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【摘 要】随着我国经济的快速发展和社会的不断进步，国有企业进行了一次又一次改革以适应自身发展的需要。在财务管理方面，资金的综合管理也得到了越来越多的关注。在市场经济的影响下，国有企业资金管理的既有模式已经很难适应国有企业资金运营的需求。对资金管理的制度创新已经成为企业发展的必由之路。本文从国有企业资金管理的现状出发，分析了国有企业资金管理的困境，并对资金管理的制度创新提出了切实的改革措施。
【关键词】国有企业；资金管理；制度；创新
资金，是企业运营的根本，是企业得以生存的关键因素。特别是在现代社会，资金管理关系着企业的经营的效率，资金的匮乏可以直接导致企业的破产倒闭，资金的充裕可以帮助企业渡过诸多难关，甚至是经营危机。因此，作为财务管理的关键部分，资金管理应该引起企业管理者足够的重视。通过对企业资金管理制度的创新，不断提高资金管理的水平，提高资金的使用效率，是企业深度发展的关键因素。尤其是对国有企业来说，以稳定性为首要经营管理目标，资金管理制度的优化是确保企业稳定发展的重要途径。
一、国有企业资金管理的现状
1.国有企业的重要地位
20世纪90年代，西方社会出现很多中小型国有企业破产的情况，这与国有企业资金管理创新程度跟不上经济社会的发展速度有着千丝万缕的关联。但是经济危机对我国的国有企业影响却不大，主要是因为国家为我国的国有企业提供了强有力的支撑，且企业的资金管理效率较高，具有抵御风险的能力。从另一方面来看，国有企业的效益与国家的福祉息息相关，国有企业的资金管理水平与我国的经济水平直接相关，重要程度不容小觑。
2.国有企业资金管理模式
国有企业的资金管理模式由“差额集中”到“收支两条线”，其实质都离不开资金的集中管理模式。通过银行系统建立资金账户，对所有下属公司的资金账户进行统一的管理，收支或者拨付均通过核心账户进行。一旦企业核心资金账户出现短缺，也是由总公司进行协调解决。这就是国有企业的传统资金管理模式。
3.国有企业资金管理的重要性
国有企业的经济情况在我国国民经济的发展中起着中流砥柱的作用。而资金的使用效率是一个企业发展的灵魂。资金管理的制度是提升资金使用效率的关键。首先，资金的有效管理可以充分调动起企业中的各种资金，积少成多、集中调配以后可以发挥令人惊喜的作用。其次，良好有效的资金管理制度，可以缩短资金的使用周期，提高资金的使用效率，从而提高资金的积极作用，为企业发挥更大的效用。
二、国有企业资金管理的困境
1.资金管理意识淡薄
随着我国经济体制改革的不断深入，国有企业也在按部就班的按照要求展开改革工作。通过参与改革浪潮，国有企业普遍可以建立自身的企业文化和企业制度，对财务管理的重视也愈加显露。但是，现阶段，我国的国有企业普遍缺乏较为科学的财务管理理念和方法，企业管理者对资金管理的意识尚显薄弱。许多企业对货币的时间价值和现金流量的控制尚处于初步认识阶段，不能深刻的理解和娴熟的使用，导致企业财务资金管理料率低下，资金管理水平不足。从而出现不能合理规划企业的资金的情况，影响企业整体的长远发展。
2.关键责任人缺乏有效监管
国有企业的管理模式既有企业以盈利为目的的特色，又有我国社会主义市场经济的特色，因此，国有企业的管理者常常出现“一言堂”的绝对决策权和资金支配权。这种资金管理制度模式存在很多弊端，不仅不利于资金的运营效率，更给腐败滋生创造了可能。目前的国有企业经济体制改革还不完善，缺乏健全的监督管理制度体系，对关键责任人的监管力度不足，财务管理监督流于形式，影响企业的资金管理水平。
