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最近30年以来，面对越来越严重的气候变暖、能源危机等挑战，可持续发展成为全球一致认可的基本价值观。世界各主要国家开始转变经济增长方式，推动社会可持续发展。作为现代经济核心和枢纽的银行业，近十年来也开始顺应这一潮流，主动引入环境和社会因素，把对经济、环境与社会和谐统一的追求纳入自身发展目标，以实现利益相关者价值最大化，营造更强、更具弹性的金融市场，促进社会的可持续发展。
自20世纪90年代开始，银行业与可持续发展的关系逐渐受到欧美学者和业界人士的关注。2001年，荷兰合作银行集团的高级经济师Marcel Jeucken出版了《金融可持续发展与银行业：金融部门与地球的未来》。书中，Marcel
Jeucken从环境的角度，将银行对待可持续发展的态度分为四个阶段：抗拒阶段、规避阶段、积极阶段和可持续阶段。在第一阶段，银行对环境问题的关注只能增加成本而没有任何收益，因而采取抗拒态度。在第二阶段，银行环境影响的外部性逐步得以内部化，因而必须关注环境问题带来的负面影响以降低运营风险，这时候规避环境风险的策略最受欢迎。在第三阶段，银行已经从环境保护的行为中发现商机，因而会采取一些积极的手段开展环境友好的业务。在第四阶段，银行的一切商业活动都与社会可持续发展相一致，整个经济系统已经发展到一个非常理想的境界，可持续发展指日可待。本文借鉴Marcel Jeucken的分类方法，并根据近十年来银行业可持续发展实践的事实，将银行的可持续发展实践分为五个阶段：重度忽视可持续发展阶段，轻度忽视可持续发展阶段、开始可持续发展实践阶段，积极开展可持续发展实践阶段，融入社会可持续发展阶段。并在此基础上，对全球100强银行的可持续发展实践所处阶段进行比较研究。
全球银行业百强的可持续发展状况
对全球100强银行的可持续发展实践所处阶段依据评分进行判断和分析。
根据评价指标和得分标准，银行可以获得的最高总分为100分。获得0分的银行处于“重度忽视可持续发展”
阶段，这一阶段的银行只关注其活动、产品和服务所产生的经济业绩；1～24分的银行处于“轻度忽视可持续发展”阶段，这一阶段的银行除了关注经济业绩，也开始关注企业的社会业绩，但对可持续发展中重要的环境问题没有关注；获得25～49分的银行处于“开始可持续发展实践”阶段，这一阶段的银行除了关注其活动、产品和服务所产生的经济业绩，也开始关注环境业绩、社会业绩。数目日益增多的管理人员开始意识到需要更好地评估与其贷款决策相联系的环境风险，并开始通过降低能耗、减少废物产生和使用绿色建筑等内部环境管理手段改善银行运营的环境影响。获得50～74分的银行处于“积极开展可持续发展实践”阶段，这一阶段的银行除了规避各方面的环境风险，还积极开发环境基金、环境保险、环境风险投资等环境类金融产品。获得75～100分的银行处于“融入可持续发展”阶段，这一阶段的银行的绝大多数商业活动以及金融服务/产品的创新都与社会可持续发展相一致，并在社会可持续发展中起着良好的示范作用。
银行层面的比较分析
表1显示，93家样本银行中，处于“融入可持续发展”阶段的银行有6家，占6.45%；处于“积极开展可持续发展实践”阶段的银行有25家，占26.88%；处于“开始可持续发展实践”阶段的银行有22家，占23.66%；处于“轻度忽视可持续发展”阶段的银行有17家，占18.28%；处于“重度忽视可持续发展”阶段的银行有23家，占24.73%。总体来看，样本银行可持续发展的平均得分为32.76，处于“开始可持续发展实践”阶段。
全球25强银行（排名第10的西班牙桑坦德银行、排名第25的法国Credit Mutuel银行除外）处于“融入可持续发展”阶段的银行有6家，占25强银行的26.09%，占样本银行中处于该阶段银行的100%；处于“积极开展可持续发展实践”阶段的银行有10家，占25强银行的43.48%，占样本银行中处于该阶段银行的40%；处于“开始可持续发展实践”阶段的银行有3家，占25强银行的13.04%，占样本银行中处于该阶段银行的13.64%；处于“轻度忽视可持续发展”阶段的银行有1家，占25强银行的4.35%，占样本银行中处于该阶段银行的5.88%；处于“重度忽视可持续发展”阶段的银行有3家，占25强银行的13.04%，占样本银行中处于该阶段银行的13.04%。总体来看，全球25强银行可持续发展的平均得分为54.48，处于“积极开展可持续发展实践”阶段。
