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【摘 要】在日常经营管理过程中，企业应该加强自身的税收筹划管理理念，积极落实国家制定的相关政策，中小企业在实施税收筹划的同时可以降低企业成本，并进行有效的风险控制，促进各项业务的有序开展。本文针对中小企业税收筹划的状况进行总结分析，并且给出一定的合理化建议，希望能够为中小企业的税收筹划工作提供一定的参考建议。
【关键词】中小企业；税收筹划；现状；对策
一、引言
在我国市场经济的不断发展以及税收管理体制不断完善的新形势下，企业的重点工作已经趋向税收筹划工作，需要不断的降低企业财务成本，进而实现企业经济价值的提升。从企业的收入和成本的角度来看，要提升企业税后的利润，只能通过降低税收成本来实现。所以企业要根据国家规定，合法开展税收筹划工作，进而增加企业的净利润。
二、中小企业中税收筹划工作的内容
在企业中税收筹划工作实际上是一种理财行为，税收筹划要在相关的法律制度上，积极应用财务管理理念，企业中的税收筹划工作是一项合法的工作，能帮助中小企业对企业与税收政策搭建良好的平台，同时也能提升中小企业提升自身的竞争力。在中小企业中通过运用税收筹划能够加强对现有资金分配能力，能够帮助中小企业降低风险，也能完善中小企业税收管理工作，在一定程度上能够明确税收的方向，同时也能促进我国税收制度的完善。在纳税人掌握税收法律的基础上，充分利用税收法中减免税、起征点等一系列的优惠政策对企业投资、经营、筹资活动进行科学合理的安排，进而能够达到少缴纳税或延缓缴纳税的目的。企业作为纳税人，为了能够做好税收筹划工作，企业要加强对相关的税收法律知识的学习，同时也要根据法律规定进行纳税，履行纳税人的义务。因此中小企业中的纳税筹划能够增强企业的纳税筹划意识，运用合理的分析理念。针对各种纳税行为尽心全面了解，因此能够促进企业对税收知识的全面掌握并且有效的运用，进而能够防止出现逃税、偷税的现象，同时也能提升企业财务的法律意识，是企业能够长期发展的重要途径。
三、分析中小企业税收筹划现状
1.企业财务管理人员缺乏税收筹划观念
在我国大部分中小企业都属于家族形式的企业，在企业中各个管理岗位都是亲人，管理人员的学历相对较低，缺乏一定的先进和科学的管理观念，针对企业中的税收管理方面认为企业上缴税款以及税款计算等工作都是企业财务部门的工作，没有通过企业本身的经营状况针对税收方面进行合理的讨论。由于企业财务部门缺乏一定的税收管理经验，不能与企业各个部门之间进行有效配合，从而税务局让缴纳多少企业就缴纳多少。另外，企业中缺乏一定的税收筹划经验，如果企业中在进行纳税筹划操作上一旦出现问题，就会被税务部门认为是漏税偷税的行为，这样会使企业出现更大的税收支出或者面临罚款支出的现象，这样也会使得企业的形象受到一定的损坏，因此也会成为税务部门重点管理的对象。
2.企业财务人员综合素质相对较低
我国大部分的中小企业都通过个体户的发展，在企业中员工的学历相对较低，在工作中缺乏一定的专业能力，财务管理人员缺乏一定的专业素养。由于中小企业的利润薄、规模较小进行使得企业会降低对人工成本的投入，在企业中出现一个会计担任多项工作的情况，这些会计人员只能简单的计算账目，统计报表，对税收筹划没有进行深入的探讨，这样造成企业不能有效的开展税收筹划的相关工作。
3.缺乏税收代理的相关制度
在我国市场经济发展中，税收事务所中一部分税收代理机构也不断的出现。开展税收筹划工作要根据企业自身的经验状况，如果企业中的税收筹划工作较为复杂，就需要专业的税收代理机构给予指导筹划工作，在一定程度上这些税收代理机构为国家的一些税收执行工作具有积极性，另外也能帮助企业节约企业税收成本，进而能够帮助税收机关实施税收权利，具有一定的积极作用。但是税收代理企业在帮助中小企业进行税收筹划工作中还存在着一定的失败风险。针对我国税收代理企业要不断的完善相应的制度，针对违规代理的现象要加强管理，进而要不断形成完善的税收代理机制。
