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摘 要：廉政风险防控管理，是在科学发展观的指导下，按照标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，以防范廉政风险为核心内容，积极运用现代管理方法，将风险防范理论和质量管理理念应用于反腐倡廉实践的工作机制。本文从内涵、表现形式及成因上对廉政风险进行了分析，并就审计机关如何加强廉政风险防控提出了自己的几点看法。
关键词：审计机关、廉政风险、防控
一、审计机关廉政风险的内涵及表现形式
（一）审计机关廉政风险的内涵
廉政风险，顾名思义，是指出现廉政问题的可能性，。审计机关廉政风险，即审计机关及其工作人员凭借所拥有的公共权力在执行公务过程中或日常生活中出现谋求私利等腐败行为的可能性。其主体既包括审计机关及其内设管理部门、机构，也包括审计机关内部从事审计监督及日常组织管理活动的各岗位领导干部和工作人员。
（二）审计机关廉政风险的表现形式
从廉政风险存在的方式分析，廉政风险主要包含思想道德风险、制度机制风险和岗位职责风险等类型，由于受主客观因素的影响，审计机关工作管理的各个阶段、各个环节均隐含着不同种类不同形式的廉政风险，主要表现为以下三种形式：
1.审计领导班子廉政风险。具体体现在两个方面，一是在工作上，为了营造和谐发展环境或感谢地方政府给予的关照而导致的监督弱化现象;二是个人及社会交往方面，为照顾亲朋关系或上级领导关系而出现的干预说情或利益交换现象。
2.审计业务部门廉政风险。主要表现在为了照顾关系、利益诱惑而可能发生的违规违纪问题。
3.审计综合部门廉政风险。主要表现为在干部推荐考察、工作量核定、检查考核评比、信访举报查处、财务经费报销、审理稽核等环节因人情关系或利益等发生的有章不循、寻私舞弊等问题。
二、审计机关廉政风险的成因分析
（一）思想道德因素
腐败问题的发生往往与思想道德上的认知变化紧密相关。不重视政治理论学习和法规教育，职业道德丧失，自我意识膨胀，在遇到不正之风、消极腐败现象的诱惑时，很容易认同仿效， 萌发腐败贪念。
（二）制度内容设计不完整
随着时间的推移和工作动态的变化，风险点也在不断变化，部分制度不能适应工作的需要，有些制度办法在制定时，照搬照抄，不能因地制宜的结合审计机关的相关职能、岗位和队伍情况做到动态跟进，适时总结、改进审计工作推进中存在的问题，由此致使廉政风险防范工作指导错位，防控针对性不强，尤其是风险查找和措施制定间隔时间过长，导致部分风险过时、新增风险遗漏、措施过于理论和滞后，对实际思想道德风险、岗位风险、职能风险及制度漏洞风险等防控错位，具体表现在：
1.对不科学、不适用的制度，未能及时修改完善，造成工作中出现偏差的风险。
2.對制度实施情况监督检查不够，导致制度不能得到有效落实，不能充分发挥出应有的作用的风险。
（三）社会因素
反腐败斗争形势的日益严峻，现实中竞争压力的日渐增大，无时无刻都在对审计人员的思想和行为造成潜移默化的影响。
三、审计机关廉政风险防控措施初探
国家审计署党组书记、审计长刘家义曾在审计机关廉政风险防控工作研讨会上就加强审计机关廉政风险防控工作提出，廉政风险防控工作是审计机关须臾不可放松的大事，要从各单位实际出发，以预防为主，标本兼治。廉政风险防控管理，是在科学发展观的指导下，按照标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，以防范廉政风险为核心内容，积极运用现代管理方法，将风险防范理论和质量管理理念应用于反腐倡廉实践的工作机制。
一、加强思想道德教育
