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摘要：文章通过对宏观经济背景下当前商业银行的表外业务有效分析，并针对当前商业银行的表外业务作出分类概述。同时针对当前条件下以农行为主的商业银行表外业务经营管理过程中出现的问题分析，同时为商业银行表外业务发展提供实践依据和可行性建议。
关键词：商业银行；表外业务；对策分析
一、引言
2007年，农行现金管理上线客户866 户，现金管理交易额达14.27 万亿元。全年实现投资银行业务收入3.86 亿元，其中常年财务顾问业务收入2.39 亿元，企业债财务顾问收入712.58 万元，信托融资财务顾问收入631.95 万元。个人理财业务蓬勃发展，业务规模迅速扩大，服务体系逐步健全。全年共发行"本利丰"各类人民币理财产品总额93.98 亿元人民币。银行的表外业务包含代客理财、保险业务、证券业务等高附加值的业务。表外业务发展面临的现实背景，加入WTO带来的冲击；业务的混业经营趋势；利率市场化步伐加快。而在国外，银行表外业务占到全部收入的60%以上，利润空间很大，我国的商业银行表外业务则起步发展较为缓慢，本文主要基于当前宏观经济背景对我国以农行为主的银行表外业务作出分析与研究。
当前GDP的增长较为稳定平缓，李克强总理指出，2014年GDP的增长率在7.2%左右增长，国内经济的放缓增长，也预示着全球经济的稳步增长。相关数据如下图所示，2012年国内生产总值达到519470亿元，比2011年增长7.7%；2013年国内生产总值达到568845亿元，比2012年增长7.7%。
自十八届三中全会以来，由于产业结构的均衡调整和显性增值，相关产业的结构性调整，可见市场在产业资本的调整和社会资源的优化配置中起到了自发性调节的作用，自动稳定器发挥着财政政策与货币政策之外的“第三道防线”的重要作用，产业升级的有效优化配置使得市场在资源配置中的调解比例日趋增长，帕累托最优实现了可能。同时也为银行业为主的服务性行业表外业务的深化改革发展带来契机。
二、商业银行表外业务概述
表外业务是指商业银行从事的，按照会计准则不计入资产负债表内或不直接形成资产或负债，但能改变银行损益状况的业务。狭义的表外业务仅仅指的是或有资产和或有负债业务。我们从广义的表外业务着手，国内外商业银行的表外业务大智可以分为以下几类：
（一）支付结算业务
支付结算业务是指商业银行为客户办理因债权债务关系而引起的货币支付、资金划拨的一种传统业务。
1. 汇兑结算
汇兑结算是指汇款人委托商业银行将款项汇给收款人的结算方式。这种结算方式非常灵活，可适用于企业和个人各种款项的结算，无论客户在银行有无开户，均可办理。
2. 托收结算
托收是指出口商根据买卖合同先行，然后开出金融单据或两者兼有，委托出口托收行根据其海外联行或代理行，向进口商或债务人收取货款或劳务费用的结算方式。按照国际商会的指示有以下三种：（1）获得金融单据的付款或承兑；（2）凭付款或承兑交出单据；（3）以其他条款和条件交出单据。
3. 信用证结算
与其他的国际结算方式不同的是，在信用证业务中，出口商得到的是银行信用，此时出口行充当着通知行、保兑行、转让行、议付行、付款行的角色。并且在信用证业务中，只要出口方按照合同规定交货，即使在进口国实施外汇管制或开证行延迟付款或出现违约时，出口商都可按照信用证约定的规定向银行交单取汇。因此，在信用证业务中，出口商可以代替开证行充当付款的责任，开证行自己充当即期、延期、承兑偿付的角色。
因此，基于信用证与买卖合同相分离的独立属性。跟单信用证解决了贸易实践中双方互不信任的矛盾，有利于维护出口商安全收汇和进口商安全提货，同时又能保证进、出口双方在信用证项下获得资金融通。
（二）银行卡业务
