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摘 要：资金，是企业资产的重要组成部分。身为企业发展的血液，是企业运转中具备较高流动性和风险性的一种资产。所以，资金是发展中企业得以持续扩张的关键因素。所以，增强企业的自身管理，提升资金的使用管理效率就变成了发展中企业必须要看重、必须要改变的关键性要点。而本文旨在通过描述企业把其自身成长当做目标，进而探究如何从企业的内部开始对资金增强管理和控制，如何提升资金的使用效率，如何推进企业更加健康的成长。
关键词：内部控制 企业 资金管理效率
资金管理对于企业管理来说，具有非常关键的地位，资金管理需要和企业的整体经营策略相吻合。资金管理的基础目的是预防并且掌控风险，确保资金安全运转，提升资金使用效率。提升企业对于资金管理的控制，能够提升资金的运转效率，以保障资金得以安全使用，谨防资金链的断开，所以，企业需要增强对货币以及其他资金的管理和掌控，建立健全资金内部控制体系，以保障合法高效的经营管理活动得以顺利进行。
一、资金管理和内部控制的内容
1.资金管理的内容。企业资本的初期来源，重点来源于股东对企业的投资和公司制企业通过银行进行借款或者发行公司债券，从而采购原材料以及相关设备，并负担劳动力成本和其他相关费用，并在此基础上运用企业的产品销售，销售成品而推动货币资金回流。当企业持有可分配利润的时候，除去需要向股东分配的利润，需要还付的贷款以及到期的公司债券，还可以还本付息。而在企业拥有多余的资金时，就能够增加投资，从而获取更多的投资收益，提升资金使用效率，而如果资金短缺，则可以在金融产品销售上进行投资，从而使得生产和管理的资金保持充足。通常来说。能够把资金管理划分为以下三个阶段：筹资阶段、投资业务阶段以及投资经营工作阶段，进而进行深刻考察。
2.内部控制的内容。内控体系是指一个企业的各层次管理部门，为了保障本企业经济资源的整体性，并且保障其经营和会计信息的统一性，充分使用本企业内部发生的各类互相制约和联系的作用，指导经济行为，管理经济活动，从而产生完整的具备控制能力的办法和相关步骤，并使其走向规范化，推动其发展为缜密且较为完整的体制。
二、内部控制制度类型
1.内部制约制度。作为管理部门的领导者，最重要的就是要保障管理部门会计信息的准确性以及可依赖性，从而维护好集体资金安全，因此，我们创建了内部制约制度。内部制约制度的创建其目标在于监督不同职务间能否做到有效分离，重要事务的执行能否做到由两人以上来进行，能否通过相关考核，最终严格杜绝差错、舞弊状况的出现。
2.责任划分制度。将每个职位的职责和权力划分明确是一个企业或部门高速有效运转的一个重要基础，健全责任控制體制能够高效落实我们管理阶层各部门、各方面及相关工作人员的经济职责。其目标在于严苛检测管理处各部门及工作人员的责任是否通过授权，检验责任划分制度给予各个管理部门及工作人员的责任是否明确，并且检测在显示工作中能否真正落实到位。
3.会计掌控制度。在创建内部制约制度的前提下，为了保障我们管理部门各种会计信息的精确性和可依赖性，需要更深层次采取更加强劲的措施和办法，这就是创立会计掌控制度的必然需求。在我们管理部门的财务相关任务中，牵涉到各种会计凭证的编制、资金的运用以及会计报表的制作，如何确保工作中各个阶段的有效掌控是一个非常关键的问题。通过创建这样一种掌控制度，我们就能够进行检测账账、账证、账表能否做到相契合，进而检测数据的可靠性；而进行检测账实是否契合，确保数据的真实性；也能够运用复核审批制度，保障业务办理的合法性等。
4.单据管理制度。在企业运转中，管理部门也牵涉到很多工程原材料及相关设备物资的进出和保管工作，健全相关单据管理制度有利于保证管理部门的财产物资以及各类凭证单据的系统管理，最终实现科学、高效掌控资金和财产使用方向的目标。譬如管理部门各类材料设备的保管、验收、领用、清点、单据等各个阶段，统一制度落实专人管理。
三、资金管理方面的风险
