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【摘要】随着国库资金的电子化的业务不断扩展，国库的职能体系也日益走向完善，国库资金的操作也向规范、体系等层面运转，但是国库的资金操作存在着一定的挑战和风险。本文通过国库资金的操作风险这一实际的特点进行分析，介绍了合理的分析按评估与管理方法，对国库资金进行分析，根据结果提出相应的管理对策。
【关键词】人民银行 风险评估 管理
一、引言
如今，随着科技的发展和时代的进步，现代化的支付手段已经走入人们的日常。人民银行银行国库部门作为市场的参与者之一，对于其日常的国库资金的流通也越来越顺畅，服务各地方经济的能力也越来越强大，但是同时国库资金在操作上的难度也越来越大。对于建立国库资金的风险评估以及管理办法也是越来越重要，同时这也成为了国库资金操作的热点问题。
二、国库资金风险类型
国库资金风险是指国库资金在运转过程中会形成的损失的可能性，它包括操作风险、系统风险、制度风险、道德风险和其他风险等等。各种风险之间是相互联系的，每一种风险都会有可能对国库的资金造成一定的损失。
（一）操作风险
指国库工作人员在执行任务的过程中没有严格按照国库的规章制度做事，导致在操作中出现失误，进而造成国库资金出现操作风险。
（二）系统风险
它是指由与计算机的固件出现问题，导致国库资金间接受损失的可能性。比如在网络安全方面的风险和网络潜在的风险问题，和网络突发事件引起的国库资金损失。
（三）制度风险
是指在国库的规章制度中存在漏洞和缺失等因素导致的资金风险问题。比如规定中没有涵盖国库中的业务全部过程或者由于环境和地域等条件，国库人员在执行工作的过程中出现偏差和事物，也会在一定风险内造成国库资金风险。
（四）道德风险
是指国库业务人员因为职业道德意识疏忽而造成的国库资金风险，也是众多国库资金风险中最为隐蔽的风险。
三、国库资金的风险评估
国库资金的风险类型复杂，损失的危害性大，但是在资金风险的产生和发展存在一定的时间和过程。所以，对国库的资金风险做出一套完整的评估体系，和预警防备，可以将国库资金的风险降到最小化，预防国库资金风险扩大化。
（一）国库资金风险有预见性
国库资金会存在潜在的危险，但是危险也是有规律可循的。国库的资金核算已经达到了网络化和电子化的处理进程，但是在提高国库资金的运行效率和各个环节中存在着潜在的问题。对于风险性，每个国库的工作人员要书籍国库的规章制度和会计核算的流程，对每个运作规章流程和手续严格把关。吸取以往在国库资金上的教训，对资金运转的方方面面都进行细致的把关，这样就能够确定每个环节内可能出现的风险问题，从而就能够定性的分析出国库资金的风险情况，对于风险也能够准确的进行评估。因此，国库资金风险是有预见性的。
（二）国库资金风险有可控制性
在总结以往的国库资金风险教训的基础上，人民银行已经出台了许多对国库的法规和制度，并且根据国库业务的变化，也制定了相应的完善和管理。比如《国库会计核算业务规程》、《中国人民银行国库资金清算处理手续》等等，各地区的国库也根据各地的经济发展状况和工作中的需要，先后出台了许多与当地经济发展符合的制度和实施规则，这样就能规范国库中会计的核算工作，预防在国库操作中的资金风险。同时，强化资金的管理，谨慎认真的对待操作中的各项流程，把国库资金所蕴含的风险控制在最小化的范围内，达到最终的目标。
四、国库资金操作风险管理方法
（一）建设专业性的国库用人机制
对于国库工作人员来说，要建立专业性的用人机制，只有建设了专业化的人才队伍，才能保证国库的正常工作，这也是降低国库资金风险的一种方法。由于人民银行的自身原因，人员的编制的限制，在国库部门的会计核算人员较少，在人员紧缺的时候，经常从其他部门调用人员，并没有形成稳定的专业性国库人员队伍。因此，人民银行应该总结之前的国库业务管理中的实际情况，根据业务的专业程度从不同的地方聘用专业人才，这样对于招聘专业性抢的人才在国库内进行人员补充，从而也能够培养出一批优秀的专业人才，对国库的资金风险有一定的防范性作用。
（二）加强管理，建立网络系统监控
对国库的监管和监督是防止国库资金风险的重要措施之一。以往的监督可以在发现问题中进行纠正和改进，但仍然还有一些问题的残留，因此就需要对于国库平日里的业务操作的过程中强化行为的规范和处理，定期对国库的日常进行监督和规范，让风险处于可以控制的状态，比如，对国库的系统软件和固件硬件设施进行定期的维护和升级处理，对业务中所需要的数据和参数进行认真的核对和监督，建立起国库操作的网络监督。
五、总结
建立国库的风险评估方案和管理方案，对国库资金的操作有保障，也能够国库资金链中潜在的风险。要加强国库资金管理，从国库资金的风险类型出发，针对不同的类型利用不同的解决方案，把国库资金的风险控制在最小化，减轻损失。
参考文献
[1]张彬，许洁强.化基层国库与地方财政对账工作的几点思考.《金融经济（理论版）》，2014年4期.
[2]徐德华.国库资金风险分析及其管理路径选择——以宁波为例.《商业会计》，2013年21期.
[3]魏潇.山东省国库资金风险管理研究.工商管理.山东大学，2015（学位年度）.
[4]唐岳辉.商业银行代理国库集中支付业务的调查与思考.《金融经济（理论版）》，2014年3期.
