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【摘 要】 随着金融市场的逐步开放和同业竞争加剧，就当前影响商业银行发展的各项因素来看，财务管理是最为重要的因素之一，在商业银行经营活动中发挥着重要的作用。本文在分析财务管理工作对商业银行的重要性基础上，对我国商业银行当前财务管理状况及面临的问题进行剖析，从而提出对策和措施，积极提升商业银行财务管理水平。
【关键词】 商业银行 财务管理 现状分析 对策建议
商业银行作为国民经济的重要枢纽，对我国金融业稳健经营和发展具有重要的意义。商业银行经营管理的基本内容是财务管理，在激烈的市场竞争环境中，商业银行要提高自身的竞争优势，必须要加强银行的财务管理，通过规范财务行为，化解财务风险等，实现价值最大化。现结合当前我国商业银行财务管理存在的问题进行积极有效地分析，并提出建设性的意见和建议。
一、财务管理对商业银行经营管理的重要性
商业银行财务管理作为商业银行经营管理的基础性工作，负责总分行所有机构各项资金有效运转，并对各项财务收支活动进行全盘的组织、协调与控制，属于一项专业要求高、政策性较强的重要工作。商业银行经营管理过程中有效落实财务管理具有如下作用：
（一）有助于商业银行长远发展，提升市场竞争力
科学有效的财务管理，为领导层的经营决策提供更有力的参考，从而适应我国社会义市场经济快速发展的大趋势，在国内乃至国际市场上占有一席之地。
（二）增強商业银行盈利能力与抗风险能力
商业银行的财务管理工作不仅包括对资产、负债和各项经营活动进行必要的核算，同时还包括对各项经营活动中所产生的风险进行预测和控制，通过加强财务管理工作，获得基础财务数据，可以为管理层决策提供充分参考。
（三）适应全球金融环境变化，加快金融创新的需要
随着我国金融市场竞争日趋加剧，电子商务的蓬勃兴起等，商业银行面临严酷的生存环境。而银监会为加强对金融企业的风险性管理，对资本充足率管理也提出了更严格的要求。在充满挑战的改革潮流中，商业银行要调整财务管理的目标和发展战略，才能适应经济金融环境的变化。
二、我国商业银行财务管理现状及存在的问题
（一）财务管理体制落后，成本控制意识淡薄
现代商业银行实行“垂直领导”及“双线负责制”，这种传统体制造成的后果是分支行财务主管只对其分支行领导负责，从而形成了分散的财务管理体制[1]。这种制度不但不能使财务管理职能得到发挥，反而降低上级的权利并放大下级的权力，在造成工作效率降低的情况下又加大了经营风险。“重算轻管”是商业银行的财务管理方式，主要是重核算轻成本盈利控制，同时缺乏对财务资金的监控和分析，财务资金的投放不严谨造成资源浪费[2]，存在严重的顾此失彼，多数商业银行尚未形成全面成本管理理念。
（二）风险与收益均衡的意识较弱
商业银行最重要的经营活动就是放贷款，一旦企业到期不能归还贷款，银行就只能通过法律去追回贷款的资金，但一般这种情况下银行是很难获得贷款的本金和利息，由此银行的风险防范就比较被动。另一方面现阶段商业银行对损失规定的责任及约束措施不强，导致大部分银行通过扩大贷款来增加收入的同时又对资金的筹集和使用缺乏计划，使风险和未来收益不确定性增加[3]。
（三）财务管理人员缺乏专业素质，人员力量配备不充足
我国商业银行财务管理内容繁杂，财务人员配备不足，使得银行财务人员常面临很大的工作压力。并且很多银行财务人员缺乏专业知识水平，仅单纯发挥会计的核算职能，缺乏创新意识，不能充分发挥财务管理积极性。而我国商业银行也仅停留在对内部财务人员日常业务的培训，缺少高水平的技能培训，影响了商业银行财务管理水平的提升。
