摘 要：随着法制公司建设对公司内部控制要求越来越高，公司“十三五”规划将内部控制及风险管理作为“十三五”期间重点工作任务，本公司按照全面风险管理体系的要求，甄别各岗位风险点及各业务环节风险点，将风险管控端口前移，建立“全覆盖、全过程、全口径”的全面风险管理体系，提高公司内部控制效率，降低公司经营风险。
　　关键词：全面风险机 组织框架 实施应用
　　一、组织框架构成
　　公司组建以财务专业为核心，各业务专业协同参与的专门全面风险管委会，实现对公司各类风险的集中管理，进而提升风险管理的效率。组织体系对于任何管理过程而言都非常重要，科学高效的组织体系不但能够顺利实现管理的目标，还能将公司面对的风險控制在较低水平之内，提升公司运营的安全性。完善的全面风险管理组织体系应有效协调各关系方之间的关系，并设置好各方的权力制衡，从而保证组织体系运作的高效性。因此本公司建立如图1所示的风险管理组织体系架构：
　　二、建立实际有效的指标体系
　　本公司依照在管理过程中的实际情况，从控制环境、会计系统和控制程序三个维度选取8个指标作为全面风险管理的管理指标体系。将指标体系与企业的任务联系在一起，通过不同的管理手段使得指标体系与企业管理目标相一致。
　　三、全面风险机制的实施过程
　　本公司由上述的管理目标体系启动整个全面风险管理流程。通过风险识别、风险评估、风险控制及风险监控四个阶段，对全面风险进行全程管控。由业务主管部门发起，而后通过人员的详细的客观环境分析和业务可行性判断，利用信息系统平台将判断数据录入深度分析，选择合适的规避风险和利用机会的策略路径，最终落实到实际的管理程序中达成业务目标。在业务实施的过程中，人员需要在各种规程和制度的约束下完成业务，风险的承担者也是业务中实际的业务从业人员。通过层层环节风险的不同形态，达到最终风险可控的实际应用目标。
　　1.目标体系。目标体系主要从控制环境、会计系统和控制程序三类来确定，将指标体系与企业的任务联系在一起，通过不同的管理手段使得指标体系与企业管理目标相一致。
　　2.风险评估体系。风险评估主要内容和步骤为：①辨识和收集风险信息；②建立风险清单；③建立风险分类列表和目录摘要；④从可能性、严重性两个维度评价风险等级；⑤建立风险坐标图。
　　3.风险控制的过程监控。按照“分层、分级、分类、分专业”原则，遵循风险控制层次理论，制定风险预控、应对措施和专项方案等。建立风险监管、内部控制两大保障体系，明确全面风险管理的职能、制度流程、报告、信息等系统，通过保障体系的有效运转，实现风险控制效果的最大化。同时总结回顾体系建设工作经验和不足，制定全面推进体系工作方案，明确推进计划和目标，并投入有效资源保障，确保体系建设有效实施。
　　4.控制效果评判与风险关闭。建立风险控制效果评估体系，开展风险控制后评估和闭环控制管理。通过效果评估，关闭可接受的风险，重新建立不可控风险管理流程，实现风险的有效控制和资源的合理投入。通过定期或动态回顾体系建设工作，实现过程纠偏和定期优化，达到体系稳定运行和持续提升管理绩效的目的。
　　在履行流程的同时，考评激励措施也是必不可少的。第一，确定关键风险。通过公司的运营状况，结合对各部门进行的研究、调查，收集公司的风险管理基本信息。在整理与分析这些信息的基础上，对该公司当前面对的风险进行了识别与评估，并确定了其中的关键风险。第二，构建科学的考评体系。基于当前的信息化系统设置绩效考评体系，同时将风险管理作为重要的考核部分，建立风险绩效考评指标体系，对公司各风险管理责任主体以及岗位员工进行全面风险管理考评，从而真实了解公司当前的全面风险管理情况。此外，建立风险管理责任制，一旦出现了风险管理疏漏追究相关责任人，并对其采取相应的处罚，以提升全面风险管理的权威性，进而提升全体员工的风险管理主动性与积极性。至于风险管理责任的具体表述，可以按照表2的方式进行。
　　本公司构建全面风险流程体系，并制定与本公司实际业务相符合的指标体系，从风险识别到风险关闭施行全程管控，从而达到风险管理水平的先进性，并降低了企业的经营风险，为企业健康有序运营保驾护航。
　　参考文献：
　　[1]张建成，彭反霸.《水电工程EPC项目总承包商全面风险管理研究》[J].水电能源科学，2011，29（9）：141-143.
　　[2]王敏.《关于企业内部控制的思考》[J].经济研究导刊，2013，1：16-17.