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日前,有关社保资金费改税的话题因财政部部长谢旭人在《求是》杂志的一篇文章而引发了社会普遍关注和热议。据文章透露,将研究开征社会保障税(下称“社保税”),完善社会保障筹资形式与提高统筹级次。
中央财经大学财政与公共管理学院院长马海涛在接受记者采访时表示:“以我看来,这个费改税的最大意义在于社保资金的统筹上升到了法律层次,更能保证社保资金的供给。”
社保税出生前的困局
个税起征点还未上调又要开征“福利税”?社保资金费改税,可以从法律层面来保障社保资金的充裕,但是,现在是改革的最佳时期吗?为什么要选择这个时期来改呢?
中国法学会财税法学研究会常务理事兼副秘书长、人民大学法学院教授朱大旗在接受《中国联合商报》记者采访时表示:“经济危机的发生导致投资、出口不足,凸显了扩大内需的重要性。尽管国家刺激内需政策不断,但效果很有限。其中很重要的原因就是国内社会保障制度的不完善,让消费者不敢消费,继而制约了国民经济的发展。我认为,这就是推动社保改革一个重要的原因。”
截止目前,中国的养老、医疗和失业等社会保障,是以缴纳社保费的形式进入社保基金,社会统筹与个人账户相结合,企业和职工本人都会承担费用的支出。而现行的社保制度常常被人诟病。
据记者了解,我国社保法定缴费之和相当于职工工资水平的40%,有的地区甚至达到50%。过高费率加重了参保企事业职工的负担,限制了家庭可支配收入的增长,影响民众的消费能力。
此外,也额外加重了企事业单位的压力。对于之前靠廉价劳动力、低成本运营的外向型中小企业来说,“背着石头过河”负担很重。与中小企业相关的整个产业链条——就业、运输、原材料等等,都要随之陷入低谷。但颇具讽刺的是,在如此高的费率面前,目前社保基金缺口仍然达到10万亿元人民币。3月9日,全国政协委员张黎说,社会保险基金缺口将在未来每年产生1000亿元人民币的赤字。
巨大的社保资金缺口事实已定,成因还有许多,比如改革后的历史欠账;人口老龄化严重,负担极重的中间夹层需要供养巨量的老龄人口……
“费”改“税”的好处
社保税的诞生是有其历史使命的。
马海涛表示,我国还没有关于社会保障的基本法律,而目前的社保费用征收模式难以覆盖全民,不利于解决收入分配差距。相比之下,经过法律程序的税收更具有稳定性,开征社保税能可靠地保证全社会保障事业的资金需求。
据了解,社保税也称“社会保险税”,主要是指以企业的工资支付额为课征对象,由雇员和雇主分别缴纳,税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。在税率方面,一般雇主和雇员各负担50%。社会保障税一直是学界讨论的热门话题,但鲜见主管机关高官表态,此次谢旭人发表的文章内容在个人税收方面包括,要加快完善税收制度,优化税制结构,公平税收负担,规范收入分配秩序,促进经济健康发展。逐步提高我国直接税的比重,更好地发挥税收调节收入分配的作用。积极运用税收手段,努力缩小收入分配差距等。
对此,朱大旗也表示赞同:“社保费改税可以提高统筹的层次。目前,社保费是地方各自为政。一旦费改税,能够将此统筹到省一级,统一税法,规范征收,有利于人员的流动,转变社保关系。同时,通过税制调节,充盈社保财力。”
中国税务学会理事、中山大学教授杨卫华也表示,不能简单地理解为社保税是在社保费之外再加征的税负,而是将“费”改“税”的一种改革。这是对现在社保费制度的规范,以法律的形式来统一征收,扩大纳税人的福利。这个税种的出发点是以社会福利保障为基础,本身就是福利税。
据了解,目前中国的养老、医疗和失业等社会保障,主要是以缴纳社保费的形式进入社保基金,主要由地方统筹。但由于我国社保费多由社保部门征收,一直存在监控难、欠缴多和缴费基数不实的情况。不过,现在包括广东省在内的多个省份都已经开展社保费全责征收,问题得到了有效解决。