四、完善中小企业税收筹划策略
1.强化对管理人员的培训管理制度
在中小企业中要重视管理人员的论知识的更新和学习，提升企业管理人员专业素质，要加强对管理人员的培训。使企业能够在合法的基础上降低纳税负担，进而能够帮助企业开设发展的道路。
在市场经济的发展中企业要制定不同的纳税方案，根据不同的纳税政策采取相对应的纳税方案，在企业中要加强对财务管理人员的管理，要培养高素质的财务人员进而能够实现对纳税政策的有效实施，从而实现企业的长期发展，能够在合法的基础上维持较低的纳税负担，进而实现企业的可持续发展。
2.从整体树立税收筹划管理观念
中小企业的管理人员应该树立一定的筹划管理理念，要在企业整体的角度进行考虑，结合企业自身的经营状况进行合理的更新，不能只是盲目追求减少企业应该缴纳的税收金额，却在一定程度上忽视了对税收的筹划，这样会导致一定的经济后果，因此在企业实际的筹划工作中，要根据中小企业的各方面问题进行全方面的考虑要树立正确的财务筹划管理理念。
3.提升税收代理机构对税收筹划风险防范观念
当前还存在着一些税收代理机构对企业税收筹划风险防范观念不完善现象，因此，税收代理机构的相关工作人员要充分了解中心企业税收筹划工作，有效防范税务筹划风险。中小企业中在进行税收筹划要根据国家法律规章之地以及相关法律规定，要保障在不违反法律法规的基础上，税收代理机构要帮助中小企业科学合理地开展税收筹划工作，税收代理机构要有效的协调企业经营与企业税收筹划中存在的风险，不能仅考虑减少企业成本，以此来测量企业的纳税方案。企业应该在能够降低成本的基础上提升企业的社会效益和经济效益，进而能够促进企业的发展，将税收代理企业引进法制化管理中，让企业能够在法律的道路上健康的进步与发展。另外，税收筹划代理机构应该不断的提升自身的综合能力，强化我国税收筹划代理机构的水平，提升人员的综合素质，同时强化税收筹划代理机构对风险防范观念。
五、做好销售筹划工作
由于我国税法对纳税人制定了一定的抵扣政策，企业的销售筹划要针对销售的方式以及销售的地点进行适当的选择。在进行销售税收筹划工作中，要做好纳税筹划方案与纳税筹划成本规划。企业要具有长远的筹划理念，促使企业发展的长期性与稳定性建立一个全局观念。例如：自销商品和出口商品在税收的资金上存在着一定的产业，我国对于这类的税收筹划的方式还有很多途径，例如：筹资活动纳税方式、选择折旧方式的以及在投资避税的方法，这些方法都能帮助企业合理的安排存货方向以及资金的安排，进而能够帮助企业减少税收的负担。
六、总结
市场经济的实施，我国很多中小企业在市场中不断的成長起来。这些相关的中小企业不仅具有旺盛的生命力，也具备一定的适应市场变换的特征。在一定程度上也解决了人口失业的问题，同时也为社会带来了一定的利益。当今市场经济的日益变换，随着我国市场经济的推动，我国各企业也不断发展，中小企业发展日益趋向规范性，但是各企业间的竞争日益激烈，即使我国很多企业通过运用开拓市场的手段，降低企业的生产成本。但是在企业中会出现税收的压力。在企业经营状况不变的状况下，为了能够提升企业的利润就要加强相关工作人员的专业水平，企业要做好完善的采购规划制度。
参考文献：
[1]郭超.中小企业税务筹划现状及对策分析[J].财政监督，2011（3）：66-67.
[2]李晖.我国中小企业税收筹划研究[D].湖南农业大学，2007.
[3]朱彦秋.“营改增”背景下的中小企业税收筹划研究[J].财会学习，2016（7）：165-166.
