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【摘 要】商业银行财务管理是商业银行提高竞争力的重要途径及策略，同时也是实现股东价值最大化的内在需求，同时它也是适应现代商业银行发展的必然。所以说，随着中资商业银行与外资银行之间的竞争日益激烈，如何尽快通过优化财务管理路径，提升银行财务管理能力，是摆在各大商业银行面前的一个亟待解决的问题。然而，当前时期下商业银行财务管理过程中存在着较为突出的问题，对此应采取强有效的措施，以提高商业银行的工作效率。
【关键词】商业银行；财务管理；策略
一、引言
商业银行财务管理指的是商业银行按照内外部经营环境以及自身业务发展的根本需求，对经营管理中的资金来源以及资金使用情况等进行有效的组织、计划、监督以及核算等，从而实现经营管理目标的一系列管理活动的总称，主要包括预算管理、资产负债管理、成本管理、资金管理以及风管管理、业绩评价等方面的内容。优化财务管理，对商业银行的长久稳定发展具有十分重要的意义与现实价值。然而，商业银行财务管理过程中常常存在着诸多较为突出的问题，这些问题对商业银行的长期发展产生了较大的阻力。本研究通过对社会转型期下商业财务管理存在的问题，提出具体的优化对策，旨在为提高商业银行财务管理的效率提供一定的参考依据。
二、当前时期下我国商业银行财务管理存在的问题分析
当前时期下，我国商业银行财务管理存在诸多突出的问题，主要表现在如下几个方面：
1.财务管理人员素质有待提升
当前时期下，我国商业银行的财务管理人员多限于日常事务的操作以及管理，很多缺少有效的以及层次较高的专业性培训，缺乏相对独立的管理能力以及创新意识，无法完全适应现代商业银行发展对财务管理人才素质的基本要求。
2.财务管理方法尚待改进
商业银行财务管理的最终目标就是“股东利益最大化”，但是在追求此目标的过程中，也不排斥其他非股东利益主体对最大化利益的追求。股东利益最大化是通过银行利润最大化而实现的。近年来，我国很多商业银行实行的是对总行的利润计划的执行情况与员工收入直接挂钩的内部收入分配方案，也就是：利润返回方法，这样基准利润的科学确定就显得特别重要，由于员工收入的高低受到总行下达给每个分行的利润计划。实际过程中，虽然很多家商业银行总行近年来一直在按照分支机构实际利润情况对内部分配方法进行修订，但是由于缺乏科学的测算模型以及测算方法，其利润计划的综合分析以及测算的准确度很难确保，极易导致各商业银行的实际盈利水平与分配利润目标不相符，从而对员工的工资水平产生一定的影响。
3.商业银行财务管理信息化有待提升
随着计算机信息技术以及互联网的迅速发展与进步，财务管理以及会计核算系统信息化的应用越来越广。我国的商业银行对信息化建设方面的投入力度也随之而增大，各家商业银行均构建了自己的网站以及网上交易系统。然而与国外大型商业银行比较，国内的商业银行财务管理信息化水平较低，信息化呈现出规模小以及功能少，从而不能很好地满足客户对银行服务的基本需求。
4.商业银行财务决策机制缺乏战略性
商业银行财务决策机制缺乏战略性主要指的是商业银行财务决策程序缺乏长久性及规范性，对资金的筹措及应用缺乏有效的计划性。对于商业银行而言，资金的投资是其经营的重要原则，然而我国商业银行的投资决策往往具有较大的盲目性。财务决策机制缺乏战略性是专断型财务管理模式的一个首要特征。从银行内部财务决策机制而言，虽然构建了不同利益主体之间的决策层约束机制，然而在实际过程中行长经济是商业银行内公认的潜规则，在银行行长领导下的银行中层管理部门不能很好地约束行长的经营行为，行长随意改变财务计划，随意让银行财务部门未非法开支提供资金。但是银行外部财务决策机制存在信息不对称的问题，制度不够完备等方面的原因也对管理层决策者缺乏一定的约束力。
5.财务管理方法十分落后
当前时期下，我国商业银行财务管理还仅仅局限于事后的财务分析以及监督等，且受到了传统观念以及技术等因素的影响，预算管理一般没有过程控制，成本收益不能很好地细分，经营管理工作很难细化。对于银行成本的管理方法而言，主要停留于对银行成本费用支出的控制层面。
三、社会转型期优化商业银行财务管理的对策
基于上述存在的问题，提出如下几点优化对策：