中低收入者负担不会加重
在某网站进行的调查投票中,截至发稿日,68.52%的投票者反对开征社保税,认为“民众负担加重”,另外有19.81%的投票者表示质疑,认为“治标不治本”,表示赞成和建议区别征税的合起来不到12%。
有网民表示,开征社保税是用来调节收入分配,倒不如在此之前先对股市、楼市投机者开征暴利税。还有人说,既然有社会保险保障个人,又为何要社保税,这样两极分化会更加明显。在“个人信誉制度”尚未健全的情况下,不要轻施让老百姓直接掏钱的税种。
这种调查在一定程度上反映了大众对国家政策的态度。不过,“这是在缺乏正确认识的情况下做出的判断。对于大多数人来说,并不清楚社保税的内涵。它的征收标准和个人所得税是不同的,社保税的开征只会让更多的人受益。”朱大旗认为。
朱大旗指出,开征社保税,目前的社保费就会取消,不会存在既有费又有税的情况,一般不会增加民众负担。
中央财经大学税务学院副院长刘桓也认为,社会保障税只是将我国目前社保基金由“收费”改成“收税”,纳税人的负担不会增加。“个人缴费部分三险一金占工资总额的20%,它也已经在做,将来变成税也没有问题,这种担心是多余的。”
全国社保基金理事会理事长戴相龙在日前对此作出明确回应,他表示,社会保障税开征宜早不宜迟,相关税制设置应避免双重征税。
确立合理的社会保障筹资方式是完善健全我国社会保障体系的重要途径。戴相龙表示,如果开征社会保障税使得社会保障基金获得一笔固定的财政收入来源,是很好的制度。从国际经验来看,大多数的高福利国家都有社会保障税费制度,主要用于各种社会福利开支一种的目的税,特别的医疗、失业福利和养老金筹资的政府收入的补充来源,从发展趋势看,社保税费改革并不是简单的费改税或者税改费的问题,但可以肯定,开征社会保障税是大势所趋。
不过,征收社保税,除了需要协调地方与中央之间的关系之外,社保部门与税务部门可能也会存在纠结。“其主要原因还在于利益的纷争。要解决此类问题,关键还在于社保税的设计。”朱大旗告诉本报记者。
中央财经大学财政与公共管理学院院长马海涛在接受记者采访时表示:“以我看来,这个费改税的最大意义在于社保资金的统筹上升到了法律层次,更能保证社保资金的供给。”
社保税出生前的困局
个税起征点还未上调又要开征“福利税”?社保资金费改税,可以从法律层面来保障社保资金的充裕,但是,现在是改革的最佳时期吗?为什么要选择这个时期来改呢?
中国法学会财税法学研究会常务理事兼副秘书长、人民大学法学院教授朱大旗在接受《中国联合商报》记者采访时表示:“经济危机的发生导致投资、出口不足,凸显了扩大内需的重要性。尽管国家刺激内需政策不断,但效果很有限。其中很重要的原因就是国内社会保障制度的不完善,让消费者不敢消费,继而制约了国民经济的发展。我认为,这就是推动社保改革一个重要的原因。”
截止目前,中国的养老、医疗和失业等社会保障,是以缴纳社保费的形式进入社保基金,社会统筹与个人账户相结合,企业和职工本人都会承担费用的支出。而现行的社保制度常常被人诟病。
据记者了解,我国社保法定缴费之和相当于职工工资水平的40%,有的地区甚至达到50%。过高费率加重了参保企事业职工的负担,限制了家庭可支配收入的增长,影响民众的消费能力。
此外,也额外加重了企事业单位的压力。对于之前靠廉价劳动力、低成本运营的外向型中小企业来说,“背着石头过河”负担很重。与中小企业相关的整个产业链条——就业、运输、原材料等等,都要随之陷入低谷。但颇具讽刺的是,在如此高的费率面前,目前社保基金缺口仍然达到10万亿元人民币。3月9日,全国政协委员张黎说,社会保险基金缺口将在未来每年产生1000亿元人民币的赤字。
巨大的社保资金缺口事实已定,成因还有许多,比如改革后的历史欠账;人口老龄化严重,负担极重的中间夹层需要供养巨量的老龄人口……