国家层面的比较分析
样本银行来自25个国家。图2显示，荷兰1个国家的银行处于“融入可持续发展”阶段，爱尔兰、英国、比利时、瑞士4个国家的银行处于“积极开展可持续发展实践”阶段，希腊、南非、西班牙、法国、意大利、瑞典、丹麦、挪威、日本、加拿大、澳大利亚11个国家的银行处于“开始可持续发展实践”阶段，奥地利、巴西、韩国、美国、德国5个国家的银行处于“轻度忽视可持续发展”阶段，俄罗斯、新加坡、印度、中国4个国家的银行处于“重度忽视可持续发展”阶段。
区域层面的比较分析
样本银行来自五大洲。其中，欧洲46家，美洲23家，亚洲17家，大洋洲4家，非洲3家。欧洲的46家中，西欧17家，占38%；中欧14家，占30%；南欧8家，占17%；北欧6家，占13%，东欧1家，占2%。美洲的23家中，北美占96%，拉丁美洲占4%。亚洲的17家中，东亚15家，占88%；东南亚1家，占6%；南亚1家，占6%。非洲的3家全部来自南非。图2显示，没有任何一个区域的银行处于“融入可持续发展”阶段，西欧1个区域的银行处于“积极开展可持续发展实践”阶段，大洋洲、北欧、北美、中欧、南欧、南非6个区域的银行处于“开始可持续发展实践”阶段，东亚、拉丁美洲2个区域的银行处于“轻度忽视可持续发展”阶段，南亚、东南亚、东欧3个区域的银行处于“重度忽视可持续发展”阶段。
总结性评论
比较结果表明，在区域层面上，西欧的银行走在全球银行可持续发展实践最前面，处于“积极开展可持续发展实践”阶段。在国家层面上，荷兰的银行走在最前面，已经是“融入社会的可持续发展阶段”，瑞士、英国、比利时、爱尔兰的银行紧随其后，处于“积极开展可持续发展实践”阶段。在银行层面上，全球25强银行的平均得分远高于样本银行得分，处于“积极开展可持续发展实践”阶段，其中荷兰银行、荷兰合作银行、英国巴克莱银行、荷兰ING银行、英国汇丰银行、德国德意志银行走在最前面，绝大多数商业活动以及金融服务/产品的创新都与社会可持续发展相一致，并在社会可持续发展中起着良好的示范作用。
总体而言，全球100强银行处于“开始可持续发展实践”阶段。银行已经开始意识到需要更好地评估与其贷款决策相联系的环境风险，并开始通过降低能耗、减少废物产生和使用绿色建筑等内部环境管理手段改善银行运营的环境影响。但还不能够充分发挥其潜力支持可持续发展，从环境保护的行为中寻找商机，积极地开发各种环境类金融产品/服务，融入到社会可持续发展进程中。
对中国的启示
在93家样本银行中，来自中国的银行（不包括港澳台银行）有5家。其中，中国工商银行以591.66亿美元的核心资本排名全球第7，中国银行以525.18亿美元的核心资本排名全球第9，中国建设银行以422.86亿美元的核心资本排名全球第14，中国的银行已经成为全球银行业中一支重要的新生力量。但它们却走在全球银行可持续发展实践的最后面，全部处于“重度忽视可持续发展”阶段。
因而，借鉴国际经验，积极有效地开始可持续发展实践，逐步实现银行经济业绩、环境业绩和社会业绩的良性循环，就成为中国银行业在未来的全球银行业竞争中保持并进一步提高竞争能力必走的一步。现阶段，结合自身的实际情况，中国银行业应有效规避环境风险，积极发掘经济利益和环境责任结合良好的贷款产品，加入并遵守全球金融界中最具影响力的可持续发展规范，年度报告中包含可持续发展实践的内容。
有效规避环境风险。一方面,在银行内部制定资源节约与环境保护计划，通过降低能耗、减少废物产生和使用绿色建筑等内部环境管理手段减少银行日常营运对环境的负面影响。另一方面，积极实践环保总局、人民银行、银监会三部门推出的绿色信贷政策。在发放贷款的过程中，根据对环境的影响区别对待贷款企业。可能会对环境产生重大影响的贷款项目，银行需要对其进行严格的审查。如果经过评估，项目确定会对环境产生重大影响，或者企业无能力达到环境保护法规的要求时，银行应拒绝向企业发放贷款。对环境无污染或污染较小的项目，银行则只需进行初步的环境审查。但如果银行发现企业在生产经营过程中严重污染环境或违反环境法时，银行应根据情节轻重，不再发放剩余的贷款或提前收回贷款。
