善机构内部管理制度，加强评估机构领导班子建设，包括思想建设、组织建设、队伍建设。要建立学习制度、谈心制度、职工思想分析制度等。创新和加强评估机构内部管理，以质量促发展、上等级，实践机构品牌与机构文化建设、机构诚信度创造等。完善法人治理结构，探索评估机构质量控制和信息化建设，在所有A级评估机构中推广ISO质量认证体系，建立制度化程序化的评估质量控制体系。
第二，大力培养和储备人才。行业要发展，人才是龙头。人才的培养和储备是行业发展的根本。要努力培养一大批适应行业发展需要的评估人员，建设一支能征善战的评估师队伍。
第三，认真借鉴国际经验适应市场发展。关注国际资产评估行业发展的新趋势，积极借鉴国外先进经验，认真应对国际化带来的挑战和机遇，是我们必须面对的一项重大课题。国际上，资产评估不仅为产权交易服务，而且开始为财务报告服务。美国财务会计准则委员会（FASB）已开始采纳公允价值概念，在财务报告中使用市场价值。国外会计、评估行业的变化，特别是美国会计准则从严格的历史成本原则转向公允价值模式后对评估业产生的影响，对我国今后评估业的发展具有直接的借鉴意义，将促进评估界与会计界的合作。加入WTO以来，我国在投资、外贸等方面进一步开放。国外中介机构已经提出进入上海评估业的要求，国内大的评估机构也在千方百计地进入上海市场。作为现代服务业之一的评估行业如何适应开放的要求，已成为必须考虑的问题。上海市评估行业与发达国家同行相比，整体水平还存在较大差距。国际上评估主要是咨询性服务，在我国随着经济的开放，原来以强制性评估为主将演变为以自愿性评估为主，咨询评估业务将越来越多，而公众对咨询评估的要求将越来越高。国企改制、海外上市、国际资本国内收购等，开放的经济要求评估行业尽快达到国际水平，国际竞争已成为必然趋势。随着我国市场经济体制的发展和完善，特别是证券市场的规范发展、国企改革的不断深入以及政府职能转变的逐步到位，资产评估行业面临着很多新的要求，并被赋予了越来越重要的职责。入世后我国一系列有利于外资并购政策的出台，如允许外资并购上市公司国有股、法人股，收购国有企业，利用外资改组国有企业等，需要国际化的企业价值评估、企业财务咨询等服务。同时，评估业务分类越来越细化：如各种专业评估，房地产、珠宝工艺、机器设备、企业价值评估等，需要评估师在承接项目时充分了解项目的背景，充分了解市场的定价规则和定价方式，选择最恰当的评估方法，以适应细化的评估业务，满足市场对评估更高的质量要求。
第四，狠抓诚信建设。树行业形象，诚信是根本。2004年上海市全体评估机构共同在《解放日报》上发出建设行业诚信体系倡议书，公开地自觉地接受社会监督、市场监督、舆论监督。当前，我们要进一步加强诚信体系建设，创新执业理念，建立诚信为先的职业道德体系；提高评估人员的专业素质和职业道德，使诚信意识深入人心；建立个人诚信档案，培育行业诚信文化；探索建立行政与自律监管结合的执业监督机制，发挥行业党委的保证作用，形成诚信考核评价体系。
后记
认识上海国资委副主任王晓元是去年的事。对于王主任其人其事早有所耳闻，知道他是一个知识丰富、思维敏捷、作风踏实的复合型领导。通过短短一段时间的接触，王主任给我们留下了十分深刻的印象。温文儒雅、文质彬彬的外表下，透着领导者的乐观、坚强；露出学者的睿智、从容。多年的经济工作实践、管理经验和曾经的军旅生涯，使他具有不轻言放弃的坚定信念和雷厉风行、令行禁止的果敢作风。
王晓元副主任主管上海市资产评估行业后，积极努力推进评估行业的规范、健康发展，以提高行业信誉和质量为宗旨，带领着一班人，加强为评估机构服务的意识，努力扩展评估业务，为整个行业拓展发展空间。在上海市评估行业内，积极提倡发挥党员的先锋作用，大力倡导奉献精神，以哲学的观点观察、分析评估形势和趋向等，进行了一系列颇有创意和实效的工作，取得了有目共睹的成绩。今年春天，与王主任相会北京，与之交谈后，了解到上海评估行业的发展情况和王主任的许多新思路，深受启发和教育 。
东方明珠，闪耀着璀璨光彩；黄浦江畔，评估业春潮涌动。
在共创和谐社会，共创美好明天的新形势下，我们要紧扣时代脉搏，紧跟改革的步伐，不断创新，不断改造和完善自身。进一步提升评估行业的社会公信力，增强评估机构的市场竞争力，创建具有中国特色、符合国际评估行业发展需要的品牌机构，是我们每个评估人的共同意愿。我们相信，上海的评估行业一定能沉着应对挑战，抓住机遇，沿着健康发展的道路，再创行业辉煌！
（本刊记者）