3.资金坏账追讨困难
在我国的国有企业中，资金呆账、坏账并不少见。许多是历史遗留问题，急需出台健全的监管制度进行挟制，以防止其对企业的资金管理造成不可挽回的影响，带来财务危机。
4.资金使用效率有待提升
财务资金管理要求资金要集中管理，但在实际工作中，大多数国有企业资金存在过于分散的情况。传统的资金管理方式并不能有效解决这一问题。这也是国有企业资金管理最为棘手的问题。大型国有企业集团公司的子公司多头开户十分普遍。这意味着资金不能得到合理的控制运用。资金过于分散也阻碍了其规模的形成，影响资金使用效率。同时，大多数国企还存在着预算执行与预算编制相脱节的情况，实际的贯彻落实与计划制度相背离，预算资金的使用计划成为鸡肋，流于形式。此外，在固定资产上还存在大量的闲置和重置情况，以及存货的周转效率过低，也对资金造成了积压，资金使用效率低下的问题也就不可避免。
三、国有企业资金管理的制度创新
1.正视且重视资金管理工作
国有企业的管理者对国有企业的工作起着至关重要的作用，因此，资金管理的制度创新工作必须在管理者的支持下进行，才能起到事半功倍的效果。此外，资金管理制度创新工作与企业内部控制完善程度分不开，健全的内部控制制度可以对资金的使用起到有效的监管作用，为资金管理制度的顺利运行创造良好的内部控制环境。在内部审计部门和财务管理部门的共同合力下，资金管理的制度必定会顺应经济环境的变化发展，取得预期的效果。
2.更新审计模式，优化监管效果
审计分为外部审计和内部审计。现阶段我国国有企业的审计属于内部审计和事后审计。首先，应充分借助外部审计的力量，弥补内部审计的不足，最大程度发挥审计的监管作用。其次，如果在制度上将事后审计提前到事中审计，效果会大大提升。企业可以在第一时间查摆问题并解决问题，避免资金损失。第三，应加强审计规范性建设，完善内部审计制度，提高审计质量。最后，应注重审计人员的团队建设，严格遵守审计准则和企业审计制度，招录高素质审计人才并定期进行岗位培训，打造审计团队凝聚力。
3.建立健全国有企业资金管理体系
在国有企业经营发展中，资金的运营起到至关重要的作用。严格规范的资金管理体系可以为企业的经营发展保驾护航。完善的资金管理体系需要具备专业独立的机构、科学明确的职能责任分配、资金控制合理化以及预算审批制度和有效的监督管理制度等。优化组织结构、严谨制度规章，通过分解制度责任，将责任分配到个人，以此提升资金管理效率，强化资金管理效果。同时，要重视建立资金使用信息的回笼制度，通过细致及时的记录，将资金使用信息反馈给管理者和资金控制人员，加强对资金的控制力，凝聚闲散资金，提高资金使用效率，优化资金管理水平。
4.降低资金使用成本，优化资金使用效率
国有企业的资金管理制度，不能忽略降低资金使用成本的作用。一方面，通过建立全面的预算管理体系，最大限度的避免资金风险项目，降低资金使用成本；另一方面，国有企业应与银行系统维系良好的关系，在遇到资金风险时，可以得到银行系统的支持，避免违规融资的情况发生，降低融资成本，降低破产风险。同时，在融资范围上，可以考虑通过发行企业债券等形式的间接融资行为，提高企业的资金运行效率，促进企业的安全稳定发展。
四、结束语
综上所述，我国的国有企业在经济体制改革的背景下，在经济环境迅速发展的浪潮中，应充分重视资金管理的积极作用以及资金管理制度创新的重要优势。通过科学有效的制度创新设计和实施，提升自身的资金使用效率和企业竞争力，保障企业的长远发展。
参考文献：
[1]孟齐，赵伟.过期资金集中管理制度及其借鉴——支付宝体系对国企资金集中管理的启示[J].企业该改革与管理，2015（11）：5-7.