积极发掘经济利益和环境责任结合良好的贷款产品。2006年5月，兴业银行与国际金融公司签署能源效率融资项目合作协议，率先在国内推出“能效贷款”产品。据统计，截至2007年11月底，兴业银行已经在北京、天津、山东、山西、重庆、浙江、福建等省市发放能效贷款27笔，金额4.35亿元，可实现每年节约标准煤54.07万吨，年减排二氧化碳184.25万吨。由于能效融资项目取得的成效，2007年6月，兴业银行获得英国《金融时报》和国际金融公司(IFC) 联合颁发的“年度可持续发展交易奖”亚军，为中国商业银行树立了很好的榜样。我国银行业应大力拓展绿色融资服务领域，建立以可持续发展为目标的绿色金融体系，切实为我国环保事业的发展提供便捷高效的融资服务，并实现自身经济效益和环境效益的“双赢”。
加入并遵守全球金融界中最具影响力的可持续发展规范。赤道原则是由世界主要金融机构根据的政策和指南制定的、旨在管理和发展与项目融资有关的社会和环境问题的一套自愿性原则。截止2007年年底，已经有来自21个国家的57家银行签订了赤道原则。《银行界关于环境与可持续发展的声明》是联合国环境署在1992年联合国环境与发展大会上正式推出的，也是旨在管理和发展与项目融资有关的社会和环境问题的一套自愿性原则。截止2007年年底，已经有来自37个国家的175家银行成为该声明的签订者。中国的上海银行、兴业银行、招商银行陆续签订了《银行界关于环境与可持续发展的声明》，兴业银行也在积极努力加入赤道原则。中国的银行，特别是排名全球100强银行的中国工商银行、中国银行、中国建设银行、中国农业银行、交通银行应尽快加入并遵守这些可持续发展规范。
年度报告中包含可持续发展实践的内容。在目前中国尚未出台统一的可持续发展/企业社会责任报告指南和相关责任指标体系的前提下，银行业可以借鉴和参照目前在全球有着广泛影响的全球报告倡议组织（Global
Reporting Initiative，简称GRI）推出的《可持续发展指南》等国际相关原则指南和指标体系，根据实际情况，选择特定的原则、报告要素和指标在银行的年度报告中进行可持续发展实践的报告，然后逐年推进，持续提高报告的覆盖范围、透明度和结构上的严谨性。
(作者单位：中央财经大学天则经济研究所)
自20世纪90年代开始，银行业与可持续发展的关系逐渐受到欧美学者和业界人士的关注。2001年，荷兰合作银行集团的高级经济师Marcel Jeucken出版了《金融可持续发展与银行业：金融部门与地球的未来》。书中，Marcel
Jeucken从环境的角度，将银行对待可持续发展的态度分为四个阶段：抗拒阶段、规避阶段、积极阶段和可持续阶段。在第一阶段，银行对环境问题的关注只能增加成本而没有任何收益，因而采取抗拒态度。在第二阶段，银行环境影响的外部性逐步得以内部化，因而必须关注环境问题带来的负面影响以降低运营风险，这时候规避环境风险的策略最受欢迎。在第三阶段，银行已经从环境保护的行为中发现商机，因而会采取一些积极的手段开展环境友好的业务。在第四阶段，银行的一切商业活动都与社会可持续发展相一致，整个经济系统已经发展到一个非常理想的境界，可持续发展指日可待。本文借鉴Marcel Jeucken的分类方法，并根据近十年来银行业可持续发展实践的事实，将银行的可持续发展实践分为五个阶段：重度忽视可持续发展阶段，轻度忽视可持续发展阶段、开始可持续发展实践阶段，积极开展可持续发展实践阶段，融入社会可持续发展阶段。并在此基础上，对全球100强银行的可持续发展实践所处阶段进行比较研究。
全球银行业百强的可持续发展状况
对全球100强银行的可持续发展实践所处阶段依据评分进行判断和分析。
根据评价指标和得分标准，银行可以获得的最高总分为100分。获得0分的银行处于“重度忽视可持续发展”
