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传统的会计理论是建立在新古典经济学理论的基础之上。新古典经济学认为企业是一个实体,因此,传统的会计理论仅仅关注企业本身的一些行为特征,很少从利益相关者的视角对企业进行研究,对于利益相关者产权的保护问题更无从淡起。为了避免经济转轨时期的利益冲突,保护企业多元化产权主体的正当权益,既需要加强对存量利益的计量与调整,更应关注对增量利益的恰当反映。