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摘要：伴随着乡村振兴战略以及服务好农民，建设好新农村，发展好新农业等思想的提出，农村商业银行起着举足轻重的作用，它的目的是为广大农民群众提供优良的服务也为很多中小企业在融资方面提供相应的协助和扶持。信贷风险作为商业银行风险管理中最为重要的一部分，在世界金融不断发展的过程中，信贷风险也朝着复杂化、多样化的方向不断发展着。因此，信贷风险是我国防范金融风险领域的一个重大课题，建设好全方位、科学、高效的信贷风险管理机制与评估标准是我国商业银行发展的一个重大任务。
本文通过对案例分析以及对比各个商业银行的金融市场运行状况与主要贷款状况，得出了四川省G市农村商业银行在不良贷款审批方法、内部人员管理流程等种种方面都具有相应的问题，并提出了一系列的解决措施，该成果对其它农商行之后对于信贷风险管理的流程与制度具有一定的参考价值。
关键词：农村信贷 信贷风险管理
一、导论
研究背景：在高质量发展的经济新常态下，通过金融供给侧结构性改革的主线，我国的金融环境在近年来发生了重大变化：由于资本的逐利性，我国资本开始大量流入以通过炒作资产价格为手段达到盈利目的的虚拟经济行业，农业等实体经济面临融资贵、难等问题。鉴于我国的金融行业存在的“脱实向虚”趋势，党和国家近年来多次强调服务实体经济是金融行业的本源，并从政策上引导和鼓励金融行业回归实体经济本源。 乡村振兴战略是习近平总书记在17年十九大报告中首次提出，是目前党和国家工作的重中之重。农村信用社充当着农村金融主力军的作用，在脱贫攻坚、农业现代化、乡村振兴上都承担着不容小觑的作用。近年来农村信用社在国家要求下开始走上改制道路，在资本充足率、不良贷款率合格后通过股份制改革更名为农村商业银行。改制后的农村商业银行产权制度由合作制变为股份制，面临的监管标准也更加严格，市场竞争力和产品创新力持续增强。
二、相关理论概述
（一）信息不对称理论
信息不对称理论是指在市场经济条件下，由于市场双方掌握的信息不对等而造成的逆向选择和道德风险。信息掌握充分的一方会在市场经济活动中处于优势地位，而信息掌握不足的一方会处于劣势地位，此理论强调了信息在新经济时代的重要作用。
（二）金融风险
金融风险按照来源的不同可以分为以下4大类：
1.市场风险。是指由于利率、汇率、股价及商品价格等市场因素的波动而造成的金融市场投资者资产价格的变化。
2.信用风险。是指贷款人无法在贷款截止期内偿本付息。信用风险是目前我国面临的较为普遍金融风险。
3.流动性风险。是指金融市场参与者由于资产流动性问题无法在贷款截止期内偿本付息。资产流动性就是指资产的变现能力，流动性强弱主要体现在资产的变现时长上[1]。
（三）贷款五级分类
风险程度划分可分为5类：正常、关注、次级、可疑、损失。后三种贷款为不良贷款。
1.正常类贷款。借款人能够正常履行合同并按时偿本付息，银行对借款人按时足额偿还本息有充分的把握，贷款损失率为0%。
2.关注类贷款。借款人能够正常偿本付息，但是存在不利的影响因素，如不消除不利影响将有可能成为不良贷款，贷款损失率不超过5%。
3.次级类贷款。借款人的还款能力出现明显问题，仅通过正常營业收入无法足额还本付息，需要进行资产质押、抵押担保等方式偿还贷款。贷款损失率为30%到50%。
4.可疑类贷款。借款人即使通过质押、抵押担保等方式仍然不能足额还本付息，造成的损失由于借款人自身原因不能确定。贷款损失率为50%到75%。
5.损失类贷款。借款银行采取可以使用的合规程序和法律手段后借款人仍然没有无还本付息的可能，逾期720天以上，贷款损失率为75%到100%。
