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近年来，随着我国商业银行市场化、商业化进程的推进，中间业务得到了迅速发展，已经成为商业银行新的利润增长点之一。但中间业务在给商业银行带来可观收益的同时也带来了风险，中间业务所隐含的风险一旦转化为现实的风险，将会给银行造成无法弥补的损失。因此正确认识和有效防范中间业务风险，对于促进我国商业银行中间业务快速增长、提高我国商业银行的竞争能力、保证我国金融体系的健康运行有着十分重要的现实意义。
１．商业银行中间业务主要风险
中间业务的风险是指商业银行在中间业务经营中，由于客观情况的变化或主观决策的失误，而导致其资产、收益及资信等方面损失的可能性。概括起来，中间业务的风险有下列几种类型：
1.1信用风险
信用风险是指中间业务服务的对象违约，而使债权人遭受损失的风险。各种中间业务都不同程度地存在信用风险，如在担保业务中，被担保的客户因某种原因破产，无法履行合同义务，担保银行便要承担赔偿责任。
1.2经营风险
经营风险是由于银行对该类业务不熟、经营不慎，管理不健全或不能适应突发性市场变化而使自身遭受损失的风险。
1.3流动性风险
流动性风险是指可转让金融工具不能以接近市场价格很快出售而遭损失及或有资产和或有负债转化成现实资产和负债时，银行面临头寸短缺的困难。
1.4利率汇率风险
利率汇率风险是指由于市场利率、汇率的变动，导致商业银行在中间业务中蒙受损失的风险。
1.5法律风险
法律风险是指因不完善、不正确的法律意见、文件而造成造成损失的风险。 一项中间业务新产品是否成功,往往取决于其法律框架的设计是否合理?缜密、是否符合现有的法律法规，否则容易滋生各种法律风险?
2.商业银行中间业务风险的特点
2.1风险的隐蔽性
我国现有的会计核算办法未能全面反映中间业务的品种以及各品种所获得的收入，中间业务的会计科目核算大多是“挂靠”性质，大部分中间业务不能够在财务报表上体现出来,这样就造成了许多对于决策具有重要意义的非量化或非数据化的会计信息无法得到充分合理的反映，导致报表信息的质量特别是充分性和有用性受到了很大程度的限制，使得经营决策者难以正确评价出商业银行中间业务的经营成果和风险水平，一定程度影响了市场对银行潜在风险的正确和全面的判断。
2.2风险的多样性
中间业务与商业银行资产负债业务紧密相关，是一种多元化经营业务，零散的分布在商业银行的信贷、筹资、投资、理财、信用卡、国际金融、财会、信息系统等部门，风险也自然分散于银行的各种业务之中，业务风险呈现多样性的特点。
2.3风险的不可控性
随着国内外环境的不断变化，很多新的业务类型和品种不断出现，因此在开展这些业务的时候，有可能还没有相关的法规制度来进行限制和约束。如金融衍生工具相关业务发展的初期，大多数没有具体资本金的约束，一些金融衍生工具具有巨大的杠杆作用，可能会带来巨额的利润，但有时也可能会带来巨额的亏损，蕴含着较大的风险。
2.4风险的不确定性
风险本身就是一种不确定性，但中间业务的风险具有更大的不确定性。中间业务在一定程度上影响着银行未来的获利能力和偿付能力，当某一或有事件发生时，它们将会由表外转至表内成为银行实际的资产和负债。这种或有资产和或有负债由于在时间和形式上的不确定性，往往伴随着比表内业务更大的风险。
3.商业银行中间业务加强风险防范的措施
面临中间业务发展过程中的各类风险，我国商业银行应借鉴国外先进商业银行的成功经验，建立和完善中间业务风险管理系统，以确保中间业务健康发展。
3.1健全中间业务的财务会计核算体系，完善金融会计信息揭示制度
大量的中间业务不直接反映在资产负债表内，造成银行管理部门难以衡量和控制基层机构的业务风险，因此商业银行要根据业务发展的需要，完善中间业务会计核算标准，适当增设相关会计科目，反映中间业务的开展、成本及效益情况，保证中间业务核算的真实和完整，便于统计分析，提高决策的准确性。同时完善金融会计信息揭示制度，借鉴巴塞尔协议关于商业银行表外业务信息披露的有关条款和框架来制定准则及规范，将中间业务作为相对独立的单位加以反映，对风险予以充分反映和揭示,有助于信息使用者及时了解、防范和规避表外业务风险。
3.2根据中间业务的风险特征，有的放矢地选择控制措施
各类中间业务包含着不同种类的风险，针对不同种类的风险只有寻找关键的风险控制点，把握住风险特征，才能制定相应的控制措施，规避业务风险。如：结算性和代理性中间业务风险控制点在于业务操作管理制度是否有缺陷、业务操作管理过程中是否出现失误以及是业务操作管理中出现道德风险；融资性中间业务的风险点主要在于市场性风险，以及业务操作中对票据审验不严而出现的假票风险，对于市场性风险的控制可以参照信贷业务操作方法；担保性中间业务风险控制的重点就在于寻求银行“信用头寸”的担保，如保证金存款、抵押担保或信用良好企业的保证等；服务性中间业务的风险点主要在于银行咨询顾问人员的能力水平以及银行对各类信息的处理能力。
3.3完善中间业务内部操作制度，强化风险控制
商业银行應坚持业务拓展和风险防范并重的原则，坚持区别对待、强化内控、充分披露的原则，将中间业务纳入银行整体风险管理体系。对信用风险，应建立科学有效的评级体系，并按照“提高分类准确性—提足拨备—做实利润—资本充足率达标”的监管要求，提高抗风险能力；对于市场风险，应按照衍生产品交易管理办法和市场风险管理指引的要求，建立和完善识别、计量、监测和控制相关风险的管理体系；对于操作风险，银行应在积极培养合规文化的同时，完善和落实有关规章制度，完善业务流程和信息系统，加大防范操作风险的工作力度。■
１．商业银行中间业务主要风险
中间业务的风险是指商业银行在中间业务经营中，由于客观情况的变化或主观决策的失误，而导致其资产、收益及资信等方面损失的可能性。概括起来，中间业务的风险有下列几种类型：
1.1信用风险
信用风险是指中间业务服务的对象违约，而使债权人遭受损失的风险。各种中间业务都不同程度地存在信用风险，如在担保业务中，被担保的客户因某种原因破产，无法履行合同义务，担保银行便要承担赔偿责任。
1.2经营风险
经营风险是由于银行对该类业务不熟、经营不慎，管理不健全或不能适应突发性市场变化而使自身遭受损失的风险。
1.3流动性风险
流动性风险是指可转让金融工具不能以接近市场价格很快出售而遭损失及或有资产和或有负债转化成现实资产和负债时，银行面临头寸短缺的困难。
1.4利率汇率风险
利率汇率风险是指由于市场利率、汇率的变动，导致商业银行在中间业务中蒙受损失的风险。
1.5法律风险
法律风险是指因不完善、不正确的法律意见、文件而造成造成损失的风险。 一项中间业务新产品是否成功,往往取决于其法律框架的设计是否合理?缜密、是否符合现有的法律法规，否则容易滋生各种法律风险?
