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中小企业在我国国民经济中占有举足轻重的地位，是推动我国经济增长、增加就业的重要力量。但是，目前，中小企业的发展举步维艰，失败率较高，企业平均寿命只有3～5年。中小企业受自身规模、管理体制和宏观政策的限制，在发展过程中存在诸多问题，尤其在财务管理工作方面跟不上企业发展的需要。本文主要分析中小企业财务管理中存在的主要问题，提出相应措施，为改善中小企业的财务管理提供参考，以提高中小企业的管理水平，促进其更好地经营发展。
在我国市场经济发展中，中小企业对税收、GDP（国内生产总值）、技术创新、城镇劳动就业、企业数量的贡献率分别超過50%、60%、70%、80%、90%，是中国经济高质量发展的主力军。但是，我国的大多数中小企业在发展寿命方面都无法达到具体要求，之所以会这样，主要是因为其财务管理水平较低。这一问题在中小企业的发展中较为普遍，从这个角度来看，中小企业的发展与财务管理水平存在密切的联系。中小企业必须转变财务管理的理念，拓展融资渠道，持续提高财务管理人员的素质，最终完善财务管理体系。面对这些问题，主要解决途径有：首先，政府要为中小企业创造一个良好的外部发展环境。在这方面，我国政府的主要举措有降税减费、清理拖欠等，已经为中小企业的发展营造了良好的氛围。其次，中小企业通过SWOT等方法认识外部环境提供的机遇和面临的威胁，发现自身的强项和弱项，从内部加强自身企业建设，尤其加强财务管理方面，防范和化解中小企业在发展中的重大风险。
一、中小企业提高财务管理水平的重要意义
作为企业发展过程中的组成部分，财务管理是企业管理工作的核心内容，会直接影响到企业的发展。从某种程度来看，财务管理水平的高低与中小企业的生存和发展有着直接的关系。除此之外，财务管理在企业经营中的每一项活动中都具备积极性，无论是筹资、融资等大型业务，还是采购、销售等小型业务，都与财务管理存在十分密切的关系。提高财务管理水平能够降低企业发展的成本，而控制成本则是中小企业最为关键的工作内容。另外，财务管理还可以反映企业经营活动，在提高企业会计信息质量的基础上增加企业的经济效益。然而，从现实情况来看，一些中小企业的内控制度并不完善，运用管理会计工具的能力并不强，无法达到财务管理的预期目标。
中小企业普遍存在财务管理体系不健全、筹资融资方式单一、缺乏长期有效的战略规划、财务管理人员素质不高等方面的问题。因此，中小企业需要从根本上转变财务管理理念，加强对财务管理人员素质的提升，建立良好的财务管理体系。
二、中小企业财务管理的目前状况及问题
我国中小企业数量众多，涉及行业广，财务管理规范难以统一。中小企业的管理模式主要是家族模式，所有权和经营权都掌握在家族成员手中，“两权”高度统一。也有相当多的中小企业未充分认识到财务管理在企业中的重要作用，会计机构不健全、财务管理制度不完善、岗位职责不明晰，分工存在重叠或空白等现象，造成财务管理不到位。
（一）财务管理体系不健全
中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，其财务管理工作杂乱无章，财务管理观念陈旧老套。在这些企业中，企业管理者集权现象严重，重经营轻财务，缺乏对财务管理的理论方法应有的认识和研究，致使其职责不清晰，越权行事。这造成监管不力，会计信息失真，财务管理混乱等，根本无法达到财务管理的预期目标。企业更谈不上设立内部审计部门，即便有，也难以保证内审部门的独立性。
首先，财务管理机构设置不合理。中小企业人员相对较少，为了节约人员成本，有些员工身兼数职，不相容岗位亦不能分离出来。其次，没有一套完整有效的财务管理制度。受自身规模和经济条件的限制，中小企业内部组织架构通常比较简单，有些企业并没有设置专门的财务部门，或者简单聘用会计人员或是找代账会计草草了事。此外，企业管理者的思想落后，财务管理能力不强，管理素质不高，其财务管理通常走过场，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。