三、四川省G市金融市场现状
G市金融市场运行现状：
截至2018年12月份，全市贷款余额为796.13亿元，其中中国工商银行贷款余额124亿元，同比增长6.4%，中国建设银行贷款余额41.51亿元，同比增长18.8%，中国农业银行贷款余额109.53亿元，同比增长7.1%，中国银行贷款余额33.51亿元，同比增长11.7%，邮政储蓄银行贷款余额33.45亿元，同比增长10.7%，农村商业银行贷款余额108.05亿元，同比增长28.4%。农商银行的贷款余额为全市第三，增速排名第一。
截至2018年12月份，全市存款余额1479.82亿元，其中中国工商银行存款余额139.29亿元，同比增长6.4%，中国建设银行贷款余额98.75亿元，同比增长2.5%，中国农业银行贷款余额263.63亿元，同比增长5.7%，中国银行贷款余额53.19亿元，同比增长-6.7%，邮政储蓄银行贷款余额206.89亿元，同比增长6.8%，农村商业银行贷款余额178.39亿元，同比增长9.5%。农村商业银行贷款余额全市排名第三，增速排名第一。
之前我国央行明确规定存贷比不能超过75%，但现目前由于经济环境的变化取消了对存贷比的最高限制，说明存贷比指标对于流动性分析的影响减弱，本文利用存贷比主要比较各金融机构的资产活力和盈利水平。以上是对全市存贷款余额的阐述，接下来对全市几个主要银行的存贷比计算，得到：中国工商银行存贷比为89%，中国建设银行存贷比为41%，中国农业银行存贷比为41%，中国银行存贷比为63%，邮政储蓄银行存贷比为16%，农村商业银行存贷比为61%。存贷比能够在一定程度上反映出银行的盈利能力，如果存贷比过低，表明该银行的效率低下，没有充分运用资产;如果存贷比过高，表明该银行资金使用率过高，容易造成支付危机。G市农村商业银行的存贷比维持在一个合理区间，盈利能力和六大行相较而言，几乎和存贷比第二的中国银行对等。 全市不良贷款率在2015年为4.8%，2016年为4.5%，2017年为3.7%，2018年为3.2%。G市的不良贷款率控制在良好范围，从表中可看出从2015年到2018年中均未超过银保监会规定的5%以下的不良贷款率标准，并且不良贷款在2015年一直递减，表明G市金融行业整体在控制不良贷款率和信贷风险管理方面的工作取得明显成效。
四、农商行的信贷业务流程及风险管理能力分析与个案研究
（一）农村商业银行信贷业务流程
额超过100万就需要上报至G市农村商业银行，由G市农村商业银行内部各部门和县级农村商业银行协调审批此类贷款。分机构审批是指农村商业银行内部各部门各司其职，各负其责。贷前具体流程为：首先是客户提出信用申请，信贷部门开始受理此项贷款，而后由授信评审部决定是否发放此项贷款及贷款额度。贷款中具体流程为：风险管理部及时跟进借款人的经营和负债状况。贷款后由法律合规部处置不良贷款。
（二）农村商业银行的风险情况分析
1.农村商业银行的流动性风险分析。对于农村商业银行的风险资产分析选取核心资本充足率这个指标进行分析。核心资本充足率是指核心资本比上加权风险资产，其中核心资本主要由实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、储务账户和公开储备构成。
根据《巴塞尔协议3》的条款，核心資本充足率不得低于6%。从图4中可以得出，G市农村商业银行的核心资本充足率在2015年到2017年一直没有达到6%的要求，表明G市商业银行对风险的偿债能力薄弱，如果发生流动性风险，可能只有采取同业拆借或央行履行最后贷款人职责来应对金融风险。但在最新的2018年，G市农村商业银行核心资本充足率得到充分好转，达到9.21%，高出6%的要求3.21个百分点，表明G市农村商业银行的资产质量较好，杠杆合理。