阶段，这一阶段的银行只关注其活动、产品和服务所产生的经济业绩；1～24分的银行处于“轻度忽视可持续发展”阶段，这一阶段的银行除了关注经济业绩，也开始关注企业的社会业绩，但对可持续发展中重要的环境问题没有关注；获得25～49分的银行处于“开始可持续发展实践”阶段，这一阶段的银行除了关注其活动、产品和服务所产生的经济业绩，也开始关注环境业绩、社会业绩。数目日益增多的管理人员开始意识到需要更好地评估与其贷款决策相联系的环境风险，并开始通过降低能耗、减少废物产生和使用绿色建筑等内部环境管理手段改善银行运营的环境影响。获得50～74分的银行处于“积极开展可持续发展实践”阶段，这一阶段的银行除了规避各方面的环境风险，还积极开发环境基金、环境保险、环境风险投资等环境类金融产品。获得75～100分的银行处于“融入可持续发展”阶段，这一阶段的银行的绝大多数商业活动以及金融服务/产品的创新都与社会可持续发展相一致，并在社会可持续发展中起着良好的示范作用。
银行层面的比较分析
表1显示，93家样本银行中，处于“融入可持续发展”阶段的银行有6家，占6.45%；处于“积极开展可持续发展实践”阶段的银行有25家，占26.88%；处于“开始可持续发展实践”阶段的银行有22家，占23.66%；处于“轻度忽视可持续发展”阶段的银行有17家，占18.28%；处于“重度忽视可持续发展”阶段的银行有23家，占24.73%。总体来看，样本银行可持续发展的平均得分为32.76，处于“开始可持续发展实践”阶段。
全球25强银行（排名第10的西班牙桑坦德银行、排名第25的法国Credit Mutuel银行除外）处于“融入可持续发展”阶段的银行有6家，占25强银行的26.09%，占样本银行中处于该阶段银行的100%；处于“积极开展可持续发展实践”阶段的银行有10家，占25强银行的43.48%，占样本银行中处于该阶段银行的40%；处于“开始可持续发展实践”阶段的银行有3家，占25强银行的13.04%，占样本银行中处于该阶段银行的13.64%；处于“轻度忽视可持续发展”阶段的银行有1家，占25强银行的4.35%，占样本银行中处于该阶段银行的5.88%；处于“重度忽视可持续发展”阶段的银行有3家，占25强银行的13.04%，占样本银行中处于该阶段银行的13.04%。总体来看，全球25强银行可持续发展的平均得分为54.48，处于“积极开展可持续发展实践”阶段。
国家层面的比较分析
样本银行来自25个国家。图2显示，荷兰1个国家的银行处于“融入可持续发展”阶段，爱尔兰、英国、比利时、瑞士4个国家的银行处于“积极开展可持续发展实践”阶段，希腊、南非、西班牙、法国、意大利、瑞典、丹麦、挪威、日本、加拿大、澳大利亚11个国家的银行处于“开始可持续发展实践”阶段，奥地利、巴西、韩国、美国、德国5个国家的银行处于“轻度忽视可持续发展”阶段，俄罗斯、新加坡、印度、中国4个国家的银行处于“重度忽视可持续发展”阶段。
区域层面的比较分析
样本银行来自五大洲。其中，欧洲46家，美洲23家，亚洲17家，大洋洲4家，非洲3家。欧洲的46家中，西欧17家，占38%；中欧14家，占30%；南欧8家，占17%；北欧6家，占13%，东欧1家，占2%。美洲的23家中，北美占96%，拉丁美洲占4%。亚洲的17家中，东亚15家，占88%；东南亚1家，占6%；南亚1家，占6%。非洲的3家全部来自南非。图2显示，没有任何一个区域的银行处于“融入可持续发展”阶段，西欧1个区域的银行处于“积极开展可持续发展实践”阶段，大洋洲、北欧、北美、中欧、南欧、南非6个区域的银行处于“开始可持续发展实践”阶段，东亚、拉丁美洲2个区域的银行处于“轻度忽视可持续发展”阶段，南亚、东南亚、东欧3个区域的银行处于“重度忽视可持续发展”阶段。
总结性评论
比较结果表明，在区域层面上，西欧的银行走在全球银行可持续发展实践最前面，处于“积极开展可持续发展实践”阶段。在国家层面上，荷兰的银行走在最前面，已经是“融入社会的可持续发展阶段”，瑞士、英国、比利时、爱尔兰的银行紧随其后，处于“积极开展可持续发展实践”阶段。在银行层面上，全球25强银行的平均得分远高于样本银行得分，处于“积极开展可持续发展实践”阶段，其中荷兰银行、荷兰合作银行、英国巴克莱银行、荷兰ING银行、英国汇丰银行、德国德意志银行走在最前面，绝大多数商业活动以及金融服务/产品的创新都与社会可持续发展相一致，并在社会可持续发展中起着良好的示范作用。
