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摘要：中国工商银行作为四大国有商业银行之一，是中国银行业实至名归的巨无霸，文章以其为例，对中国工商银行贷款总体数据分析、贷款结构和贷款质量分析，以及监管指标层面上的具体数据，剖析中国银行业信贷发展的现状，对未来发展提出认识和建议。
关键词：公司类贷款；贷款损失准备；拨备覆盖率；不良贷款；资本充足率
一、贷款总体数据
在当今的国际政治经济环境背景下，中国的银行业金融体制改革的大幕下，作为银行根本业务存在的贷款，越发值得人们探索。银行通过贷款的方式将所集中的货币和货币资金投放出去，满足社会扩大再生产对补充资金的需要，促进经济的发展；同时，银行也可以由此取得贷款利息收入，增加银行自身的积累。现阶段，我国银行业应当坚持稳健和可持续的信贷经营原则，运用限额管理、经济资本管理等工具来引导信贷结构调整。支持符合经济结构调整方向的先进制造业、服务业、文化产业，改善对中小微企业的金融服务，支持节能环保等绿色经济领域，大力发展直接信贷业务。
（一） 纵向数据
贷款规模基本上呈线性方式递增，年增幅约为一万亿人民币。从工行贷款规模的激增亦可管中窥豹，可以看出我国近年来信贷扩张的速度及规模！这是我国实体经济发展的金融表现，但同时也应被我们所留意，去尽力避免信贷过度增长引起的经济泡沫和次贷危机。
工行近年来其不良贷款率及贷款拨备率呈不断降低趋势，于2011及2012年其下降走势趋缓，并于2013年和2014年有少幅上升趋势，但总体的水平较低，将不良贷款率控制在1%的水平，表明工行在控制信贷风险上有较高的水准。
贷款减值准备随贷款规模扩大逐年上升，是工商银行自身控制风险的有效途径。
拨备覆盖率指的是贷款减值准备余额除以不良贷款余额。2012年前拨备覆盖率不断上升。表明工行在2012年级之前不断调整改善其信贷结构，努力降低信贷风险。2013年2014年信贷规模扩张较快，不良贷款比例小幅上升，导致拨备覆盖率下降，但拨备覆盖率仍然达到200%以上，风险管理十分出色。
（二）横向对比
中国工商银行的不良贷款率虽然与部分股份制银行比较略高，但在五大国有商业银行中处于最低的水平，这与贷款规模有关，中国工商银行能够在规模远大于股份制商业银行的情况下将不良贷款率控制在一个合理的水平（0.85%）实属不易。拨备覆盖率方面工行达到将近300%，完全符合行业要求。贷款拨备率也处于一个较为中等的水平，风险管理较同行业来看属于优良。
二、贷款结构分析
（一）贷款按业务种类分类
2014年，工行根据宏观经济环境变化和金融监管要求，注重通过信贷增量优化和存量结构调整相结合，支持实体经济发展。2014年末，各项贷款总额达到十万亿以上，公司类贷款占据大部分比重，同时平均收益率最好，个人贷款增速明显，收益状况有所提升。
从公司类贷款的期限结构看出，工行中长期贷款比重更大，相对于企业而言，有利于企业更合理的规划期贷款结构，降低企业还款风险。同时，工行短期贷款占有一定比重，有利于保持工行的流动性。且从趋势来看，工行短期贷款比重有所升高，表明工行根据2012年经济行情适度调整了他的信贷结构。
中国工商银行2011～2014年贷款按种类划分金额比较：
中国工商银行作为工商企业贷款最长选择的银行，以公司类贷款为主要的贷款种类，公司类>个人贷款>票据贴现>境外业务。并且随着时间的发展，各类贷款稳固增加，其中以境外业务的增长最为明显，这也是当今适应经济全球化与资本融通潮流的需要。但公司类贷款业务作为中国工商银行最突出的业务在很长一段时间内其统治地位不会改变。
2014年中国工商银行公司类贷款、票据贴现、个人贷款和境外业务占比分别为：0.636896323、0.020886974、0.198857684和0.026301159。接下来将分别对这几种业务进行分析。
（二）不同种类贷款占比分析
个人贷款分类：