2.农村商业银行的不良贷款分析。通过上文理论基础的不良贷款5级分类，可以了解到可疑贷款、次级贷款、损失贷款可归为不良贷款。这里通过对G市农村商业银行不良贷款率的分析，可从另一方面看出G市农村商业银行的风险管理能力。
不良贷款率可以说是银行风险管理能力的最终结果，银行的风险管理防范能力很大部分能够体现在不良贷款率这个指标上。通过图3和图5的比较来看，可以得出G市农村商业银行的不良贷款率从2015年到2018年都高于整体G市宏观的不良贷款率指标，可以认为G市农村商业银行拖低了整体G市的不良贷款率水平。从银保监会规定的5%的不良贷款率来看，G市的不良贷款率在2015年到2018年都高于5%，没有达到规定。从运行趋势来看，G市不良贷款率几乎逐年递减，从2015年到2016年小幅上涨0.3个百分点后，逐年下降3.2个百分点和1.5个百分点，发展趋势是良好的。
对于造成不良贷款的具体原因，本文将在下一章节通过个案研究的方法找出。
（三）G市农村商业银行信贷风险管理防范的个案研究
本章笔者在G市的农村商业银行台账中选取了3笔不良贷款，通过实地调研的方式了解了不良贷款借款人的具体经营情况，讲不良贷款产生的原因分析如下：
1.信息不对称条件下的逆向选择。第一笔不良贷款为损失类贷款，由G市农村商业银行C县支行发放，借款人张某为一家农业合作社法人，主要在C县经营红豆杉种植和培育，张某于2015年9月16日通过抵押农村土地经营权551亩的方式获得贷款年限1年，贷款利率约为8%的100万元贷款。此农业合作社自成立以来经营一直属于亏损状况，笔者通过C县林业局了解到经营主要亏损的原因为C县的地理位置及气候条件根本不适宜红豆杉的生长和发育，整个C县仅有此一家种植红豆杉的企业。此合作社一开始在经营物的选取就存在重大失误。
目前此农业合作社已经荒废，无人经营，借款人张某因为无力偿还贷款“跑路”，笔者最后在询问C县农村商业银行这个贷款的信贷员和负责人中得知，在贷前张某是利用虚假的财务报表获得了贷款。这笔不良贷款很明显是由于市场信息不对称下形成的逆向选择，张某利用对经营状况的熟知通过伪造财务报表的手段从市场信息缺乏的金融机构一方骗取贷款。
2.未对关联借款人进行统一授信。未对关联借款人进行统一授信是由于G市农村商业银行自身内部控制的问题引起，各借款人的征信报告都有其关联人的不良征信记录，但农村商业银行的信贷员和负责人没有重视其关联人的不良记录。仍然发放了这笔贷款，关联人的不良征信记录会在无形之中展露贷款的信用风险。
这笔贷款是由G市Q县农村商业银行发放，借款人为高某，性别男，现年47岁，初中文化水平，从事钢材水泥经营活动，于2016年1月13日通过信用贷款获得10万贷款，又通过抵押房产的获得50万贷款。目前此类贷款已划为次级贷款，高某的营业收入出现明显问题，已无法通过正常的经营收入还本付息。但通过更进一步调研了解到其妻于2014年5月通过信用贷款获得15万元贷款，该贷款于次年同月到期，到期后并未全部还付本息，关注类贷款迁徙为次级贷款，但在大约半年后其夫又获得了贷款。
G市农村商业银行如若对关联借款人进行统一授信，将会在很大程度上避免此贷款的发生。
五、农村商业银行风险管理相关问题分析及改进对策
（一）外部原因
1.缺失信用环境。农村商业银行的信用环境大部分是指客户的信用问题。近年来，由于各种套现行为的层出不穷以及贫富差距的逐渐增大，很多地方都出现了信用危机。其次由于构建全国信用信息系统的数据机制不够完善，有一些不良的信用状况并没有完全反映。为了确保由于诚信引发的信用危机事件频繁发生，大众应采取法律武器来维护自己的权利。同时，政府也应该加强对公检法部门的监察力度，努力消除一些隐匿、转移资产的行为。