刘家义指出，“加强审计机关工作人员思想道德教育，首先要坚持不懈地抓好审计人员理想信念教育，明确奋斗目标和前进方向;其次要加强法制教育，切实做到从自身做起，依法行政，依法审计，真正成为遵守财经法纪和预算执行的模范;第三要加强责任意识教育，使审计人员时刻怀有敬畏之心，始终忠诚于党、忠诚于人民、忠诚于历史。”审计机关应重视并加强廉政教育、思想道德、职业道德教育，增强干部的责任心、意志力，树立正确的人生观，价值观、权力观、政绩观，树立正确的社会主义荣辱观，筑牢思想防线，不断提高自身综合素质，提高抵御腐败侵袭的能力，从根本上降低内部政治思想道德风险;同时，应加强法律、法规和业务知识学习，自觉依法行政;此外，还应加强廉政自律教育，严格执行《党员领导干部廉洁从政若干准则》，提高个人防腐能力。
二、加强制度建设
刘家义指出，“一方面要从审计工作实际出发，通过规范制度，明确审计机关每个岗位的具体职责、要求、标准、问责和考核办法以及操作流程;另一方面，要严格执行规章制度，确保制度落到实处。” 对于查找出的廉政风险问题进行归并、分析和评估，确定防控重点，从前期预防、中期监控和后期管理三个层面，研究制定防控措施，以防控廉政风险点为目标，完善廉政教育、监督检查、考核评估、纠错整改、责任追究等方面的制度机制，整合监督资源和监督力量，积极应用现代科技手段，将各项防控措施落到实处。
三、加强日常监管
通过定期自查、定期检查以及信息监测等手段，加强对各个岗位工作人员的履职行为、权力运行、制度落实过程的动态监控，对及时发现的问题，对相关人进行警示提醒、诫免纠错和责令整改，把一些苗头性、倾向性风险消除在萌芽状态。审计机关的各级领导要以身作则，做本单位党风廉政建设的标杆，在党风廉政建设上，各级审计机关要向审计署看齐，审计人员要向审计长看齐。在内部管理方面，审计机关要公开本单位的财务管理、预算等情况;在人员选拔任用上，要如实公示标准、职位、流程和结果等，杜绝干预说情或利益交换现象的出现。对于审计机关内部已经存在或出现苗头的问题，要敢抓敢管，坚决予以查处，决不姑息。同时，要充分利用现代化手段，将主要业务流程程序化、标准化和透明化，实现网上实时动态监控。此外，审计机关还要注重关心、关注职工的工作生活等情况，在政策允许范围内，实事求是地为职工排忧解难。
本论文是河北省审计厅2015年重点科研课题《审计机关廉政风险防控体系研究》阶段性研究成果，项目批准号为201528。
关键词：审计机关、廉政风险、防控
一、审计机关廉政风险的内涵及表现形式
（一）审计机关廉政风险的内涵
廉政风险，顾名思义，是指出现廉政问题的可能性，。审计机关廉政风险，即审计机关及其工作人员凭借所拥有的公共权力在执行公务过程中或日常生活中出现谋求私利等腐败行为的可能性。其主体既包括审计机关及其内设管理部门、机构，也包括审计机关内部从事审计监督及日常组织管理活动的各岗位领导干部和工作人员。
（二）审计机关廉政风险的表现形式
从廉政风险存在的方式分析，廉政风险主要包含思想道德风险、制度机制风险和岗位职责风险等类型，由于受主客观因素的影响，审计机关工作管理的各个阶段、各个环节均隐含着不同种类不同形式的廉政风险，主要表现为以下三种形式：
1.审计领导班子廉政风险。具体体现在两个方面，一是在工作上，为了营造和谐发展环境或感谢地方政府给予的关照而导致的监督弱化现象;二是个人及社会交往方面，为照顾亲朋关系或上级领导关系而出现的干预说情或利益交换现象。
2.审计业务部门廉政风险。主要表现在为了照顾关系、利益诱惑而可能发生的违规违纪问题。
3.审计综合部门廉政风险。主要表现为在干部推荐考察、工作量核定、检查考核评比、信访举报查处、财务经费报销、审理稽核等环节因人情关系或利益等发生的有章不循、寻私舞弊等问题。
二、审计机关廉政风险的成因分析
（一）思想道德因素
腐败问题的发生往往与思想道德上的认知变化紧密相关。不重视政治理论学习和法规教育，职业道德丧失，自我意识膨胀，在遇到不正之风、消极腐败现象的诱惑时，很容易认同仿效， 萌发腐败贪念。
（二）制度内容设计不完整
