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摘要：随着市场经济的发展，企业面临激烈竞争，加强资金管理，提高资金使用效益是新形势下企业面临的重要课题。本文论述了企业资金管理中存在的一些突出问题及原因，并提出加强资金管理的举措。
关键词：资金；管理；效益；风险
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X(2011)05-0011-01
资金是流动性最强的资产，是企业财务管理的核心内容。激烈竞争的新形势下，企业要在市场竞争中站稳脚跟，必须抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，提高资金使用效益。
一、资金管理的基本原则
企业资金管理的基本原则，是在满足企业对流动资产基本需求的前提下，尽可能地降低企业在流动资产上的投放额，最大限度地利用资金。因而，资金管理是一种极限式的管理，但它并不是要求资金账面数为零，而是在满足一定的条件下，尽量使资金占用趋于最小。在这种资金管理原则下，企业将大量利用短期负债进行融资，短期负债对债权人来说偿还的期限短、风险小，所以要求的利率相对低，即短期负债的资金成本小于长期负债的资金成本。最终企业处于较高的盈利水平，但同时企业承受的风险也大，即所谓的高盈利、高风险。
二、企业资金管理面临的突出问题
目前很多企业的资金管理存在一些问题，财务风险较高。突出表现在财务预算管理虚，资金管理散，监督考核弱、管理手段落后。表现主要有以下三个方面：
1 财务预算管理虚
新形势下，预算管理的重要性日益突出，预算为企业生产经营提供整体框架，预算工作做好了，生产经营就可以按部就班地沿着良性轨道运行。预算缺乏或预算执行不严的企业，生产经营往往陷入被动。表面看起来，企业陷入被动的直接原因是原料供应不上、贷款到期、工资拖欠、存货积压等突发事件，但实质是资金链的断裂，是财务预算管理虚导致的。
2 资金管理散
一些企业尤其是国有企业资金管理散，没有形成整体一盘棋，既存在资金集中管理的需要，但又面临内部资金分散的现实矛盾。具体表现在：(1)内部分公司、部门等多头开户的现象比较普遍，一些公司设立的帐户众多，资金管理严重失控。(2)投资决策随意性大，有些企业不顾自身能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，招致投资失误，使本来就紧张的资金状况雪上加霜。(3)资金周转不畅，存货占用比例过高，债务居高不下，流动资金周转缓慢，导致企业信用和盈利能力下降。
3 资金运用监督不利
企业资金管理的另一个突出问题是公司对资金运用普遍存在监控不利的现象，内部各部门巧立名目挪用资金。有的企业尽管设置了一些监督职能，也制定了一些监督制度，但形式、资金的流向与控制脱节。不少公司的决策层甚至未完全掌握公司财务资金的变动情况，对企业财务状况不清楚，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，一出现企业资金入不敷出，就依赖借新债还旧债来维持生产经营，使财务监督流于形式，财务风险极大。
三、加强资金管理的举措
企业资金管理作为企业经营管理中的重要环节，在当前新形势下，要实现资金管理高效的原则，就需要提高资金使用效益和变现能力，促使资金加速周转。为适应这个新趋势，企业资金管理可从以下方面人手：
1 推行全面预算管理，严格控制资金支出，确保资金的有序流动
计算机网络技术大的广泛应用，已为资金的全面预算和及时结算提供了可能。企业应建立预算编制、审批、监督的全面预算管理，预算范围由单一的经营资金计划扩大到生产、基建、投资等全面资金预算。预算编制采用逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。
2 编制资金计划，并严格执行
企业应以全面预算为指导，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理需要，这是加强资金管理的基础。确定一定时期内资金的合理需要量是资金计划的关键点，也是难点。一个合理的资金计划，应是在保证正常生产经营需要的前提下，最大限度地挖掘企业内部资金的潜力，多方组织投入，千方百计节约支出。通过资金收支的平衡、材料供需的平衡、营销环节的综合平衡，加强资金的计划管理，一旦制定计划，就要严格执行，以使资金的使用达到最优化。
