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近年来，金融机构基层单位涉农职务犯罪案件呈现出持续上升的势头。这对于农村经济的发展具有相当严重的阻碍作用，将会在一定程度上影响社会主义新农村建设进程。为此，我院对汤原县金融机构基层单位涉农职务犯罪案件进行了专项调查。本文结合几年来，我县发生的金融机构基层单位涉农职务犯罪案件，通过多角度、多侧面进行剖析和反思，提出相应的对策。
一、案件的基本特点
1.涉案人员以中年为主。35～50岁的有12人，这些人基本上都是单位、部门的中坚人物、骨干力量。他们都是手中握有一部分权力，也比较容易受到各种不良思潮的侵蚀。这部分人，一旦偏离了正确的轨道，就会陷入职务犯罪的泥潭。
2.涉案人员文化程度不高。初中文化的3人，高中文化的6人，中专文化的３人，大专以上文化的仅２人。他们中的一些人，法律观念极其淡薄，甚至根本不懂法。
3.党员干部占有相当比重。涉案的中共党员１2人，占80%。基层领导干部7人，占47%。这些党员干部，大多数受党组织的教育多年，知道党纪国法。但是，他们在私利面前，置党纪国法于不顾，以身试法。更为重要的是，这些党员干部，居于领导岗位或关键岗位，手中有权，一旦利用职务之便进行职务犯罪，作案容易且很难在短时间内被发现。
4.共同犯罪和窝案、串案占有一定比例。13件案件中，有11件发生在农业银行系统的基层单位：汤原镇营业所４件４人，鹤立镇营业所2件2人，香兰镇营业所３件３人，汤旺乡营业所2件3人，其中，夫妻共同犯罪1件。同行同业，互相效仿，产生一定的传播性和传染性。
5.挪用扶贫专项贷款居多。13件案件当中挪用公款案件就有10件。因为此类犯罪具有相当的隐蔽性，犯罪分子便毫无顾忌，长期作案。 在10件挪用公款案件中，有9件是挪用扶贫专项贷款，涉案金额达410万余元。严重破坏了党和国家扶持“三农”政策的落实，直接损害了农民群众的利益。
6.涉案金额较大，给国家造成巨大经济损失。2006年以来，我县发生金融机构基层单位涉农职务犯罪案件就有13件，给国家造成巨大经济损失700余万元。仅农业银行系统这11件挪用公款案件，就给国家造成信贷资金流失452万余元。此外，我县近年发生的金融机构基层单位携款外逃案件有2起，案值均超过百万元。
7.作案手段多样化。当前，金融机构基层单位涉农职务犯罪作案手段，不断翻新，出现了智能化作案的新动向。主要作案手段有：假名贷款，采用编造贷款人的姓名，伪造贷款人身份进行骗贷；冒名贷款，在他人（单位）不知道的情况下，盗用、冒用他人的身份骗取贷款；借名贷款，与具备办理贷款条件的人协商，借其名义申请贷款；搭车贷款，有的信贷工作人员因自己或亲友无法正常贷款，就要求符合贷款条件的贷款者多申请一部分贷款供自己或亲友使用；收取储户存款不入账，行为人利用农户对自己的信任，以非正式储蓄存单加盖储蓄专用章后出具给农户，将资金挪作己用；收取备用金、周转金不入账；收取农户归还贷款不入账，在收到农户归还贷款时，开具便条或收条给农户，将收回的贷款不上缴信用社入账，而是私下截留，归个人使用；利用职务便利、偷支储户存款，冒用储户姓名将储户存单（折）挂失补办或直接从储户存款中，将存款随意支取；监守自盗、携款外逃，除了上述这些传统的犯罪手法外，犯罪分子还利用新业务拓展、管理不到位等可乘之机，违规大额透支，非法截留、拆借资金，以及利用高科技手段进行专业化犯罪。
二、案件的主要成因
1.存在着众多业务素质较高、政治思想素质较低的涉案人员。 一些人只考虑能够胜任本职工作，只顾钻研业务，忽视了政治理论、法律知识学习。因而，没有良好的思想基础，又放松自身的政治思想和法律意识的提高，不注意改造自己的主观世界，丢掉了全心全意为人民服务的基本思想，动摇了理想信念，不懂法，不畏法。他们受拜金主义、享乐主义和极端个人主义等腐朽思想文化的影响、侵蚀，在经济利益的驱动下，一些人世界观、人生观错位，价值观扭曲，把“一切向钱看”的错误观念带入工作之中，以权谋私，铤而走险。
2.权力过于集中、缺少监督和制约。过大的权力膨胀了他们的个人意志。由于缺乏制约机制作保障，权力行为的规范也往往流于形式，丧失应有的权威和严肃性，得不到真正的贯彻。正因为制约监督不力，才使得某些人有恃无恐，肆意妄为。 一些人居于领导岗位或关键岗位，手中有权，无人监督制约，作案容易，且很难在短时间内被发现。比如，前述农业银行系统9件是挪用扶贫专项贷款案件，都是1人办理发放贷款，给其利用制作假的贷款手续套取扶贫专项贷款开了方便之门。而且，连贷后检查，都是其1人所为。
