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（辽宁金融职业学院 辽宁 沈阳 110122）
摘要：首先介绍了商业银行公司授信业务和资产质量存在的问题，然后提出了改进对策。
关键词：商业银行；公司授信业务；资产质量；问题；改进对策
一、商业银行公司授信业务和资产质量存在的问题
（一）商業银行公司授信业务存在的问题
1.部分小额贷款公司贷款存在系统性风险
据对某商业银行的调查，截至2014年6月末，该行有小贷公司贷款三户，余额合计近两亿元，五级分类均为正常。该行部分小贷公司坏账率较高，经营风险已充分暴露，个别小贷公司担保企业的担保能力不足，并且部分担保企业在该商业银行尚有大额贷款，存在系统性风险。
（1）商业银行没有严格按照有关要求，对辖内小额贷款公司建立名单制管理工作机制，也没有按季度动态监测贷款余额变化，并及时开展清退工作。
（2）某县某小额贷款有限公司
该小贷公司成立于2008年12月，注册资本为2亿元，由某县11家公司及自然人投资组建，发起人为某市某投资发展有限公司。截至2014年6月末，该小贷公司在前述商业银行的贷款余额为八千多万元，由11家公司股东按照出资比例担保。存在的问题是：第一，某集团有限公司等4家相关股东（保证人）在前述商业银行有授信风险敞口八千多万元，存在着系统性风险。第二，长期股权投资占用过高， 已经远远超出注册资本及所有者权益；第三，部分保证人某市某国际贸易有限公司和某市另一家国际贸易有限公司以及某县某针织厂的担保能力不足。
（3）某市某小额贷款股份有限公司
该小贷公司的实收资本为四亿元，由10名股东出资构成，公司的经营范围为办理各项小额贷款、贷款以及票据贴现等。截至2014年6月末，该小贷公司在某商业银行的贷款余额为九千多万元，担保方式为10名股东按照出资比例担保。调查发现，该小贷公司的贷款客户为小微企业，按照贷款的担保方式来划分，信用贷款余额为数百万元，抵质押贷款为数千万元，保证贷款为数万万元，由于中小微企业普遍缺少抵押品，抗风险能力比较弱；同时某省地区经济形势变化对公司的资产质量有比较大的影响，该公司不良贷款余额较大，不良率较高，利息平均回收率低于40%，资产风险显现。
2.部分房地产贷款企业存在风险隐患
截至2014年6月末，某商业银行有房地产贷款22户，贷款余额合计为数十亿元，均为正常类贷款。本次调查房地产贷款10户，贷款余额合计为十多亿元，占比为55.67%。
（1）某市某房地产开发有限公司
该公司的注册资本为5亿元，公司股东为某市某置业有限公司出资近一半，某市另一家置业有限公司出资另一半。房地产开发资质为暂定三级。截至2014年6月末，该公司在某商业银行的贷款余额为数亿元，贷款用于某房地产项目，以该公司的近三万平方米土地作为抵押，抵押率为50%。存在的问题是：
第一，借款人的开发资质比较低。借款人的开发资质仅为暂定三级。2013年年报显示，企业的存货为32.26亿元，资产负债率为58%，资产总计为33.41亿元。因为目前楼盘还没有交付，其还没有形成销售收入，利润为负。
第二，公司改变了部分项目结构。原评估报告中本项目为毛坯房，现在增加了精装修，相应地增加了总投资，资金与计划之间存在一定的缺口，存在着完工风险。
第三，该企业为新成立的房产公司，目前开发的项目仅为某房地产项目。企业于2013年末领取预售许可证后开盘，销售缓慢。截至2014年中，仅销售46套，销售占比2.7%。
（2）某市某房地产有限公司
