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摘 要：科技金融是国家科技创新体系和金融体系的重要组成部分，科技金融的发展离不开政策的引导与规范。本文将我国科技金融政策的演变历程划分为萌芽期、起步期、多元探索期、快速发展期。研究发现，我国科技金融政策的成效主要表现在：政府服务指导加强；各类金融机构服务提升；科技型企业创新发展。但科技金融政策实施中也存在一些问题，一是科技金融政策设计的问题；二是科技金融政策目标设定的问题；三是科技型企业融资难题仍旧严峻。对此，本文认为政府应从加强引导与服务、优化科技金融环境两大方面来完善我国科技金融政策。
关键词：科技金融政策；演变历程；发展评析
1987年一篇题为《谈谈建立国家地方和金融机构的问题》的文章中首次提出科技与金融日益紧密，设想建立科技金融组织。随后中国科技金融促进会成立，“科技金融”一词的使用频率迅速提升，人们开始意识到科技金融的重要意义。科技金融的发展需要政府政策的引导和规范，新形势下，推进科技金融工作，最主要的任务是完成科技政策与金融政策的统筹，并贯彻落实科技金融政策，使得不同机构、领域的政策能更好地发挥集成效应，形成强大的政策合力。
一、中国科技金融政策的演变历程
科技金融政策改革决定着科技金融发展的速度和能力，回顾中国科技金融政策的发展历程，可以清晰地看到科技金融政策正随着经济社会的进步而不断改善，从最初单一的科技贷款政策发展到现在多层次综合性的科技金融政策体系。我国科技金融政策发展历程可以划分为萌芽期、起步期、多元探索期、快速发展期。
（一）萌芽期（1978—1984年）
1.以科技贷款为主的科技金融政策
1980年，浙江省颁发《浙江省有偿科研经费管理办法》，试行有偿科研经费，开始了中国科技贷款的第一次探索。1983 年7月，湖北省襄樊市颁布了《襄樊市科技贷款试行办法》，提供一定额度的科技贷款。次年，青海、西安、大连等省市也进行了科技贷款的探索。1984年8月30日发布的《中国工商银行关于科研开发和新产品试制开发贷款的暂行规定》，该文件的发布正式拉开了工商银行在全国范围内开展科技贷款的序幕，標志着科技贷款将由地方性探索正式转变为全国性探索及推广，也奠定了工商银行“科技银行”的地位。
2.科技财政投入的政策支持
1982年，我国财政支持实施科技攻关计划。此后，我国财政科技拨款不断变换模式，并在政府专项资金安排下，实施了863计划、星火计划、国家自然科学基金、知识创新工程等多个国家科技政策。
（二）起步期（1985—1995年）
1.银行信贷为主的科技金融政策
1985年10月中国人民银行颁布的《关于积极开展科技信贷的联合通知》指出，各专业银行和其他金融机构，要在其核定的信贷计划总量范围内，调剂一部分贷款，积极支持科技事业的发展。1986 年《中国工商银行关于科技开发贷款的若干规定》、《中国工商银行关于科技开发贷款几个问题的通知》先后发布。1991年10月，国家科委、中国银行发布《关于办理科技开发贷款的若干规划（试行）》，指出科技开发贷款“经总行、国科委协调，初步确定科技贷款项目，之后由中国银行发布信贷计划”。
2.科技财政政策进行改革
1986年国务院发布《关于科学技术拨款管理的暂行规定》，规定调整科研经费的出资方式，由原先行政供给转变为按照科研活动类型拨付；建立原国家科委归口拨付各部门科学事业费的体制；探索在拨款项目上运用招标制和合同制方式等管理方法。1994年，财政部、税务总局联合发布《关于企业所得税若干优惠政策的通知》，明确国家批准的高新技术企业按15%的税率减征所得税而属于新办的高新技术企业，从投入产生开始，免征2年企业所得税。
3.科技资本工具开始萌芽