（二）筹资来源单一
中小企业融资结构现状具体表现在以下几个方面：第一，融资渠道较为狭窄，主要来源为银行机构，很难通过发行债券、股票来获得资金。据统计，我国中小企业外源融资来源于银行约占98.7%。第二，只有极少数中小企业能从银行贷款，据统计，能够获得贷款的中小企业占比约1.4%，总规模与信贷总额比约8%。第三，资金成本偏高，通常在5%～8%之间。第四，期限较短，通常在6～12个月，中小企业短贷长用，财务风险高。
（三）财务人员素质普遍不高
财务人员是中小企业财务管理的主要执行者，其水平的高低直接决定中小企业财务管理质量的高低。目前，财务人员素质普遍不高主要表现在：第一，缺乏的管理意识。很多财务人员管理意识淡薄，管理经验不足，缺乏先进的管理知识，使得企业财务管理水平较低。第二，缺乏服务意识。很多财务人员认为只要正确理解领导的意图就行，忽略了部门之间的沟通，缺乏为客户、为员工服务的意识。第三，缺乏法制意识。一些企业存在“两本账”问题，藐视税法，做出偷漏税的行为，认为这样是帮企业节约成本，殊不知这样下去企业更是难以生存。第四，缺乏保密意识，存在无意或有意泄露企业财务信息现象。第五，业务处理能力不强。很多财务人员没有取得相应专业职称，知识结构不适应经济全球化、当代商业模式、信息技术等变化。
三、完善中小企业财务管理对策
（一）建立健全财务管理体系
企业管理者应转变观念，重视财务管理。企业管理者是企业的领跑者，决定企业的发展方向和途径。要实现企业既定的目标，管理者应对企业经营活动加以规范管理，作为企业管理活动中极为重要的内容。财务管理的工作人员必须树立良好的财务管理理念，进而发挥财务管理在中小企业发展过程中的作用。首先，从企業管理者的角度来看，必须树立合理的财务观，持续优化对人才的聘用模式，提升员工的福利待遇;建立具备可行性的财务管理制度，让每个工作人员都能够参与到决策过程中，保证财务管理体系的完善。其次，企业的管理者要敢于突破传统的财务管理模式，学习与现代管理模式相适应的相关知识，对其进行深入理解并将其完全落实到实际工作中。培养公司财务人员的财务意识，可通过相关培训的方式提升对财务人员的要求，让其具备危机感，从而更加努力地工作;可根据实际情况设置岗位职务，不仅要符合成本效益，而且应杜绝任人唯亲的情况出现，明确工作人员的具体职责。最后，应加强监督，提升内部控制制度的威慑力，尽最大努力消除风险，重点监督危害较大的问题。企业的管理者在作出具体的财务决策时必须要认识到一点，即财务管理工作需要以公司发展的长远目标进行制定，完善科学的财务管理体系，并指导财务人员合理工作，最终提高中小企业财务管理的水平。 （二）拓展中小企业的融资途径
中小企业要重视自身信用建设。中小企业通过业务创新，扩大市场占有率，提高盈利能力水平，增加资产负债表中所有者权益的比重，降低杠杆。现金为王，是企业“血液”，中小企业应加强现金流管理，努力提高现金流量表中经营活动现金净流量水平。改善产品，增强差异性，增加现金流入;改善工艺，降低成本，减少现金流入;加强资产管理，改善资产结构，增强资产流动性，尤其控制应收账款增长和加大回款力度。中小企业要严格执行企业会计准则，增强财务会计信息透明化，通过实际行动展现自身的资信，得到相关权威资信评估体系或机构的认可，减少投资者对企业的信用顾虑。首先，加强与银行及金融机构之间的合作，加强与金融机构与银行的联系，为中小企业的发展打下基础，同时也可以更好地获得资金，以此来促进企业的发展。其次，中小企业应维护自身的良好形象，在被银行信任后，就可以得到资金的扶持;如典当融资、贷款担保，中小企业都可以考虑与银行合作。中小企业应该加强与知名企业的合作，建立互惠互利的关系，加强配合，借助企业的先进技术弥补自身发展过程中存在的不完善之处。同时，如果大企业存在额外的闲散资金，也能够为中小企业的发展提供一定资金。再次，新三板和科创板给中小企业权益性融资提供了更多的渠道，中小企业应当抓住机遇，优化企业资本结构，寻找适合自己的融资方式。最后，寻找天使投资或风险投资。初创期的企业有良好的盈利前景，可寻找天使投资或风险投资为企业发展注入资金。
