论文部分内容阅读
摘 要：社会保险基金在管理过程中面临着许多风险。文章分析了社会保险基金在管理过程中所面临的筹资风险、管理风险、给付风险和逆向选择风险等，并对具体的风险提出了相关对策；同时指出应该积极建立社会保险基金风险防控机制，从而有效地杜绝风险。
关键词：社会保险基金 风险 防控机制
中图分类号：F840
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2016）12-062-02
近年来，江苏省镇江市区社会保险基金收支规模以较高速度增长。如何建立科学合理的社保基金风险防控体系，进一步完善征管，强化监管，防范风险、化解矛盾和确保安全，已成为当今镇江市社会保险基金改革与管理的一项重要研究课题。
一、社会保险基金面临风险分析
目前，社会保险基金面临的风险主要有筹资风险、管理风险、给付风险和逆向选择风险等。
1.筹资风险。社会保险基金的筹资风险主要包括缴费率风险、“费”软约束风险等。它是指在社会保险基金的筹资过程中，由于制度设计等方面有一些缺陷，尤其是参与主体，例如，地方政府、企业或者某些利益相关人出于小集体或者个人利益谋求利益最大化等影响因素所造成的不确定性风险。这些不确定风险可能会导致社会保险基金在预定时间内无法达到一定的筹资额度，同时也无法保证预期目标的可持续性和稳定性。
2.管理风险。是指社会保险基金在管理过程中政策调整的滞后抑或是管理不到位等原因所造成的风险。其一是内部欺诈风险，内部人员通过不正当手段，利用职务之便，钻管理或工作流程中的漏洞违规操作所造成的风险。其二是流程管理失败风险，是指一些基金管理机构抑或是内部管理人员，为了一己私利，故意违背流程管理、减少业务操作的复杂性而引发的管理风险，其三是信息系统失败风险，是指社会保险基金管理系统设计不科学抑或是操作失败的被动行为，其结果是造成某一事件的损失非常之大。
3.给付风险。社会保险基金的给付风险是指在各种保险金给付过程中由于社会保险制度自身所决定的，一方面体现在给付保险金环节中的不确定行为；另一方面则体现在社会保险管理机构在支付管理过程中的不确定性。
4.逆向选择风险。“安全保障网”是社会保险制度的别称，只有在具有较高的社会人群覆盖面的情况下，才能发挥更大的作用。因此，全社会的劳动者都应该成为社会保险的受益者，所有用人单位都应该成为参保人。采取逆向选择能够使一些用人单位逃避社会保险制度，为了小集体利益，在减少社会保险基金收入的前提下，减少社会保险的覆盖面，损公“不利人”，严重地影响了单位员工的利益；同时，也给企业抑或其他类型的单位埋下隐患。
二、对策建议
曾几何时，一些高福利的欧洲国家因为自己国家的高福利而傲视其他发展中国家，但是他们完全没有预见到自己所采用的高福利的社会保障制度在进入21世纪以来，也会遇到许多无法逆转的危机，以及调整这种社会保障制度的难度。纵观国内外历史的经验教训，笔者认为，我们必须坚持不懈地构建社会保障基金的风险保障制度，把握社会保障制度的动态性，“防患于未然”，并确保政府及政策制定机构对社会保障制度在运行中发现的瑕疵及时纠正，从而维护社会保障制度的科学、健康发展。
（一）应对筹资风险的对策
1.继续加大政策宣传。通过网络、报纸、“12333”等载体、采取多种形式深入开展社会保险政策法规宣传教育，不仅是要让用人单位能够充分认识到依法缴纳社会保险费的责任，更要清楚和理解违反社会保险法所要承担的法律责任；同时还要让职工了解社会保险法所赋予自已享受社会保险待遇的权益，提高自我保障意识，引导职工主动参与监督所在单位社会保险责任的履行。