2.宏观经济政策的影响。宏观经济政策不仅对国家的经济走向起着十分重要的作用，同时对银行业的发展也起着至关重要的作用，尤其是会影响银行体系的信用风险状况。详细来说，当经济处于上升期或者经济过热时，政府会出台一些管控信贷投资规模的政策以此来以防投资规模过大造成的泡沫危机或者是诸如次贷危机之类的风险问题。当经济遇冷时，银行会出台一些刺激经济的政策以此来推动经济的发展，这时便会鼓励增加信贷规模，一次来作为考评标准。 （二）内部原因
1.法人治理机制不完善。公司治理是指为实现资源配置的有效性，所有者对股东的经营管理和绩改进行监督、激励、控制和协调的一整套制度安排，它反映了决定公司发展方向和业绩的各参与方之间的关系
从上述公司治理结构来看，农商行的信用管理虽然已经实现垂直化管理及已经设立了董事长、董事、监事等职务，但实际而言董事长仍然拥有较大的权利。诸如一些贷款数额较大的项目必须由董事长亲自审批才能实施。因此并没有很好的实现权利的分置。
2.人力资源体系不健全。由于种种原因，G市农商行的关于人力资源建设这一块的体系仍然处于相对落后状态。这主要是表现在两个方面：一是由于农商行仍然缺乏专业的财务人员，虽然农商行已经引进了一批优秀大学生，但专业人数所占比例仍然不到二成。其次是由于农商行的绩效考核制度仍然较为落后，人为因素仍然较大，导致员工的积极性不够高。农商行应该改进人才引进制度和员工激励制度，将人才质量放在首位，让人才来带动企业的发展，从而开发先进的技术使得信贷风险系数减小。
3.内控机制不健全。内控机制是这样一个组织：及为了实现相应目标‘防范以及降低风险的发生，由所有成员共同参与，对内部业务流程进行全覆盖面的介入和监控，并采取如将全力分支、相互制约的手段，制定出完整配套的制度保证的过程。
G市农商行的信用风险原因之一便是它并没有一套完整和规范合格的内部信贷管理机制。比如在贷款审核批示的过程中，农商行仍然讲重心放在了定性分析上，而没有把重心放在定量标准上，人为因素仍然占有很大的比重，没有严格的实行信贷审批流程制度。尤其是一些贷后检查环节仍然存在着诸多问题。
（三）对策分析
1.完善科學的信贷信息管理系统。第一，建立一种基于合作的部门关系，调整并改善四川省农村商业银行各部门之间不够加强合作的现状。第二，确保管理信用信息的系统特别是客户信息必须准确并且值得信赖。一些客户为了获得所需贷款而伪造或变造其相应的信用信息，因此农商行必须审计详细，否则将影响输入管理系统信息的真实性。
2.增强风险意识。四川省农村商业银行还应该提升信用风险意识。一是要从政策、方式、理念、社会公众压力等方面来全力提升相应员工的综合能力素质，并且努力使员工能够认同企业的风险管理系统与制度。其次，运用对员工采取综合的激励的方法，将信用二字以及其管理的方式渗透到员工在工作中又或是在日常生活中所处理的每个方面上。
六、总结
通过对农村商业银行信贷风险的内涵、概况和分类的总结，以及对农村商业银行风险的识别、预警、监测、评价、防控体系建设的系统探讨，认为农村商业银行风险评价和风险控制体系建设是一个重要的环节。农村商业银行的防范是一项非常重要的长期系统工程。农商行改革时期的信用风险管理必须从农商行改革时期的实际出发，严格管理，不断创新，建立有效的农商行信用风险管理措施。
参考文献：
[1]辺宇宏.农商行风险管理现状及对策研究[J].纳税，2017（23）：80.
[2]陈梁萍.新疆农村信用社外部审计质量评价的实践及思考[J].时代金融，2012（21）：192+291.
[3]黄先波.我国商业银行不良资产证券化模式研究[D].华中科技大学，2006.