（三）提高财务人员的素质水平
注重企业文化建设，增强财务人员管理意识。企业文化是企业发展过程中不断积淀形成的全体员工需要遵循的价值观和行为规范。财务人员受到企业文化影响，增强管理意识。企业归纳总结企业文化内涵、经营理念，通过小册子或电子稿发放到员工手中，并利用专门时间进行宣讲，开展学习与讨论，提高认识，并指導行为。首先，营造环境，留住人才。企业要以真诚的心对待每一名员工，并在企业内部形成良好的、人性化的、具有较强凝聚力的人才可持续发展氛围，只有这样才能留住人才。另外，设置合理的薪酬激励，例如净利润分享计划，保证财务人才稳定，激发财务人才潜能，与企业共命运，同发展。其次，财务人员要加强自我学习。我国经济持续高质量发展，信息技术日新月异，商业模式不断创新，企业会计准则也随之变化。财务人员要不断学习企业会计准则。随着大数据、人工智能、云计算、移动互联网、区块链等信息技术应用到企业管理，财务会计人员出现冗余，开始转入管理会计，要学习管理会计相关知识，为中小企业发展保驾护航。我国深化改革，通过降税减费等措施为中小企业创造良好的发展环境，财务会计应及时学习各种税法和优惠措施，让中小企业充分享受各种优惠。财务人员除平时加强学习外，也可通过专项学习，如学历、职称、资格等级考试，提升自身理论知识。
四、结語
随着市场经济的高速发展，中小企业会面临着更加严峻的困难和挑战。21世纪的知识经济新兴形势，为中小企业的发展带来了新的希望，同时也带来了新的挑战。面临严峻的市场竞争环境，中小企业要通过建立健全财务管理体系，拓展融资途径，提升财务人员素质水平等加强财务管理，防范和化解重大风险，促进自身实现可持续、高质量发展。
（作者单位：中共重庆市潼南区委党校）
在我国市场经济发展中，中小企业对税收、GDP（国内生产总值）、技术创新、城镇劳动就业、企业数量的贡献率分别超過50%、60%、70%、80%、90%，是中国经济高质量发展的主力军。但是，我国的大多数中小企业在发展寿命方面都无法达到具体要求，之所以会这样，主要是因为其财务管理水平较低。这一问题在中小企业的发展中较为普遍，从这个角度来看，中小企业的发展与财务管理水平存在密切的联系。中小企业必须转变财务管理的理念，拓展融资渠道，持续提高财务管理人员的素质，最终完善财务管理体系。面对这些问题，主要解决途径有：首先，政府要为中小企业创造一个良好的外部发展环境。在这方面，我国政府的主要举措有降税减费、清理拖欠等，已经为中小企业的发展营造了良好的氛围。其次，中小企业通过SWOT等方法认识外部环境提供的机遇和面临的威胁，发现自身的强项和弱项，从内部加强自身企业建设，尤其加强财务管理方面，防范和化解中小企业在发展中的重大风险。
一、中小企业提高财务管理水平的重要意义
作为企业发展过程中的组成部分，财务管理是企业管理工作的核心内容，会直接影响到企业的发展。从某种程度来看，财务管理水平的高低与中小企业的生存和发展有着直接的关系。除此之外，财务管理在企业经营中的每一项活动中都具备积极性，无论是筹资、融资等大型业务，还是采购、销售等小型业务，都与财务管理存在十分密切的关系。提高财务管理水平能够降低企业发展的成本，而控制成本则是中小企业最为关键的工作内容。另外，财务管理还可以反映企业经营活动，在提高企业会计信息质量的基础上增加企业的经济效益。然而，从现实情况来看，一些中小企业的内控制度并不完善，运用管理会计工具的能力并不强，无法达到财务管理的预期目标。