该公司在某商业银行的贷款余额为一千多万元，贷款用于另一房地产项目，以公司的土地使用权以及在建工程抵押。因为这一房地产项目的房产套型面积比较大，房屋销售总价比较高，而某市的房地产市场不景气，导致公司房产销售出现困难，无法按期偿还某商业银行的贷款。2014年6月，某商业银行已经为该公司的贷款展期1年。同时，此笔贷款没有按照封闭式模式管理，某商业银行对房屋销售资金的监控不力。
（二）商业银行资产质量存在的问题
1.部分贷款存在着比较大的信用风险隐患
这方面所涉及的贷款情况如下：
（1）某市某钴镍有限公司，贷款余额为数千万元，存在的风险为公司大量资金投入房地产企业，存在较大的不确定性。
（2）某市某化纤有限公司，贷款余额为数千万元，存在的风险为部分重组贷款，需要通过借新还旧延长贷款生命周期。
（3）某市某航运有限公司，贷款余额为数千万元，存在的风险为受航运市场影响，连年亏损，减退加固企业。
（4）某市某海运有限公司，贷款余额为39，200万元，存在的风险为受航运整体低迷影响，拟进行贷款重组。
（5）某市某玩具制造有限公司，贷款余额为一千多万元，存在的风险为他行授信数千万元，企业盲目扩张，资金链紧张。
（6）某市某贸易实业公司，贷款余额为一千多万元，存在的风险为担保圈企业，代偿压力大，实际控制人投资房地产，存在完工风险。
（7）某省某新材料股份有限公司，貸款余额为数千万元，存在的风险为银行融资过高，财务成本大，金融办牵头，暂不压缩。
（8）某市某集团有限公司，贷款余额为数千万元，存在的风险为政府帮扶企业，对外投资比较大，拟进行重组。
（9）某市某海运有限公司，贷款余额为数千万元，存在的风险为受航运整体低迷影响，航运收入减少。
（10）某市某化纤有限公司，贷款余额为数千万元，存在的风险为某化纤集团公司，需要通过借新还旧延长贷款生命周期。
（11）某市某钢铁销售有限公司，贷款余额为数千万元，存在的风险为某省某新材料股份有限公司的关联公司。 2.零售信贷客户
截至2014年6月末，某商业银行自营性个人贷款余额数十亿元。其中，正常类占绝大部分，关注类七百多万元；次级类六百多万元；可疑类三千多万元；损失类数十万元。个人不良贷款余额为数千万元。调查发现有1笔、近千万元的个人住房商业贷款存在信用风险隐患。某商业银行小企业贷款余额为数十亿元。其中：正常类占绝大多数；关注类五亿多元；次级类一亿多元；可疑类五亿多元；损失类数千万元。本次重点调查企业的担保方式、问题类贷款、企业生产经营状况以及贷款是否挪用等。发现有27笔贷款的五级分类不准确，有67户贷款存在信用风险隐患。
3.部分公司贷款五级分类不准确
截至2014年6月末，某商业银行对公贷款余额为数百亿元，其中：正常类占绝大部分；关注类二十多亿元；次级类两亿多元；可疑类三亿多元；损失类数千万元。不良率为1.81%。经调查，该商业银行有21户的贷款具备不良贷款特征，应该下调至次级或者以下。有13户的贷款存在一定的信用风险隐患。具体情况如下：
（1）某市某汽车服务有限公司，正常、关注类贷款余额为三千多万元，调入不良原因为已欠息，各行贷款全部逾期。
（2）某省某化纤有限公司，正常、关注类贷款余额为一千多万元，调入不良原因为总行减退客户，涉担保圈影响，资金紧张。
（3）某市某复合集团有限公司，正常、关注类贷款余额为11，500万元，调入不良原因为部分银承已经垫款。
（4）某市某商贸有限公司，正常、关注类贷款余额为四千多万元，调入不良原因为已欠息，拟进入破产程序。
（5）某市某进出口有限公司，正常、关注类贷款余额为两千多万元，调入不良原因为经营亏损严重，现已严重资不抵债。
