【摘 要】
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从近年来发生的伊利股份、创维数码等一系列失败案例中，不难发现我国企业的内部控制出现了问题，暴露出公司的关键人物凌驾于内部控制之上，对企业的经营管理产生了重大的影响。内
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从近年来发生的伊利股份、创维数码等一系列失败案例中，不难发现我国企业的内部控制出现了问题，暴露出公司的关键人物凌驾于内部控制之上，对企业的经营管理产生了重大的影响。内部控制是企业内部制约的有机控制，是不同于现在一些企业采取内部人控制的管理机制。本文在借鉴美国COSO委员会发布的COSO报告（即《内部控制一整体框架》）和ERM框架（即《企业风险管理一总体框架》）基础上，总结我国目前内部控制理论与实践的现状，分析国内企业内部控制自身的局限性。在公司治理的基础上来讨论如何构建我国企业的内部控制体系，更好地指导国
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