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【摘 要】本文通过分析广东省1998-2037年的年均工资，对1998年及以后参加工作的“新人”在2023、2028、2033和2038年的退休职工的养老金的计算及其替代率的计算，并与替代期望目标值58.5%的比较，之后分析出相应的养老金缺口值。
【关键词】养老金；替代率；期望目标值；养老金缺口值
引言
按照国务院在1997年7月颁布的《关于建立统一的企业职工基本养老金保险制度的决定》和2005年12月颁布的《关于完善企业职工基本养老金保险制度的决定》，我国的企业职工基本养老保险实行参加社会统筹的基础养老金与个人账户养老金相结合的模式。本文研究的职工为1998年及以后参加工作，且参保积累满15年的“新人”。本文对职工的6种不同的养老保险类型的基础养老金、个人账户养老金和可领到养老金的计算，并计算替代率（即职工刚退休时的养老金占退休前工资的比例）是否能够达到所期望的目标58.5%，以保障职工在退休后的生活质量。在计算养老金缺口时，由于国情的复杂和数据的缺乏，对全国甚至一个地区的社会统筹基金进行总体规模的预测都是困难的，我们将着眼点放在一个职工其个人缴纳的保险金和领取的养老金之间的关系上，如果每个人的缴费额和领取额能平衡，则全体就能平衡。
基本假设：
1）假设职工在1998年参加工作并参与购买养老保险；
2）假设预测得到的工资数据是合理的；
3）假设2012后的银行贷款利率、存款利率和养老金利率没有太大的波动。
本论文主要研究1998年及以后参加工作的“新人”。其购买的保险有不同类型，整理如下表：
其中， G表示个人账户养老金，F表示个人账户储存额， Ji表示第 i种退休年龄的个人账户养老金计发月数。其中表示个人账户储存额F 包括每一年交的养老保险金及其利息，每一年交的养老保险为该年年均工资的28%，其中kn为第Ji年养老金储存年均利息。查资料可得计发月数 如下表：
由每一年养老金的利息（见附录一，如果该年的利息有所变动，取其平均值）和每一年所交的养老保险金，由表2并用excel计算在2023、2028、2033和2038年（即从1998年起，工龄为25、30、35、40的年份）退休时的养老金利息值总和如下表：
由表6可统计6种类保险的个人账户养老金：
综上所述，可计算在第 年退休可领到的年退休工资为：
从而可计算出6种类型可领到的年退休工资为：
替代率为职工刚退休时领取的养老金占退休前一年工资的比例，其体现出退休后的生活质量能否得到保障。
替代率的计算公式为：
根据（2）式可计算在2023、2028、2033和2038年退休时替代率值如下表：
从表8可以看出，工龄相同的职工，退休年龄越大，其替代率值越大；退休年龄相同的职工，工龄越大，其替代率越大。替代率的期望目标值为58.5%，即替代率达到或大于期望目标值才能使得退休后的生活质量得到保障。在表8中，只有25-65这类养老保险达到了期望目标值，其他类型的养老保险都未能达到期望目标值，退休后的生活很难得到保障。
下面将计算养老金缺口，根据表2计算养老保险基金的收入，包含社会统筹和个人账户两部分：
（1）第n年个人账户基金收入：
（2）第n年社会统筹基金收入：
（3）第n年养老保险基金的收入：
（4）第n年养老保险基金的收入经过 年后资本现值：
（5）第m年退休后总养老保险基金的收入：
其中：Kn表示第n年个人账户保险基金收入，Ln表示第n年社会统筹保险基金收入， Sn表示第n年养老保险总收入，yn表示第n年平均工资， Mn表示第n年后养老保险基金的收入经过a年后的总资本， j表示贴现率（在这里取为0.05），Qm表示第m年退休后总养老保险基金的收入。
由以上公式计算得到职工该买保险类型到退休时总养老保险基金的收入（如下表9所示）
表7已经列出不同类型的年退休工资，不妨假设人的平均寿命为80岁，退休后能获得的总工资为：