（6）某市某电器有限公司，正常、关注类贷款余额为10，500万元，调入不良原因为企业已经破产，现已打包处置。
（7）某省某实业有限公司，正常、关注类贷款余额为八百多万元，调入不良原因为实际控制人涉民间借贷，资金链断裂。
（8）某省某金属压延有限公司，正常、关注类贷款余额为近千万元，调入不良原因为公司停产，其中某商业银行六千多万元贷款已列为不良。
（9）某市经济技术开发区某贸易有限公司，正常、关注类贷款余额为两千多万元，调入不良原因为已经停产，没有第一还款来源，其集团公司某省某金属压延有限公司贷款已形成不良。
（10）某省某食品集团有限公司，正常、关注类贷款余额为五千多万元，调入不良原因为已欠息，他行贷款已形成不良。
（11）某市高新区某科技有限公司，正常、关注类贷款余额为一万一千多万元，调入不良原因为企业涉民间借贷，欠息，同业贷款已进不良。
（12）某市某磁业有限公司，正常、关注类贷款余额为七千多万元，调入不良原因为已欠息，贷款拟重组。
（13）某市某灯具股份有限公司，正常、关注类贷款余额为四千多万元，调入不良原因为控制人涉票据案，资金链断裂，公司面临停产风险。
（14）某市某电器有限公司，正常、关注类贷款余额为一千五百多万元，调入不良原因为已欠息，企业资金紧张，依靠政府资金转贷。
（15）某市某商城有限公司，正常、关注类贷款余额为六千多万元，调入不良原因为已起诉，现已打包处置。
二、进一步改进商业银行公司授信业务和资产质量的对策
（一）总体方案
1.商业银行应该进一步关注小额贷款公司的风险状况，密切关注政策动态，并及时减退授信风险敞口余额。应该积極开展与地方相关部门的沟通协调，积极查找可抵押的资产，最大程度地降低资产损失。
2.商业银行应该进一步加强对房地产贷款的管理，严格落实封闭式管理要求，并密切关注当地房地产市场动态，保证信贷资金安全。
3.商业银行应该加大对上述贷款的走访频率，加强贷款的回收力度，积极采取措施尽快收回上述贷款，防止贷款风险的进一步扩大。
4.商业银行应该严格按照贷款五级分类的核心定义适时进行调整，确保贷款资产质量的准确反映。
（二）具体对策
1.加強与地方政府和相关部门的沟通和联系，密切关注政策变化和地方政府对小额贷款公司的金融政策和协调要求，根据政府层面的意见和公司的还款能力，适时压缩商业银行的小额贷款公司贷款余额，最大限度地降低商业银行小额贷款公司贷款的资产压力。
2.小额贷款公司的授信，商业银行面临一定的、潜在的系统性风险压力，主要是由于部分股东担保能力不足以及部分股东担保人为本商业银行的授信客户。今后商业银行将对担保人（股东）系本行授信客户的，在新的年度授信时，充分评估小额贷款公司对股东的风险影响程度，影响程度大的，将采取相应的授信方案优化措施（缩减敞口或者加固担保），以缓释潜在的系统性风险。
3.商业银行将通过追加股东担保，以及在条件许可的情况下追加在建工程抵押的措施加固现有担保，并将密切关注房地产贷款项目的销售情况。
4.商业银行进行全行风险客户排查，对不良及潜在风险客户进行重点关注，运用“一户一策”工作成果，根据授信企业资产质量状况、风险状况，通过加大工作力度，积极推进重组化解方案，加快不良资产处置速度，有效遏制其信贷资产质量下降的趋势。
5.按照商业银行有关文件的要求，按季动态监测贷款余额变化和清退工作进展，并将相关情况于每季的前10个工作日之内按照总行要求向总行报送。
6.提高商业银行房地产客户的准入门槛，加强项目资金封闭运作的全流程监管，专户监管资金，实行资金集中管理，全面提高贷后监控管理水平。对已经有潜在风险的房地产客户，及时调整授信策略，予以减退加固；对列入重点关注风险客户，必要时成立专项小组，落实专人负责，切实把控和降解房地产贷款的风险。
