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摘 要：随着经济的快速发展，交通运输也越来越发达，铁路作为主要的交通运输工具，铁路企业也在不断的改革和建设规模也不断扩宽，有限的资金和需求的不断扩大的矛盾也越来越严重，铁路企业的资金面临分配不均等问题，铁路企业在管理和财务资金管理方面的要求也就越来越高。如何运用有限的资金实现更大的收益就成为了铁路企业急需解决的问题，本文主要从资金管理的重要性展开研究分析目前铁路企业资金管理的现状，并针对性的提出可行性建议，提高铁路企业的资金管理水平。
关键词：铁路企业 资金管理 现状问题 策略
一、企业资金管理的重要性
大型的国有企业对我国的国民经济起着至关重要的作用，一是因为它们更容易得到政府的财政支持和银行的贷款支持。二是因为发展好的大型企业在资金管理水平上相对较高，不至于出现资金混乱。资金管理是企业财务管理的重点，企业的财务管理对于企业就相当于人的心脏，由此可见资金管理在企业管理中的重要地位。资金管理渗透在日常的筹资、投资和日常运营活动的方方面面中，还对企业各项业务的顺利开展提供保障，使企业的各类管理工作能够正常运行。资金管理可以减少在生产经营中的风险，对企业的发展有重要的推动作用。
二、铁路企业资金管理的现状
1.资金预算体系的现状分析。 预算资金就是在各项工作开展之初，就考虑到各种会对资金使用的状况因素，并进行分析提出针对性的解决方案。资金预算本来具有科学性、预见性，但很多企业在资金管理过程中缺乏完整的预算体系，在筹资时受渠道、时间等原因的影响使筹资规模未达到预期的目标，而且没有科学完整的资金预算管理体系作为主线，就会导致企业不能看清楚目前面对的环境和市场，盲目投资造成企业资金的浪费。
2.资金预算存在的问题。由于预算资金的体系不够健全，导致资金预算失去意义。其中之一是资金预算分析质量不佳。资金预算在执行中面临的问题本应该参考以往几年的数据，并结合今年的形势作出具体的分析及增减情况，将分析情况上报以供管理决策者参考，但在实际操作过程中个别单位没有根据规定作出相应的资金预算执行情况分析，甚至有些单位直接未做详细的资分析和总结，就盲目得出结论，这种没有经过与相似项目对比分析，深入找出其中差别的具体原因和分析，导致这样的资金预算分析的参考性不够。其二是月度资金预算与实际执行之间有差距。资金预算是相对于本季度项目的进展而做出的资金预算支出，但在实际的执行过程中由于项目进度的灵活性及管理者的监督不严，导致执行时超出实际的资金预算。
3.铁路企业内部的管理模式的现状分析。由于受限于铁路管理体制，没将以前落后的资金管理方法更换成目前最先进的管理技术和平台，当在操作上出现一些误差时不能及时发现并处理，也就没办法准确的了解资金的使用状况和收益情况，没有效的监督与管理，必然就会造成资金的闲置及浪费，出现很多不清不楚的账目。而且企业内部的管理不严谨，监督不到位。没有严格的资金审计或连审计部门本身不专业，出现挪用和套取企业资金等问题。加之监督不力会助长这些不良行为，使资金链没法正常的运转，经营管理者对资金的流向和真实状况失控，企业的正常营运也就岌岌可危了。
4.企业资金分散，利用率低下。企业资金分散的其中一个重要的原因是很多铁路企业没有意识到资金集中管理的优势，或者没有认真去贯彻实施资金集中管理的要求。本就有限的资金面临很多银行账户，资金的核算部门又具有独立性，没法达到集中管理也就出现资金分散。在管理过程中出现库存多，账目回收难等问题，管理意识不强，导致真正需要投资的项目资金的匮乏，而有些部门却有富余的资金，这样就出现没法正常的运转甚至企业负债的危险。