在积极探索科技、银行合作推动科技创新的历程中，创业风险投资逐渐产生。1985年，党中央提出以创业风险投资形式对高新技术企业的发展给予资金支持。1991年，《国家高新技术产业开发区若干政策的暂行规定》的颁布指出高新区可以建立风险投资基金，在条件成熟后则可创办风险投资公司。
（三）多元探索期（1996—2005年）
1.以科技资本为主的科技金融政策
1998年3月《关于借鉴国外经验，尽快发展我国风险投资事业的提案》政策的出台受到社会各界的关注。2001年“十五”规划指出“要不断完善风险投资，建设创业板股票市场”。2003年10月《关于完善社会主义经济体制的若干规定》中指出，主板市场要进行引导与规范，不断促进风险投资机制建设与创业板市场的发展。2004年2月，国务院颁布《关于推进资本市场改革开放稳定发展的若干意见》提出九条资本市场改革意见，逐步推进创业板市场建设。
2.科技信贷继续发展
1998年，中国人民银行为促进中小企业的发展，出台《关于进一步改善对中小企业金融服务的意见》，要求增加对中小科技企业的信贷投入。1999年8月，《关于加强技术创新、发展高科技、实现产业化的决定》指出金融机构应该丰富创新信贷，建立符合科技型企业特点的授信制度，逐渐扩展企业担保方式。2004年4月，国家开发银行和中小科技企业管理中心签署了《科技型中小企业贷款业务合作协议》，选取北京等城市为试点地区，打包贷款总额达3亿元。
3.科技财政继续发挥重要作用
2000年起，软件和集成电路产业自获利年度起实施“两免三减半”，以及减按10% 税率征收企业所得税等优惠政策。2003年《关于转制科研机构免征问题的通知》进一步明确了享受转制院所税收优惠政策的范围，并规定5年内免征科研开发的企业所得税。2005年，《关于延长转制科研机构税收政策执行期限的通知》规定，对享受转制机构的税收优惠期限再延长2年。
4.引导性科技金融机构开始建立 1999年5月，在国务院、财政部和科技部的共同组织下，科技型企业技术创新基金成立，政策文件《关于科技型中小企业技术创新基金暂行规定》指出创新基金可以采取不同方式对不同的企业和项目给予资金支持。
（四）快速发展期（2006—至今）
1.科技保险开始建立
2006年6月，国务院颁布的《关于保险业改革发展的若干意见》中提出充分认识加快保险业改革发展等十条意见。随后在科技部、保监会、财政部、中国出口信用保险公司的调研下，陆续发布了《关于加强和改善对高新技术企业保险服务有关问题的通知》、《关于进一步支持出口信用保险为高新技术企业提供服务的通知》、《关于进一步做好科技保险有关工作的通知》、《关于确定第一批科技保险创新试点城市的通知》。
2.科技信贷新发展
2007年11月，《支持自主创新战略实施科技金融合作协议》中规定，政策性金融支持进一步扩大，科技项目可以通过政策性贷款获得资金。2007年8月，科学技术部与招商银行在北京签署了《支持自主创新科技金融合作协议》，按照“科技部积极组织推动，招商银行独立審贷，按市场化进行操作”的原则推进科技金融相融合，促进科技与金融创新。
3.创新财政科技投入
2006年《关于改进加强财政科技经费管理若干意见》指出，对财政拨款支持要进行创新改革，财政科技投入要进行优化结构，不断改善科技资源配置的决策制度 。2011年，财政部发布的《基本建设贷款中央财政贴息资金管理办法》规定扶持符合一定条件的、属于高新区范围内的基础设施项目，并对其进行贷款贴息支持。
4.科技资本市场不断完善
2007年，发改委、科技部等颁布的《建立和完善知识产权交易市场的指导意见》提出建立和完善知识产权交易市场的指导思想、基本原则和总体目标。2009年，证监会《首次公开发行股票在创业板上市管理暂行办法》规定上市的条件、程序、信息纰漏、监督管理和法律责任。
二、中国科技金融政策的发展评析
（一）科技金融政策取得的成效