按照不同的划分标准，银行卡大致可以分为以下类型：按照能否透支，分为信用卡和借记卡；按发卡对象不同分为单位卡和个人卡；按信用等级分为金卡和普通卡；按清偿责任分类，分为主卡和附属卡；按流通范围等分为国际卡和地区卡等。
（三）其他中间业务
代理业务是指商业银行接受客户的代理委托，代为办理客户指定的事务、提供金融服务并收取一定费用的业务。
信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人并由受托人按照委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或特定目的，进行管理或处分的行为。
租赁是指出租人在不拥有物品所有权的情况下，通过支付费用在使用期内获得物品的信用行为。其他中间业务包括投资银行业务、担保业务、承诺业务以及金融衍生工具交易。
三、中国农业银行表外业务经营中存在的问题与分析
（一）在四大国有银行中，中国农业银行效率较低
杨德等利用DEA模型计算并比较了商业银行之间的效率差异问题，并对我国五大国有控股商业银行的商业银行效率的变化幅度做出横行判断与分析，得出了中国农业银行在所有国有商业银行中的综合效率最低。并且我国五大国有控股商业银行的综合效率、成本效率、技术效率均在相关数据上低于同行的新兴股份制银行。
（二）目前商业银行的信用证业务手续过于繁琐，缺乏有效创新激励机制
尤其在限制性议付中，如果出口行不对开证行议付，则相关信用证期限需要为受益人交单给开证行交单时间的两倍，如果有议付行议付，则受益人可以提前相当于受益人交单给开证行交单时间的两倍的提前期限收到货款。而在承兑议付信用证中，受益人往往可以提前2到3个月提前收到货款。
（三）业务发展不均衡和运作缺乏规范性
在国外，银行表外业务占到全部收入的60%以上，利润空间很大。而在我国目前的国有商业银行的盈利收入大部分集中在传统的存贷款利差所获得的收入；此外由于存在金融市场的地区保护主义，以农行为主的分支机构容易受到以农村信用合作社等地方农村金融机构在地域和文化上的营销技巧的冲击，致使业务发展不均衡。
同时在面对诸如银行理财产品的营销方面，农行的代客理财缺乏有效的规范性，商业银行在推销相关理财产品时，容易对银行客户产生误导性引导。例如在推销金融衍生品时，过分渲染预期报酬率，却缺乏有效风险控制和表外业务风险因素引导。
（四）目前以农行为主的国有银行在创新的表外业务力度不够
自2007年金融机构的深化改革以来，各地区银行业金融机构的各项财务指标明显改善，竞争力和盈利能力有所加强，但其普遍存在业务品种单一、产品同质化现象较为严重，市场竞争激烈等问题。由于缺乏具有特色的金融产品和金融业务，在创新的表外业务力度不够，尚未形成协调发展和较为完善的业务盈利机构，金融机构表外业务创新力度和持续盈利能力不强，抗风险能力有待提高。
四、可行性建议与对策分析
（一） 强化中间业务，调整银行的盈利结构
在银行之间竞争加剧和介入民间底层贷款业务后，要提防盈利率下降而需执行的战略性调整。即在传统的存贷款业务中，也应强化经营特色，做好客户定位和市场细分，建立与完善多元化盈利模式。
（二）推进金融生态环境建设，为金融稳定创造良好的金融运行环境
继续加强金融生态环境建设，形成金融业外部环境与内部机制的有效结合，同时加强信用体系建设和信用环境的维护，加强金融知识的强化与宣传，建设和谐金融生态环境。
（三）加强银行自身农村金融机构要着力做好完善的法人治理结构，切实防范各类风险
地方法人治理机构，要严格按照“三权分离，相互制衡”的原则完善法人治理结构和内部管理机制，建立健全各项内部制度和风险管理措施。
参考文献：
[1]石丹林，李秀萍.货币银行学[M].北京：清华大学出版社，2012.
[2]中国区域金融稳定报告[R].北京：中国金融出版社，2008.