5.财务信息不真实，为科学决策的作出造成阻碍。财务信息是能真实反映企业的经营情况，也为企业管理者的决策提供依据，但很多铁路企业的财务信息不完整，不真实。因为很多企业的经营者只重视业绩，很多企业单位的领导为了得到上级部门领导的认可和一些其他目的，会对数据信息作一些改动，这必然就使很多数据缺乏真实性了。很多铁路企业的中层也会为了某些目的而对某些财务信息隐瞒不报，甚至编造一些资金数据信息，这样汇总出来的信息也就没有参考性。同样还受铁路企业的财务管理人员的有效监管有关，没有定期的抽查各单位的财务情况和定期组织培训，导致下面的财务人员专业能力和工作态度不严谨，出现某些数据错误，财务信息不真实，企业高层领导不能及时作出相应的决策。
三、铁路企业资金管理的应对策略
1.提高铁路企业的资金管理意识。只有深刻的认识到企业资金管理对于企业管理的重要性，才能保证后续的管理得到全面实施。所以首先要让铁路企业的全体员工都对资金管理有所理解并认识到重要性，树立资金安全意识、效率意识，不断提高管理水平，以达到以资金控制成本，防范资金风险的目标。其次要组织领导层学习探讨资金管理对铁路企业的影响并制定相关的规章制度，学会充分发挥资金管理的主观能动性，并将资金管理的责任落实到个人，建立以资金管理为单位管理的核心，设置严格、具体的资金管理过程監督明细表，并由专人负责抽查监管。
2.完善资金管理预算体系。企业的资金预算主要是保障企业正常运转的大前提，以提高自身效益为目标，围绕预算编制的大目标，对企业的资源预估并作出合理的分配，达到预算的真实目的。首先就需要铁路企业真实了解目前自身的资金情况和市场的趋势建立科学合理的预算体系。同时发挥企业管理人员的监督作用，明确各个部门甚至细化到每位员工的权利和义务。不止是做好自己的本职工作，还相互间监督以降低资金的风险。铁路企业的各个部门之间需要共同协助和监督以让自身价值的全面发挥，提高资金管理的积极性并使之得到实施。
3.健全内部信息制度，加强资金管理监督力度。铁路企业的规模很大，遍布在全国各地，因此需要在资金的预算上加强管理，并严格执行资金预算过程中的监督与考核制度。首先在预算资金的管理上应当根据不同的单位的生产规模与经营情况、收支利预算的变化等实际情况进行合理的分配资金预算。其次需要加强资金预算的执行。建立相关的制度规定，还需要完善内部信息系统，运用目前的高科技网络技术建立各个单位的资金预算系统，资金集中管理系统和相应的监督管理系统，让铁路企业总部的领导能及时准确的了解各个下属单位的真实情况，并严格的执行资料的审核制度，如辅助资金预算决策的手续、中间的复核手续以及具体的审批手续，以此来提高资金预算的执行率。最后还需要落实预算管理考核机制。在网络监督的前提下，充分发挥各级审计部门的职责。针对资金预算的实际执行过程中发现的问题，及时查找出现问题的原因，并与相应的部门沟通，将具体的责任落实到部门，甚至直接明确到责任人上，按规定对具体的工作作出考核，并按设置的奖惩制度严格执行。审计工作要求必须坚持独立客观，实事求是对下级单位作出公正的评判。同时也要互相监督同级部门的资金管理状况并提出针对性的解决措施或意见，采取激励考核制度，实现企业资金管理的有效进行。
4.引进先进技术和专业人才，提高资金预算执行情况分析质量。企业的资金管理对企业的发展起着决定性的作用，在保证各项制度的实施的前提还需要具有较高的专业素养的高级管理人员。这些高端的人才可以将自身的专业知识应用能力传授给企业其他财务管理人员，还可以引导各个单位对每月的资金预算执行情况进行准确的分析，学会如何根据对比月度实际资金流入、流出和预算之间的差别，查找产生差别的具体原因，并及时制定整改措施，同时监督落实到位，使预算与实际执行中产生差别的问题从根源上解决，以此来提高资金的管理水平。通过较强的专业素养，以身作则的带动其他财务管理人员的战略意识，防止出现各种资金管理困境。不断加强铁路企业资金管理的风险防范意识。
参考文献：
[1]范亚聪.铁路企业资金管理风险分析及对策[J].科学管理.2015（07）.