中小企业普遍存在财务管理体系不健全、筹资融资方式单一、缺乏长期有效的战略规划、财务管理人员素质不高等方面的问题。因此，中小企业需要从根本上转变财务管理理念，加强对财务管理人员素质的提升，建立良好的财务管理体系。
二、中小企业财务管理的目前状况及问题
我国中小企业数量众多，涉及行业广，财务管理规范难以统一。中小企业的管理模式主要是家族模式，所有权和经营权都掌握在家族成员手中，“两权”高度统一。也有相当多的中小企业未充分认识到财务管理在企业中的重要作用，会计机构不健全、财务管理制度不完善、岗位职责不明晰，分工存在重叠或空白等现象，造成财务管理不到位。
（一）财务管理体系不健全
中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，其财务管理工作杂乱无章，财务管理观念陈旧老套。在这些企业中，企业管理者集权现象严重，重经营轻财务，缺乏对财务管理的理论方法应有的认识和研究，致使其职责不清晰，越权行事。这造成监管不力，会计信息失真，财务管理混乱等，根本无法达到财务管理的预期目标。企业更谈不上设立内部审计部门，即便有，也难以保证内审部门的独立性。
首先，财务管理机构设置不合理。中小企业人员相对较少，为了节约人员成本，有些员工身兼数职，不相容岗位亦不能分离出来。其次，没有一套完整有效的财务管理制度。受自身规模和经济条件的限制，中小企业内部组织架构通常比较简单，有些企业并没有设置专门的财务部门，或者简单聘用会计人员或是找代账会计草草了事。此外，企业管理者的思想落后，财务管理能力不强，管理素质不高，其财务管理通常走过场，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。
（二）筹资来源单一
中小企业融资结构现状具体表现在以下几个方面：第一，融资渠道较为狭窄，主要来源为银行机构，很难通过发行债券、股票来获得资金。据统计，我国中小企业外源融资来源于银行约占98.7%。第二，只有极少数中小企业能从银行贷款，据统计，能够获得贷款的中小企业占比约1.4%，总规模与信贷总额比约8%。第三，资金成本偏高，通常在5%～8%之间。第四，期限较短，通常在6～12个月，中小企业短贷长用，财务风险高。
（三）财务人员素质普遍不高
财务人员是中小企业财务管理的主要执行者，其水平的高低直接决定中小企业财务管理质量的高低。目前，财务人员素质普遍不高主要表现在：第一，缺乏的管理意识。很多财务人员管理意识淡薄，管理经验不足，缺乏先进的管理知识，使得企业财务管理水平较低。第二，缺乏服务意识。很多财务人员认为只要正确理解领导的意图就行，忽略了部门之间的沟通，缺乏为客户、为员工服务的意识。第三，缺乏法制意识。一些企业存在“两本账”问题，藐视税法，做出偷漏税的行为，认为这样是帮企业节约成本，殊不知这样下去企业更是难以生存。第四，缺乏保密意识，存在无意或有意泄露企业财务信息现象。第五，业务处理能力不强。很多财务人员没有取得相应专业职称，知识结构不适应经济全球化、当代商业模式、信息技术等变化。
三、完善中小企业财务管理对策
（一）建立健全财务管理体系
企业管理者应转变观念，重视财务管理。企业管理者是企业的领跑者，决定企业的发展方向和途径。要实现企业既定的目标，管理者应对企业经营活动加以规范管理，作为企业管理活动中极为重要的内容。财务管理的工作人员必须树立良好的财务管理理念，进而发挥财务管理在中小企业发展过程中的作用。首先，从企業管理者的角度来看，必须树立合理的财务观，持续优化对人才的聘用模式，提升员工的福利待遇;建立具备可行性的财务管理制度，让每个工作人员都能够参与到决策过程中，保证财务管理体系的完善。