2.商业银行中间业务风险的特点
2.1风险的隐蔽性
我国现有的会计核算办法未能全面反映中间业务的品种以及各品种所获得的收入，中间业务的会计科目核算大多是“挂靠”性质，大部分中间业务不能够在财务报表上体现出来,这样就造成了许多对于决策具有重要意义的非量化或非数据化的会计信息无法得到充分合理的反映，导致报表信息的质量特别是充分性和有用性受到了很大程度的限制，使得经营决策者难以正确评价出商业银行中间业务的经营成果和风险水平，一定程度影响了市场对银行潜在风险的正确和全面的判断。
2.2风险的多样性
中间业务与商业银行资产负债业务紧密相关，是一种多元化经营业务，零散的分布在商业银行的信贷、筹资、投资、理财、信用卡、国际金融、财会、信息系统等部门，风险也自然分散于银行的各种业务之中，业务风险呈现多样性的特点。
2.3风险的不可控性
随着国内外环境的不断变化，很多新的业务类型和品种不断出现，因此在开展这些业务的时候，有可能还没有相关的法规制度来进行限制和约束。如金融衍生工具相关业务发展的初期，大多数没有具体资本金的约束，一些金融衍生工具具有巨大的杠杆作用，可能会带来巨额的利润，但有时也可能会带来巨额的亏损，蕴含着较大的风险。
2.4风险的不确定性
风险本身就是一种不确定性，但中间业务的风险具有更大的不确定性。中间业务在一定程度上影响着银行未来的获利能力和偿付能力，当某一或有事件发生时，它们将会由表外转至表内成为银行实际的资产和负债。这种或有资产和或有负债由于在时间和形式上的不确定性，往往伴随着比表内业务更大的风险。
3.商业银行中间业务加强风险防范的措施
面临中间业务发展过程中的各类风险，我国商业银行应借鉴国外先进商业银行的成功经验，建立和完善中间业务风险管理系统，以确保中间业务健康发展。
3.1健全中间业务的财务会计核算体系，完善金融会计信息揭示制度
大量的中间业务不直接反映在资产负债表内，造成银行管理部门难以衡量和控制基层机构的业务风险，因此商业银行要根据业务发展的需要，完善中间业务会计核算标准，适当增设相关会计科目，反映中间业务的开展、成本及效益情况，保证中间业务核算的真实和完整，便于统计分析，提高决策的准确性。同时完善金融会计信息揭示制度，借鉴巴塞尔协议关于商业银行表外业务信息披露的有关条款和框架来制定准则及规范，将中间业务作为相对独立的单位加以反映，对风险予以充分反映和揭示,有助于信息使用者及时了解、防范和规避表外业务风险。
3.2根据中间业务的风险特征，有的放矢地选择控制措施
各类中间业务包含着不同种类的风险，针对不同种类的风险只有寻找关键的风险控制点，把握住风险特征，才能制定相应的控制措施，规避业务风险。如：结算性和代理性中间业务风险控制点在于业务操作管理制度是否有缺陷、业务操作管理过程中是否出现失误以及是业务操作管理中出现道德风险；融资性中间业务的风险点主要在于市场性风险，以及业务操作中对票据审验不严而出现的假票风险，对于市场性风险的控制可以参照信贷业务操作方法；担保性中间业务风险控制的重点就在于寻求银行“信用头寸”的担保，如保证金存款、抵押担保或信用良好企业的保证等；服务性中间业务的风险点主要在于银行咨询顾问人员的能力水平以及银行对各类信息的处理能力。
3.3完善中间业务内部操作制度，强化风险控制
商业银行應坚持业务拓展和风险防范并重的原则，坚持区别对待、强化内控、充分披露的原则，将中间业务纳入银行整体风险管理体系。对信用风险，应建立科学有效的评级体系，并按照“提高分类准确性—提足拨备—做实利润—资本充足率达标”的监管要求，提高抗风险能力；对于市场风险，应按照衍生产品交易管理办法和市场风险管理指引的要求，建立和完善识别、计量、监测和控制相关风险的管理体系；对于操作风险，银行应在积极培养合规文化的同时，完善和落实有关规章制度，完善业务流程和信息系统，加大防范操作风险的工作力度。■