关于资金管理可能存在的风险，其一是融资策略不当，导致资本结构失衡或融资失去效用，最终使得企业过度融资进而导致债务危机；其二是投资策略失误所导致的盲目发展或失去发展机会，可能使得资金链中断，或降低资金的使用效率；其三是资金调控不合理，经营效果不明显，可能使得公司落入财务困境或导致资金使用步骤繁杂；最后则是资金掌控不严，可能使得出现资金侵占、撤回或遭受欺诈等局面。
企业需要依照自己的发展策略，科学决定融资目的并进行规划，提升资金授权等相关管理制度的健全水准，增强资金的聚集管理，合理进行资金活动，切实落实融资、投资等领域的职责，实现权力和责任分离的需求，按需求检测和评估资金活动，实行问责制，以保障资金的安全和高效使用。企业会计管理部门实施的资金项目平日的管理工作，并进行参加的投资和融资方案的可行性研究。在决定进程中的投资和融资，相应会计师以及主管部门会计工作负责人需要积极参加。公司的下属子公司，需要使用合法的有效办法，增强对于子公司资金业务的监察与掌控。而对于有条件的企业集团来说，需要尝试财务公司、资金结算部门资本等集中管控模式。
四、我国企业资金管理的不足
1.资金管理意识缺乏，管理制度不完善。许多企业在资金的整体循环运行中达不到科学性和协调性的要求，财务管理项目中不能充分思考货币时间价值弊端，企业领导阶层资金管控意识缺乏。企业资金充足时没能合理计划运用，资金匮乏时又没有筹资通道。资金管理缺乏事前预算、事中掌控和事后监控意识，进而使得管理方法不到位，资金管理制度不完善。
2.资金管理办法落后，运用效率低。伴随市场的发展水平迅速提升，企业跨行业、跨区域运转的情况越来越广泛，企业业务范围扩张迅速。企业面对怎样对资金进行管控的障碍，有的企业由于资本管理方法落后，资金掌控力度不足，造成资金运用效益低下。特别是规模较大的企业集团因为子公司数量较多，地域跨度广泛，缺少监控办法，资金管控不足，使用效率低。突出展现在两个角度：一是因为企业集团未能健全统一的资金管理体制，导致子公司以及企业各项业务对资金流转的作用没有产生相关联的整体信息，无法高效进行监控。二是因为资金没有得到统一管理和合理运用，一些企业虽然资金充足，但是没有合理的投资渠道，导致资金浪费，而另一些企业则由于资金不足，对外贷款，整体上提高了企业的财务费用，使得整个企业集团的资本使用成本增加。
关键词：内部控制 企业 资金管理效率
资金管理对于企业管理来说，具有非常关键的地位，资金管理需要和企业的整体经营策略相吻合。资金管理的基础目的是预防并且掌控风险，确保资金安全运转，提升资金使用效率。提升企业对于资金管理的控制，能够提升资金的运转效率，以保障资金得以安全使用，谨防资金链的断开，所以，企业需要增强对货币以及其他资金的管理和掌控，建立健全资金内部控制体系，以保障合法高效的经营管理活动得以顺利进行。
一、资金管理和内部控制的内容
1.资金管理的内容。企业资本的初期来源，重点来源于股东对企业的投资和公司制企业通过银行进行借款或者发行公司债券，从而采购原材料以及相关设备，并负担劳动力成本和其他相关费用，并在此基础上运用企业的产品销售，销售成品而推动货币资金回流。当企业持有可分配利润的时候，除去需要向股东分配的利润，需要还付的贷款以及到期的公司债券，还可以还本付息。而在企业拥有多余的资金时，就能够增加投资，从而获取更多的投资收益，提升资金使用效率，而如果资金短缺，则可以在金融产品销售上进行投资，从而使得生产和管理的资金保持充足。通常来说。能够把资金管理划分为以下三个阶段：筹资阶段、投资业务阶段以及投资经营工作阶段，进而进行深刻考察。
2.内部控制的内容。内控体系是指一个企业的各层次管理部门，为了保障本企业经济资源的整体性，并且保障其经营和会计信息的统一性，充分使用本企业内部发生的各类互相制约和联系的作用，指导经济行为，管理经济活动，从而产生完整的具备控制能力的办法和相关步骤，并使其走向规范化，推动其发展为缜密且较为完整的体制。
二、内部控制制度类型