三、商业银行财务管理提升的对策和措施
（一）完善我国商业银行财务管理体制方法
首先明确各机构的具体职能，从财务管理的各项业务着手，注重业务部门间管理组织结构的转变，力求构建职权明确、权责统一的组织体系;其次， 我国商业银行在学习借鉴西方优秀的管理体制基础上应结合我国“垂直管理”和“双线负责制”制度，进一步完善相关组织框架、减少重复的管理层级。
（二）优化银行资源配置
商业银行可设置绩效考评体系，通过“按月考核”，“年末总评”的方式，根据“财务成果最大”和“财务状况最优”的原则，将考评成绩与各行费用相挂钩[4]。通过激励制度将资源向盈利能力强的银行倾斜，对地理位置很偏僻且业务量极少的地区应撤销网点设置;对于效益好的机构网点，应扩大其经营范围，增强经营能力，提高市场竞争实力。商业银行通过这种方式降低成本，集中资源的管理，从而提高资源的利用效益。
（三）提升财务人员素质，推动财务管理水平提高
高素质的财务人员不仅要具备熟练的会计专业知识，还要涉猎银行、保险、证券等多个领域的专业知识，熟悉、了解国内外经济形势和金融环境等。商业银行应制定出科学、合理的人才培训计划，加大对财务人员的培训力度，可以通过相应的激励手段提高员工学习、创新的积极性。并在财务管理中引入考核机制，通过有效的绩效考核制度激励财务管理人员不断提高自身的业务素质，从而有效地推动商业银行的财务管理水平的提高。
【参考文献】
[1] 王清漪，马清友.论现代商业银行财务管理的现状、目标及机制[J].财贸研究，2002（04）：72-74.
[2] 刘大伟，姜宁.试论商业银行财务管理创新与改革[J].时代金融，2014（06）：76-80.
[3] 王艳阳.关于商业银行财务管理的突出问题及对策思考[J].时代金融，2014（14）：146-148.
[4] 刘仁慧.我国商业银行财务管理的改革创新[J].交通科技与经济，2011，13（04）：123-125.
作者简介：甘雨婷（1995—），女，汉族，重庆市，硕士，重庆交通大学经济与管理学院，管理科学与工程。
【关键词】 商业银行 财务管理 现状分析 对策建议
商业银行作为国民经济的重要枢纽，对我国金融业稳健经营和发展具有重要的意义。商业银行经营管理的基本内容是财务管理，在激烈的市场竞争环境中，商业银行要提高自身的竞争优势，必须要加强银行的财务管理，通过规范财务行为，化解财务风险等，实现价值最大化。现结合当前我国商业银行财务管理存在的问题进行积极有效地分析，并提出建设性的意见和建议。
一、财务管理对商业银行经营管理的重要性
商业银行财务管理作为商业银行经营管理的基础性工作，负责总分行所有机构各项资金有效运转，并对各项财务收支活动进行全盘的组织、协调与控制，属于一项专业要求高、政策性较强的重要工作。商业银行经营管理过程中有效落实财务管理具有如下作用：
（一）有助于商业银行长远发展，提升市场竞争力
科学有效的财务管理，为领导层的经营决策提供更有力的参考，从而适应我国社会义市场经济快速发展的大趋势，在国内乃至国际市场上占有一席之地。
（二）增強商业银行盈利能力与抗风险能力
商业银行的财务管理工作不仅包括对资产、负债和各项经营活动进行必要的核算，同时还包括对各项经营活动中所产生的风险进行预测和控制，通过加强财务管理工作，获得基础财务数据，可以为管理层决策提供充分参考。
（三）适应全球金融环境变化，加快金融创新的需要
随着我国金融市场竞争日趋加剧，电子商务的蓬勃兴起等，商业银行面临严酷的生存环境。而银监会为加强对金融企业的风险性管理，对资本充足率管理也提出了更严格的要求。在充满挑战的改革潮流中，商业银行要调整财务管理的目标和发展战略，才能适应经济金融环境的变化。