目前我国科技金融政策体系已经初步形成，在政府参与下，以银行为主导的金融体系不断创新产品、服务模式，缩短审批流程，提高风险容忍度，着力加大对科技型中小企业的信贷支持；为分散风险，担保及保险机构与政府、银行共担风险，共同为科技型中小企业融资服务，并为科技产业发展创造良好的外部环境。
1.各类金融机构服务提升
第一，商业银行资金与服务支持加大。首先，商业银行增加了中小企业的贷款资金，从而一定程度上缓解了企业的融资困境；其次，商业银行引进科技专家选聘系统，为科技企业排忧解难。第二，政策性金融支持规模扩大，高科技项目产业化的发展获得了政策性银行的贷款支持，进出口银行和国家开发银行为科技成果产业化提供了有力的帮助。第三，信用担保风险分担机制逐步形成。在政府引导基金的主导下，信用担保机构继续推进与其他金融机构的互利合作，协同政府、保险机构等参与风险分担机制构建中，实现风险分担，这一举措极大程度上防范和化解了科技企业发展的信贷融资风险。第四，科技保险的风险保障增强。在政府部门对科技保险工作的大力支持以及科技保险保费贴补政策的鼓励下，科技保险不断创新发展。
2.科技型企业创新发展
政府通过政策环境引导以及财税政策的支持，为科技型企业的发展创造一定的生存空间，改变科技企业受到的种种歧视和不公平待遇。通过财政税等优惠政策，提高科技型企业创新的积极性，降低了企业运营成本；通过优化政策环境引导使得科技型企业的科技成果得以转化，并引入技术创新基金等新型金融资源支持企业的长远发展。
（二）科技金融政策存在的问题
1.科技金融政策设计的问题
目前，政府导向的科技金融政策文件在制定和实施中都不同程度产生一些问题。大部分科技金融政策文件相互缺乏衔接，并且政策出自多个部门，难以进行资金的统一配置，降低了融资效率。另外，我国的科研产业化过程中的人力、物力、财力都是以政府为主导进行配置的，但是这种主导力量又处于相对分散的状态，无法共同发力。加之，部门间沟通较少，使得我国政府对科技资源的投入缺乏统一的筹划，各方资源仍然处于分割游离状态。
2.科技金融政策目标设定的问题
以“维稳”为首要目标的科技金融体系阻碍了商业银行在业务、产品和服务等方面的创新。一方面导致商业银行定价机制偏高。另一方面，在相同贷款规模的条件下，科技型企业的交易次数较普通企业有所增加，使得银行的贷款服务成本也随即增加。另外，以“维稳”为首要目标的金融政策导致了科技保险品种少，创新力不强。
3.科技型企业融资难题仍旧严峻
科技金融政策虽然一定程度上为科技型企业提供更多的融资支持，但是高风险的科技型企业很难满足商业银行对成本与收益的平衡要求。商业银行只是信贷市场上短期资金的提供者，银行更愿意与规模较大的传统行业的大客户进行全面深入合作，而放弃发展前景良好的科技型中小企业，使科技型企业的融资难题迟迟得不到解决。而以我国目前的金融环境来看，科技型企业在资本市场中也较难获得资金支持。
结合以上分析，针对当前科技金融政策发展演变过程中存在的问题，可以从以下两方面入手完善当前政策，一方面政府要加强引导与服务，完善财政支持科技创新的顶层设计，建立国家和地方相结合的新型分担机制，适度放开监管，促进金融机构业务创新；另一方面要优化科技金融环境，构建多层次资本市场体系，健全科技金融的信用体系，建立科技金融的信息平台。
参考文献：
[1]李心丹，束兰根.科技金融——理论与实践[M].南京：南京大学出版社，2013.
[2]赵昌文，陈春发，唐英凯.科技金融[M].北京：科学出版社，2009：27—53.
[3]周昌发.科技金融发展的保障机制[J].中国软科学，2011.
[4]邓天佐.关于我国科技金融发展的几点思考[J].证券市场导报，2012.
[5]房汉廷.中国科技金融简史及政府责任[J].广东科技，2015（21）：18—23.
[6]刘畅.中小企业财税支持政策的范式转变[J].社会科学，2013.
