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水是生命之源、生产之要、生态之基。2011年中央1号文件的下发,党和国家把水利摆在了前所未有的高度。随着各级政府对水利投资的加大,如何管好用好这些资金,确保资金使用安全和效益,这就给水利部门提出了更高的要求。新形势下,水利部门只有切实加强内部控制制度建设,不断提高财务管理水平,成为当前工作的重点。
一、抓住重点,确定目标,充实内控制度建设内容
黄骅市水务局领导对内部控制制度建设工作非常重视,一致认为建立健全单位内部控制制度,不断提高会计工作水平,不仅是加强单位财务管理的需要,更是社会进步、经济发展的需要,是一项非常重要的工作,一定要把这项工作做好。经过认真研讨,制定了《黄骅市水务局建立健全内部控制制度规范的实施方案》,下发给机关各科室、下属各单位。确定了黄骅市水务局内部控制制度建设的重点内容与目标:
1.规范会计基础工作。
2.完善和制定水务局内部控制制度,全面贯彻执行。
3.加强水利专项资金的管理,确保资金使用安全。
4.加强固定资产的管理,确保固定资产的安全、完整。
5.加强非税收入的收支管理。
6.加强机关日常支出的管理。
7.有效发挥会计的职能作用,促使会计人员积极参与单位各项经济事项。
8.提高下属企业内部控制与经营管理水平,促进企业健康可持续发展。
二、建章立制,明确权责,夯实内控制度建设的基础
围绕水务局内控制度建设的内容与目标,經过认真研究,制定并印发了《黄骅市水务局财务制度》、《固定资产管理办法》、《水利专项资金管理办法》、《收入管理制度》、《支出管理制度》、《非税收入收支管理规定》、《现金管理办法》、《预算管理制度》、《内部牵制制度》、《内部稽核制度》、《帐务处理程序制度》、《内部会计管理体系》、《会计人员岗位责任制》共13项财务制度。为了保证各项制度的全面贯彻落实,加强单位日常支出的管理与控制,印制了《黄骅市水务局费用申请单》、《黄骅市水务局借用现金审批单》、《黄骅市水务局修车申请单》、《黄骅市水务局外购申请单》、《黄骅市水务局招待申请单》。严格各项支出的审批程序和权限,做到各项支出事前有计划和审批,事中有监督和控制,事后有审核和验收。
三、加强学习,提高素质,增强内控制度建设的保障
长期以来,很多财务人员对会计的理解就是记帐、算帐,
这种观念是非常狭隘的,会计工作是一项非常复杂、重要的管理工作。会计的作用除了会计核算之外,还有控制经济活动,评价单位经营业绩,参与经济决策,预测经营前景等。如何从根本上改变财务人员对会计工作的片面理解,大力提高全局财务人员的综合素质,成为当前工作的重点,我们主要抓了以下几点:
1.组织全局财务人员及下属单位负责人,对《会计法》等有关法律、法规进行了集中学习和讨论,使其对《会计法》有了深刻的认识。了解到《会计法》中重视了以下几个方面:
(1)重视了会计在社会经济中的积极作用,强调了其核算、监督职能,肯定了会计在经济事项决策中的重要地位。
(2)高度重视了会计资料的真实性、完整性。
(3)对公司、企业的会计核算作出特别规定,强化公司、企业的会计管理,以保证推进企业改革,提高管理水平。
(4)加大了对会计人员依法履行职责的保护力度,严格了会计人员的责任和权利,对会计人员的素质提出了新的要求。
(5)明确了单位负责人对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责的制度,从法律形式上严肃地确定了会计事务的责任主体,对纠正会计信息失真,加强财务管理有着重要的意义。
2.要求财务人员利用业余时间搞好自学,记好学习笔记。鼓励财务人员积极参加会计师、注册会计师资格考试。鼓励财务人员大胆创新,总结经验,积极参与学术交流,对单位财务管理、经营活动中存在的问题等方面提出意见、建议和分析。
四、强化管理,精简机构,理顺内控制度建设流程
我局收费收入的费种较多,每年征收额也较大,收费收入的管理一直是财务管理工作中的重点和难点。在收费工作中,我们加大力度投入收费征缴工作,寻求新的收费增长点,保证收费收入应收尽收、应缴尽缴,严格按照国家规定的范围和标准进行收费,严禁擅自扩大或缩小收费范围、提高或降低收费标准。严格执行“收支两条线”的规定,并严格按照部门预算和国库集中支付的有关规定进行财务管理。
五、针对实际,查缺补漏,完善内控制度建设短板
会计基础工作是会计工作的基本环节,规范会计基础工作,是提高会计信息质量,加强单位会计工作,强化财务管理的重要保障。经过对2007年以来,我局会计基础工作规范情况进行深入细致的清查,针对一些不规范和不完善的做法,经研究制定了《黄骅市水务局会计基础工作规范办法》,以2007年为时点,就会计机构设置和会计人员配备、会计核算的方法、原始凭证的填制与取得、记帐凭证的编制、会计帐薄的设置与登记、财务会计报告的编报、会计工作交接、会计档案管理等做出具体规定,发现问题及时纠正和规范。通过认真清查和及时纠正,我局会计基础工作逐步走向规范化,从而提高了会计工作质量,为会计工作秩序良性循环提供了有力的保障。