[4]贺盛兰，乡村振兴的可持续性思考，老区建设[J]，2018
[5]刘晓群.新时代背景下信用社改制的必要性及策略[J].科技经济市场，2014（7）：142-143.
[6]刘泽英.着力构建农商银行风险管理文化体系[J].中国农村金融，2017：66.
[7]马威.我国农村金融体制现状及创新研究[D].山西财经大学，2011.
[8]宋建新.经济欠发达地区农村信用社改革探讨[J].吉林工商学院学报，2004（2）：27-28.
[9]向南东.衡南县农村信用社信贷风险管理研究[D]. 湖南大学，2012.
[10]徐锋.农商行风险管理问题探析[J].中国经贸，2015（12）：157-157.
[11]姚远.滨州农商行信贷风险管理研究[D].
[12]岳洁.陕西省欠发达县域农村信用社金融产品创新设计研究[D].
（何春明为本文指导老师）
（作者单位：四川大学锦城学院）
本文通过对案例分析以及对比各个商业银行的金融市场运行状况与主要贷款状况，得出了四川省G市农村商业银行在不良贷款审批方法、内部人员管理流程等种种方面都具有相应的问题，并提出了一系列的解决措施，该成果对其它农商行之后对于信贷风险管理的流程与制度具有一定的参考价值。
关键词：农村信贷 信贷风险管理
一、导论
研究背景：在高质量发展的经济新常态下，通过金融供给侧结构性改革的主线，我国的金融环境在近年来发生了重大变化：由于资本的逐利性，我国资本开始大量流入以通过炒作资产价格为手段达到盈利目的的虚拟经济行业，农业等实体经济面临融资贵、难等问题。鉴于我国的金融行业存在的“脱实向虚”趋势，党和国家近年来多次强调服务实体经济是金融行业的本源，并从政策上引导和鼓励金融行业回归实体经济本源。 乡村振兴战略是习近平总书记在17年十九大报告中首次提出，是目前党和国家工作的重中之重。农村信用社充当着农村金融主力军的作用，在脱贫攻坚、农业现代化、乡村振兴上都承担着不容小觑的作用。近年来农村信用社在国家要求下开始走上改制道路，在资本充足率、不良贷款率合格后通过股份制改革更名为农村商业银行。改制后的农村商业银行产权制度由合作制变为股份制，面临的监管标准也更加严格，市场竞争力和产品创新力持续增强。
二、相关理论概述
（一）信息不对称理论
信息不对称理论是指在市场经济条件下，由于市场双方掌握的信息不对等而造成的逆向选择和道德风险。信息掌握充分的一方会在市场经济活动中处于优势地位，而信息掌握不足的一方会处于劣势地位，此理论强调了信息在新经济时代的重要作用。
（二）金融风险
金融风险按照来源的不同可以分为以下4大类：
1.市场风险。是指由于利率、汇率、股价及商品价格等市场因素的波动而造成的金融市场投资者资产价格的变化。
2.信用风险。是指贷款人无法在贷款截止期内偿本付息。信用风险是目前我国面临的较为普遍金融风险。
3.流动性风险。是指金融市场参与者由于资产流动性问题无法在贷款截止期内偿本付息。资产流动性就是指资产的变现能力，流动性强弱主要体现在资产的变现时长上[1]。
（三）贷款五级分类
风险程度划分可分为5类：正常、关注、次级、可疑、损失。后三种贷款为不良贷款。
1.正常类贷款。借款人能够正常履行合同并按时偿本付息，银行对借款人按时足额偿还本息有充分的把握，贷款损失率为0%。
2.关注类贷款。借款人能够正常偿本付息，但是存在不利的影响因素，如不消除不利影响将有可能成为不良贷款，贷款损失率不超过5%。
3.次级类贷款。借款人的还款能力出现明显问题，仅通过正常營业收入无法足额还本付息，需要进行资产质押、抵押担保等方式偿还贷款。贷款损失率为30%到50%。
4.可疑类贷款。借款人即使通过质押、抵押担保等方式仍然不能足额还本付息，造成的损失由于借款人自身原因不能确定。贷款损失率为50%到75%。