[7]刘军民.以深化科研经费管理制度改革落实创新驱动战略[J].地方财政研究，2014.
[8]苑泽明，郭景先，侯雪莹.我国科技金融政策评价研究：构建理论分析框架[J].科技管理研究，2015（15）：69—75.
作者简介：
刘晓敏（1993.5—），女，天津市，硕士，专业：行政管理。
关键词：科技金融政策；演变历程；发展评析
1987年一篇题为《谈谈建立国家地方和金融机构的问题》的文章中首次提出科技与金融日益紧密，设想建立科技金融组织。随后中国科技金融促进会成立，“科技金融”一词的使用频率迅速提升，人们开始意识到科技金融的重要意义。科技金融的发展需要政府政策的引导和规范，新形势下，推进科技金融工作，最主要的任务是完成科技政策与金融政策的统筹，并贯彻落实科技金融政策，使得不同机构、领域的政策能更好地发挥集成效应，形成强大的政策合力。
一、中国科技金融政策的演变历程
科技金融政策改革决定着科技金融发展的速度和能力，回顾中国科技金融政策的发展历程，可以清晰地看到科技金融政策正随着经济社会的进步而不断改善，从最初单一的科技贷款政策发展到现在多层次综合性的科技金融政策体系。我国科技金融政策发展历程可以划分为萌芽期、起步期、多元探索期、快速发展期。
（一）萌芽期（1978—1984年）
1.以科技贷款为主的科技金融政策
1980年，浙江省颁发《浙江省有偿科研经费管理办法》，试行有偿科研经费，开始了中国科技贷款的第一次探索。1983 年7月，湖北省襄樊市颁布了《襄樊市科技贷款试行办法》，提供一定额度的科技贷款。次年，青海、西安、大连等省市也进行了科技贷款的探索。1984年8月30日发布的《中国工商银行关于科研开发和新产品试制开发贷款的暂行规定》，该文件的发布正式拉开了工商银行在全国范围内开展科技贷款的序幕，標志着科技贷款将由地方性探索正式转变为全国性探索及推广，也奠定了工商银行“科技银行”的地位。
2.科技财政投入的政策支持
1982年，我国财政支持实施科技攻关计划。此后，我国财政科技拨款不断变换模式，并在政府专项资金安排下，实施了863计划、星火计划、国家自然科学基金、知识创新工程等多个国家科技政策。
（二）起步期（1985—1995年）
1.银行信贷为主的科技金融政策
1985年10月中国人民银行颁布的《关于积极开展科技信贷的联合通知》指出，各专业银行和其他金融机构，要在其核定的信贷计划总量范围内，调剂一部分贷款，积极支持科技事业的发展。1986 年《中国工商银行关于科技开发贷款的若干规定》、《中国工商银行关于科技开发贷款几个问题的通知》先后发布。1991年10月，国家科委、中国银行发布《关于办理科技开发贷款的若干规划（试行）》，指出科技开发贷款“经总行、国科委协调，初步确定科技贷款项目，之后由中国银行发布信贷计划”。
2.科技财政政策进行改革
1986年国务院发布《关于科学技术拨款管理的暂行规定》，规定调整科研经费的出资方式，由原先行政供给转变为按照科研活动类型拨付；建立原国家科委归口拨付各部门科学事业费的体制；探索在拨款项目上运用招标制和合同制方式等管理方法。1994年，财政部、税务总局联合发布《关于企业所得税若干优惠政策的通知》，明确国家批准的高新技术企业按15%的税率减征所得税而属于新办的高新技术企业，从投入产生开始，免征2年企业所得税。
3.科技资本工具开始萌芽
在积极探索科技、银行合作推动科技创新的历程中，创业风险投资逐渐产生。1985年，党中央提出以创业风险投资形式对高新技术企业的发展给予资金支持。1991年，《国家高新技术产业开发区若干政策的暂行规定》的颁布指出高新区可以建立风险投资基金，在条件成熟后则可创办风险投资公司。
（三）多元探索期（1996—2005年）
1.以科技资本为主的科技金融政策