二、我国商业银行财务管理现状及存在的问题
（一）财务管理体制落后，成本控制意识淡薄
现代商业银行实行“垂直领导”及“双线负责制”，这种传统体制造成的后果是分支行财务主管只对其分支行领导负责，从而形成了分散的财务管理体制[1]。这种制度不但不能使财务管理职能得到发挥，反而降低上级的权利并放大下级的权力，在造成工作效率降低的情况下又加大了经营风险。“重算轻管”是商业银行的财务管理方式，主要是重核算轻成本盈利控制，同时缺乏对财务资金的监控和分析，财务资金的投放不严谨造成资源浪费[2]，存在严重的顾此失彼，多数商业银行尚未形成全面成本管理理念。
（二）风险与收益均衡的意识较弱
商业银行最重要的经营活动就是放贷款，一旦企业到期不能归还贷款，银行就只能通过法律去追回贷款的资金，但一般这种情况下银行是很难获得贷款的本金和利息，由此银行的风险防范就比较被动。另一方面现阶段商业银行对损失规定的责任及约束措施不强，导致大部分银行通过扩大贷款来增加收入的同时又对资金的筹集和使用缺乏计划，使风险和未来收益不确定性增加[3]。
（三）财务管理人员缺乏专业素质，人员力量配备不充足
我国商业银行财务管理内容繁杂，财务人员配备不足，使得银行财务人员常面临很大的工作压力。并且很多银行财务人员缺乏专业知识水平，仅单纯发挥会计的核算职能，缺乏创新意识，不能充分发挥财务管理积极性。而我国商业银行也仅停留在对内部财务人员日常业务的培训，缺少高水平的技能培训，影响了商业银行财务管理水平的提升。
三、商业银行财务管理提升的对策和措施
（一）完善我国商业银行财务管理体制方法
首先明确各机构的具体职能，从财务管理的各项业务着手，注重业务部门间管理组织结构的转变，力求构建职权明确、权责统一的组织体系;其次， 我国商业银行在学习借鉴西方优秀的管理体制基础上应结合我国“垂直管理”和“双线负责制”制度，进一步完善相关组织框架、减少重复的管理层级。
（二）优化银行资源配置
商业银行可设置绩效考评体系，通过“按月考核”，“年末总评”的方式，根据“财务成果最大”和“财务状况最优”的原则，将考评成绩与各行费用相挂钩[4]。通过激励制度将资源向盈利能力强的银行倾斜，对地理位置很偏僻且业务量极少的地区应撤销网点设置;对于效益好的机构网点，应扩大其经营范围，增强经营能力，提高市场竞争实力。商业银行通过这种方式降低成本，集中资源的管理，从而提高资源的利用效益。
（三）提升财务人员素质，推动财务管理水平提高
高素质的财务人员不仅要具备熟练的会计专业知识，还要涉猎银行、保险、证券等多个领域的专业知识，熟悉、了解国内外经济形势和金融环境等。商业银行应制定出科学、合理的人才培训计划，加大对财务人员的培训力度，可以通过相应的激励手段提高员工学习、创新的积极性。并在财务管理中引入考核机制，通过有效的绩效考核制度激励财务管理人员不断提高自身的业务素质，从而有效地推动商业银行的财务管理水平的提高。
【参考文献】
[1] 王清漪，马清友.论现代商业银行财务管理的现状、目标及机制[J].财贸研究，2002（04）：72-74.
[2] 刘大伟，姜宁.试论商业银行财务管理创新与改革[J].时代金融，2014（06）：76-80.
[3] 王艳阳.关于商业银行财务管理的突出问题及对策思考[J].时代金融，2014（14）：146-148.
[4] 刘仁慧.我国商业银行财务管理的改革创新[J].交通科技与经济，2011，13（04）：123-125.
作者简介：甘雨婷（1995—），女，汉族，重庆市，硕士，重庆交通大学经济与管理学院，管理科学与工程。