[2]林力维.国有企业提升资金管理效率的策略分析[J]企業技术开发（下半月），2015（22）：34-35.
[3]莫丽君.分析企业财务资金管理制度存在的问题及对策[J].新财经（理论版），2013（7）：218-218，220.
【关键词】国有企业；资金管理；制度；创新
资金，是企业运营的根本，是企业得以生存的关键因素。特别是在现代社会，资金管理关系着企业的经营的效率，资金的匮乏可以直接导致企业的破产倒闭，资金的充裕可以帮助企业渡过诸多难关，甚至是经营危机。因此，作为财务管理的关键部分，资金管理应该引起企业管理者足够的重视。通过对企业资金管理制度的创新，不断提高资金管理的水平，提高资金的使用效率，是企业深度发展的关键因素。尤其是对国有企业来说，以稳定性为首要经营管理目标，资金管理制度的优化是确保企业稳定发展的重要途径。
一、国有企业资金管理的现状
1.国有企业的重要地位
20世纪90年代，西方社会出现很多中小型国有企业破产的情况，这与国有企业资金管理创新程度跟不上经济社会的发展速度有着千丝万缕的关联。但是经济危机对我国的国有企业影响却不大，主要是因为国家为我国的国有企业提供了强有力的支撑，且企业的资金管理效率较高，具有抵御风险的能力。从另一方面来看，国有企业的效益与国家的福祉息息相关，国有企业的资金管理水平与我国的经济水平直接相关，重要程度不容小觑。
2.国有企业资金管理模式
国有企业的资金管理模式由“差额集中”到“收支两条线”，其实质都离不开资金的集中管理模式。通过银行系统建立资金账户，对所有下属公司的资金账户进行统一的管理，收支或者拨付均通过核心账户进行。一旦企业核心资金账户出现短缺，也是由总公司进行协调解决。这就是国有企业的传统资金管理模式。
3.国有企业资金管理的重要性
国有企业的经济情况在我国国民经济的发展中起着中流砥柱的作用。而资金的使用效率是一个企业发展的灵魂。资金管理的制度是提升资金使用效率的关键。首先，资金的有效管理可以充分调动起企业中的各种资金，积少成多、集中调配以后可以发挥令人惊喜的作用。其次，良好有效的资金管理制度，可以缩短资金的使用周期，提高资金的使用效率，从而提高资金的积极作用，为企业发挥更大的效用。
二、国有企业资金管理的困境
1.资金管理意识淡薄
随着我国经济体制改革的不断深入，国有企业也在按部就班的按照要求展开改革工作。通过参与改革浪潮，国有企业普遍可以建立自身的企业文化和企业制度，对财务管理的重视也愈加显露。但是，现阶段，我国的国有企业普遍缺乏较为科学的财务管理理念和方法，企业管理者对资金管理的意识尚显薄弱。许多企业对货币的时间价值和现金流量的控制尚处于初步认识阶段，不能深刻的理解和娴熟的使用，导致企业财务资金管理料率低下，资金管理水平不足。从而出现不能合理规划企业的资金的情况，影响企业整体的长远发展。
2.关键责任人缺乏有效监管
国有企业的管理模式既有企业以盈利为目的的特色，又有我国社会主义市场经济的特色，因此，国有企业的管理者常常出现“一言堂”的绝对决策权和资金支配权。这种资金管理制度模式存在很多弊端，不仅不利于资金的运营效率，更给腐败滋生创造了可能。目前的国有企业经济体制改革还不完善，缺乏健全的监督管理制度体系，对关键责任人的监管力度不足，财务管理监督流于形式，影响企业的资金管理水平。
3.资金坏账追讨困难
在我国的国有企业中，资金呆账、坏账并不少见。许多是历史遗留问题，急需出台健全的监管制度进行挟制，以防止其对企业的资金管理造成不可挽回的影响，带来财务危机。
4.资金使用效率有待提升