其中：An表示养老保险基金的总支出值，N表示退休年龄，Zn表示不同类型的退休所获得的退休工资。
由表7数据计算各类型养老保险基金的总支出值如下表10所示：
定义：养老金缺口为缺少的支出基金占总支出基金的百分率，符号为：
即：，该数值越小则表明缺口越小，反之缺口越大。
由表9与表10的数据可以计算出各类型养老保险基金的缺口值如下表11所示：
从表11的结果我们可以看出，当工龄相同时，增加工人的退休年龄可使得保险缺口减少；退休年龄相同时，增加工龄可使得保险缺口减少；从上面6种类型中，只有保险属于30-65类型、工龄为35、退休年份为2033年的保险缺口最小，其他的类型的的保险缺口均较高。
建议：
对于替代率未能达到58.5%的退休职工：
1.对于55岁的退休职工，政府应为他们提供一些就业岗位，推迟其退休年龄和延长其工龄，这样可以使其替代率增大；如果劳动能力不便的职工，应给予他们一些经济或者物质补贴，并提供一些悠闲的岗位。
2.对于60岁的退休职工，其劳动力很弱，政府应给予他们一些经济或者物质补贴，还可以为他们提供一些较悠闲的岗位，推迟其退休年龄和延长其工龄，这样可以使其替代率增大。
3.对于65岁的退休职工，其劳动力非常弱，对于这类退休职工，政府应给予一些经济或者物质补贴，使替代率达到58.5%，保障他们的生活质量。
对于养老金缺口的建议：
1.在未来2033年不管男性还是女性，退休年龄都应该控制在65岁，保险金属于30-65类型的员工。
2.对于在2028、2023年退休的员工，可以选择适当增加保险金的收入或适当减少退休后的工资，尽量减少养老保险的缺口
参考文献：
[1] 向日葵保险网，基础养老金怎么算[R/OL]， 向日葵保险网，2011-12-29 [2013-7-8]
http：//www.xiangrikui.com/shehuibaoxian/20111229/176579.html
[2]基础养老金如何计算和计算公式[R/OL]，110网，2012-8-10 [2013-7-8]http：//www.110.com/ziliao/article-311690.html
附录一：
我国银行利息的变化：
【关键词】养老金；替代率；期望目标值；养老金缺口值
引言
按照国务院在1997年7月颁布的《关于建立统一的企业职工基本养老金保险制度的决定》和2005年12月颁布的《关于完善企业职工基本养老金保险制度的决定》，我国的企业职工基本养老保险实行参加社会统筹的基础养老金与个人账户养老金相结合的模式。本文研究的职工为1998年及以后参加工作，且参保积累满15年的“新人”。本文对职工的6种不同的养老保险类型的基础养老金、个人账户养老金和可领到养老金的计算，并计算替代率（即职工刚退休时的养老金占退休前工资的比例）是否能够达到所期望的目标58.5%，以保障职工在退休后的生活质量。在计算养老金缺口时，由于国情的复杂和数据的缺乏，对全国甚至一个地区的社会统筹基金进行总体规模的预测都是困难的，我们将着眼点放在一个职工其个人缴纳的保险金和领取的养老金之间的关系上，如果每个人的缴费额和领取额能平衡，则全体就能平衡。
基本假设：
1）假设职工在1998年参加工作并参与购买养老保险；
2）假设预测得到的工资数据是合理的；
3）假设2012后的银行贷款利率、存款利率和养老金利率没有太大的波动。
本论文主要研究1998年及以后参加工作的“新人”。其购买的保险有不同类型，整理如下表：
其中， G表示个人账户养老金，F表示个人账户储存额， Ji表示第 i种退休年龄的个人账户养老金计发月数。其中表示个人账户储存额F 包括每一年交的养老保险金及其利息，每一年交的养老保险为该年年均工资的28%，其中kn为第Ji年养老金储存年均利息。查资料可得计发月数 如下表：
由每一年养老金的利息（见附录一，如果该年的利息有所变动，取其平均值）和每一年所交的养老保险金，由表2并用excel计算在2023、2028、2033和2038年（即从1998年起，工龄为25、30、35、40的年份）退休时的养老金利息值总和如下表：