2.以“全民参保登记”为抓手，拓展基金征缴范围，实现应保尽保。通过“全民参保登记”摸清家底，把未参保人员和断保人员作为扩面工作重点，充分运用灵活就业人员社保补贴和补保断保财政补贴杠杆作用，利用人社基层平台主动作为，积极开展“到人到户”的政策宣讲、引导参保，进一步扩展参保覆盖面，实现应保尽保。
3.继续强化基金征缴基数申报核查，建立基金征缴基数定期核查机制。一是要重点关注长期按低缴费基数申报的用人单位，以及灵活用工人员较多的用人单位，相关职能部门要组织专门人员，分批分期上门进行财务核查。二是积极推动社保基金征管“三方联网”，与地税征管部门加强联动，结合地税部门所得税汇算清缴工作来对用人单位全年工资总额进行相互验证，减少基金征缴的“跑冒滴漏”。
（二）应对管理风险的对策
1.继续加大基金稽查清欠力度。紧紧咬定年度清欠目标任务不放松，一方面要強化稽核清欠小组专职人员政策业务培训，提升稽核工作能力和水平；另一方面要下大力气着力解决稽核后社保基金收缴难的矛盾，按照《社会保险法》规定探索尝试建立司法强制措施的具体执行办法，提高稽查清欠执行力。
2.规范基金支付行为，确保基金待遇公平、公正。一是要继续深入推进社会保险待遇资格认证工作，建立长效认证机制。对完成资格认证的所有信息数据建档建册，对部分關健信息资料填报不全或由他人代为认证的，要进行结构分析，随机抽样调查，以确保认证的准确率和有效率。对尚未认证的退休职工，应继续通过社区上门宣传、主动服务，采取报纸、网站公告，多次邮政发函等措施提高认证回收率。仍未认证的，建议人社部门依据相关法律探讨以暂时停发保险待遇方式督促其进行资格认证。二是继续完善多部门信息共享联动机制。通过与民政部门的殡葬管理系统、公安部门的户籍管理系统在全市范围内建立多部门的信息共享联动机制，定期对社保待遇人员进行信息比对，及时掌握待遇人员的生存状况，从信息管理上杜绝起“死”回“生”冒领养老金现象。三是继续强化和完善保险待遇资格审核审批工作，坚持不同层次保险待遇的定期信息比对机制。积极研究探讨不同统筹地区待遇人员的信息比对的思路和做法，避免重复享受保险待遇。 3.深入推进金保工程建设，强化信息系统分析能力。结合社会保障卡的发放工作，根据建设“同人同城同库”唯一数据中心的要求，逐步理顺、规范市与区的经办流程，完善各险种间的数据信息，实现有效数据共享，加快开发社保基金运行分析系统，为政府宏观决策提供参考。
（三）应对给付风险的对策
1.企业基本养老保险。首先，要做好调查研究，进一步规范养老金保险统筹项目，健全与完善养老金给付制度，尽早统一给付标准。其次，要“接好地气”，根据群众保障的需要，降低养老金替代率。第三，要进一步严格领取养老保险金人员的条件，调整和细化养老金的支付年龄。第四，要大力促进劳动力的科学配置和区域流动，统筹和协调各区域之间的养老金给付标准。
2.统账结合医疗保险。按照城乡统一、市级统筹的要求，调整与完善全市医保政策体系，建立与筹资水平相适应的医疗保险待遇给付和正常调整机制。统一全市职工医保制度模式，适当降低个人账户划入标准和社区待遇水平，提高大病、重病保障力度，进一步明确个人账户个人所有属性。按照党的十八届三中全会《决定》的要求，参照苏州等先行地区经验，整合城乡居民基本医疗保险制度，建立全市统一的居民大病保险制度，发挥市场机制作用，引入商业保险公司提供大病保险服务。
（四）应对逆向选择风险的对策
1.加大监管力度，对监管内容实行全覆盖。监管的内容包括：市场准入标准、外部托管人、投资限制、收益担保、资本储备要求等。监管方式包括：审查账目和报告、特别审计、进行调查、组织审计等。由于客观环境以及法律法规的缺陷，目前还不能够严格按照审慎性监管原则进行管理。因此，笔者认为，应建立专门的监管委员会对社保基金进行监管。