工行在个人贷款方面，住房贷款比重更高，住房贷款上涨1514亿元在于2014年贷款基准利率的下降及住房刚性需求，但其占比略有降低。从品种结构看工行在个人贷款业务方面基本符合国情，体现了其稳健经营的策略。
公司类贷款分析：
从公司贷款的品种方面变化的原因在于工行加大对于生产流通业及重点在建项目的支持力度，审慎房地产贷款引起的。亦可看出，工行的贷款更多的集中于生产流通企业及国家重点在建项目。 （三）按担保类型划分贷款结构
中国工商银行的抵押贷款占比最多，达到40%以上，且有逐年升高的趋势，这表明工行由于贷款规模扩大，客户增多，其信用等级较低的客户贷款获批越来越成为可能，同时抵押随之升高。信用贷款占比达到30%左右，这是由于中国工商银行作为一个国字号的大银行，其高等级信用额度用户持续贷款能力强，同时在工行贷款的客户随着资信状况提高越来越易获得银行贷款，信用贷款比重的高度，体现了中国工商银行在信贷体系上的完整性与层次性。
三、贷款质量分析
（一）贷款五级风险分类分布
贷款质量基本稳定。2014 年末，按照五级分类，正常贷款 105，820.50 亿元，比上年末增加 9，495.27 亿元，占各项贷款的 95.97%。关注贷款 3，197.84 亿元，增加 1，236.22 亿元，占比 2.90%。不良贷款 1，244.97 亿元，增加 308.08 亿元，不良贷款率 1.13%，上升 0.19 个百分点。
中国工商银行的五级贷款分类中，正常属性贷款常年占据贷款总数的95%以上，不良贷款、次级、可以、损失占比不超过1.2%且逐年下降，贷款风险管理比较出色。
（二）不良贷款区域分布结构分析
从总体来看，中部、东北地区、西部地区不良贷款率较高，其他地区不良贷款率较低。从趋势来看，中西部及东北地区不良贷款率有下降倾向，工行可适当调整贷款减值准备及加强信用考察等来降低中西部及东北地区的不良贷款率。
（三）逾期贷款状况
中国工商银行的逾期贷款主要集中在逾期1天到90天，占据各项贷款比重的0.5%～0.8%左右，然而在逾期超过91天到1年这个区间，占各类贷款比重下降到0.1%～0.5%，反映出中国工商银行的催款政策还是能够有效遏制部分逾期贷款。但应该注意的是，工商在2014年逾期贷款金额比重上升明显，需要加强信贷管理，防范不良贷款滋生。
四、 贷款减值准备状况
2014 年末，贷款减值准备余额 2，575.81 亿元，比上年末增加 166.22 亿元；拨备覆盖率 206.90%；贷款拨备率 2.34%，其中境内口径贷款拨备率为 2.48%。
从2012年到2014年的年报可以看出，提计的贷款损失准备逐年提升，这是由于贷款规模扩大所致，同时年末余额随着提计数增加相应增加，是工行规避不良贷款（收回以前年度核销增加）的成效体现。
五、监管指标解析
2012 年末，工行资本充足率和核心资本充足率分别为 13.66%和10.62%，均满足监管要求。资本充足率比上年末上升0.49个百分点，核心资本充足率比上年末上升0.55个百分点。2014 年末，工行核心一级资本充足率11.92%，一级资本充足率12.19%，资本充足率 14.53%，均满足监管要求。2014年，工行利润继续保持增长，有效补充了核心一级资本；积极实施外源性资本补充，有效补充了其他一级资本和二级资本；进一步强化资本约束机制，风险加权资产增速得到有效控制，资本充足率保持稳健水平。
六、对中国工商银行提出的信贷建议
综上，工行贷款结构及贷款质量以及贷款风险等均处于较好的水平，符合其公司的稳健经营的战略。同时也提出些许建议。
第一，继续推动信贷制度建设，进一步完善信贷政策体系。按照监管要求，继续强化“实贷实付”、“受托支付”管理，完善贷款资金支付管理制度，加强对贷款资金支付情况的监督管理。
第二，完善行业信贷政策，加强行业风险管理。结合宏观经济政策和产业政策导向，及时制定调整部分行业信贷政策，进一步扩大行业信贷政策覆盖面。加强行业分类管理和限额管理，重点调整部分集中度相对较高的行业信贷规模，积极支持战略性新兴产业、先进制造业、现代服务业和文化产业发展，支持节能环保等绿色产业发展，继续推进“绿色信贷”建设，严格控制“两高一剩”行业信贷投放，加大中小企业信贷支持力度。