[4]姚瑞基.中小企业税务筹划问题研究[J].市场论坛，2015（4）：39-41.
[5]张树芳.我国中小企业税务筹划研究[D].山东大学，2008.
【关键词】中小企业；税收筹划；现状；对策
一、引言
在我国市场经济的不断发展以及税收管理体制不断完善的新形势下，企业的重点工作已经趋向税收筹划工作，需要不断的降低企业财务成本，进而实现企业经济价值的提升。从企业的收入和成本的角度来看，要提升企业税后的利润，只能通过降低税收成本来实现。所以企业要根据国家规定，合法开展税收筹划工作，进而增加企业的净利润。
二、中小企业中税收筹划工作的内容
在企业中税收筹划工作实际上是一种理财行为，税收筹划要在相关的法律制度上，积极应用财务管理理念，企业中的税收筹划工作是一项合法的工作，能帮助中小企业对企业与税收政策搭建良好的平台，同时也能提升中小企业提升自身的竞争力。在中小企业中通过运用税收筹划能够加强对现有资金分配能力，能够帮助中小企业降低风险，也能完善中小企业税收管理工作，在一定程度上能够明确税收的方向，同时也能促进我国税收制度的完善。在纳税人掌握税收法律的基础上，充分利用税收法中减免税、起征点等一系列的优惠政策对企业投资、经营、筹资活动进行科学合理的安排，进而能够达到少缴纳税或延缓缴纳税的目的。企业作为纳税人，为了能够做好税收筹划工作，企业要加强对相关的税收法律知识的学习，同时也要根据法律规定进行纳税，履行纳税人的义务。因此中小企业中的纳税筹划能够增强企业的纳税筹划意识，运用合理的分析理念。针对各种纳税行为尽心全面了解，因此能够促进企业对税收知识的全面掌握并且有效的运用，进而能够防止出现逃税、偷税的现象，同时也能提升企业财务的法律意识，是企业能够长期发展的重要途径。
三、分析中小企业税收筹划现状
1.企业财务管理人员缺乏税收筹划观念
在我国大部分中小企业都属于家族形式的企业，在企业中各个管理岗位都是亲人，管理人员的学历相对较低，缺乏一定的先进和科学的管理观念，针对企业中的税收管理方面认为企业上缴税款以及税款计算等工作都是企业财务部门的工作，没有通过企业本身的经营状况针对税收方面进行合理的讨论。由于企业财务部门缺乏一定的税收管理经验，不能与企业各个部门之间进行有效配合，从而税务局让缴纳多少企业就缴纳多少。另外，企业中缺乏一定的税收筹划经验，如果企业中在进行纳税筹划操作上一旦出现问题，就会被税务部门认为是漏税偷税的行为，这样会使企业出现更大的税收支出或者面临罚款支出的现象，这样也会使得企业的形象受到一定的损坏，因此也会成为税务部门重点管理的对象。
2.企业财务人员综合素质相对较低
我国大部分的中小企业都通过个体户的发展，在企业中员工的学历相对较低，在工作中缺乏一定的专业能力，财务管理人员缺乏一定的专业素养。由于中小企业的利润薄、规模较小进行使得企业会降低对人工成本的投入，在企业中出现一个会计担任多项工作的情况，这些会计人员只能简单的计算账目，统计报表，对税收筹划没有进行深入的探讨，这样造成企业不能有效的开展税收筹划的相关工作。
3.缺乏税收代理的相关制度
在我国市场经济发展中，税收事务所中一部分税收代理机构也不断的出现。开展税收筹划工作要根据企业自身的经验状况，如果企业中的税收筹划工作较为复杂，就需要专业的税收代理机构给予指导筹划工作，在一定程度上这些税收代理机构为国家的一些税收执行工作具有积极性，另外也能帮助企业节约企业税收成本，进而能够帮助税收机关实施税收权利，具有一定的积极作用。但是税收代理企业在帮助中小企业进行税收筹划工作中还存在着一定的失败风险。针对我国税收代理企业要不断的完善相应的制度，针对违规代理的现象要加强管理，进而要不断形成完善的税收代理机制。