2.防控关口前移，将监督与预警和事中管理、事后监管紧密衔接。结合社会保障基金制度机制的特点，全面建立风险防范机制、社会系统工程，确保“红线”不可逾越。首先，要利用现代化的大数据平台，严密关注制度环境风险因素与演变动态，并及时进行相关的调整。其次，一方面要做好顶层设计，对与制度设计系统密切相关的法制系统、管理系统、监管系统给予高度重视，保证这三个密切相关系统之间的相互制约、相互联系，从而促进社会保障制度的科学、健康、良性发展；另一方面，要始终坚持社会保障制度的科学性、前瞻性，根据时代的发展与社会的进步，及时做好微调，从而能够有效地应对逆向选择风险。第三，要提高警惕，严密监控制度实施过程中可能发生的风险。在社会保障基金的运行与管理过程中，贪污、挪用、浪费等“四风”问题无时无刻不存在，因此，要下大力气，堵塞一切可能发生风险隐患的漏洞。
三、团结一心，共同构建有效地防范社会保险基金风险的长效机制
美国“股神”巴菲特有三句投资名言：“成功的秘诀有三条：第一，尽量避免风险，保住本金；第二，尽量避免风险，保住本金；第三，坚决牢记第一、第二条。”
笔者认为，在当前经济形势下，切实完善社会保险基金制度，进一步构建社保基金法律法规制度体系，是有效地预防和遏制社会保障基金风险的有力武器。应由镇江市政府牵头，人大、政协参与，成立由政府部门与相关单位参加的工作班子，大家要团结一心，同心同德，认真总结和反思镇江市社会保险改革20年来的各项工作所取得的成绩和教训，充分论证如何進一步引深社会保险管理体制的改革，深入研究并完善《社会保险法》，为镇江市社会保险基金的健康运行提供有效的制度保障。
参考文献：
[1] 武萍.社会养老保险基金运行风险管理存在的问题及对策.中国行政管理，2012（3）
[2] 杨爱兵.我国养老保險基金投资运营对策研究.经济纵横，2005（4）
（作者单位：镇江市财政局 江苏镇江 212000）
（责编：若佳）
关键词：社会保险基金 风险 防控机制
中图分类号：F840
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2016）12-062-02
近年来，江苏省镇江市区社会保险基金收支规模以较高速度增长。如何建立科学合理的社保基金风险防控体系，进一步完善征管，强化监管，防范风险、化解矛盾和确保安全，已成为当今镇江市社会保险基金改革与管理的一项重要研究课题。
一、社会保险基金面临风险分析
目前，社会保险基金面临的风险主要有筹资风险、管理风险、给付风险和逆向选择风险等。
1.筹资风险。社会保险基金的筹资风险主要包括缴费率风险、“费”软约束风险等。它是指在社会保险基金的筹资过程中，由于制度设计等方面有一些缺陷，尤其是参与主体，例如，地方政府、企业或者某些利益相关人出于小集体或者个人利益谋求利益最大化等影响因素所造成的不确定性风险。这些不确定风险可能会导致社会保险基金在预定时间内无法达到一定的筹资额度，同时也无法保证预期目标的可持续性和稳定性。
2.管理风险。是指社会保险基金在管理过程中政策调整的滞后抑或是管理不到位等原因所造成的风险。其一是内部欺诈风险，内部人员通过不正当手段，利用职务之便，钻管理或工作流程中的漏洞违规操作所造成的风险。其二是流程管理失败风险，是指一些基金管理机构抑或是内部管理人员，为了一己私利，故意违背流程管理、减少业务操作的复杂性而引发的管理风险，其三是信息系统失败风险，是指社会保险基金管理系统设计不科学抑或是操作失败的被动行为，其结果是造成某一事件的损失非常之大。