[2]郑玉林.铁路企业资金集中管理机制研究[J].财经界.2017（04）.
[3]朱斌.探讨大型企业的资金管理现状以及应对策略[J].投资理财.2016（12）.
关键词：铁路企业 资金管理 现状问题 策略
一、企业资金管理的重要性
大型的国有企业对我国的国民经济起着至关重要的作用，一是因为它们更容易得到政府的财政支持和银行的贷款支持。二是因为发展好的大型企业在资金管理水平上相对较高，不至于出现资金混乱。资金管理是企业财务管理的重点，企业的财务管理对于企业就相当于人的心脏，由此可见资金管理在企业管理中的重要地位。资金管理渗透在日常的筹资、投资和日常运营活动的方方面面中，还对企业各项业务的顺利开展提供保障，使企业的各类管理工作能够正常运行。资金管理可以减少在生产经营中的风险，对企业的发展有重要的推动作用。
二、铁路企业资金管理的现状
1.资金预算体系的现状分析。 预算资金就是在各项工作开展之初，就考虑到各种会对资金使用的状况因素，并进行分析提出针对性的解决方案。资金预算本来具有科学性、预见性，但很多企业在资金管理过程中缺乏完整的预算体系，在筹资时受渠道、时间等原因的影响使筹资规模未达到预期的目标，而且没有科学完整的资金预算管理体系作为主线，就会导致企业不能看清楚目前面对的环境和市场，盲目投资造成企业资金的浪费。
2.资金预算存在的问题。由于预算资金的体系不够健全，导致资金预算失去意义。其中之一是资金预算分析质量不佳。资金预算在执行中面临的问题本应该参考以往几年的数据，并结合今年的形势作出具体的分析及增减情况，将分析情况上报以供管理决策者参考，但在实际操作过程中个别单位没有根据规定作出相应的资金预算执行情况分析，甚至有些单位直接未做详细的资分析和总结，就盲目得出结论，这种没有经过与相似项目对比分析，深入找出其中差别的具体原因和分析，导致这样的资金预算分析的参考性不够。其二是月度资金预算与实际执行之间有差距。资金预算是相对于本季度项目的进展而做出的资金预算支出，但在实际的执行过程中由于项目进度的灵活性及管理者的监督不严，导致执行时超出实际的资金预算。
3.铁路企业内部的管理模式的现状分析。由于受限于铁路管理体制，没将以前落后的资金管理方法更换成目前最先进的管理技术和平台，当在操作上出现一些误差时不能及时发现并处理，也就没办法准确的了解资金的使用状况和收益情况，没有效的监督与管理，必然就会造成资金的闲置及浪费，出现很多不清不楚的账目。而且企业内部的管理不严谨，监督不到位。没有严格的资金审计或连审计部门本身不专业，出现挪用和套取企业资金等问题。加之监督不力会助长这些不良行为，使资金链没法正常的运转，经营管理者对资金的流向和真实状况失控，企业的正常营运也就岌岌可危了。
4.企业资金分散，利用率低下。企业资金分散的其中一个重要的原因是很多铁路企业没有意识到资金集中管理的优势，或者没有认真去贯彻实施资金集中管理的要求。本就有限的资金面临很多银行账户，资金的核算部门又具有独立性，没法达到集中管理也就出现资金分散。在管理过程中出现库存多，账目回收难等问题，管理意识不强，导致真正需要投资的项目资金的匮乏，而有些部门却有富余的资金，这样就出现没法正常的运转甚至企业负债的危险。
5.财务信息不真实，为科学决策的作出造成阻碍。财务信息是能真实反映企业的经营情况，也为企业管理者的决策提供依据，但很多铁路企业的财务信息不完整，不真实。因为很多企业的经营者只重视业绩，很多企业单位的领导为了得到上级部门领导的认可和一些其他目的，会对数据信息作一些改动，这必然就使很多数据缺乏真实性了。很多铁路企业的中层也会为了某些目的而对某些财务信息隐瞒不报，甚至编造一些资金数据信息，这样汇总出来的信息也就没有参考性。同样还受铁路企业的财务管理人员的有效监管有关，没有定期的抽查各单位的财务情况和定期组织培训，导致下面的财务人员专业能力和工作态度不严谨，出现某些数据错误，财务信息不真实，企业高层领导不能及时作出相应的决策。