1998年3月《关于借鉴国外经验，尽快发展我国风险投资事业的提案》政策的出台受到社会各界的关注。2001年“十五”规划指出“要不断完善风险投资，建设创业板股票市场”。2003年10月《关于完善社会主义经济体制的若干规定》中指出，主板市场要进行引导与规范，不断促进风险投资机制建设与创业板市场的发展。2004年2月，国务院颁布《关于推进资本市场改革开放稳定发展的若干意见》提出九条资本市场改革意见，逐步推进创业板市场建设。
2.科技信贷继续发展
1998年，中国人民银行为促进中小企业的发展，出台《关于进一步改善对中小企业金融服务的意见》，要求增加对中小科技企业的信贷投入。1999年8月，《关于加强技术创新、发展高科技、实现产业化的决定》指出金融机构应该丰富创新信贷，建立符合科技型企业特点的授信制度，逐渐扩展企业担保方式。2004年4月，国家开发银行和中小科技企业管理中心签署了《科技型中小企业贷款业务合作协议》，选取北京等城市为试点地区，打包贷款总额达3亿元。
3.科技财政继续发挥重要作用
2000年起，软件和集成电路产业自获利年度起实施“两免三减半”，以及减按10% 税率征收企业所得税等优惠政策。2003年《关于转制科研机构免征问题的通知》进一步明确了享受转制院所税收优惠政策的范围，并规定5年内免征科研开发的企业所得税。2005年，《关于延长转制科研机构税收政策执行期限的通知》规定，对享受转制机构的税收优惠期限再延长2年。
4.引导性科技金融机构开始建立 1999年5月，在国务院、财政部和科技部的共同组织下，科技型企业技术创新基金成立，政策文件《关于科技型中小企业技术创新基金暂行规定》指出创新基金可以采取不同方式对不同的企业和项目给予资金支持。
（四）快速发展期（2006—至今）
1.科技保险开始建立
2006年6月，国务院颁布的《关于保险业改革发展的若干意见》中提出充分认识加快保险业改革发展等十条意见。随后在科技部、保监会、财政部、中国出口信用保险公司的调研下，陆续发布了《关于加强和改善对高新技术企业保险服务有关问题的通知》、《关于进一步支持出口信用保险为高新技术企业提供服务的通知》、《关于进一步做好科技保险有关工作的通知》、《关于确定第一批科技保险创新试点城市的通知》。
2.科技信贷新发展
2007年11月，《支持自主创新战略实施科技金融合作协议》中规定，政策性金融支持进一步扩大，科技项目可以通过政策性贷款获得资金。2007年8月，科学技术部与招商银行在北京签署了《支持自主创新科技金融合作协议》，按照“科技部积极组织推动，招商银行独立審贷，按市场化进行操作”的原则推进科技金融相融合，促进科技与金融创新。
3.创新财政科技投入
2006年《关于改进加强财政科技经费管理若干意见》指出，对财政拨款支持要进行创新改革，财政科技投入要进行优化结构，不断改善科技资源配置的决策制度 。2011年，财政部发布的《基本建设贷款中央财政贴息资金管理办法》规定扶持符合一定条件的、属于高新区范围内的基础设施项目，并对其进行贷款贴息支持。
4.科技资本市场不断完善
2007年，发改委、科技部等颁布的《建立和完善知识产权交易市场的指导意见》提出建立和完善知识产权交易市场的指导思想、基本原则和总体目标。2009年，证监会《首次公开发行股票在创业板上市管理暂行办法》规定上市的条件、程序、信息纰漏、监督管理和法律责任。
二、中国科技金融政策的发展评析
（一）科技金融政策取得的成效
目前我国科技金融政策体系已经初步形成，在政府参与下，以银行为主导的金融体系不断创新产品、服务模式，缩短审批流程，提高风险容忍度，着力加大对科技型中小企业的信贷支持；为分散风险，担保及保险机构与政府、银行共担风险，共同为科技型中小企业融资服务，并为科技产业发展创造良好的外部环境。
1.各类金融机构服务提升