四、完善中小企业税收筹划策略
1.强化对管理人员的培训管理制度
在中小企业中要重视管理人员的论知识的更新和学习，提升企业管理人员专业素质，要加强对管理人员的培训。使企业能够在合法的基础上降低纳税负担，进而能够帮助企业开设发展的道路。
在市场经济的发展中企业要制定不同的纳税方案，根据不同的纳税政策采取相对应的纳税方案，在企业中要加强对财务管理人员的管理，要培养高素质的财务人员进而能够实现对纳税政策的有效实施，从而实现企业的长期发展，能够在合法的基础上维持较低的纳税负担，进而实现企业的可持续发展。
2.从整体树立税收筹划管理观念
中小企业的管理人员应该树立一定的筹划管理理念，要在企业整体的角度进行考虑，结合企业自身的经营状况进行合理的更新，不能只是盲目追求减少企业应该缴纳的税收金额，却在一定程度上忽视了对税收的筹划，这样会导致一定的经济后果，因此在企业实际的筹划工作中，要根据中小企业的各方面问题进行全方面的考虑要树立正确的财务筹划管理理念。
3.提升税收代理机构对税收筹划风险防范观念
当前还存在着一些税收代理机构对企业税收筹划风险防范观念不完善现象，因此，税收代理机构的相关工作人员要充分了解中心企业税收筹划工作，有效防范税务筹划风险。中小企业中在进行税收筹划要根据国家法律规章之地以及相关法律规定，要保障在不违反法律法规的基础上，税收代理机构要帮助中小企业科学合理地开展税收筹划工作，税收代理机构要有效的协调企业经营与企业税收筹划中存在的风险，不能仅考虑减少企业成本，以此来测量企业的纳税方案。企业应该在能够降低成本的基础上提升企业的社会效益和经济效益，进而能够促进企业的发展，将税收代理企业引进法制化管理中，让企业能够在法律的道路上健康的进步与发展。另外，税收筹划代理机构应该不断的提升自身的综合能力，强化我国税收筹划代理机构的水平，提升人员的综合素质，同时强化税收筹划代理机构对风险防范观念。
五、做好销售筹划工作
由于我国税法对纳税人制定了一定的抵扣政策，企业的销售筹划要针对销售的方式以及销售的地点进行适当的选择。在进行销售税收筹划工作中，要做好纳税筹划方案与纳税筹划成本规划。企业要具有长远的筹划理念，促使企业发展的长期性与稳定性建立一个全局观念。例如：自销商品和出口商品在税收的资金上存在着一定的产业，我国对于这类的税收筹划的方式还有很多途径，例如：筹资活动纳税方式、选择折旧方式的以及在投资避税的方法，这些方法都能帮助企业合理的安排存货方向以及资金的安排，进而能够帮助企业减少税收的负担。
六、总结
市场经济的实施，我国很多中小企业在市场中不断的成長起来。这些相关的中小企业不仅具有旺盛的生命力，也具备一定的适应市场变换的特征。在一定程度上也解决了人口失业的问题，同时也为社会带来了一定的利益。当今市场经济的日益变换，随着我国市场经济的推动，我国各企业也不断发展，中小企业发展日益趋向规范性，但是各企业间的竞争日益激烈，即使我国很多企业通过运用开拓市场的手段，降低企业的生产成本。但是在企业中会出现税收的压力。在企业经营状况不变的状况下，为了能够提升企业的利润就要加强相关工作人员的专业水平，企业要做好完善的采购规划制度。
参考文献：
[1]郭超.中小企业税务筹划现状及对策分析[J].财政监督，2011（3）：66-67.
[2]李晖.我国中小企业税收筹划研究[D].湖南农业大学，2007.
[3]朱彦秋.“营改增”背景下的中小企业税收筹划研究[J].财会学习，2016（7）：165-166.
[4]姚瑞基.中小企业税务筹划问题研究[J].市场论坛，2015（4）：39-41.
[5]张树芳.我国中小企业税务筹划研究[D].山东大学，2008.