“费”改“税”的好处
社保税的诞生是有其历史使命的。
马海涛表示,我国还没有关于社会保障的基本法律,而目前的社保费用征收模式难以覆盖全民,不利于解决收入分配差距。相比之下,经过法律程序的税收更具有稳定性,开征社保税能可靠地保证全社会保障事业的资金需求。
据了解,社保税也称“社会保险税”,主要是指以企业的工资支付额为课征对象,由雇员和雇主分别缴纳,税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。在税率方面,一般雇主和雇员各负担50%。社会保障税一直是学界讨论的热门话题,但鲜见主管机关高官表态,此次谢旭人发表的文章内容在个人税收方面包括,要加快完善税收制度,优化税制结构,公平税收负担,规范收入分配秩序,促进经济健康发展。逐步提高我国直接税的比重,更好地发挥税收调节收入分配的作用。积极运用税收手段,努力缩小收入分配差距等。
对此,朱大旗也表示赞同:“社保费改税可以提高统筹的层次。目前,社保费是地方各自为政。一旦费改税,能够将此统筹到省一级,统一税法,规范征收,有利于人员的流动,转变社保关系。同时,通过税制调节,充盈社保财力。”
中国税务学会理事、中山大学教授杨卫华也表示,不能简单地理解为社保税是在社保费之外再加征的税负,而是将“费”改“税”的一种改革。这是对现在社保费制度的规范,以法律的形式来统一征收,扩大纳税人的福利。这个税种的出发点是以社会福利保障为基础,本身就是福利税。
据了解,目前中国的养老、医疗和失业等社会保障,主要是以缴纳社保费的形式进入社保基金,主要由地方统筹。但由于我国社保费多由社保部门征收,一直存在监控难、欠缴多和缴费基数不实的情况。不过,现在包括广东省在内的多个省份都已经开展社保费全责征收,问题得到了有效解决。
中低收入者负担不会加重
在某网站进行的调查投票中,截至发稿日,68.52%的投票者反对开征社保税,认为“民众负担加重”,另外有19.81%的投票者表示质疑,认为“治标不治本”,表示赞成和建议区别征税的合起来不到12%。
有网民表示,开征社保税是用来调节收入分配,倒不如在此之前先对股市、楼市投机者开征暴利税。还有人说,既然有社会保险保障个人,又为何要社保税,这样两极分化会更加明显。在“个人信誉制度”尚未健全的情况下,不要轻施让老百姓直接掏钱的税种。
这种调查在一定程度上反映了大众对国家政策的态度。不过,“这是在缺乏正确认识的情况下做出的判断。对于大多数人来说,并不清楚社保税的内涵。它的征收标准和个人所得税是不同的,社保税的开征只会让更多的人受益。”朱大旗认为。
朱大旗指出,开征社保税,目前的社保费就会取消,不会存在既有费又有税的情况,一般不会增加民众负担。
中央财经大学税务学院副院长刘桓也认为,社会保障税只是将我国目前社保基金由“收费”改成“收税”,纳税人的负担不会增加。“个人缴费部分三险一金占工资总额的20%,它也已经在做,将来变成税也没有问题,这种担心是多余的。”
全国社保基金理事会理事长戴相龙在日前对此作出明确回应,他表示,社会保障税开征宜早不宜迟,相关税制设置应避免双重征税。
确立合理的社会保障筹资方式是完善健全我国社会保障体系的重要途径。戴相龙表示,如果开征社会保障税使得社会保障基金获得一笔固定的财政收入来源,是很好的制度。从国际经验来看,大多数的高福利国家都有社会保障税费制度,主要用于各种社会福利开支一种的目的税,特别的医疗、失业福利和养老金筹资的政府收入的补充来源,从发展趋势看,社保税费改革并不是简单的费改税或者税改费的问题,但可以肯定,开征社会保障税是大势所趋。
不过,征收社保税,除了需要协调地方与中央之间的关系之外,社保部门与税务部门可能也会存在纠结。“其主要原因还在于利益的纷争。要解决此类问题,关键还在于社保税的设计。”朱大旗告诉本报记者。