三、铁路企业资金管理的应对策略
1.提高铁路企业的资金管理意识。只有深刻的认识到企业资金管理对于企业管理的重要性，才能保证后续的管理得到全面实施。所以首先要让铁路企业的全体员工都对资金管理有所理解并认识到重要性，树立资金安全意识、效率意识，不断提高管理水平，以达到以资金控制成本，防范资金风险的目标。其次要组织领导层学习探讨资金管理对铁路企业的影响并制定相关的规章制度，学会充分发挥资金管理的主观能动性，并将资金管理的责任落实到个人，建立以资金管理为单位管理的核心，设置严格、具体的资金管理过程監督明细表，并由专人负责抽查监管。
2.完善资金管理预算体系。企业的资金预算主要是保障企业正常运转的大前提，以提高自身效益为目标，围绕预算编制的大目标，对企业的资源预估并作出合理的分配，达到预算的真实目的。首先就需要铁路企业真实了解目前自身的资金情况和市场的趋势建立科学合理的预算体系。同时发挥企业管理人员的监督作用，明确各个部门甚至细化到每位员工的权利和义务。不止是做好自己的本职工作，还相互间监督以降低资金的风险。铁路企业的各个部门之间需要共同协助和监督以让自身价值的全面发挥，提高资金管理的积极性并使之得到实施。
3.健全内部信息制度，加强资金管理监督力度。铁路企业的规模很大，遍布在全国各地，因此需要在资金的预算上加强管理，并严格执行资金预算过程中的监督与考核制度。首先在预算资金的管理上应当根据不同的单位的生产规模与经营情况、收支利预算的变化等实际情况进行合理的分配资金预算。其次需要加强资金预算的执行。建立相关的制度规定，还需要完善内部信息系统，运用目前的高科技网络技术建立各个单位的资金预算系统，资金集中管理系统和相应的监督管理系统，让铁路企业总部的领导能及时准确的了解各个下属单位的真实情况，并严格的执行资料的审核制度，如辅助资金预算决策的手续、中间的复核手续以及具体的审批手续，以此来提高资金预算的执行率。最后还需要落实预算管理考核机制。在网络监督的前提下，充分发挥各级审计部门的职责。针对资金预算的实际执行过程中发现的问题，及时查找出现问题的原因，并与相应的部门沟通，将具体的责任落实到部门，甚至直接明确到责任人上，按规定对具体的工作作出考核，并按设置的奖惩制度严格执行。审计工作要求必须坚持独立客观，实事求是对下级单位作出公正的评判。同时也要互相监督同级部门的资金管理状况并提出针对性的解决措施或意见，采取激励考核制度，实现企业资金管理的有效进行。
4.引进先进技术和专业人才，提高资金预算执行情况分析质量。企业的资金管理对企业的发展起着决定性的作用，在保证各项制度的实施的前提还需要具有较高的专业素养的高级管理人员。这些高端的人才可以将自身的专业知识应用能力传授给企业其他财务管理人员，还可以引导各个单位对每月的资金预算执行情况进行准确的分析，学会如何根据对比月度实际资金流入、流出和预算之间的差别，查找产生差别的具体原因，并及时制定整改措施，同时监督落实到位，使预算与实际执行中产生差别的问题从根源上解决，以此来提高资金的管理水平。通过较强的专业素养，以身作则的带动其他财务管理人员的战略意识，防止出现各种资金管理困境。不断加强铁路企业资金管理的风险防范意识。
参考文献：
[1]范亚聪.铁路企业资金管理风险分析及对策[J].科学管理.2015（07）.
[2]郑玉林.铁路企业资金集中管理机制研究[J].财经界.2017（04）.
[3]朱斌.探讨大型企业的资金管理现状以及应对策略[J].投资理财.2016（12）.