摘要：首先介绍了商业银行公司授信业务和资产质量存在的问题，然后提出了改进对策。
关键词：商业银行；公司授信业务；资产质量；问题；改进对策
一、商业银行公司授信业务和资产质量存在的问题
（一）商業银行公司授信业务存在的问题
1.部分小额贷款公司贷款存在系统性风险
据对某商业银行的调查，截至2014年6月末，该行有小贷公司贷款三户，余额合计近两亿元，五级分类均为正常。该行部分小贷公司坏账率较高，经营风险已充分暴露，个别小贷公司担保企业的担保能力不足，并且部分担保企业在该商业银行尚有大额贷款，存在系统性风险。
（1）商业银行没有严格按照有关要求，对辖内小额贷款公司建立名单制管理工作机制，也没有按季度动态监测贷款余额变化，并及时开展清退工作。
（2）某县某小额贷款有限公司
该小贷公司成立于2008年12月，注册资本为2亿元，由某县11家公司及自然人投资组建，发起人为某市某投资发展有限公司。截至2014年6月末，该小贷公司在前述商业银行的贷款余额为八千多万元，由11家公司股东按照出资比例担保。存在的问题是：第一，某集团有限公司等4家相关股东（保证人）在前述商业银行有授信风险敞口八千多万元，存在着系统性风险。第二，长期股权投资占用过高， 已经远远超出注册资本及所有者权益；第三，部分保证人某市某国际贸易有限公司和某市另一家国际贸易有限公司以及某县某针织厂的担保能力不足。
（3）某市某小额贷款股份有限公司
该小贷公司的实收资本为四亿元，由10名股东出资构成，公司的经营范围为办理各项小额贷款、贷款以及票据贴现等。截至2014年6月末，该小贷公司在某商业银行的贷款余额为九千多万元，担保方式为10名股东按照出资比例担保。调查发现，该小贷公司的贷款客户为小微企业，按照贷款的担保方式来划分，信用贷款余额为数百万元，抵质押贷款为数千万元，保证贷款为数万万元，由于中小微企业普遍缺少抵押品，抗风险能力比较弱；同时某省地区经济形势变化对公司的资产质量有比较大的影响，该公司不良贷款余额较大，不良率较高，利息平均回收率低于40%，资产风险显现。
2.部分房地产贷款企业存在风险隐患
截至2014年6月末，某商业银行有房地产贷款22户，贷款余额合计为数十亿元，均为正常类贷款。本次调查房地产贷款10户，贷款余额合计为十多亿元，占比为55.67%。
（1）某市某房地产开发有限公司
该公司的注册资本为5亿元，公司股东为某市某置业有限公司出资近一半，某市另一家置业有限公司出资另一半。房地产开发资质为暂定三级。截至2014年6月末，该公司在某商业银行的贷款余额为数亿元，贷款用于某房地产项目，以该公司的近三万平方米土地作为抵押，抵押率为50%。存在的问题是：
第一，借款人的开发资质比较低。借款人的开发资质仅为暂定三级。2013年年报显示，企业的存货为32.26亿元，资产负债率为58%，资产总计为33.41亿元。因为目前楼盘还没有交付，其还没有形成销售收入，利润为负。
第二，公司改变了部分项目结构。原评估报告中本项目为毛坯房，现在增加了精装修，相应地增加了总投资，资金与计划之间存在一定的缺口，存在着完工风险。
第三，该企业为新成立的房产公司，目前开发的项目仅为某房地产项目。企业于2013年末领取预售许可证后开盘，销售缓慢。截至2014年中，仅销售46套，销售占比2.7%。
（2）某市某房地产有限公司