随着时间的推移和工作动态的变化，风险点也在不断变化，部分制度不能适应工作的需要，有些制度办法在制定时，照搬照抄，不能因地制宜的结合审计机关的相关职能、岗位和队伍情况做到动态跟进，适时总结、改进审计工作推进中存在的问题，由此致使廉政风险防范工作指导错位，防控针对性不强，尤其是风险查找和措施制定间隔时间过长，导致部分风险过时、新增风险遗漏、措施过于理论和滞后，对实际思想道德风险、岗位风险、职能风险及制度漏洞风险等防控错位，具体表现在：
1.对不科学、不适用的制度，未能及时修改完善，造成工作中出现偏差的风险。
2.對制度实施情况监督检查不够，导致制度不能得到有效落实，不能充分发挥出应有的作用的风险。
（三）社会因素
反腐败斗争形势的日益严峻，现实中竞争压力的日渐增大，无时无刻都在对审计人员的思想和行为造成潜移默化的影响。
三、审计机关廉政风险防控措施初探
国家审计署党组书记、审计长刘家义曾在审计机关廉政风险防控工作研讨会上就加强审计机关廉政风险防控工作提出，廉政风险防控工作是审计机关须臾不可放松的大事，要从各单位实际出发，以预防为主，标本兼治。廉政风险防控管理，是在科学发展观的指导下，按照标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，以防范廉政风险为核心内容，积极运用现代管理方法，将风险防范理论和质量管理理念应用于反腐倡廉实践的工作机制。
一、加强思想道德教育
刘家义指出，“加强审计机关工作人员思想道德教育，首先要坚持不懈地抓好审计人员理想信念教育，明确奋斗目标和前进方向;其次要加强法制教育，切实做到从自身做起，依法行政，依法审计，真正成为遵守财经法纪和预算执行的模范;第三要加强责任意识教育，使审计人员时刻怀有敬畏之心，始终忠诚于党、忠诚于人民、忠诚于历史。”审计机关应重视并加强廉政教育、思想道德、职业道德教育，增强干部的责任心、意志力，树立正确的人生观，价值观、权力观、政绩观，树立正确的社会主义荣辱观，筑牢思想防线，不断提高自身综合素质，提高抵御腐败侵袭的能力，从根本上降低内部政治思想道德风险;同时，应加强法律、法规和业务知识学习，自觉依法行政;此外，还应加强廉政自律教育，严格执行《党员领导干部廉洁从政若干准则》，提高个人防腐能力。
二、加强制度建设
刘家义指出，“一方面要从审计工作实际出发，通过规范制度，明确审计机关每个岗位的具体职责、要求、标准、问责和考核办法以及操作流程;另一方面，要严格执行规章制度，确保制度落到实处。” 对于查找出的廉政风险问题进行归并、分析和评估，确定防控重点，从前期预防、中期监控和后期管理三个层面，研究制定防控措施，以防控廉政风险点为目标，完善廉政教育、监督检查、考核评估、纠错整改、责任追究等方面的制度机制，整合监督资源和监督力量，积极应用现代科技手段，将各项防控措施落到实处。
三、加强日常监管
通过定期自查、定期检查以及信息监测等手段，加强对各个岗位工作人员的履职行为、权力运行、制度落实过程的动态监控，对及时发现的问题，对相关人进行警示提醒、诫免纠错和责令整改，把一些苗头性、倾向性风险消除在萌芽状态。审计机关的各级领导要以身作则，做本单位党风廉政建设的标杆，在党风廉政建设上，各级审计机关要向审计署看齐，审计人员要向审计长看齐。在内部管理方面，审计机关要公开本单位的财务管理、预算等情况;在人员选拔任用上，要如实公示标准、职位、流程和结果等，杜绝干预说情或利益交换现象的出现。对于审计机关内部已经存在或出现苗头的问题，要敢抓敢管，坚决予以查处，决不姑息。同时，要充分利用现代化手段，将主要业务流程程序化、标准化和透明化，实现网上实时动态监控。此外，审计机关还要注重关心、关注职工的工作生活等情况，在政策允许范围内，实事求是地为职工排忧解难。
本论文是河北省审计厅2015年重点科研课题《审计机关廉政风险防控体系研究》阶段性研究成果，项目批准号为201528。