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【摘 要】本文主要分析企业资金集中管理模式及实践，首先分析企业资金集中管控的常见模式，进而以A企业集团为例，对结算中心模式的实践分析，以促进企业资金集中管控的有序、良好发展。
【关键词】企业；资金；集中管控；模式
一、企业集团资金集中管控常用模式
1.结算中心模式
结算中心通常是在集团企业财务部门内部设立的，以降低资金成本、提高资金使用效率的内部资金管理机构。它业务涵盖资金管理、融资、结算、风险控制、运作和计划等，具体为统一办理企业内部各成员或下属分、子公司资金收付及往来结算，以及各成员之间的资金往来结算、资金调度、运筹等。这种模式的特点是结算中心会为集团下属各级分子公司核定最高资金留存限额，对于超过留存限额的资金收入部分必须转入结算中心账户。同时，各级分子公司均设立自己的财务部门，拥有独立的资金账户。
2.内部银行模式
内部银行模式是指企业集团将商业银行的信贷和结算职能和方式引进企业内部，主要目的是充实完善企业内部经济核算方法。它將企业管理、信贷管理和财务管理三者融为一个整体。在内部银行模式下，企业内部银行统一运作企业的自有资金和外部的信贷资金，通过将集团企业下属各级分子公司的闲散资金统一调配和使用，同时与企业内部的目标管理、责任考核机制结合起来，可以有效的加速资金的周转速度，提高效益。同结算中心相比，它是一种更完善的企业内部资金管理机构，但是不同于结算中心的是内部银行模式下，集团下属各级分子公司与集团是一种贷款管理的关系。
3.财务公司模式
财务公司模式是近代大型企业集团最流行和常用的一种资金集中管控模式，集团财务公司是当集团公司的业务和规模发展到一定水平之后，由集团公司或是跨国公司投资设立的子公司，它是由政府监督管理机构批准的专门从事集团内部的资金融通管理业务的非银行性金融管理机构。
同上述几种模式相比，财务公司首先在实现集团内部企业转账、结算来加速资金周转的同时，还能实现资金的整体控制，可以承担集团的理财功能，通过融资租赁和买方信贷等方式注入少量资金就可以解决集团内部产品购销问题。同时财务公司可以通过同业拆借、外汇及有价证券交易、发行债券或股票等方式，为集团提供更广阔的融资渠道。相比较结算中心、内部银行，财务公司不仅仅是融资中心，更具备集团投资中心的功能，它充分利用集团内部闲置资金来进行有效投资，为集团增加整体剩余效益。
结合我国集团企业现状，由于内部银行模式、财务公司模式对集团企业要求较高，现今我国大部分集团企业采用的是结算中心模式，在下文中以结算中心模式为例，阐述企业资金集中管控模式的应用。
二、企业资金集中管控模式的应用——以A企业为例
1.A企业资金集中管控的模式
A企业资金集中管控采用结算中心模式。结算中心是企业集团内部设置的资金运营管理机构，其经营收益和风险由集团总部承担。集团各级全资、控股子公司原则上都纳入资金集中管控范围，法律法规另有规定的除外。资金结算中心在保证资金安全的同时，需要完成对全集团资金的统一调剂和利用。
2.A企业资金集中管控具体办法
（1）账户管理
集团企业资金主要实行收支两条线管理，即各成员企业的资金收入和支出均通过结算中心统一归集和拨付，以达到如下两个目标：①减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率；②实施收支两条线，有利于集团资金管理的内部控制系统建设，有利于提高集团企业效益。
集团在各合作银行分别开设一个集团资金归集账户，用于上收和下拨各成员企业的资金。各成员企业在结算中心开设内部账户，资金日常存放在内部账户，内部账户不允许透支。各成员企业银行账户实行收支分线。每个企业原则上只可开设两个银行账户：一个收入账户，只收不支；一个支出账户，只支不收。各成员企业所有资金收入必须且只能通过该企业收入账户操作，收入账户每日余额由结算中心上收清零，不得用于对外支付；各成员企业业务支出和日常经费由结算中心根据经批复的资金预算定期由结算中心下拨至该企业支出账户，用于对外付款，严禁现金坐支。