5.损失类贷款。借款银行采取可以使用的合规程序和法律手段后借款人仍然没有无还本付息的可能，逾期720天以上，贷款损失率为75%到100%。
三、四川省G市金融市场现状
G市金融市场运行现状：
截至2018年12月份，全市贷款余额为796.13亿元，其中中国工商银行贷款余额124亿元，同比增长6.4%，中国建设银行贷款余额41.51亿元，同比增长18.8%，中国农业银行贷款余额109.53亿元，同比增长7.1%，中国银行贷款余额33.51亿元，同比增长11.7%，邮政储蓄银行贷款余额33.45亿元，同比增长10.7%，农村商业银行贷款余额108.05亿元，同比增长28.4%。农商银行的贷款余额为全市第三，增速排名第一。
截至2018年12月份，全市存款余额1479.82亿元，其中中国工商银行存款余额139.29亿元，同比增长6.4%，中国建设银行贷款余额98.75亿元，同比增长2.5%，中国农业银行贷款余额263.63亿元，同比增长5.7%，中国银行贷款余额53.19亿元，同比增长-6.7%，邮政储蓄银行贷款余额206.89亿元，同比增长6.8%，农村商业银行贷款余额178.39亿元，同比增长9.5%。农村商业银行贷款余额全市排名第三，增速排名第一。
之前我国央行明确规定存贷比不能超过75%，但现目前由于经济环境的变化取消了对存贷比的最高限制，说明存贷比指标对于流动性分析的影响减弱，本文利用存贷比主要比较各金融机构的资产活力和盈利水平。以上是对全市存贷款余额的阐述，接下来对全市几个主要银行的存贷比计算，得到：中国工商银行存贷比为89%，中国建设银行存贷比为41%，中国农业银行存贷比为41%，中国银行存贷比为63%，邮政储蓄银行存贷比为16%，农村商业银行存贷比为61%。存贷比能够在一定程度上反映出银行的盈利能力，如果存贷比过低，表明该银行的效率低下，没有充分运用资产;如果存贷比过高，表明该银行资金使用率过高，容易造成支付危机。G市农村商业银行的存贷比维持在一个合理区间，盈利能力和六大行相较而言，几乎和存贷比第二的中国银行对等。 全市不良贷款率在2015年为4.8%，2016年为4.5%，2017年为3.7%，2018年为3.2%。G市的不良贷款率控制在良好范围，从表中可看出从2015年到2018年中均未超过银保监会规定的5%以下的不良贷款率标准，并且不良贷款在2015年一直递减，表明G市金融行业整体在控制不良贷款率和信贷风险管理方面的工作取得明显成效。
四、农商行的信贷业务流程及风险管理能力分析与个案研究
（一）农村商业银行信贷业务流程
额超过100万就需要上报至G市农村商业银行，由G市农村商业银行内部各部门和县级农村商业银行协调审批此类贷款。分机构审批是指农村商业银行内部各部门各司其职，各负其责。贷前具体流程为：首先是客户提出信用申请，信贷部门开始受理此项贷款，而后由授信评审部决定是否发放此项贷款及贷款额度。贷款中具体流程为：风险管理部及时跟进借款人的经营和负债状况。贷款后由法律合规部处置不良贷款。
（二）农村商业银行的风险情况分析
1.农村商业银行的流动性风险分析。对于农村商业银行的风险资产分析选取核心资本充足率这个指标进行分析。核心资本充足率是指核心资本比上加权风险资产，其中核心资本主要由实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、储务账户和公开储备构成。