第一，商业银行资金与服务支持加大。首先，商业银行增加了中小企业的贷款资金，从而一定程度上缓解了企业的融资困境；其次，商业银行引进科技专家选聘系统，为科技企业排忧解难。第二，政策性金融支持规模扩大，高科技项目产业化的发展获得了政策性银行的贷款支持，进出口银行和国家开发银行为科技成果产业化提供了有力的帮助。第三，信用担保风险分担机制逐步形成。在政府引导基金的主导下，信用担保机构继续推进与其他金融机构的互利合作，协同政府、保险机构等参与风险分担机制构建中，实现风险分担，这一举措极大程度上防范和化解了科技企业发展的信贷融资风险。第四，科技保险的风险保障增强。在政府部门对科技保险工作的大力支持以及科技保险保费贴补政策的鼓励下，科技保险不断创新发展。
2.科技型企业创新发展
政府通过政策环境引导以及财税政策的支持，为科技型企业的发展创造一定的生存空间，改变科技企业受到的种种歧视和不公平待遇。通过财政税等优惠政策，提高科技型企业创新的积极性，降低了企业运营成本；通过优化政策环境引导使得科技型企业的科技成果得以转化，并引入技术创新基金等新型金融资源支持企业的长远发展。
（二）科技金融政策存在的问题
1.科技金融政策设计的问题
目前，政府导向的科技金融政策文件在制定和实施中都不同程度产生一些问题。大部分科技金融政策文件相互缺乏衔接，并且政策出自多个部门，难以进行资金的统一配置，降低了融资效率。另外，我国的科研产业化过程中的人力、物力、财力都是以政府为主导进行配置的，但是这种主导力量又处于相对分散的状态，无法共同发力。加之，部门间沟通较少，使得我国政府对科技资源的投入缺乏统一的筹划，各方资源仍然处于分割游离状态。
2.科技金融政策目标设定的问题
以“维稳”为首要目标的科技金融体系阻碍了商业银行在业务、产品和服务等方面的创新。一方面导致商业银行定价机制偏高。另一方面，在相同贷款规模的条件下，科技型企业的交易次数较普通企业有所增加，使得银行的贷款服务成本也随即增加。另外，以“维稳”为首要目标的金融政策导致了科技保险品种少，创新力不强。
3.科技型企业融资难题仍旧严峻
科技金融政策虽然一定程度上为科技型企业提供更多的融资支持，但是高风险的科技型企业很难满足商业银行对成本与收益的平衡要求。商业银行只是信贷市场上短期资金的提供者，银行更愿意与规模较大的传统行业的大客户进行全面深入合作，而放弃发展前景良好的科技型中小企业，使科技型企业的融资难题迟迟得不到解决。而以我国目前的金融环境来看，科技型企业在资本市场中也较难获得资金支持。
结合以上分析，针对当前科技金融政策发展演变过程中存在的问题，可以从以下两方面入手完善当前政策，一方面政府要加强引导与服务，完善财政支持科技创新的顶层设计，建立国家和地方相结合的新型分担机制，适度放开监管，促进金融机构业务创新；另一方面要优化科技金融环境，构建多层次资本市场体系，健全科技金融的信用体系，建立科技金融的信息平台。
参考文献：
[1]李心丹，束兰根.科技金融——理论与实践[M].南京：南京大学出版社，2013.
[2]赵昌文，陈春发，唐英凯.科技金融[M].北京：科学出版社，2009：27—53.
[3]周昌发.科技金融发展的保障机制[J].中国软科学，2011.
[4]邓天佐.关于我国科技金融发展的几点思考[J].证券市场导报，2012.
[5]房汉廷.中国科技金融简史及政府责任[J].广东科技，2015（21）：18—23.
[6]刘畅.中小企业财税支持政策的范式转变[J].社会科学，2013.
[7]刘军民.以深化科研经费管理制度改革落实创新驱动战略[J].地方财政研究，2014.
[8]苑泽明，郭景先，侯雪莹.我国科技金融政策评价研究：构建理论分析框架[J].科技管理研究，2015（15）：69—75.
作者简介：
刘晓敏（1993.5—），女，天津市，硕士，专业：行政管理。