3 内部筹资和外部筹资灵活运用
市场经济条件下，企业经营过程中难免会出现资金不足的情况，此时，企业一方面应对销售额、存货、应收款项加强收现，另一方面可从外部筹措资金。根据生产经营的特点，企业可以使用各种不同的筹资方式、筹资渠道和筹资结构，并根据实际情况，选择最佳的决策方案。企业还可以利用自己良好的信誉，积极争取国家政策的支持，力争获得免息资金和政府补贴收入。
4 加强流动负债管理，缓解资金短缺的困扰
企业应重视对流动负债的管理，充分利用短期资金，缓解企业资金短缺的困扰。例如，企业建造期长的大型项目本来准备用长期资金来融资的，由于各种原因，企业筹措不到长期资金，这时可以暂时利用短期资金，等到将来金融市场好转再用长期资金替代。当前企业可采用的短期融资方式主要是商业信用和银行短期贷款。但短期资金偿还期短，企业应保持良好的财务状况，尽可能避免或降低短期资金融资的高风险。
5 用好用足资金，提高资金使用效益
用好用足資金要求企业全体员工树立效益观念，从计划、生产、决策等各方面加强内部管理，挖掘资金潜力，提高资金使用效益。财务部门的任务则更重，财务部门对资金的运用应变单纯地“把关”为直接参与，变事后“监督”为事前控制，加强预见性，减少盲目性。企业的销售原则上应坚持“款到发货”，不得不采取赊销方式销售时应抓好清欠，及时回收货款，提高资金回笼率。物资采购要集中管理，压缩采购地在途占用的资金。对存货等沉淀资金，要及时清仓查库，调整库存结构。
企业资金管理的实质是提高资金运用效益，以最小的投入获取最大的产出，实现资源最佳配置。由于市场竞争的加剧，企业资金管理也要随之变革，必须建立一套适合市场经济发展的资金管理方法，拓宽筹资渠道，优化资金结构，盘活沉淀资金，提高资金使用效率，从资金来源和资金运用中找出最佳经济效率，提高资金管理的科学性，使企业财务管理工作迈上新的台阶。
参考文献：
[1]夏乐书．公司财务理财学[M]中国政治经济出版社,1998,12(1)
[2]张绍学．现代公司理财学[M]．四川大学出版社,1997,9(1)
[3]唐和平．集团企业资金管理实践与探索[J]．公用事业财会,2006(3)
[4]高先存，李海旺．新形势下资金管理对策探要[J]．基层后勤研究，2008(1)
关键词：资金；管理；效益；风险
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X(2011)05-0011-01
资金是流动性最强的资产，是企业财务管理的核心内容。激烈竞争的新形势下，企业要在市场竞争中站稳脚跟，必须抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，提高资金使用效益。
一、资金管理的基本原则
企业资金管理的基本原则，是在满足企业对流动资产基本需求的前提下，尽可能地降低企业在流动资产上的投放额，最大限度地利用资金。因而，资金管理是一种极限式的管理，但它并不是要求资金账面数为零，而是在满足一定的条件下，尽量使资金占用趋于最小。在这种资金管理原则下，企业将大量利用短期负债进行融资，短期负债对债权人来说偿还的期限短、风险小，所以要求的利率相对低，即短期负债的资金成本小于长期负债的资金成本。最终企业处于较高的盈利水平，但同时企业承受的风险也大，即所谓的高盈利、高风险。
二、企业资金管理面临的突出问题
目前很多企业的资金管理存在一些问题，财务风险较高。突出表现在财务预算管理虚，资金管理散，监督考核弱、管理手段落后。表现主要有以下三个方面：
1 财务预算管理虚
新形势下，预算管理的重要性日益突出，预算为企业生产经营提供整体框架，预算工作做好了，生产经营就可以按部就班地沿着良性轨道运行。预算缺乏或预算执行不严的企业，生产经营往往陷入被动。表面看起来，企业陷入被动的直接原因是原料供应不上、贷款到期、工资拖欠、存货积压等突发事件，但实质是资金链的断裂，是财务预算管理虚导致的。
2 资金管理散
一些企业尤其是国有企业资金管理散，没有形成整体一盘棋，既存在资金集中管理的需要，但又面临内部资金分散的现实矛盾。具体表现在：(1)内部分公司、部门等多头开户的现象比较普遍，一些公司设立的帐户众多，资金管理严重失控。(2)投资决策随意性大，有些企业不顾自身能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，招致投资失误，使本来就紧张的资金状况雪上加霜。(3)资金周转不畅，存货占用比例过高，债务居高不下，流动资金周转缓慢，导致企业信用和盈利能力下降。