该公司在某商业银行的贷款余额为一千多万元，贷款用于另一房地产项目，以公司的土地使用权以及在建工程抵押。因为这一房地产项目的房产套型面积比较大，房屋销售总价比较高，而某市的房地产市场不景气，导致公司房产销售出现困难，无法按期偿还某商业银行的贷款。2014年6月，某商业银行已经为该公司的贷款展期1年。同时，此笔贷款没有按照封闭式模式管理，某商业银行对房屋销售资金的监控不力。
（二）商业银行资产质量存在的问题
1.部分贷款存在着比较大的信用风险隐患
这方面所涉及的贷款情况如下：
（1）某市某钴镍有限公司，贷款余额为数千万元，存在的风险为公司大量资金投入房地产企业，存在较大的不确定性。
（2）某市某化纤有限公司，贷款余额为数千万元，存在的风险为部分重组贷款，需要通过借新还旧延长贷款生命周期。
（3）某市某航运有限公司，贷款余额为数千万元，存在的风险为受航运市场影响，连年亏损，减退加固企业。
（4）某市某海运有限公司，贷款余额为39，200万元，存在的风险为受航运整体低迷影响，拟进行贷款重组。
（5）某市某玩具制造有限公司，贷款余额为一千多万元，存在的风险为他行授信数千万元，企业盲目扩张，资金链紧张。
（6）某市某贸易实业公司，贷款余额为一千多万元，存在的风险为担保圈企业，代偿压力大，实际控制人投资房地产，存在完工风险。
（7）某省某新材料股份有限公司，貸款余额为数千万元，存在的风险为银行融资过高，财务成本大，金融办牵头，暂不压缩。
（8）某市某集团有限公司，贷款余额为数千万元，存在的风险为政府帮扶企业，对外投资比较大，拟进行重组。
（9）某市某海运有限公司，贷款余额为数千万元，存在的风险为受航运整体低迷影响，航运收入减少。
（10）某市某化纤有限公司，贷款余额为数千万元，存在的风险为某化纤集团公司，需要通过借新还旧延长贷款生命周期。
（11）某市某钢铁销售有限公司，贷款余额为数千万元，存在的风险为某省某新材料股份有限公司的关联公司。 2.零售信贷客户
截至2014年6月末，某商业银行自营性个人贷款余额数十亿元。其中，正常类占绝大部分，关注类七百多万元；次级类六百多万元；可疑类三千多万元；损失类数十万元。个人不良贷款余额为数千万元。调查发现有1笔、近千万元的个人住房商业贷款存在信用风险隐患。某商业银行小企业贷款余额为数十亿元。其中：正常类占绝大多数；关注类五亿多元；次级类一亿多元；可疑类五亿多元；损失类数千万元。本次重点调查企业的担保方式、问题类贷款、企业生产经营状况以及贷款是否挪用等。发现有27笔贷款的五级分类不准确，有67户贷款存在信用风险隐患。
3.部分公司贷款五级分类不准确
截至2014年6月末，某商业银行对公贷款余额为数百亿元，其中：正常类占绝大部分；关注类二十多亿元；次级类两亿多元；可疑类三亿多元；损失类数千万元。不良率为1.81%。经调查，该商业银行有21户的贷款具备不良贷款特征，应该下调至次级或者以下。有13户的贷款存在一定的信用风险隐患。具体情况如下：
（1）某市某汽车服务有限公司，正常、关注类贷款余额为三千多万元，调入不良原因为已欠息，各行贷款全部逾期。
（2）某省某化纤有限公司，正常、关注类贷款余额为一千多万元，调入不良原因为总行减退客户，涉担保圈影响，资金紧张。
（3）某市某复合集团有限公司，正常、关注类贷款余额为11，500万元，调入不良原因为部分银承已经垫款。
（4）某市某商贸有限公司，正常、关注类贷款余额为四千多万元，调入不良原因为已欠息，拟进入破产程序。
（5）某市某进出口有限公司，正常、关注类贷款余额为两千多万元，调入不良原因为经营亏损严重，现已严重资不抵债。
（6）某市某电器有限公司，正常、关注类贷款余额为10，500万元，调入不良原因为企业已经破产，现已打包处置。