第三，加强地方政府融资平台贷款风险管理。紧密结合相关监管要求，加强平台贷款清理规范工作，上收平台贷款审批权限，严格控制平台贷款新增授信。加强存量平台贷款管理，逐户逐笔落实还贷来源，提高平台贷款现金流覆盖水平。开展平台贷款专项检查，采取补充落实有效抵质押物等各种风险缓释措施降低平台贷款风险，加大平台贷款到期回收和转化力度，努力确保信贷资产安全。
第四，加强房地产行业风险管理。根据国家有关政策及房地产市场变化，及时调整房地产行业信贷政策，进一步完善房地产信贷制度，提高房地产信贷风险防控能力。严格实行房地产行业限额管理，压降房地产贷款规模。加强房地产开发企业名单制管理，提高房地产贷款客户准入标准和项目条件，优化房地产贷款品种投向和区域投向。加强对存量房地产贷款项目风险的监测和防控，严格执行房地产贷款封闭管理，采取有针对性的措施及时化解项目风险。强化贷款担保管理，谨慎评估抵押物价值，严格控制抵押率，定期对存量贷款抵押物价值进行重评，严格防范贷款担保风险。
第五，加强贸易融资业务风险管理。适当调整信贷政策和部分业务准入条件，加强核心企业动态管理，严防虚假交易。加强风险监控预警机制，逐步完善针对贸易融资业务特点的数据挖掘与分析体系。根据贸易融资业务风险特点，强化贷管理。梳理优化相关业务平台系统功能，加强贸易融资的系统管理，进一步提高贸易融资业务管理水平。
第六，加强小企业贷款风险管理。进一步完善小企业信贷政策和管理机制，加强小企业关联授信管理，整合小企业多种授信模式，加强授信业务的规范管理。加强小企业贷款监测分析，及时掌握小企业信贷业务风险状况，对部分小企业集中地区进行重点监测和现场检查。修订小企业信贷业务监控管理办法，开展全行小企业贷款风险排查工作。推进小企业信贷业务电子化管理，实现小企业信贷业务全流程操作的规范化和标准化，强化小企业信贷业务系统刚性控制功能。
（作者单位：李淏晟，天津外国语大学日语学院；张塬，中国矿业大学管理学院）
关键词：公司类贷款；贷款损失准备；拨备覆盖率；不良贷款；资本充足率
一、贷款总体数据
在当今的国际政治经济环境背景下，中国的银行业金融体制改革的大幕下，作为银行根本业务存在的贷款，越发值得人们探索。银行通过贷款的方式将所集中的货币和货币资金投放出去，满足社会扩大再生产对补充资金的需要，促进经济的发展；同时，银行也可以由此取得贷款利息收入，增加银行自身的积累。现阶段，我国银行业应当坚持稳健和可持续的信贷经营原则，运用限额管理、经济资本管理等工具来引导信贷结构调整。支持符合经济结构调整方向的先进制造业、服务业、文化产业，改善对中小微企业的金融服务，支持节能环保等绿色经济领域，大力发展直接信贷业务。
（一） 纵向数据
贷款规模基本上呈线性方式递增，年增幅约为一万亿人民币。从工行贷款规模的激增亦可管中窥豹，可以看出我国近年来信贷扩张的速度及规模！这是我国实体经济发展的金融表现，但同时也应被我们所留意，去尽力避免信贷过度增长引起的经济泡沫和次贷危机。
工行近年来其不良贷款率及贷款拨备率呈不断降低趋势，于2011及2012年其下降走势趋缓，并于2013年和2014年有少幅上升趋势，但总体的水平较低，将不良贷款率控制在1%的水平，表明工行在控制信贷风险上有较高的水准。
贷款减值准备随贷款规模扩大逐年上升，是工商银行自身控制风险的有效途径。
拨备覆盖率指的是贷款减值准备余额除以不良贷款余额。2012年前拨备覆盖率不断上升。表明工行在2012年级之前不断调整改善其信贷结构，努力降低信贷风险。2013年2014年信贷规模扩张较快，不良贷款比例小幅上升，导致拨备覆盖率下降，但拨备覆盖率仍然达到200%以上，风险管理十分出色。
（二）横向对比