3.给付风险。社会保险基金的给付风险是指在各种保险金给付过程中由于社会保险制度自身所决定的，一方面体现在给付保险金环节中的不确定行为；另一方面则体现在社会保险管理机构在支付管理过程中的不确定性。
4.逆向选择风险。“安全保障网”是社会保险制度的别称，只有在具有较高的社会人群覆盖面的情况下，才能发挥更大的作用。因此，全社会的劳动者都应该成为社会保险的受益者，所有用人单位都应该成为参保人。采取逆向选择能够使一些用人单位逃避社会保险制度，为了小集体利益，在减少社会保险基金收入的前提下，减少社会保险的覆盖面，损公“不利人”，严重地影响了单位员工的利益；同时，也给企业抑或其他类型的单位埋下隐患。
二、对策建议
曾几何时，一些高福利的欧洲国家因为自己国家的高福利而傲视其他发展中国家，但是他们完全没有预见到自己所采用的高福利的社会保障制度在进入21世纪以来，也会遇到许多无法逆转的危机，以及调整这种社会保障制度的难度。纵观国内外历史的经验教训，笔者认为，我们必须坚持不懈地构建社会保障基金的风险保障制度，把握社会保障制度的动态性，“防患于未然”，并确保政府及政策制定机构对社会保障制度在运行中发现的瑕疵及时纠正，从而维护社会保障制度的科学、健康发展。
（一）应对筹资风险的对策
1.继续加大政策宣传。通过网络、报纸、“12333”等载体、采取多种形式深入开展社会保险政策法规宣传教育，不仅是要让用人单位能够充分认识到依法缴纳社会保险费的责任，更要清楚和理解违反社会保险法所要承担的法律责任；同时还要让职工了解社会保险法所赋予自已享受社会保险待遇的权益，提高自我保障意识，引导职工主动参与监督所在单位社会保险责任的履行。
2.以“全民参保登记”为抓手，拓展基金征缴范围，实现应保尽保。通过“全民参保登记”摸清家底，把未参保人员和断保人员作为扩面工作重点，充分运用灵活就业人员社保补贴和补保断保财政补贴杠杆作用，利用人社基层平台主动作为，积极开展“到人到户”的政策宣讲、引导参保，进一步扩展参保覆盖面，实现应保尽保。
3.继续强化基金征缴基数申报核查，建立基金征缴基数定期核查机制。一是要重点关注长期按低缴费基数申报的用人单位，以及灵活用工人员较多的用人单位，相关职能部门要组织专门人员，分批分期上门进行财务核查。二是积极推动社保基金征管“三方联网”，与地税征管部门加强联动，结合地税部门所得税汇算清缴工作来对用人单位全年工资总额进行相互验证，减少基金征缴的“跑冒滴漏”。
（二）应对管理风险的对策
1.继续加大基金稽查清欠力度。紧紧咬定年度清欠目标任务不放松，一方面要強化稽核清欠小组专职人员政策业务培训，提升稽核工作能力和水平；另一方面要下大力气着力解决稽核后社保基金收缴难的矛盾，按照《社会保险法》规定探索尝试建立司法强制措施的具体执行办法，提高稽查清欠执行力。
2.规范基金支付行为，确保基金待遇公平、公正。一是要继续深入推进社会保险待遇资格认证工作，建立长效认证机制。对完成资格认证的所有信息数据建档建册，对部分關健信息资料填报不全或由他人代为认证的，要进行结构分析，随机抽样调查，以确保认证的准确率和有效率。对尚未认证的退休职工，应继续通过社区上门宣传、主动服务，采取报纸、网站公告，多次邮政发函等措施提高认证回收率。仍未认证的，建议人社部门依据相关法律探讨以暂时停发保险待遇方式督促其进行资格认证。二是继续完善多部门信息共享联动机制。通过与民政部门的殡葬管理系统、公安部门的户籍管理系统在全市范围内建立多部门的信息共享联动机制，定期对社保待遇人员进行信息比对，及时掌握待遇人员的生存状况，从信息管理上杜绝起“死”回“生”冒领养老金现象。三是继续强化和完善保险待遇资格审核审批工作，坚持不同层次保险待遇的定期信息比对机制。积极研究探讨不同统筹地区待遇人员的信息比对的思路和做法，避免重复享受保险待遇。 3.深入推进金保工程建设，强化信息系统分析能力。结合社会保障卡的发放工作，根据建设“同人同城同库”唯一数据中心的要求，逐步理顺、规范市与区的经办流程，完善各险种间的数据信息，实现有效数据共享，加快开发社保基金运行分析系统，为政府宏观决策提供参考。
