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摘要：在市场化改革进程中，国有企业的内部控制管理制度具有重要作用，但由于缺乏执行力，内控制度所能发挥的效能有限。针对这一情况，文章首先对国企内控制度执行力存在的主要问题进行分析，包括人员因素、制度因素和管理因素等。在此基础上，提出提高企业内控制度执行力的建议对策，以期促进国企内控制度实施的改进与完善。
关键词：国企内控制度；执行力；改进措施
企业内部控制制度涵盖财务管理、成本管理、人力资源管理等各个方面，是企业管理的核心内容，对企业运营发展有重要影响。目前国有企业在管理体系改革过程中，已經完成了内部控制制度的建设与完善。但由于执行力不足，在实际实施阶段仍存在许多问题。有必要对国企内控制度执行力不足的主要原因进行分析，进而找到有效的改进对策，真正发挥内部控制管理的作用，确保国企的健康发展。
1国企内控制度执行力存在的主要问题
1.1人员随意性高，制度执行力差
财务部与其他部门联合发布的企业内部控制规范为企业内部控制制度建设提供了指导依据。相关法律法规不断完善，多数企业的内控制度也逐渐成熟。但在实施过程中，由于缺乏监管措施，人员随意性较高，没有严格按照内控制度及相关法律法规的要求开展内部控制工作，使企业面临着较高的经营风险。比如某国有建筑企业在2015年12月时亏损总额达到5.5亿，被证券交易所停牌，被迫申请法院保护。究其原因，是内控人员未在风险管理框架下实施内部控制措施，风险评估失效，导致财务风险集中爆发，使企业面临巨大经营危机。
1.2责任机制不完善，缺乏监督力量
在国有企业内部，许多内控执行人员自身专业素质较低，缺乏先进的内控管理思想和可行的管理方法，部分员工对内部控制工作缺乏重视，有意绕开内控制度，存在不作为现象。再加上内控制度的实施缺乏配套的监督机制，导致企业财务信息数据存在伪造、失真、错漏现象，严重影响财务管理活动的正常开展。国有企业内控执行力不足的根本原因是责任机制不完善，存在职责重复和岗位空缺现象，出现问题互相推诿，无法追究个人责任。此外，董事会和监事也没有充分发挥作用，导致内控制度执行监管不力。
1.3治理结构不完善，缺乏内控意识
由于产权制度改革不彻底，许多国有企业经营管理模式仍受传统计划经济影响，人员组织结构设置不合理，内控工作的开展面临多方面限制。企业高层管理人员仍由国资委等上级部门任免，自主管理程度较低。在这种情况下，人事安排存在许多弊端，部分部分权责被架空，人员工作积极性较差，缺乏内控意识，使内控制度的实际执行效果大打折扣。
2提高企业内控制度执行力的改进措施
2.1推进产权改革，落实管理责任
在现阶段国有企业改革过程中，应继续推进产权改革，明确产权责任，建立合理的权责关系，从而将出资人产权落实到位，建立更加和谐、高效的组织管理机构。在此方面，应将贯彻落实政府投资政策，加快国有企业股份制改革，优化法人治理结构，真正实现公司制管理，提高企业的管理自主性，通过采用先进的管理理念，实现国有资产保值、增值。在此基础上，对内部控制目标进行逐级分解，将内控责任落实到部门和个人，通过完善奖惩制度，实施员工互评机制，确保内控制度的有效执行，避免企业在运营过程中出现严重的财务风险问题。
2.2改变用人机制，完善治理结构
人力资源管理是企业内控制度的主要内容之一，内控制度的有效落实必须发挥人力资源优势，改变用人机制中不合理之处，不断完善企业治理结构。人员管理问题是国有企业改革过程中的突出矛盾问题，在人员聘用、选拔机制上都存在一定弊端，但领导人员缺乏改革的动力与魄力，导致企业经营管理状况长期无法得到显著改观。在此方面，首先应完善董事会组成结构，保持董事会的独立性；其次，应强化监事会职能，发挥监事会的监督职责，督促内控制度的执行与落实。在此基础上，完善岗位责任制，建立配套的责任追究制度，明确权责关系，提高人员的内控意识和责任心。
2.3强化内控意识，发挥审计作用
在国有企业改革发展的重要时期，只有全面开展内部控制工作，对企业的财务管理、资金管理、物资管理进行全方位控制，才能确保企业资源的合理配置以及资金的正常运转。相关负责人员及内控人员应不断强化内控意识，提高专业技能，做到“三个明确”，即明确权责范围、明确执行标准、明确执行流程。将内控意识和岗位培训融入到日常管理工作中，提高人员的内控执行力。在此基础上，充分发挥内外审计机构的作用，向上级领导及时汇报审计工作内容，出具真实、有效的审计报告，及时反映内控制度在执行过程中存在的问题，从而不断对其作出改进，促进国企内部控制水平的不断提升。在内控制度的有效执行下，实现财务管理、成本管理目标，为企业带来更高的经济效益。
3结束语