3 资金运用监督不利
企业资金管理的另一个突出问题是公司对资金运用普遍存在监控不利的现象，内部各部门巧立名目挪用资金。有的企业尽管设置了一些监督职能，也制定了一些监督制度，但形式、资金的流向与控制脱节。不少公司的决策层甚至未完全掌握公司财务资金的变动情况，对企业财务状况不清楚，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，一出现企业资金入不敷出，就依赖借新债还旧债来维持生产经营，使财务监督流于形式，财务风险极大。
三、加强资金管理的举措
企业资金管理作为企业经营管理中的重要环节，在当前新形势下，要实现资金管理高效的原则，就需要提高资金使用效益和变现能力，促使资金加速周转。为适应这个新趋势，企业资金管理可从以下方面人手：
1 推行全面预算管理，严格控制资金支出，确保资金的有序流动
计算机网络技术大的广泛应用，已为资金的全面预算和及时结算提供了可能。企业应建立预算编制、审批、监督的全面预算管理，预算范围由单一的经营资金计划扩大到生产、基建、投资等全面资金预算。预算编制采用逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。
2 编制资金计划，并严格执行
企业应以全面预算为指导，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理需要，这是加强资金管理的基础。确定一定时期内资金的合理需要量是资金计划的关键点，也是难点。一个合理的资金计划，应是在保证正常生产经营需要的前提下，最大限度地挖掘企业内部资金的潜力，多方组织投入，千方百计节约支出。通过资金收支的平衡、材料供需的平衡、营销环节的综合平衡，加强资金的计划管理，一旦制定计划，就要严格执行，以使资金的使用达到最优化。
3 内部筹资和外部筹资灵活运用
市场经济条件下，企业经营过程中难免会出现资金不足的情况，此时，企业一方面应对销售额、存货、应收款项加强收现，另一方面可从外部筹措资金。根据生产经营的特点，企业可以使用各种不同的筹资方式、筹资渠道和筹资结构，并根据实际情况，选择最佳的决策方案。企业还可以利用自己良好的信誉，积极争取国家政策的支持，力争获得免息资金和政府补贴收入。
4 加强流动负债管理，缓解资金短缺的困扰
企业应重视对流动负债的管理，充分利用短期资金，缓解企业资金短缺的困扰。例如，企业建造期长的大型项目本来准备用长期资金来融资的，由于各种原因，企业筹措不到长期资金，这时可以暂时利用短期资金，等到将来金融市场好转再用长期资金替代。当前企业可采用的短期融资方式主要是商业信用和银行短期贷款。但短期资金偿还期短，企业应保持良好的财务状况，尽可能避免或降低短期资金融资的高风险。
5 用好用足资金，提高资金使用效益
用好用足資金要求企业全体员工树立效益观念，从计划、生产、决策等各方面加强内部管理，挖掘资金潜力，提高资金使用效益。财务部门的任务则更重，财务部门对资金的运用应变单纯地“把关”为直接参与，变事后“监督”为事前控制，加强预见性，减少盲目性。企业的销售原则上应坚持“款到发货”，不得不采取赊销方式销售时应抓好清欠，及时回收货款，提高资金回笼率。物资采购要集中管理，压缩采购地在途占用的资金。对存货等沉淀资金，要及时清仓查库，调整库存结构。
企业资金管理的实质是提高资金运用效益，以最小的投入获取最大的产出，实现资源最佳配置。由于市场竞争的加剧，企业资金管理也要随之变革，必须建立一套适合市场经济发展的资金管理方法，拓宽筹资渠道，优化资金结构，盘活沉淀资金，提高资金使用效率，从资金来源和资金运用中找出最佳经济效率，提高资金管理的科学性，使企业财务管理工作迈上新的台阶。
参考文献：
[1]夏乐书．公司财务理财学[M]中国政治经济出版社,1998,12(1)
[2]张绍学．现代公司理财学[M]．四川大学出版社,1997,9(1)
[3]唐和平．集团企业资金管理实践与探索[J]．公用事业财会,2006(3)
[4]高先存，李海旺．新形势下资金管理对策探要[J]．基层后勤研究，2008(1)