根据《巴塞尔协议3》的条款，核心資本充足率不得低于6%。从图4中可以得出，G市农村商业银行的核心资本充足率在2015年到2017年一直没有达到6%的要求，表明G市商业银行对风险的偿债能力薄弱，如果发生流动性风险，可能只有采取同业拆借或央行履行最后贷款人职责来应对金融风险。但在最新的2018年，G市农村商业银行核心资本充足率得到充分好转，达到9.21%，高出6%的要求3.21个百分点，表明G市农村商业银行的资产质量较好，杠杆合理。
2.农村商业银行的不良贷款分析。通过上文理论基础的不良贷款5级分类，可以了解到可疑贷款、次级贷款、损失贷款可归为不良贷款。这里通过对G市农村商业银行不良贷款率的分析，可从另一方面看出G市农村商业银行的风险管理能力。
不良贷款率可以说是银行风险管理能力的最终结果，银行的风险管理防范能力很大部分能够体现在不良贷款率这个指标上。通过图3和图5的比较来看，可以得出G市农村商业银行的不良贷款率从2015年到2018年都高于整体G市宏观的不良贷款率指标，可以认为G市农村商业银行拖低了整体G市的不良贷款率水平。从银保监会规定的5%的不良贷款率来看，G市的不良贷款率在2015年到2018年都高于5%，没有达到规定。从运行趋势来看，G市不良贷款率几乎逐年递减，从2015年到2016年小幅上涨0.3个百分点后，逐年下降3.2个百分点和1.5个百分点，发展趋势是良好的。
对于造成不良贷款的具体原因，本文将在下一章节通过个案研究的方法找出。
（三）G市农村商业银行信贷风险管理防范的个案研究
本章笔者在G市的农村商业银行台账中选取了3笔不良贷款，通过实地调研的方式了解了不良贷款借款人的具体经营情况，讲不良贷款产生的原因分析如下：
1.信息不对称条件下的逆向选择。第一笔不良贷款为损失类贷款，由G市农村商业银行C县支行发放，借款人张某为一家农业合作社法人，主要在C县经营红豆杉种植和培育，张某于2015年9月16日通过抵押农村土地经营权551亩的方式获得贷款年限1年，贷款利率约为8%的100万元贷款。此农业合作社自成立以来经营一直属于亏损状况，笔者通过C县林业局了解到经营主要亏损的原因为C县的地理位置及气候条件根本不适宜红豆杉的生长和发育，整个C县仅有此一家种植红豆杉的企业。此合作社一开始在经营物的选取就存在重大失误。
目前此农业合作社已经荒废，无人经营，借款人张某因为无力偿还贷款“跑路”，笔者最后在询问C县农村商业银行这个贷款的信贷员和负责人中得知，在贷前张某是利用虚假的财务报表获得了贷款。这笔不良贷款很明显是由于市场信息不对称下形成的逆向选择，张某利用对经营状况的熟知通过伪造财务报表的手段从市场信息缺乏的金融机构一方骗取贷款。
2.未对关联借款人进行统一授信。未对关联借款人进行统一授信是由于G市农村商业银行自身内部控制的问题引起，各借款人的征信报告都有其关联人的不良征信记录，但农村商业银行的信贷员和负责人没有重视其关联人的不良记录。仍然发放了这笔贷款，关联人的不良征信记录会在无形之中展露贷款的信用风险。
这笔贷款是由G市Q县农村商业银行发放，借款人为高某，性别男，现年47岁，初中文化水平，从事钢材水泥经营活动，于2016年1月13日通过信用贷款获得10万贷款，又通过抵押房产的获得50万贷款。目前此类贷款已划为次级贷款，高某的营业收入出现明显问题，已无法通过正常的经营收入还本付息。但通过更进一步调研了解到其妻于2014年5月通过信用贷款获得15万元贷款，该贷款于次年同月到期，到期后并未全部还付本息，关注类贷款迁徙为次级贷款，但在大约半年后其夫又获得了贷款。
G市农村商业银行如若对关联借款人进行统一授信，将会在很大程度上避免此贷款的发生。
五、农村商业银行风险管理相关问题分析及改进对策
（一）外部原因