综上所述，内控制度执行情况对国企运营发展有重要影响，通过对内控制度执行力存在的问题进行分析，可以找到工作改进的正确方向。在此基础上，完善管理结构、落实管理责任、建立配套的监督机制，可以确保内部控制制度的有效执行，帮助企业及时发现经营风险，从而提早采取有效的解决措施，促进企业的可持续发展。
关键词：国企内控制度；执行力；改进措施
企业内部控制制度涵盖财务管理、成本管理、人力资源管理等各个方面，是企业管理的核心内容，对企业运营发展有重要影响。目前国有企业在管理体系改革过程中，已經完成了内部控制制度的建设与完善。但由于执行力不足，在实际实施阶段仍存在许多问题。有必要对国企内控制度执行力不足的主要原因进行分析，进而找到有效的改进对策，真正发挥内部控制管理的作用，确保国企的健康发展。
1国企内控制度执行力存在的主要问题
1.1人员随意性高，制度执行力差
财务部与其他部门联合发布的企业内部控制规范为企业内部控制制度建设提供了指导依据。相关法律法规不断完善，多数企业的内控制度也逐渐成熟。但在实施过程中，由于缺乏监管措施，人员随意性较高，没有严格按照内控制度及相关法律法规的要求开展内部控制工作，使企业面临着较高的经营风险。比如某国有建筑企业在2015年12月时亏损总额达到5.5亿，被证券交易所停牌，被迫申请法院保护。究其原因，是内控人员未在风险管理框架下实施内部控制措施，风险评估失效，导致财务风险集中爆发，使企业面临巨大经营危机。
1.2责任机制不完善，缺乏监督力量
在国有企业内部，许多内控执行人员自身专业素质较低，缺乏先进的内控管理思想和可行的管理方法，部分员工对内部控制工作缺乏重视，有意绕开内控制度，存在不作为现象。再加上内控制度的实施缺乏配套的监督机制，导致企业财务信息数据存在伪造、失真、错漏现象，严重影响财务管理活动的正常开展。国有企业内控执行力不足的根本原因是责任机制不完善，存在职责重复和岗位空缺现象，出现问题互相推诿，无法追究个人责任。此外，董事会和监事也没有充分发挥作用，导致内控制度执行监管不力。
1.3治理结构不完善，缺乏内控意识
由于产权制度改革不彻底，许多国有企业经营管理模式仍受传统计划经济影响，人员组织结构设置不合理，内控工作的开展面临多方面限制。企业高层管理人员仍由国资委等上级部门任免，自主管理程度较低。在这种情况下，人事安排存在许多弊端，部分部分权责被架空，人员工作积极性较差，缺乏内控意识，使内控制度的实际执行效果大打折扣。
2提高企业内控制度执行力的改进措施
2.1推进产权改革，落实管理责任
在现阶段国有企业改革过程中，应继续推进产权改革，明确产权责任，建立合理的权责关系，从而将出资人产权落实到位，建立更加和谐、高效的组织管理机构。在此方面，应将贯彻落实政府投资政策，加快国有企业股份制改革，优化法人治理结构，真正实现公司制管理，提高企业的管理自主性，通过采用先进的管理理念，实现国有资产保值、增值。在此基础上，对内部控制目标进行逐级分解，将内控责任落实到部门和个人，通过完善奖惩制度，实施员工互评机制，确保内控制度的有效执行，避免企业在运营过程中出现严重的财务风险问题。
2.2改变用人机制，完善治理结构
人力资源管理是企业内控制度的主要内容之一，内控制度的有效落实必须发挥人力资源优势，改变用人机制中不合理之处，不断完善企业治理结构。人员管理问题是国有企业改革过程中的突出矛盾问题，在人员聘用、选拔机制上都存在一定弊端，但领导人员缺乏改革的动力与魄力，导致企业经营管理状况长期无法得到显著改观。在此方面，首先应完善董事会组成结构，保持董事会的独立性；其次，应强化监事会职能，发挥监事会的监督职责，督促内控制度的执行与落实。在此基础上，完善岗位责任制，建立配套的责任追究制度，明确权责关系，提高人员的内控意识和责任心。
2.3强化内控意识，发挥审计作用
在国有企业改革发展的重要时期，只有全面开展内部控制工作，对企业的财务管理、资金管理、物资管理进行全方位控制，才能确保企业资源的合理配置以及资金的正常运转。相关负责人员及内控人员应不断强化内控意识，提高专业技能，做到“三个明确”，即明确权责范围、明确执行标准、明确执行流程。将内控意识和岗位培训融入到日常管理工作中，提高人员的内控执行力。在此基础上，充分发挥内外审计机构的作用，向上级领导及时汇报审计工作内容，出具真实、有效的审计报告，及时反映内控制度在执行过程中存在的问题，从而不断对其作出改进，促进国企内部控制水平的不断提升。在内控制度的有效执行下，实现财务管理、成本管理目标，为企业带来更高的经济效益。
3结束语
综上所述，内控制度执行情况对国企运营发展有重要影响，通过对内控制度执行力存在的问题进行分析，可以找到工作改进的正确方向。在此基础上，完善管理结构、落实管理责任、建立配套的监督机制，可以确保内部控制制度的有效执行，帮助企业及时发现经营风险，从而提早采取有效的解决措施，促进企业的可持续发展。