1.积极提高商业银行财务管理人员的业务水准
商业银行财务管理工作一般比较复杂，需要素质较高的财务管理团队，经过系统化以及专业化的培训提高财务管理人员的专业理论水准以及实践操作能力。促使财务管理人员之间的横向交流，提供再教育等方式，加强培养一批符合现代商业银行管理工作的人员，不断地充实自身的专业素养，将其所获取的专业知识更好地用于商业银行财务管理工作中，以提高财务管理工作的效率与质量。
2.加强商业银行财务管理理念及体制的创新
（1）树立“得市场得天下”的财务意识，积极创新业务与产品
要按照成本效益原则对各项全新的业务及品质的经济效益进行评价与检测，注重促进利润较高的业务发展，实行以效益为目标的财务支持配套方案，促使市场良好的新产品以及成长型新产品的迅速崛起。
（2）正确处理长久利益及眼前利益之间的关系
在激烈的市场竞争环境中，财务管理应该寻找现在以及未来均可盈利的平衡点。现在投入以及将来获取利益的业务，财务管理人员应敢于支持，敢于突破，应使用敏锐的市场洞察力，放眼长久，不能仅仅限于眼前的利益。
（3）捕捉财务信息，为业务发展提供实时可靠的财务信息支持
面对业务拓展的压力，增强市场的竞争力，财务管理应该充分地发挥自身的优势之处，经过财务预测与财务分析，构建强大的信息保障体系，从而为业务发展与开拓提供及时、准确以及丰富等方面的财务信息。 3.管理方法创新促进财务管理创新，提高财务管理的科学性
（1）提高财务计划指标预测以及分配的科学性
以往各项业务指标的下达一般凭借领导的期望值或者同业数字较为简单方式而进行的，缺乏科学的测算依据以及说服力，而且极易受到财务人员主管意愿以及财务管理水平所产生的严重性影响。为了提高商业银行财务预测的准确性以及客观性，如对利润指标的下达，可从分支机构历史的发展规律、同业市场份额构成比以及领导预期等方面的因素进行综合性考虑。
（2）按需分配固定资产规模，规范营业用房的租赁以及装修管理
采取总行所下达的固定资产的比例的指令性指标的管理方式，分支机构在比例内按照一定的需求运用，固定资产比例可按照各行机构的数目以及业务发展规模、获取利润能力等方面的因素综合考虑下达，改变单纯以业务规模匹配固定资产规模额度的方式。
（3）专项费用指标的控制采取与业务规模相挂钩的方法
专项费用的管理可根据纵向管理，比例控制的原则，按照分支机构历年的使用状况以及规模增长等方面的情况，测算该分支机构历年业务规模增长以及专项费用增长之间的相互关系，即规模费用率，以最低标准下达，若比该比率要高，采用等额扣除利润等途径以获得节约费用的目的。
4. 推进财务管理降低成本增加效益
主要包括：（1）通过明确责任部门以及完善财务制度、严格审批程序以及规范报账行为等方式，组织人员对备用金台账中已完成业务备用金及时加以清理，盘活存量资金。（2）细化可控费用.及时发现费用管理中存在的问题，积极整改，严格“收支两条线”管理，坚决杜绝超进度、超预算、超定额支出。同时，对业务费、办公费、差旅费、通讯费等可控费用实行定额管理，向将有可能超支的部门提出警示，合理安排剩余费用。
5.加强商业银行财务管理人员的专业学习
做好财务管理方面的工作，财务工作人员应该具备较全面的知识以及熟练的专业技能。某些财务工作人员仅凭一张文凭混饭吃，未进行持久的学习，很快就跟不上形势方面的根本需求，从而造成最终被淘汰。财务管理人员应该积极主动地强化新准则、新制度以及相关法律法规等方面内容的学习，不断更新以及充实自身的业务知识，积极提高专业技术水平，从而更好地为商业银行财务管理工作服务。
四、结论
综上所述，当前时期下商业银行财务管理工作中存在着诸多突出的问题，这些问题严重阻碍了商业银行的快速发展，因此应采取有效的措施对其加以控制，积极地优化商业银行财务管理工作，促进商业银行又好又快发展。
参考文献：
[1]王化成，靳新，刘俊彦.财务管理学[M].北京：中国人民大学出版社，2008.
[2]郑海英.国外商业银行财务管理及其对我国的启示[J].财会研究，2006（6）.
[3]徐之光.商业银行财务管理工作中存在的问题及改进建议[J].华北金融，2006（3）.
[4]薛楠，华武，殷尹.中外商业银行收入结构比较与业务创新研究[J].金融会计，2005，（07）：136-138.