（7）某省某实业有限公司，正常、关注类贷款余额为八百多万元，调入不良原因为实际控制人涉民间借贷，资金链断裂。
（8）某省某金属压延有限公司，正常、关注类贷款余额为近千万元，调入不良原因为公司停产，其中某商业银行六千多万元贷款已列为不良。
（9）某市经济技术开发区某贸易有限公司，正常、关注类贷款余额为两千多万元，调入不良原因为已经停产，没有第一还款来源，其集团公司某省某金属压延有限公司贷款已形成不良。
（10）某省某食品集团有限公司，正常、关注类贷款余额为五千多万元，调入不良原因为已欠息，他行贷款已形成不良。
（11）某市高新区某科技有限公司，正常、关注类贷款余额为一万一千多万元，调入不良原因为企业涉民间借贷，欠息，同业贷款已进不良。
（12）某市某磁业有限公司，正常、关注类贷款余额为七千多万元，调入不良原因为已欠息，贷款拟重组。
（13）某市某灯具股份有限公司，正常、关注类贷款余额为四千多万元，调入不良原因为控制人涉票据案，资金链断裂，公司面临停产风险。
（14）某市某电器有限公司，正常、关注类贷款余额为一千五百多万元，调入不良原因为已欠息，企业资金紧张，依靠政府资金转贷。
（15）某市某商城有限公司，正常、关注类贷款余额为六千多万元，调入不良原因为已起诉，现已打包处置。
二、进一步改进商业银行公司授信业务和资产质量的对策
（一）总体方案
1.商业银行应该进一步关注小额贷款公司的风险状况，密切关注政策动态，并及时减退授信风险敞口余额。应该积極开展与地方相关部门的沟通协调，积极查找可抵押的资产，最大程度地降低资产损失。
2.商业银行应该进一步加强对房地产贷款的管理，严格落实封闭式管理要求，并密切关注当地房地产市场动态，保证信贷资金安全。
3.商业银行应该加大对上述贷款的走访频率，加强贷款的回收力度，积极采取措施尽快收回上述贷款，防止贷款风险的进一步扩大。
4.商业银行应该严格按照贷款五级分类的核心定义适时进行调整，确保贷款资产质量的准确反映。
（二）具体对策
1.加強与地方政府和相关部门的沟通和联系，密切关注政策变化和地方政府对小额贷款公司的金融政策和协调要求，根据政府层面的意见和公司的还款能力，适时压缩商业银行的小额贷款公司贷款余额，最大限度地降低商业银行小额贷款公司贷款的资产压力。
2.小额贷款公司的授信，商业银行面临一定的、潜在的系统性风险压力，主要是由于部分股东担保能力不足以及部分股东担保人为本商业银行的授信客户。今后商业银行将对担保人（股东）系本行授信客户的，在新的年度授信时，充分评估小额贷款公司对股东的风险影响程度，影响程度大的，将采取相应的授信方案优化措施（缩减敞口或者加固担保），以缓释潜在的系统性风险。
3.商业银行将通过追加股东担保，以及在条件许可的情况下追加在建工程抵押的措施加固现有担保，并将密切关注房地产贷款项目的销售情况。
4.商业银行进行全行风险客户排查，对不良及潜在风险客户进行重点关注，运用“一户一策”工作成果，根据授信企业资产质量状况、风险状况，通过加大工作力度，积极推进重组化解方案，加快不良资产处置速度，有效遏制其信贷资产质量下降的趋势。
5.按照商业银行有关文件的要求，按季动态监测贷款余额变化和清退工作进展，并将相关情况于每季的前10个工作日之内按照总行要求向总行报送。
6.提高商业银行房地产客户的准入门槛，加强项目资金封闭运作的全流程监管，专户监管资金，实行资金集中管理，全面提高贷后监控管理水平。对已经有潜在风险的房地产客户，及时调整授信策略，予以减退加固；对列入重点关注风险客户，必要时成立专项小组，落实专人负责，切实把控和降解房地产贷款的风险。