中国工商银行的不良贷款率虽然与部分股份制银行比较略高，但在五大国有商业银行中处于最低的水平，这与贷款规模有关，中国工商银行能够在规模远大于股份制商业银行的情况下将不良贷款率控制在一个合理的水平（0.85%）实属不易。拨备覆盖率方面工行达到将近300%，完全符合行业要求。贷款拨备率也处于一个较为中等的水平，风险管理较同行业来看属于优良。
二、贷款结构分析
（一）贷款按业务种类分类
2014年，工行根据宏观经济环境变化和金融监管要求，注重通过信贷增量优化和存量结构调整相结合，支持实体经济发展。2014年末，各项贷款总额达到十万亿以上，公司类贷款占据大部分比重，同时平均收益率最好，个人贷款增速明显，收益状况有所提升。
从公司类贷款的期限结构看出，工行中长期贷款比重更大，相对于企业而言，有利于企业更合理的规划期贷款结构，降低企业还款风险。同时，工行短期贷款占有一定比重，有利于保持工行的流动性。且从趋势来看，工行短期贷款比重有所升高，表明工行根据2012年经济行情适度调整了他的信贷结构。
中国工商银行2011～2014年贷款按种类划分金额比较：
中国工商银行作为工商企业贷款最长选择的银行，以公司类贷款为主要的贷款种类，公司类>个人贷款>票据贴现>境外业务。并且随着时间的发展，各类贷款稳固增加，其中以境外业务的增长最为明显，这也是当今适应经济全球化与资本融通潮流的需要。但公司类贷款业务作为中国工商银行最突出的业务在很长一段时间内其统治地位不会改变。
2014年中国工商银行公司类贷款、票据贴现、个人贷款和境外业务占比分别为：0.636896323、0.020886974、0.198857684和0.026301159。接下来将分别对这几种业务进行分析。
（二）不同种类贷款占比分析
个人贷款分类：
工行在个人贷款方面，住房贷款比重更高，住房贷款上涨1514亿元在于2014年贷款基准利率的下降及住房刚性需求，但其占比略有降低。从品种结构看工行在个人贷款业务方面基本符合国情，体现了其稳健经营的策略。
公司类贷款分析：
从公司贷款的品种方面变化的原因在于工行加大对于生产流通业及重点在建项目的支持力度，审慎房地产贷款引起的。亦可看出，工行的贷款更多的集中于生产流通企业及国家重点在建项目。 （三）按担保类型划分贷款结构
中国工商银行的抵押贷款占比最多，达到40%以上，且有逐年升高的趋势，这表明工行由于贷款规模扩大，客户增多，其信用等级较低的客户贷款获批越来越成为可能，同时抵押随之升高。信用贷款占比达到30%左右，这是由于中国工商银行作为一个国字号的大银行，其高等级信用额度用户持续贷款能力强，同时在工行贷款的客户随着资信状况提高越来越易获得银行贷款，信用贷款比重的高度，体现了中国工商银行在信贷体系上的完整性与层次性。
三、贷款质量分析
（一）贷款五级风险分类分布
贷款质量基本稳定。2014 年末，按照五级分类，正常贷款 105，820.50 亿元，比上年末增加 9，495.27 亿元，占各项贷款的 95.97%。关注贷款 3，197.84 亿元，增加 1，236.22 亿元，占比 2.90%。不良贷款 1，244.97 亿元，增加 308.08 亿元，不良贷款率 1.13%，上升 0.19 个百分点。
中国工商银行的五级贷款分类中，正常属性贷款常年占据贷款总数的95%以上，不良贷款、次级、可以、损失占比不超过1.2%且逐年下降，贷款风险管理比较出色。
（二）不良贷款区域分布结构分析
从总体来看，中部、东北地区、西部地区不良贷款率较高，其他地区不良贷款率较低。从趋势来看，中西部及东北地区不良贷款率有下降倾向，工行可适当调整贷款减值准备及加强信用考察等来降低中西部及东北地区的不良贷款率。
（三）逾期贷款状况
中国工商银行的逾期贷款主要集中在逾期1天到90天，占据各项贷款比重的0.5%～0.8%左右，然而在逾期超过91天到1年这个区间，占各类贷款比重下降到0.1%～0.5%，反映出中国工商银行的催款政策还是能够有效遏制部分逾期贷款。但应该注意的是，工商在2014年逾期贷款金额比重上升明显，需要加强信贷管理，防范不良贷款滋生。