1.内部制约制度。作为管理部门的领导者，最重要的就是要保障管理部门会计信息的准确性以及可依赖性，从而维护好集体资金安全，因此，我们创建了内部制约制度。内部制约制度的创建其目标在于监督不同职务间能否做到有效分离，重要事务的执行能否做到由两人以上来进行，能否通过相关考核，最终严格杜绝差错、舞弊状况的出现。
2.责任划分制度。将每个职位的职责和权力划分明确是一个企业或部门高速有效运转的一个重要基础，健全责任控制體制能够高效落实我们管理阶层各部门、各方面及相关工作人员的经济职责。其目标在于严苛检测管理处各部门及工作人员的责任是否通过授权，检验责任划分制度给予各个管理部门及工作人员的责任是否明确，并且检测在显示工作中能否真正落实到位。
3.会计掌控制度。在创建内部制约制度的前提下，为了保障我们管理部门各种会计信息的精确性和可依赖性，需要更深层次采取更加强劲的措施和办法，这就是创立会计掌控制度的必然需求。在我们管理部门的财务相关任务中，牵涉到各种会计凭证的编制、资金的运用以及会计报表的制作，如何确保工作中各个阶段的有效掌控是一个非常关键的问题。通过创建这样一种掌控制度，我们就能够进行检测账账、账证、账表能否做到相契合，进而检测数据的可靠性；而进行检测账实是否契合，确保数据的真实性；也能够运用复核审批制度，保障业务办理的合法性等。
4.单据管理制度。在企业运转中，管理部门也牵涉到很多工程原材料及相关设备物资的进出和保管工作，健全相关单据管理制度有利于保证管理部门的财产物资以及各类凭证单据的系统管理，最终实现科学、高效掌控资金和财产使用方向的目标。譬如管理部门各类材料设备的保管、验收、领用、清点、单据等各个阶段，统一制度落实专人管理。
三、资金管理方面的风险
关于资金管理可能存在的风险，其一是融资策略不当，导致资本结构失衡或融资失去效用，最终使得企业过度融资进而导致债务危机；其二是投资策略失误所导致的盲目发展或失去发展机会，可能使得资金链中断，或降低资金的使用效率；其三是资金调控不合理，经营效果不明显，可能使得公司落入财务困境或导致资金使用步骤繁杂；最后则是资金掌控不严，可能使得出现资金侵占、撤回或遭受欺诈等局面。
企业需要依照自己的发展策略，科学决定融资目的并进行规划，提升资金授权等相关管理制度的健全水准，增强资金的聚集管理，合理进行资金活动，切实落实融资、投资等领域的职责，实现权力和责任分离的需求，按需求检测和评估资金活动，实行问责制，以保障资金的安全和高效使用。企业会计管理部门实施的资金项目平日的管理工作，并进行参加的投资和融资方案的可行性研究。在决定进程中的投资和融资，相应会计师以及主管部门会计工作负责人需要积极参加。公司的下属子公司，需要使用合法的有效办法，增强对于子公司资金业务的监察与掌控。而对于有条件的企业集团来说，需要尝试财务公司、资金结算部门资本等集中管控模式。
四、我国企业资金管理的不足
1.资金管理意识缺乏，管理制度不完善。许多企业在资金的整体循环运行中达不到科学性和协调性的要求，财务管理项目中不能充分思考货币时间价值弊端，企业领导阶层资金管控意识缺乏。企业资金充足时没能合理计划运用，资金匮乏时又没有筹资通道。资金管理缺乏事前预算、事中掌控和事后监控意识，进而使得管理方法不到位，资金管理制度不完善。
2.资金管理办法落后，运用效率低。伴随市场的发展水平迅速提升，企业跨行业、跨区域运转的情况越来越广泛，企业业务范围扩张迅速。企业面对怎样对资金进行管控的障碍，有的企业由于资本管理方法落后，资金掌控力度不足，造成资金运用效益低下。特别是规模较大的企业集团因为子公司数量较多，地域跨度广泛，缺少监控办法，资金管控不足，使用效率低。突出展现在两个角度：一是因为企业集团未能健全统一的资金管理体制，导致子公司以及企业各项业务对资金流转的作用没有产生相关联的整体信息，无法高效进行监控。二是因为资金没有得到统一管理和合理运用，一些企业虽然资金充足，但是没有合理的投资渠道，导致资金浪费，而另一些企业则由于资金不足，对外贷款，整体上提高了企业的财务费用，使得整个企业集团的资本使用成本增加。