（2）预算管理
资金预算管理是指结算中心利用资金集中管控系统（EAS）对各成员单位通过银行支出账户对外支付的资金进行预算管理的工作。集团企业对资金管理实行预算控制，各成员企业的一切资金收支纳入资金预算管理。资金预算管理以各成员企业自身的内控流程和审批程序为基础按管理层次逐级上报，在资金集中管控系统平台上电子化报送。
资金预算管理业务包括预算编制与上报、预算审批、预算内拨付、预算外拨付。其具体做法是有以下几点：
①各成员企业按照年度财务预算框架编制年度资金预算报结算中心，结算中心负责对各成员企业的年度资金预算进行核准并汇总，据此进行资金平衡和安排融资计划；②成员企业在年度资金预算范围内向结算中心申报月度资金预算，为了将资金进行精确的管理，要求预算编制的时间精确到旬，成员企业每月上报下月三旬的资金使用计划，集团结算中心经过审核后，按旬将成员企业本旬需要的资金下拨到企业支出账户；③对于资金预算范围内的业务支出及日常费用，结算中心以各成员企业内部账户资金余额为限进行拨付；超出资金预算的支出，各成员企业须向集团总部申请预算外资金拨付。
（3）结算管理
结算中心结算业务指资金上收、资金下拨、内部转账、贷款结算等日常结算业务。资金上收是指结算中心上收各成员企业银行收入户的资金至其内部账户的业务操作。各成员企业银行收入户余额每日清零；资金下拨是指结算中心根据各成员企业的资金预算，将资金从各成员企业的内部账户下拨至其银行支出账户的业务操作。资金上收及下拨业务通过结算中心操作人员在系统中制单、审批，然后向银行发送银企指令的方式完成。①结算中心业务操作人员提交指令成功后，在资金系统中向被划拨企业发送电子回单（上收单及下拨单），同时通过资金系统与财务集中核算系统接口在财务集中核算系统中自动生成凭证。②各成员企业接到电子回单后需由两个岗位（制单岗和审核岗）处理回单，同时完成银行日记账登账。各成员企业制单岗接收到电子回单后需补录对方科目字段。各成员企业审核岗对各成员企业制单岗修改过的回单进行审核。各成员企业制单岗对各成员企业审核岗审核过的回单进行确认登账。
（4）对外融资管理
银行授信额度由集团总部统一办理和统筹使用。各成员企业每年度应上报全年的信贷业务需求，集团总部编制年度融资方案，经集团决策机构批准后，作为控制各成员企业年度信贷规模和办理各项信贷业务的依据。集团原则上实行统一融资，银行借款由集团总部统贷统还。各成员企业出现短期资金缺口时，应首先向集团总部提交申请，未经集团总部许可不得自行对外融资。集团总部汇总各成员企业的资金需求后，统一向银行借款；对各成员企业在技改、基建等项目中需要的中、长期借款，如不符合统贷统还条件的，经集团总部审查批准后，可由各成员企业向有关银行申请办理借款手续。
（5）贷款管理
结算中心贷款主要包括集团企业内部贷款和总部借款两种方式。集团原则上只对纳入资金集中管理的所属企业发放内部贷款。内部贷款是指由结算中心利用归集至资金集中管理平台的闲置资金向各成员企业发放的贷款。内部贷款种类分为两种：一是内部流动资金贷款，二是经集团批准的对特定成员企业特定项目发放的内部专项贷款。贷款利率参照人民银行规定的同期基准贷款利率，并根据企业经营情况和项目风险水平，按照国家政策规定予以上下浮动。
三、结束语
加强对整个集团的资金集中管控和调剂，可以有效的利用整个集团的沉淀资金，用集团内部的资金资源支持整个集团的发展，可以减少部分下属企业不必要的对外融资成本，进而在有效的提高了集团整体的资金使用效率同时，减低了集团融资成本，利于集团企业目标的实现完成。
参考文献：