四、 贷款减值准备状况
2014 年末，贷款减值准备余额 2，575.81 亿元，比上年末增加 166.22 亿元；拨备覆盖率 206.90%；贷款拨备率 2.34%，其中境内口径贷款拨备率为 2.48%。
从2012年到2014年的年报可以看出，提计的贷款损失准备逐年提升，这是由于贷款规模扩大所致，同时年末余额随着提计数增加相应增加，是工行规避不良贷款（收回以前年度核销增加）的成效体现。
五、监管指标解析
2012 年末，工行资本充足率和核心资本充足率分别为 13.66%和10.62%，均满足监管要求。资本充足率比上年末上升0.49个百分点，核心资本充足率比上年末上升0.55个百分点。2014 年末，工行核心一级资本充足率11.92%，一级资本充足率12.19%，资本充足率 14.53%，均满足监管要求。2014年，工行利润继续保持增长，有效补充了核心一级资本；积极实施外源性资本补充，有效补充了其他一级资本和二级资本；进一步强化资本约束机制，风险加权资产增速得到有效控制，资本充足率保持稳健水平。
六、对中国工商银行提出的信贷建议
综上，工行贷款结构及贷款质量以及贷款风险等均处于较好的水平，符合其公司的稳健经营的战略。同时也提出些许建议。
第一，继续推动信贷制度建设，进一步完善信贷政策体系。按照监管要求，继续强化“实贷实付”、“受托支付”管理，完善贷款资金支付管理制度，加强对贷款资金支付情况的监督管理。
第二，完善行业信贷政策，加强行业风险管理。结合宏观经济政策和产业政策导向，及时制定调整部分行业信贷政策，进一步扩大行业信贷政策覆盖面。加强行业分类管理和限额管理，重点调整部分集中度相对较高的行业信贷规模，积极支持战略性新兴产业、先进制造业、现代服务业和文化产业发展，支持节能环保等绿色产业发展，继续推进“绿色信贷”建设，严格控制“两高一剩”行业信贷投放，加大中小企业信贷支持力度。
第三，加强地方政府融资平台贷款风险管理。紧密结合相关监管要求，加强平台贷款清理规范工作，上收平台贷款审批权限，严格控制平台贷款新增授信。加强存量平台贷款管理，逐户逐笔落实还贷来源，提高平台贷款现金流覆盖水平。开展平台贷款专项检查，采取补充落实有效抵质押物等各种风险缓释措施降低平台贷款风险，加大平台贷款到期回收和转化力度，努力确保信贷资产安全。
第四，加强房地产行业风险管理。根据国家有关政策及房地产市场变化，及时调整房地产行业信贷政策，进一步完善房地产信贷制度，提高房地产信贷风险防控能力。严格实行房地产行业限额管理，压降房地产贷款规模。加强房地产开发企业名单制管理，提高房地产贷款客户准入标准和项目条件，优化房地产贷款品种投向和区域投向。加强对存量房地产贷款项目风险的监测和防控，严格执行房地产贷款封闭管理，采取有针对性的措施及时化解项目风险。强化贷款担保管理，谨慎评估抵押物价值，严格控制抵押率，定期对存量贷款抵押物价值进行重评，严格防范贷款担保风险。
第五，加强贸易融资业务风险管理。适当调整信贷政策和部分业务准入条件，加强核心企业动态管理，严防虚假交易。加强风险监控预警机制，逐步完善针对贸易融资业务特点的数据挖掘与分析体系。根据贸易融资业务风险特点，强化贷管理。梳理优化相关业务平台系统功能，加强贸易融资的系统管理，进一步提高贸易融资业务管理水平。
第六，加强小企业贷款风险管理。进一步完善小企业信贷政策和管理机制，加强小企业关联授信管理，整合小企业多种授信模式，加强授信业务的规范管理。加强小企业贷款监测分析，及时掌握小企业信贷业务风险状况，对部分小企业集中地区进行重点监测和现场检查。修订小企业信贷业务监控管理办法，开展全行小企业贷款风险排查工作。推进小企业信贷业务电子化管理，实现小企业信贷业务全流程操作的规范化和标准化，强化小企业信贷业务系统刚性控制功能。
（作者单位：李淏晟，天津外国语大学日语学院；张塬，中国矿业大学管理学院）