1.缺失信用环境。农村商业银行的信用环境大部分是指客户的信用问题。近年来，由于各种套现行为的层出不穷以及贫富差距的逐渐增大，很多地方都出现了信用危机。其次由于构建全国信用信息系统的数据机制不够完善，有一些不良的信用状况并没有完全反映。为了确保由于诚信引发的信用危机事件频繁发生，大众应采取法律武器来维护自己的权利。同时，政府也应该加强对公检法部门的监察力度，努力消除一些隐匿、转移资产的行为。
2.宏观经济政策的影响。宏观经济政策不仅对国家的经济走向起着十分重要的作用，同时对银行业的发展也起着至关重要的作用，尤其是会影响银行体系的信用风险状况。详细来说，当经济处于上升期或者经济过热时，政府会出台一些管控信贷投资规模的政策以此来以防投资规模过大造成的泡沫危机或者是诸如次贷危机之类的风险问题。当经济遇冷时，银行会出台一些刺激经济的政策以此来推动经济的发展，这时便会鼓励增加信贷规模，一次来作为考评标准。 （二）内部原因
1.法人治理机制不完善。公司治理是指为实现资源配置的有效性，所有者对股东的经营管理和绩改进行监督、激励、控制和协调的一整套制度安排，它反映了决定公司发展方向和业绩的各参与方之间的关系
从上述公司治理结构来看，农商行的信用管理虽然已经实现垂直化管理及已经设立了董事长、董事、监事等职务，但实际而言董事长仍然拥有较大的权利。诸如一些贷款数额较大的项目必须由董事长亲自审批才能实施。因此并没有很好的实现权利的分置。
2.人力资源体系不健全。由于种种原因，G市农商行的关于人力资源建设这一块的体系仍然处于相对落后状态。这主要是表现在两个方面：一是由于农商行仍然缺乏专业的财务人员，虽然农商行已经引进了一批优秀大学生，但专业人数所占比例仍然不到二成。其次是由于农商行的绩效考核制度仍然较为落后，人为因素仍然较大，导致员工的积极性不够高。农商行应该改进人才引进制度和员工激励制度，将人才质量放在首位，让人才来带动企业的发展，从而开发先进的技术使得信贷风险系数减小。
3.内控机制不健全。内控机制是这样一个组织：及为了实现相应目标‘防范以及降低风险的发生，由所有成员共同参与，对内部业务流程进行全覆盖面的介入和监控，并采取如将全力分支、相互制约的手段，制定出完整配套的制度保证的过程。
G市农商行的信用风险原因之一便是它并没有一套完整和规范合格的内部信贷管理机制。比如在贷款审核批示的过程中，农商行仍然讲重心放在了定性分析上，而没有把重心放在定量标准上，人为因素仍然占有很大的比重，没有严格的实行信贷审批流程制度。尤其是一些贷后检查环节仍然存在着诸多问题。
（三）对策分析
1.完善科學的信贷信息管理系统。第一，建立一种基于合作的部门关系，调整并改善四川省农村商业银行各部门之间不够加强合作的现状。第二，确保管理信用信息的系统特别是客户信息必须准确并且值得信赖。一些客户为了获得所需贷款而伪造或变造其相应的信用信息，因此农商行必须审计详细，否则将影响输入管理系统信息的真实性。
2.增强风险意识。四川省农村商业银行还应该提升信用风险意识。一是要从政策、方式、理念、社会公众压力等方面来全力提升相应员工的综合能力素质，并且努力使员工能够认同企业的风险管理系统与制度。其次，运用对员工采取综合的激励的方法，将信用二字以及其管理的方式渗透到员工在工作中又或是在日常生活中所处理的每个方面上。
六、总结
通过对农村商业银行信贷风险的内涵、概况和分类的总结，以及对农村商业银行风险的识别、预警、监测、评价、防控体系建设的系统探讨，认为农村商业银行风险评价和风险控制体系建设是一个重要的环节。农村商业银行的防范是一项非常重要的长期系统工程。农商行改革时期的信用风险管理必须从农商行改革时期的实际出发，严格管理，不断创新，建立有效的农商行信用风险管理措施。
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（何春明为本文指导老师）
（作者单位：四川大学锦城学院）