[1]宋红.浅析集团公司的资金集中管理[J].中国集体经济，2011（1）
[2]冯志军，吴晨.浅析财务公司资金集中管理职能的完善.[J].金融理论与实践，2014（8）
【关键词】企业；资金；集中管控；模式
一、企业集团资金集中管控常用模式
1.结算中心模式
结算中心通常是在集团企业财务部门内部设立的，以降低资金成本、提高资金使用效率的内部资金管理机构。它业务涵盖资金管理、融资、结算、风险控制、运作和计划等，具体为统一办理企业内部各成员或下属分、子公司资金收付及往来结算，以及各成员之间的资金往来结算、资金调度、运筹等。这种模式的特点是结算中心会为集团下属各级分子公司核定最高资金留存限额，对于超过留存限额的资金收入部分必须转入结算中心账户。同时，各级分子公司均设立自己的财务部门，拥有独立的资金账户。
2.内部银行模式
内部银行模式是指企业集团将商业银行的信贷和结算职能和方式引进企业内部，主要目的是充实完善企业内部经济核算方法。它將企业管理、信贷管理和财务管理三者融为一个整体。在内部银行模式下，企业内部银行统一运作企业的自有资金和外部的信贷资金，通过将集团企业下属各级分子公司的闲散资金统一调配和使用，同时与企业内部的目标管理、责任考核机制结合起来，可以有效的加速资金的周转速度，提高效益。同结算中心相比，它是一种更完善的企业内部资金管理机构，但是不同于结算中心的是内部银行模式下，集团下属各级分子公司与集团是一种贷款管理的关系。
3.财务公司模式
财务公司模式是近代大型企业集团最流行和常用的一种资金集中管控模式，集团财务公司是当集团公司的业务和规模发展到一定水平之后，由集团公司或是跨国公司投资设立的子公司，它是由政府监督管理机构批准的专门从事集团内部的资金融通管理业务的非银行性金融管理机构。
同上述几种模式相比，财务公司首先在实现集团内部企业转账、结算来加速资金周转的同时，还能实现资金的整体控制，可以承担集团的理财功能，通过融资租赁和买方信贷等方式注入少量资金就可以解决集团内部产品购销问题。同时财务公司可以通过同业拆借、外汇及有价证券交易、发行债券或股票等方式，为集团提供更广阔的融资渠道。相比较结算中心、内部银行，财务公司不仅仅是融资中心，更具备集团投资中心的功能，它充分利用集团内部闲置资金来进行有效投资，为集团增加整体剩余效益。
结合我国集团企业现状，由于内部银行模式、财务公司模式对集团企业要求较高，现今我国大部分集团企业采用的是结算中心模式，在下文中以结算中心模式为例，阐述企业资金集中管控模式的应用。
二、企业资金集中管控模式的应用——以A企业为例
1.A企业资金集中管控的模式
A企业资金集中管控采用结算中心模式。结算中心是企业集团内部设置的资金运营管理机构，其经营收益和风险由集团总部承担。集团各级全资、控股子公司原则上都纳入资金集中管控范围，法律法规另有规定的除外。资金结算中心在保证资金安全的同时，需要完成对全集团资金的统一调剂和利用。
2.A企业资金集中管控具体办法
（1）账户管理
集团企业资金主要实行收支两条线管理，即各成员企业的资金收入和支出均通过结算中心统一归集和拨付，以达到如下两个目标：①减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率；②实施收支两条线，有利于集团资金管理的内部控制系统建设，有利于提高集团企业效益。
集团在各合作银行分别开设一个集团资金归集账户，用于上收和下拨各成员企业的资金。各成员企业在结算中心开设内部账户，资金日常存放在内部账户，内部账户不允许透支。各成员企业银行账户实行收支分线。每个企业原则上只可开设两个银行账户：一个收入账户，只收不支；一个支出账户，只支不收。各成员企业所有资金收入必须且只能通过该企业收入账户操作，收入账户每日余额由结算中心上收清零，不得用于对外支付；各成员企业业务支出和日常经费由结算中心根据经批复的资金预算定期由结算中心下拨至该企业支出账户，用于对外付款，严禁现金坐支。