通过建立健全内部控制制度,使各项财务收支有章可循、有据可依。促进了我局财务管理的制度化、规范化,改变以往财务工作仅限于资金的收支,当出纳的做法,促进了财务工作从出纳型向管理型转变。
一、抓住重点,确定目标,充实内控制度建设内容
黄骅市水务局领导对内部控制制度建设工作非常重视,一致认为建立健全单位内部控制制度,不断提高会计工作水平,不仅是加强单位财务管理的需要,更是社会进步、经济发展的需要,是一项非常重要的工作,一定要把这项工作做好。经过认真研讨,制定了《黄骅市水务局建立健全内部控制制度规范的实施方案》,下发给机关各科室、下属各单位。确定了黄骅市水务局内部控制制度建设的重点内容与目标:
1.规范会计基础工作。
2.完善和制定水务局内部控制制度,全面贯彻执行。
3.加强水利专项资金的管理,确保资金使用安全。
4.加强固定资产的管理,确保固定资产的安全、完整。
5.加强非税收入的收支管理。
6.加强机关日常支出的管理。
7.有效发挥会计的职能作用,促使会计人员积极参与单位各项经济事项。
8.提高下属企业内部控制与经营管理水平,促进企业健康可持续发展。
二、建章立制,明确权责,夯实内控制度建设的基础
围绕水务局内控制度建设的内容与目标,經过认真研究,制定并印发了《黄骅市水务局财务制度》、《固定资产管理办法》、《水利专项资金管理办法》、《收入管理制度》、《支出管理制度》、《非税收入收支管理规定》、《现金管理办法》、《预算管理制度》、《内部牵制制度》、《内部稽核制度》、《帐务处理程序制度》、《内部会计管理体系》、《会计人员岗位责任制》共13项财务制度。为了保证各项制度的全面贯彻落实,加强单位日常支出的管理与控制,印制了《黄骅市水务局费用申请单》、《黄骅市水务局借用现金审批单》、《黄骅市水务局修车申请单》、《黄骅市水务局外购申请单》、《黄骅市水务局招待申请单》。严格各项支出的审批程序和权限,做到各项支出事前有计划和审批,事中有监督和控制,事后有审核和验收。
三、加强学习,提高素质,增强内控制度建设的保障
长期以来,很多财务人员对会计的理解就是记帐、算帐,
这种观念是非常狭隘的,会计工作是一项非常复杂、重要的管理工作。会计的作用除了会计核算之外,还有控制经济活动,评价单位经营业绩,参与经济决策,预测经营前景等。如何从根本上改变财务人员对会计工作的片面理解,大力提高全局财务人员的综合素质,成为当前工作的重点,我们主要抓了以下几点:
1.组织全局财务人员及下属单位负责人,对《会计法》等有关法律、法规进行了集中学习和讨论,使其对《会计法》有了深刻的认识。了解到《会计法》中重视了以下几个方面:
(1)重视了会计在社会经济中的积极作用,强调了其核算、监督职能,肯定了会计在经济事项决策中的重要地位。
(2)高度重视了会计资料的真实性、完整性。
(3)对公司、企业的会计核算作出特别规定,强化公司、企业的会计管理,以保证推进企业改革,提高管理水平。
(4)加大了对会计人员依法履行职责的保护力度,严格了会计人员的责任和权利,对会计人员的素质提出了新的要求。
(5)明确了单位负责人对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责的制度,从法律形式上严肃地确定了会计事务的责任主体,对纠正会计信息失真,加强财务管理有着重要的意义。
2.要求财务人员利用业余时间搞好自学,记好学习笔记。鼓励财务人员积极参加会计师、注册会计师资格考试。鼓励财务人员大胆创新,总结经验,积极参与学术交流,对单位财务管理、经营活动中存在的问题等方面提出意见、建议和分析。
四、强化管理,精简机构,理顺内控制度建设流程
我局收费收入的费种较多,每年征收额也较大,收费收入的管理一直是财务管理工作中的重点和难点。在收费工作中,我们加大力度投入收费征缴工作,寻求新的收费增长点,保证收费收入应收尽收、应缴尽缴,严格按照国家规定的范围和标准进行收费,严禁擅自扩大或缩小收费范围、提高或降低收费标准。严格执行“收支两条线”的规定,并严格按照部门预算和国库集中支付的有关规定进行财务管理。
五、针对实际,查缺补漏,完善内控制度建设短板
会计基础工作是会计工作的基本环节,规范会计基础工作,是提高会计信息质量,加强单位会计工作,强化财务管理的重要保障。经过对2007年以来,我局会计基础工作规范情况进行深入细致的清查,针对一些不规范和不完善的做法,经研究制定了《黄骅市水务局会计基础工作规范办法》,以2007年为时点,就会计机构设置和会计人员配备、会计核算的方法、原始凭证的填制与取得、记帐凭证的编制、会计帐薄的设置与登记、财务会计报告的编报、会计工作交接、会计档案管理等做出具体规定,发现问题及时纠正和规范。通过认真清查和及时纠正,我局会计基础工作逐步走向规范化,从而提高了会计工作质量,为会计工作秩序良性循环提供了有力的保障。
通过建立健全内部控制制度,使各项财务收支有章可循、有据可依。促进了我局财务管理的制度化、规范化,改变以往财务工作仅限于资金的收支,当出纳的做法,促进了财务工作从出纳型向管理型转变。