总体而言，全球100强银行处于“开始可持续发展实践”阶段。银行已经开始意识到需要更好地评估与其贷款决策相联系的环境风险，并开始通过降低能耗、减少废物产生和使用绿色建筑等内部环境管理手段改善银行运营的环境影响。但还不能够充分发挥其潜力支持可持续发展，从环境保护的行为中寻找商机，积极地开发各种环境类金融产品/服务，融入到社会可持续发展进程中。
对中国的启示
在93家样本银行中，来自中国的银行（不包括港澳台银行）有5家。其中，中国工商银行以591.66亿美元的核心资本排名全球第7，中国银行以525.18亿美元的核心资本排名全球第9，中国建设银行以422.86亿美元的核心资本排名全球第14，中国的银行已经成为全球银行业中一支重要的新生力量。但它们却走在全球银行可持续发展实践的最后面，全部处于“重度忽视可持续发展”阶段。
因而，借鉴国际经验，积极有效地开始可持续发展实践，逐步实现银行经济业绩、环境业绩和社会业绩的良性循环，就成为中国银行业在未来的全球银行业竞争中保持并进一步提高竞争能力必走的一步。现阶段，结合自身的实际情况，中国银行业应有效规避环境风险，积极发掘经济利益和环境责任结合良好的贷款产品，加入并遵守全球金融界中最具影响力的可持续发展规范，年度报告中包含可持续发展实践的内容。
有效规避环境风险。一方面,在银行内部制定资源节约与环境保护计划，通过降低能耗、减少废物产生和使用绿色建筑等内部环境管理手段减少银行日常营运对环境的负面影响。另一方面，积极实践环保总局、人民银行、银监会三部门推出的绿色信贷政策。在发放贷款的过程中，根据对环境的影响区别对待贷款企业。可能会对环境产生重大影响的贷款项目，银行需要对其进行严格的审查。如果经过评估，项目确定会对环境产生重大影响，或者企业无能力达到环境保护法规的要求时，银行应拒绝向企业发放贷款。对环境无污染或污染较小的项目，银行则只需进行初步的环境审查。但如果银行发现企业在生产经营过程中严重污染环境或违反环境法时，银行应根据情节轻重，不再发放剩余的贷款或提前收回贷款。
积极发掘经济利益和环境责任结合良好的贷款产品。2006年5月，兴业银行与国际金融公司签署能源效率融资项目合作协议，率先在国内推出“能效贷款”产品。据统计，截至2007年11月底，兴业银行已经在北京、天津、山东、山西、重庆、浙江、福建等省市发放能效贷款27笔，金额4.35亿元，可实现每年节约标准煤54.07万吨，年减排二氧化碳184.25万吨。由于能效融资项目取得的成效，2007年6月，兴业银行获得英国《金融时报》和国际金融公司(IFC) 联合颁发的“年度可持续发展交易奖”亚军，为中国商业银行树立了很好的榜样。我国银行业应大力拓展绿色融资服务领域，建立以可持续发展为目标的绿色金融体系，切实为我国环保事业的发展提供便捷高效的融资服务，并实现自身经济效益和环境效益的“双赢”。
加入并遵守全球金融界中最具影响力的可持续发展规范。赤道原则是由世界主要金融机构根据的政策和指南制定的、旨在管理和发展与项目融资有关的社会和环境问题的一套自愿性原则。截止2007年年底，已经有来自21个国家的57家银行签订了赤道原则。《银行界关于环境与可持续发展的声明》是联合国环境署在1992年联合国环境与发展大会上正式推出的，也是旨在管理和发展与项目融资有关的社会和环境问题的一套自愿性原则。截止2007年年底，已经有来自37个国家的175家银行成为该声明的签订者。中国的上海银行、兴业银行、招商银行陆续签订了《银行界关于环境与可持续发展的声明》，兴业银行也在积极努力加入赤道原则。中国的银行，特别是排名全球100强银行的中国工商银行、中国银行、中国建设银行、中国农业银行、交通银行应尽快加入并遵守这些可持续发展规范。
年度报告中包含可持续发展实践的内容。在目前中国尚未出台统一的可持续发展/企业社会责任报告指南和相关责任指标体系的前提下，银行业可以借鉴和参照目前在全球有着广泛影响的全球报告倡议组织（Global
Reporting Initiative，简称GRI）推出的《可持续发展指南》等国际相关原则指南和指标体系，根据实际情况，选择特定的原则、报告要素和指标在银行的年度报告中进行可持续发展实践的报告，然后逐年推进，持续提高报告的覆盖范围、透明度和结构上的严谨性。
(作者单位：中央财经大学天则经济研究所)