[5]原超，尹雪清.推进财务创新提高经济效益[J].一重技术，2004（02）：123-126.
[6]曾庆杰.浅谈施工企业国际承包工程会计核算与财务管理[J].中国葛洲坝集团第五工程有限公司.三峡大学学报（人文社会科学版），2010-08-06.
【关键词】商业银行；财务管理；策略
一、引言
商业银行财务管理指的是商业银行按照内外部经营环境以及自身业务发展的根本需求，对经营管理中的资金来源以及资金使用情况等进行有效的组织、计划、监督以及核算等，从而实现经营管理目标的一系列管理活动的总称，主要包括预算管理、资产负债管理、成本管理、资金管理以及风管管理、业绩评价等方面的内容。优化财务管理，对商业银行的长久稳定发展具有十分重要的意义与现实价值。然而，商业银行财务管理过程中常常存在着诸多较为突出的问题，这些问题对商业银行的长期发展产生了较大的阻力。本研究通过对社会转型期下商业财务管理存在的问题，提出具体的优化对策，旨在为提高商业银行财务管理的效率提供一定的参考依据。
二、当前时期下我国商业银行财务管理存在的问题分析
当前时期下，我国商业银行财务管理存在诸多突出的问题，主要表现在如下几个方面：
1.财务管理人员素质有待提升
当前时期下，我国商业银行的财务管理人员多限于日常事务的操作以及管理，很多缺少有效的以及层次较高的专业性培训，缺乏相对独立的管理能力以及创新意识，无法完全适应现代商业银行发展对财务管理人才素质的基本要求。
2.财务管理方法尚待改进
商业银行财务管理的最终目标就是“股东利益最大化”，但是在追求此目标的过程中，也不排斥其他非股东利益主体对最大化利益的追求。股东利益最大化是通过银行利润最大化而实现的。近年来，我国很多商业银行实行的是对总行的利润计划的执行情况与员工收入直接挂钩的内部收入分配方案，也就是：利润返回方法，这样基准利润的科学确定就显得特别重要，由于员工收入的高低受到总行下达给每个分行的利润计划。实际过程中，虽然很多家商业银行总行近年来一直在按照分支机构实际利润情况对内部分配方法进行修订，但是由于缺乏科学的测算模型以及测算方法，其利润计划的综合分析以及测算的准确度很难确保，极易导致各商业银行的实际盈利水平与分配利润目标不相符，从而对员工的工资水平产生一定的影响。
3.商业银行财务管理信息化有待提升
随着计算机信息技术以及互联网的迅速发展与进步，财务管理以及会计核算系统信息化的应用越来越广。我国的商业银行对信息化建设方面的投入力度也随之而增大，各家商业银行均构建了自己的网站以及网上交易系统。然而与国外大型商业银行比较，国内的商业银行财务管理信息化水平较低，信息化呈现出规模小以及功能少，从而不能很好地满足客户对银行服务的基本需求。
4.商业银行财务决策机制缺乏战略性
商业银行财务决策机制缺乏战略性主要指的是商业银行财务决策程序缺乏长久性及规范性，对资金的筹措及应用缺乏有效的计划性。对于商业银行而言，资金的投资是其经营的重要原则，然而我国商业银行的投资决策往往具有较大的盲目性。财务决策机制缺乏战略性是专断型财务管理模式的一个首要特征。从银行内部财务决策机制而言，虽然构建了不同利益主体之间的决策层约束机制，然而在实际过程中行长经济是商业银行内公认的潜规则，在银行行长领导下的银行中层管理部门不能很好地约束行长的经营行为，行长随意改变财务计划，随意让银行财务部门未非法开支提供资金。但是银行外部财务决策机制存在信息不对称的问题，制度不够完备等方面的原因也对管理层决策者缺乏一定的约束力。
5.财务管理方法十分落后
当前时期下，我国商业银行财务管理还仅仅局限于事后的财务分析以及监督等，且受到了传统观念以及技术等因素的影响，预算管理一般没有过程控制，成本收益不能很好地细分，经营管理工作很难细化。对于银行成本的管理方法而言，主要停留于对银行成本费用支出的控制层面。
三、社会转型期优化商业银行财务管理的对策
基于上述存在的问题，提出如下几点优化对策：
1.积极提高商业银行财务管理人员的业务水准
商业银行财务管理工作一般比较复杂，需要素质较高的财务管理团队，经过系统化以及专业化的培训提高财务管理人员的专业理论水准以及实践操作能力。促使财务管理人员之间的横向交流，提供再教育等方式，加强培养一批符合现代商业银行管理工作的人员，不断地充实自身的专业素养，将其所获取的专业知识更好地用于商业银行财务管理工作中，以提高财务管理工作的效率与质量。