[3]厉以宁.中国经济双重转型之路[M].北京：中国人民大学出版社，2013.
（作者单位：武汉东湖学院）
关键词：商业银行；表外业务；对策分析
一、引言
2007年，农行现金管理上线客户866 户，现金管理交易额达14.27 万亿元。全年实现投资银行业务收入3.86 亿元，其中常年财务顾问业务收入2.39 亿元，企业债财务顾问收入712.58 万元，信托融资财务顾问收入631.95 万元。个人理财业务蓬勃发展，业务规模迅速扩大，服务体系逐步健全。全年共发行"本利丰"各类人民币理财产品总额93.98 亿元人民币。银行的表外业务包含代客理财、保险业务、证券业务等高附加值的业务。表外业务发展面临的现实背景，加入WTO带来的冲击；业务的混业经营趋势；利率市场化步伐加快。而在国外，银行表外业务占到全部收入的60%以上，利润空间很大，我国的商业银行表外业务则起步发展较为缓慢，本文主要基于当前宏观经济背景对我国以农行为主的银行表外业务作出分析与研究。
当前GDP的增长较为稳定平缓，李克强总理指出，2014年GDP的增长率在7.2%左右增长，国内经济的放缓增长，也预示着全球经济的稳步增长。相关数据如下图所示，2012年国内生产总值达到519470亿元，比2011年增长7.7%；2013年国内生产总值达到568845亿元，比2012年增长7.7%。
自十八届三中全会以来，由于产业结构的均衡调整和显性增值，相关产业的结构性调整，可见市场在产业资本的调整和社会资源的优化配置中起到了自发性调节的作用，自动稳定器发挥着财政政策与货币政策之外的“第三道防线”的重要作用，产业升级的有效优化配置使得市场在资源配置中的调解比例日趋增长，帕累托最优实现了可能。同时也为银行业为主的服务性行业表外业务的深化改革发展带来契机。
二、商业银行表外业务概述
表外业务是指商业银行从事的，按照会计准则不计入资产负债表内或不直接形成资产或负债，但能改变银行损益状况的业务。狭义的表外业务仅仅指的是或有资产和或有负债业务。我们从广义的表外业务着手，国内外商业银行的表外业务大智可以分为以下几类：
（一）支付结算业务
支付结算业务是指商业银行为客户办理因债权债务关系而引起的货币支付、资金划拨的一种传统业务。
1. 汇兑结算
汇兑结算是指汇款人委托商业银行将款项汇给收款人的结算方式。这种结算方式非常灵活，可适用于企业和个人各种款项的结算，无论客户在银行有无开户，均可办理。
2. 托收结算
托收是指出口商根据买卖合同先行，然后开出金融单据或两者兼有，委托出口托收行根据其海外联行或代理行，向进口商或债务人收取货款或劳务费用的结算方式。按照国际商会的指示有以下三种：（1）获得金融单据的付款或承兑；（2）凭付款或承兑交出单据；（3）以其他条款和条件交出单据。
3. 信用证结算
与其他的国际结算方式不同的是，在信用证业务中，出口商得到的是银行信用，此时出口行充当着通知行、保兑行、转让行、议付行、付款行的角色。并且在信用证业务中，只要出口方按照合同规定交货，即使在进口国实施外汇管制或开证行延迟付款或出现违约时，出口商都可按照信用证约定的规定向银行交单取汇。因此，在信用证业务中，出口商可以代替开证行充当付款的责任，开证行自己充当即期、延期、承兑偿付的角色。
因此，基于信用证与买卖合同相分离的独立属性。跟单信用证解决了贸易实践中双方互不信任的矛盾，有利于维护出口商安全收汇和进口商安全提货，同时又能保证进、出口双方在信用证项下获得资金融通。
（二）银行卡业务
按照不同的划分标准，银行卡大致可以分为以下类型：按照能否透支，分为信用卡和借记卡；按发卡对象不同分为单位卡和个人卡；按信用等级分为金卡和普通卡；按清偿责任分类，分为主卡和附属卡；按流通范围等分为国际卡和地区卡等。