（2）预算管理
资金预算管理是指结算中心利用资金集中管控系统（EAS）对各成员单位通过银行支出账户对外支付的资金进行预算管理的工作。集团企业对资金管理实行预算控制，各成员企业的一切资金收支纳入资金预算管理。资金预算管理以各成员企业自身的内控流程和审批程序为基础按管理层次逐级上报，在资金集中管控系统平台上电子化报送。
资金预算管理业务包括预算编制与上报、预算审批、预算内拨付、预算外拨付。其具体做法是有以下几点：
①各成员企业按照年度财务预算框架编制年度资金预算报结算中心，结算中心负责对各成员企业的年度资金预算进行核准并汇总，据此进行资金平衡和安排融资计划；②成员企业在年度资金预算范围内向结算中心申报月度资金预算，为了将资金进行精确的管理，要求预算编制的时间精确到旬，成员企业每月上报下月三旬的资金使用计划，集团结算中心经过审核后，按旬将成员企业本旬需要的资金下拨到企业支出账户；③对于资金预算范围内的业务支出及日常费用，结算中心以各成员企业内部账户资金余额为限进行拨付；超出资金预算的支出，各成员企业须向集团总部申请预算外资金拨付。
（3）结算管理
结算中心结算业务指资金上收、资金下拨、内部转账、贷款结算等日常结算业务。资金上收是指结算中心上收各成员企业银行收入户的资金至其内部账户的业务操作。各成员企业银行收入户余额每日清零；资金下拨是指结算中心根据各成员企业的资金预算，将资金从各成员企业的内部账户下拨至其银行支出账户的业务操作。资金上收及下拨业务通过结算中心操作人员在系统中制单、审批，然后向银行发送银企指令的方式完成。①结算中心业务操作人员提交指令成功后，在资金系统中向被划拨企业发送电子回单（上收单及下拨单），同时通过资金系统与财务集中核算系统接口在财务集中核算系统中自动生成凭证。②各成员企业接到电子回单后需由两个岗位（制单岗和审核岗）处理回单，同时完成银行日记账登账。各成员企业制单岗接收到电子回单后需补录对方科目字段。各成员企业审核岗对各成员企业制单岗修改过的回单进行审核。各成员企业制单岗对各成员企业审核岗审核过的回单进行确认登账。
（4）对外融资管理
银行授信额度由集团总部统一办理和统筹使用。各成员企业每年度应上报全年的信贷业务需求，集团总部编制年度融资方案，经集团决策机构批准后，作为控制各成员企业年度信贷规模和办理各项信贷业务的依据。集团原则上实行统一融资，银行借款由集团总部统贷统还。各成员企业出现短期资金缺口时，应首先向集团总部提交申请，未经集团总部许可不得自行对外融资。集团总部汇总各成员企业的资金需求后，统一向银行借款；对各成员企业在技改、基建等项目中需要的中、长期借款，如不符合统贷统还条件的，经集团总部审查批准后，可由各成员企业向有关银行申请办理借款手续。
（5）贷款管理
结算中心贷款主要包括集团企业内部贷款和总部借款两种方式。集团原则上只对纳入资金集中管理的所属企业发放内部贷款。内部贷款是指由结算中心利用归集至资金集中管理平台的闲置资金向各成员企业发放的贷款。内部贷款种类分为两种：一是内部流动资金贷款，二是经集团批准的对特定成员企业特定项目发放的内部专项贷款。贷款利率参照人民银行规定的同期基准贷款利率，并根据企业经营情况和项目风险水平，按照国家政策规定予以上下浮动。
三、结束语
加强对整个集团的资金集中管控和调剂，可以有效的利用整个集团的沉淀资金，用集团内部的资金资源支持整个集团的发展，可以减少部分下属企业不必要的对外融资成本，进而在有效的提高了集团整体的资金使用效率同时，减低了集团融资成本，利于集团企业目标的实现完成。
参考文献：
[1]宋红.浅析集团公司的资金集中管理[J].中国集体经济，2011（1）
[2]冯志军，吴晨.浅析财务公司资金集中管理职能的完善.[J].金融理论与实践，2014（8）