2.加强商业银行财务管理理念及体制的创新
（1）树立“得市场得天下”的财务意识，积极创新业务与产品
要按照成本效益原则对各项全新的业务及品质的经济效益进行评价与检测，注重促进利润较高的业务发展，实行以效益为目标的财务支持配套方案，促使市场良好的新产品以及成长型新产品的迅速崛起。
（2）正确处理长久利益及眼前利益之间的关系
在激烈的市场竞争环境中，财务管理应该寻找现在以及未来均可盈利的平衡点。现在投入以及将来获取利益的业务，财务管理人员应敢于支持，敢于突破，应使用敏锐的市场洞察力，放眼长久，不能仅仅限于眼前的利益。
（3）捕捉财务信息，为业务发展提供实时可靠的财务信息支持
面对业务拓展的压力，增强市场的竞争力，财务管理应该充分地发挥自身的优势之处，经过财务预测与财务分析，构建强大的信息保障体系，从而为业务发展与开拓提供及时、准确以及丰富等方面的财务信息。 3.管理方法创新促进财务管理创新，提高财务管理的科学性
（1）提高财务计划指标预测以及分配的科学性
以往各项业务指标的下达一般凭借领导的期望值或者同业数字较为简单方式而进行的，缺乏科学的测算依据以及说服力，而且极易受到财务人员主管意愿以及财务管理水平所产生的严重性影响。为了提高商业银行财务预测的准确性以及客观性，如对利润指标的下达，可从分支机构历史的发展规律、同业市场份额构成比以及领导预期等方面的因素进行综合性考虑。
（2）按需分配固定资产规模，规范营业用房的租赁以及装修管理
采取总行所下达的固定资产的比例的指令性指标的管理方式，分支机构在比例内按照一定的需求运用，固定资产比例可按照各行机构的数目以及业务发展规模、获取利润能力等方面的因素综合考虑下达，改变单纯以业务规模匹配固定资产规模额度的方式。
（3）专项费用指标的控制采取与业务规模相挂钩的方法
专项费用的管理可根据纵向管理，比例控制的原则，按照分支机构历年的使用状况以及规模增长等方面的情况，测算该分支机构历年业务规模增长以及专项费用增长之间的相互关系，即规模费用率，以最低标准下达，若比该比率要高，采用等额扣除利润等途径以获得节约费用的目的。
4. 推进财务管理降低成本增加效益
主要包括：（1）通过明确责任部门以及完善财务制度、严格审批程序以及规范报账行为等方式，组织人员对备用金台账中已完成业务备用金及时加以清理，盘活存量资金。（2）细化可控费用.及时发现费用管理中存在的问题，积极整改，严格“收支两条线”管理，坚决杜绝超进度、超预算、超定额支出。同时，对业务费、办公费、差旅费、通讯费等可控费用实行定额管理，向将有可能超支的部门提出警示，合理安排剩余费用。
5.加强商业银行财务管理人员的专业学习
做好财务管理方面的工作，财务工作人员应该具备较全面的知识以及熟练的专业技能。某些财务工作人员仅凭一张文凭混饭吃，未进行持久的学习，很快就跟不上形势方面的根本需求，从而造成最终被淘汰。财务管理人员应该积极主动地强化新准则、新制度以及相关法律法规等方面内容的学习，不断更新以及充实自身的业务知识，积极提高专业技术水平，从而更好地为商业银行财务管理工作服务。
四、结论
综上所述，当前时期下商业银行财务管理工作中存在着诸多突出的问题，这些问题严重阻碍了商业银行的快速发展，因此应采取有效的措施对其加以控制，积极地优化商业银行财务管理工作，促进商业银行又好又快发展。
参考文献：
[1]王化成，靳新，刘俊彦.财务管理学[M].北京：中国人民大学出版社，2008.
[2]郑海英.国外商业银行财务管理及其对我国的启示[J].财会研究，2006（6）.
[3]徐之光.商业银行财务管理工作中存在的问题及改进建议[J].华北金融，2006（3）.
[4]薛楠，华武，殷尹.中外商业银行收入结构比较与业务创新研究[J].金融会计，2005，（07）：136-138.
[5]原超，尹雪清.推进财务创新提高经济效益[J].一重技术，2004（02）：123-126.
[6]曾庆杰.浅谈施工企业国际承包工程会计核算与财务管理[J].中国葛洲坝集团第五工程有限公司.三峡大学学报（人文社会科学版），2010-08-06.