其次，企业的管理者要敢于突破传统的财务管理模式，学习与现代管理模式相适应的相关知识，对其进行深入理解并将其完全落实到实际工作中。培养公司财务人员的财务意识，可通过相关培训的方式提升对财务人员的要求，让其具备危机感，从而更加努力地工作;可根据实际情况设置岗位职务，不仅要符合成本效益，而且应杜绝任人唯亲的情况出现，明确工作人员的具体职责。最后，应加强监督，提升内部控制制度的威慑力，尽最大努力消除风险，重点监督危害较大的问题。企业的管理者在作出具体的财务决策时必须要认识到一点，即财务管理工作需要以公司发展的长远目标进行制定，完善科学的财务管理体系，并指导财务人员合理工作，最终提高中小企业财务管理的水平。 （二）拓展中小企业的融资途径
中小企业要重视自身信用建设。中小企业通过业务创新，扩大市场占有率，提高盈利能力水平，增加资产负债表中所有者权益的比重，降低杠杆。现金为王，是企业“血液”，中小企业应加强现金流管理，努力提高现金流量表中经营活动现金净流量水平。改善产品，增强差异性，增加现金流入;改善工艺，降低成本，减少现金流入;加强资产管理，改善资产结构，增强资产流动性，尤其控制应收账款增长和加大回款力度。中小企业要严格执行企业会计准则，增强财务会计信息透明化，通过实际行动展现自身的资信，得到相关权威资信评估体系或机构的认可，减少投资者对企业的信用顾虑。首先，加强与银行及金融机构之间的合作，加强与金融机构与银行的联系，为中小企业的发展打下基础，同时也可以更好地获得资金，以此来促进企业的发展。其次，中小企业应维护自身的良好形象，在被银行信任后，就可以得到资金的扶持;如典当融资、贷款担保，中小企业都可以考虑与银行合作。中小企业应该加强与知名企业的合作，建立互惠互利的关系，加强配合，借助企业的先进技术弥补自身发展过程中存在的不完善之处。同时，如果大企业存在额外的闲散资金，也能够为中小企业的发展提供一定资金。再次，新三板和科创板给中小企业权益性融资提供了更多的渠道，中小企业应当抓住机遇，优化企业资本结构，寻找适合自己的融资方式。最后，寻找天使投资或风险投资。初创期的企业有良好的盈利前景，可寻找天使投资或风险投资为企业发展注入资金。
（三）提高财务人员的素质水平
注重企业文化建设，增强财务人员管理意识。企业文化是企业发展过程中不断积淀形成的全体员工需要遵循的价值观和行为规范。财务人员受到企业文化影响，增强管理意识。企业归纳总结企业文化内涵、经营理念，通过小册子或电子稿发放到员工手中，并利用专门时间进行宣讲，开展学习与讨论，提高认识，并指導行为。首先，营造环境，留住人才。企业要以真诚的心对待每一名员工，并在企业内部形成良好的、人性化的、具有较强凝聚力的人才可持续发展氛围，只有这样才能留住人才。另外，设置合理的薪酬激励，例如净利润分享计划，保证财务人才稳定，激发财务人才潜能，与企业共命运，同发展。其次，财务人员要加强自我学习。我国经济持续高质量发展，信息技术日新月异，商业模式不断创新，企业会计准则也随之变化。财务人员要不断学习企业会计准则。随着大数据、人工智能、云计算、移动互联网、区块链等信息技术应用到企业管理，财务会计人员出现冗余，开始转入管理会计，要学习管理会计相关知识，为中小企业发展保驾护航。我国深化改革，通过降税减费等措施为中小企业创造良好的发展环境，财务会计应及时学习各种税法和优惠措施，让中小企业充分享受各种优惠。财务人员除平时加强学习外，也可通过专项学习，如学历、职称、资格等级考试，提升自身理论知识。
四、结語
随着市场经济的高速发展，中小企业会面临着更加严峻的困难和挑战。21世纪的知识经济新兴形势，为中小企业的发展带来了新的希望，同时也带来了新的挑战。面临严峻的市场竞争环境，中小企业要通过建立健全财务管理体系，拓展融资途径，提升财务人员素质水平等加强财务管理，防范和化解重大风险，促进自身实现可持续、高质量发展。
（作者单位：中共重庆市潼南区委党校）