（三）其他中间业务
代理业务是指商业银行接受客户的代理委托，代为办理客户指定的事务、提供金融服务并收取一定费用的业务。
信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人并由受托人按照委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或特定目的，进行管理或处分的行为。
租赁是指出租人在不拥有物品所有权的情况下，通过支付费用在使用期内获得物品的信用行为。其他中间业务包括投资银行业务、担保业务、承诺业务以及金融衍生工具交易。
三、中国农业银行表外业务经营中存在的问题与分析
（一）在四大国有银行中，中国农业银行效率较低
杨德等利用DEA模型计算并比较了商业银行之间的效率差异问题，并对我国五大国有控股商业银行的商业银行效率的变化幅度做出横行判断与分析，得出了中国农业银行在所有国有商业银行中的综合效率最低。并且我国五大国有控股商业银行的综合效率、成本效率、技术效率均在相关数据上低于同行的新兴股份制银行。
（二）目前商业银行的信用证业务手续过于繁琐，缺乏有效创新激励机制
尤其在限制性议付中，如果出口行不对开证行议付，则相关信用证期限需要为受益人交单给开证行交单时间的两倍，如果有议付行议付，则受益人可以提前相当于受益人交单给开证行交单时间的两倍的提前期限收到货款。而在承兑议付信用证中，受益人往往可以提前2到3个月提前收到货款。
（三）业务发展不均衡和运作缺乏规范性
在国外，银行表外业务占到全部收入的60%以上，利润空间很大。而在我国目前的国有商业银行的盈利收入大部分集中在传统的存贷款利差所获得的收入；此外由于存在金融市场的地区保护主义，以农行为主的分支机构容易受到以农村信用合作社等地方农村金融机构在地域和文化上的营销技巧的冲击，致使业务发展不均衡。
同时在面对诸如银行理财产品的营销方面，农行的代客理财缺乏有效的规范性，商业银行在推销相关理财产品时，容易对银行客户产生误导性引导。例如在推销金融衍生品时，过分渲染预期报酬率，却缺乏有效风险控制和表外业务风险因素引导。
（四）目前以农行为主的国有银行在创新的表外业务力度不够
自2007年金融机构的深化改革以来，各地区银行业金融机构的各项财务指标明显改善，竞争力和盈利能力有所加强，但其普遍存在业务品种单一、产品同质化现象较为严重，市场竞争激烈等问题。由于缺乏具有特色的金融产品和金融业务，在创新的表外业务力度不够，尚未形成协调发展和较为完善的业务盈利机构，金融机构表外业务创新力度和持续盈利能力不强，抗风险能力有待提高。
四、可行性建议与对策分析
（一） 强化中间业务，调整银行的盈利结构
在银行之间竞争加剧和介入民间底层贷款业务后，要提防盈利率下降而需执行的战略性调整。即在传统的存贷款业务中，也应强化经营特色，做好客户定位和市场细分，建立与完善多元化盈利模式。
（二）推进金融生态环境建设，为金融稳定创造良好的金融运行环境
继续加强金融生态环境建设，形成金融业外部环境与内部机制的有效结合，同时加强信用体系建设和信用环境的维护，加强金融知识的强化与宣传，建设和谐金融生态环境。
（三）加强银行自身农村金融机构要着力做好完善的法人治理结构，切实防范各类风险
地方法人治理机构，要严格按照“三权分离，相互制衡”的原则完善法人治理结构和内部管理机制，建立健全各项内部制度和风险管理措施。
参考文献：
[1]石丹林，李秀萍.货币银行学[M].北京：清华大学出版社，2012.
[2]中国区域金融稳定报告[R].北京：中国金融出版社，2008.
[3]厉以宁.中国经济双重转型之路[M].北京：中国人民大学出版社，2013.
（作者单位：武汉东湖学院）