由表6可统计6种类保险的个人账户养老金：
综上所述，可计算在第 年退休可领到的年退休工资为：
从而可计算出6种类型可领到的年退休工资为：
替代率为职工刚退休时领取的养老金占退休前一年工资的比例，其体现出退休后的生活质量能否得到保障。
替代率的计算公式为：
根据（2）式可计算在2023、2028、2033和2038年退休时替代率值如下表：
从表8可以看出，工龄相同的职工，退休年龄越大，其替代率值越大；退休年龄相同的职工，工龄越大，其替代率越大。替代率的期望目标值为58.5%，即替代率达到或大于期望目标值才能使得退休后的生活质量得到保障。在表8中，只有25-65这类养老保险达到了期望目标值，其他类型的养老保险都未能达到期望目标值，退休后的生活很难得到保障。
下面将计算养老金缺口，根据表2计算养老保险基金的收入，包含社会统筹和个人账户两部分：
（1）第n年个人账户基金收入：
（2）第n年社会统筹基金收入：
（3）第n年养老保险基金的收入：
（4）第n年养老保险基金的收入经过 年后资本现值：
（5）第m年退休后总养老保险基金的收入：
其中：Kn表示第n年个人账户保险基金收入，Ln表示第n年社会统筹保险基金收入， Sn表示第n年养老保险总收入，yn表示第n年平均工资， Mn表示第n年后养老保险基金的收入经过a年后的总资本， j表示贴现率（在这里取为0.05），Qm表示第m年退休后总养老保险基金的收入。
由以上公式计算得到职工该买保险类型到退休时总养老保险基金的收入（如下表9所示）
表7已经列出不同类型的年退休工资，不妨假设人的平均寿命为80岁，退休后能获得的总工资为：
其中：An表示养老保险基金的总支出值，N表示退休年龄，Zn表示不同类型的退休所获得的退休工资。
由表7数据计算各类型养老保险基金的总支出值如下表10所示：
定义：养老金缺口为缺少的支出基金占总支出基金的百分率，符号为：
即：，该数值越小则表明缺口越小，反之缺口越大。
由表9与表10的数据可以计算出各类型养老保险基金的缺口值如下表11所示：
从表11的结果我们可以看出，当工龄相同时，增加工人的退休年龄可使得保险缺口减少；退休年龄相同时，增加工龄可使得保险缺口减少；从上面6种类型中，只有保险属于30-65类型、工龄为35、退休年份为2033年的保险缺口最小，其他的类型的的保险缺口均较高。
建议：
对于替代率未能达到58.5%的退休职工：
1.对于55岁的退休职工，政府应为他们提供一些就业岗位，推迟其退休年龄和延长其工龄，这样可以使其替代率增大；如果劳动能力不便的职工，应给予他们一些经济或者物质补贴，并提供一些悠闲的岗位。
2.对于60岁的退休职工，其劳动力很弱，政府应给予他们一些经济或者物质补贴，还可以为他们提供一些较悠闲的岗位，推迟其退休年龄和延长其工龄，这样可以使其替代率增大。
3.对于65岁的退休职工，其劳动力非常弱，对于这类退休职工，政府应给予一些经济或者物质补贴，使替代率达到58.5%，保障他们的生活质量。
对于养老金缺口的建议：
1.在未来2033年不管男性还是女性，退休年龄都应该控制在65岁，保险金属于30-65类型的员工。
2.对于在2028、2023年退休的员工，可以选择适当增加保险金的收入或适当减少退休后的工资，尽量减少养老保险的缺口
参考文献：
[1] 向日葵保险网，基础养老金怎么算[R/OL]， 向日葵保险网，2011-12-29 [2013-7-8]
http：//www.xiangrikui.com/shehuibaoxian/20111229/176579.html
[2]基础养老金如何计算和计算公式[R/OL]，110网，2012-8-10 [2013-7-8]http：//www.110.com/ziliao/article-311690.html
附录一：
我国银行利息的变化：