财务资金管理要求资金要集中管理，但在实际工作中，大多数国有企业资金存在过于分散的情况。传统的资金管理方式并不能有效解决这一问题。这也是国有企业资金管理最为棘手的问题。大型国有企业集团公司的子公司多头开户十分普遍。这意味着资金不能得到合理的控制运用。资金过于分散也阻碍了其规模的形成，影响资金使用效率。同时，大多数国企还存在着预算执行与预算编制相脱节的情况，实际的贯彻落实与计划制度相背离，预算资金的使用计划成为鸡肋，流于形式。此外，在固定资产上还存在大量的闲置和重置情况，以及存货的周转效率过低，也对资金造成了积压，资金使用效率低下的问题也就不可避免。
三、国有企业资金管理的制度创新
1.正视且重视资金管理工作
国有企业的管理者对国有企业的工作起着至关重要的作用，因此，资金管理的制度创新工作必须在管理者的支持下进行，才能起到事半功倍的效果。此外，资金管理制度创新工作与企业内部控制完善程度分不开，健全的内部控制制度可以对资金的使用起到有效的监管作用，为资金管理制度的顺利运行创造良好的内部控制环境。在内部审计部门和财务管理部门的共同合力下，资金管理的制度必定会顺应经济环境的变化发展，取得预期的效果。
2.更新审计模式，优化监管效果
审计分为外部审计和内部审计。现阶段我国国有企业的审计属于内部审计和事后审计。首先，应充分借助外部审计的力量，弥补内部审计的不足，最大程度发挥审计的监管作用。其次，如果在制度上将事后审计提前到事中审计，效果会大大提升。企业可以在第一时间查摆问题并解决问题，避免资金损失。第三，应加强审计规范性建设，完善内部审计制度，提高审计质量。最后，应注重审计人员的团队建设，严格遵守审计准则和企业审计制度，招录高素质审计人才并定期进行岗位培训，打造审计团队凝聚力。
3.建立健全国有企业资金管理体系
在国有企业经营发展中，资金的运营起到至关重要的作用。严格规范的资金管理体系可以为企业的经营发展保驾护航。完善的资金管理体系需要具备专业独立的机构、科学明确的职能责任分配、资金控制合理化以及预算审批制度和有效的监督管理制度等。优化组织结构、严谨制度规章，通过分解制度责任，将责任分配到个人，以此提升资金管理效率，强化资金管理效果。同时，要重视建立资金使用信息的回笼制度，通过细致及时的记录，将资金使用信息反馈给管理者和资金控制人员，加强对资金的控制力，凝聚闲散资金，提高资金使用效率，优化资金管理水平。
4.降低资金使用成本，优化资金使用效率
国有企业的资金管理制度，不能忽略降低资金使用成本的作用。一方面，通过建立全面的预算管理体系，最大限度的避免资金风险项目，降低资金使用成本；另一方面，国有企业应与银行系统维系良好的关系，在遇到资金风险时，可以得到银行系统的支持，避免违规融资的情况发生，降低融资成本，降低破产风险。同时，在融资范围上，可以考虑通过发行企业债券等形式的间接融资行为，提高企业的资金运行效率，促进企业的安全稳定发展。
四、结束语
综上所述，我国的国有企业在经济体制改革的背景下，在经济环境迅速发展的浪潮中，应充分重视资金管理的积极作用以及资金管理制度创新的重要优势。通过科学有效的制度创新设计和实施，提升自身的资金使用效率和企业竞争力，保障企业的长远发展。
参考文献：
[1]孟齐，赵伟.过期资金集中管理制度及其借鉴——支付宝体系对国企资金集中管理的启示[J].企业该改革与管理，2015（11）：5-7.
[2]林力维.国有企业提升资金管理效率的策略分析[J]企業技术开发（下半月），2015（22）：34-35.
[3]莫丽君.分析企业财务资金管理制度存在的问题及对策[J].新财经（理论版），2013（7）：218-218，220.