（三）应对给付风险的对策
1.企业基本养老保险。首先，要做好调查研究，进一步规范养老金保险统筹项目，健全与完善养老金给付制度，尽早统一给付标准。其次，要“接好地气”，根据群众保障的需要，降低养老金替代率。第三，要进一步严格领取养老保险金人员的条件，调整和细化养老金的支付年龄。第四，要大力促进劳动力的科学配置和区域流动，统筹和协调各区域之间的养老金给付标准。
2.统账结合医疗保险。按照城乡统一、市级统筹的要求，调整与完善全市医保政策体系，建立与筹资水平相适应的医疗保险待遇给付和正常调整机制。统一全市职工医保制度模式，适当降低个人账户划入标准和社区待遇水平，提高大病、重病保障力度，进一步明确个人账户个人所有属性。按照党的十八届三中全会《决定》的要求，参照苏州等先行地区经验，整合城乡居民基本医疗保险制度，建立全市统一的居民大病保险制度，发挥市场机制作用，引入商业保险公司提供大病保险服务。
（四）应对逆向选择风险的对策
1.加大监管力度，对监管内容实行全覆盖。监管的内容包括：市场准入标准、外部托管人、投资限制、收益担保、资本储备要求等。监管方式包括：审查账目和报告、特别审计、进行调查、组织审计等。由于客观环境以及法律法规的缺陷，目前还不能够严格按照审慎性监管原则进行管理。因此，笔者认为，应建立专门的监管委员会对社保基金进行监管。
2.防控关口前移，将监督与预警和事中管理、事后监管紧密衔接。结合社会保障基金制度机制的特点，全面建立风险防范机制、社会系统工程，确保“红线”不可逾越。首先，要利用现代化的大数据平台，严密关注制度环境风险因素与演变动态，并及时进行相关的调整。其次，一方面要做好顶层设计，对与制度设计系统密切相关的法制系统、管理系统、监管系统给予高度重视，保证这三个密切相关系统之间的相互制约、相互联系，从而促进社会保障制度的科学、健康、良性发展；另一方面，要始终坚持社会保障制度的科学性、前瞻性，根据时代的发展与社会的进步，及时做好微调，从而能够有效地应对逆向选择风险。第三，要提高警惕，严密监控制度实施过程中可能发生的风险。在社会保障基金的运行与管理过程中，贪污、挪用、浪费等“四风”问题无时无刻不存在，因此，要下大力气，堵塞一切可能发生风险隐患的漏洞。
三、团结一心，共同构建有效地防范社会保险基金风险的长效机制
美国“股神”巴菲特有三句投资名言：“成功的秘诀有三条：第一，尽量避免风险，保住本金；第二，尽量避免风险，保住本金；第三，坚决牢记第一、第二条。”
笔者认为，在当前经济形势下，切实完善社会保险基金制度，进一步构建社保基金法律法规制度体系，是有效地预防和遏制社会保障基金风险的有力武器。应由镇江市政府牵头，人大、政协参与，成立由政府部门与相关单位参加的工作班子，大家要团结一心，同心同德，认真总结和反思镇江市社会保险改革20年来的各项工作所取得的成绩和教训，充分论证如何進一步引深社会保险管理体制的改革，深入研究并完善《社会保险法》，为镇江市社会保险基金的健康运行提供有效的制度保障。
参考文献：
[1] 武萍.社会养老保险基金运行风险管理存在的问题及对策.中国行政管理，2012（3）
[2] 杨爱兵.我国养老保險基金投资运营对策研究.经济纵横，2005（4）
（作者单位：镇江市财政局 江苏镇江 212000）
（责编：若佳）