作者简介：姚敏（1970-），女，汉族，湖南省岳阳市人，助理经济师，学历：大学本科，研究方向：人民银行国库管理方面。
【关键词】人民银行 风险评估 管理
一、引言
如今，随着科技的发展和时代的进步，现代化的支付手段已经走入人们的日常。人民银行银行国库部门作为市场的参与者之一，对于其日常的国库资金的流通也越来越顺畅，服务各地方经济的能力也越来越强大，但是同时国库资金在操作上的难度也越来越大。对于建立国库资金的风险评估以及管理办法也是越来越重要，同时这也成为了国库资金操作的热点问题。
二、国库资金风险类型
国库资金风险是指国库资金在运转过程中会形成的损失的可能性，它包括操作风险、系统风险、制度风险、道德风险和其他风险等等。各种风险之间是相互联系的，每一种风险都会有可能对国库的资金造成一定的损失。
（一）操作风险
指国库工作人员在执行任务的过程中没有严格按照国库的规章制度做事，导致在操作中出现失误，进而造成国库资金出现操作风险。
（二）系统风险
它是指由与计算机的固件出现问题，导致国库资金间接受损失的可能性。比如在网络安全方面的风险和网络潜在的风险问题，和网络突发事件引起的国库资金损失。
（三）制度风险
是指在国库的规章制度中存在漏洞和缺失等因素导致的资金风险问题。比如规定中没有涵盖国库中的业务全部过程或者由于环境和地域等条件，国库人员在执行工作的过程中出现偏差和事物，也会在一定风险内造成国库资金风险。
（四）道德风险
是指国库业务人员因为职业道德意识疏忽而造成的国库资金风险，也是众多国库资金风险中最为隐蔽的风险。
三、国库资金的风险评估
国库资金的风险类型复杂，损失的危害性大，但是在资金风险的产生和发展存在一定的时间和过程。所以，对国库的资金风险做出一套完整的评估体系，和预警防备，可以将国库资金的风险降到最小化，预防国库资金风险扩大化。
（一）国库资金风险有预见性
国库资金会存在潜在的危险，但是危险也是有规律可循的。国库的资金核算已经达到了网络化和电子化的处理进程，但是在提高国库资金的运行效率和各个环节中存在着潜在的问题。对于风险性，每个国库的工作人员要书籍国库的规章制度和会计核算的流程，对每个运作规章流程和手续严格把关。吸取以往在国库资金上的教训，对资金运转的方方面面都进行细致的把关，这样就能够确定每个环节内可能出现的风险问题，从而就能够定性的分析出国库资金的风险情况，对于风险也能够准确的进行评估。因此，国库资金风险是有预见性的。
（二）国库资金风险有可控制性
在总结以往的国库资金风险教训的基础上，人民银行已经出台了许多对国库的法规和制度，并且根据国库业务的变化，也制定了相应的完善和管理。比如《国库会计核算业务规程》、《中国人民银行国库资金清算处理手续》等等，各地区的国库也根据各地的经济发展状况和工作中的需要，先后出台了许多与当地经济发展符合的制度和实施规则，这样就能规范国库中会计的核算工作，预防在国库操作中的资金风险。同时，强化资金的管理，谨慎认真的对待操作中的各项流程，把国库资金所蕴含的风险控制在最小化的范围内，达到最终的目标。
四、国库资金操作风险管理方法
（一）建设专业性的国库用人机制
对于国库工作人员来说，要建立专业性的用人机制，只有建设了专业化的人才队伍，才能保证国库的正常工作，这也是降低国库资金风险的一种方法。由于人民银行的自身原因，人员的编制的限制，在国库部门的会计核算人员较少，在人员紧缺的时候，经常从其他部门调用人员，并没有形成稳定的专业性国库人员队伍。因此，人民银行应该总结之前的国库业务管理中的实际情况，根据业务的专业程度从不同的地方聘用专业人才，这样对于招聘专业性抢的人才在国库内进行人员补充，从而也能够培养出一批优秀的专业人才，对国库的资金风险有一定的防范性作用。
（二）加强管理，建立网络系统监控
对国库的监管和监督是防止国库资金风险的重要措施之一。以往的监督可以在发现问题中进行纠正和改进，但仍然还有一些问题的残留，因此就需要对于国库平日里的业务操作的过程中强化行为的规范和处理，定期对国库的日常进行监督和规范，让风险处于可以控制的状态，比如，对国库的系统软件和固件硬件设施进行定期的维护和升级处理，对业务中所需要的数据和参数进行认真的核对和监督，建立起国库操作的网络监督。
五、总结
建立国库的风险评估方案和管理方案，对国库资金的操作有保障，也能够国库资金链中潜在的风险。要加强国库资金管理，从国库资金的风险类型出发，针对不同的类型利用不同的解决方案，把国库资金的风险控制在最小化，减轻损失。
参考文献
[1]张彬，许洁强.化基层国库与地方财政对账工作的几点思考.《金融经济（理论版）》，2014年4期.
[2]徐德华.国库资金风险分析及其管理路径选择——以宁波为例.《商业会计》，2013年21期.
[3]魏潇.山东省国库资金风险管理研究.工商管理.山东大学，2015（学位年度）.
[4]唐岳辉.商业银行代理国库集中支付业务的调查与思考.《金融经济（理论版）》，2014年3期.
作者简介：姚敏（1970-），女，汉族，湖南省岳阳市人，助理经济师，学历：大学本科，研究方向：人民银行国库管理方面。