3.发案单位财务管理不善。在调查中发现，的确有部分单位财务制度不完善；但是，更多的是财务制度虽然齐全，但不认真落实，形同虚设。普遍存在的问题是：收支手续不完备，账目处理不及时，账目不公开，私设账外账、“小金库”。
4.对基层单位的财务审计、检查力度不够。一是常规财务审计缺位。由于负责财务审计的人员，过多考虑人际关系、业务素质等因素，内部审计工作，流于形式，走过场。二是专项审计不够及时。专项审计往往不能及时跟踪，不能及早发现问题。比如，扶贫专项贷款大量发放之后，没有跟踪审计，导致大量贷款不能真正为农民所用，给犯罪分子以可乘之机。
5.工作机制和管理方式尚待完善。一些上级领导对干部，对基层干部失察、失管、失控。对违纪违法干部无原则地加以袒护和纵容。领导干部的一岗双责制度，明确规定既要抓业务也要抓队伍建设，但少数领导往往只顾压任务定指标，忽视讲纪律、提要求；只注重完成工作任务指标数字，不检查完成任务的方法和手段，不检查制度规定的落实情况。因此，工作上满足于一般化的部署要求，缺少深入检查；对违纪违法干部姑息迁就，缺乏严肃批评教育；思想政治工作停留在表层，缺乏渗透到每个环节的具体措施。尤其是不能有效地启动预防机制，处理上又失之于宽。监督制约机制松懈，制度流于形式。
三、基本对策
1.加强思想政治教育、道德教育和法制教育。前些年，由于受资产阶级自由化思潮的影响，社会上曾一度出现“精神滑坡”现象，尤其是腐败现象滋生并逐渐呈现迅速蔓延的势头。事实证明，只有不断地提高广大干部群众的政治思想素质和培养其良好的道德观念，真正形成人人“讲学习，讲政治，讲正气”的氛围，才能使人们坚定共产主义信念，树立正确的人生观、道德观，自觉地抵制资产阶级极端个人主义、享乐主义、拜金主义腐朽思想和封建主义残余思想的侵蚀，增强拒腐防变的能力。同时，还要进一步加强法制教育。要经常、广泛地开展普及法律知识，法制宣传工作。并且，真正做到不走过场、不留死角。尤其是应对易发案单位管钱、管物、有权的工作人员，要适当地增加对他们的法制教育，以进一步强化其法制观念。这样，可以在一定程度上起到“打预防针”、“敲警钟”的作用，从而进一步强化人们的法律意识和法制观念，做到人人“知法、懂法、守法、用法”。
2.完善相关制度、机制。要进一步完善财务规章制度，切实加强财务管理，建立健全必要的财务监督制约机制。事实上，职务犯罪，那么轻易地作案得手，往往与发案单位规章制度不完善、管理混乱密切相关。因此，要做到各个基层单位及其各个岗位都有章可循；要抓好落实，防止“说在嘴儿上，写在纸儿上”，真正做到“有章可循，违章必究”。此外，还应建立和健全必要的监督制约机制，特别是要注意认真落实财务公开、民主理财、群众监督以及互相制约等制度和措施。比如，可以尝试对扶贫贷款实行部分资料在一定范围内公开，使贷款人、担保人和本单位相关人员都知情，便能有效地防止利用假的贷款手续套取信贷资金案件的发生。完善规章制度，加强管理，对于职务犯罪，具有重要意義。
3.要加强对基层单位、部门主管财经的领导和财会人员进行财务管理方面的业务培训。进一步提高他们执行国家财经政策的水平和业务素质，真正做到严格遵守《会计法》等有关法律法规，认真履行职责。还要加强经常性的内部财务检查和审计。这样，能够及时发现问题及时处理，做到防微杜渐，甚至可以及早地发现犯罪的线索。发现职务犯罪的犯罪线索，要及时地向司法机关举报和报案，并注意保密。以防止犯罪嫌疑人串供，伪造、隐匿和毁灭证据，或者携款潜逃。从而，能够保证司法机关及时立案侦查，尽早侦破案件。
4.公安机关、检察机关和审判机关要加大打击力度。应当说，公安机关、检察机关和审判机关加大打击力度，对于震慑和预防职务犯罪，从而真正使那些有犯罪可能的人员“不想为之”“不敢为之”“不能为之”，明确地认识到“为之，将付出惨重的代价”， 有效地遏制其上升的势头具有相当重要的意义和作用。
（作者单位：黑龙江省汤原县人民检察院）
编辑：刘雁君 nina_lyj@yahoo.com.cn
一、案件的基本特点
1.涉案人员以中年为主。35～50岁的有12人，这些人基本上都是单位、部门的中坚人物、骨干力量。他们都是手中握有一部分权力，也比较容易受到各种不良思潮的侵蚀。这部分人，一旦偏离了正确的轨道，就会陷入职务犯罪的泥潭。
2.涉案人员文化程度不高。初中文化的3人，高中文化的6人，中专文化的３人，大专以上文化的仅２人。他们中的一些人，法律观念极其淡薄，甚至根本不懂法。
3.党员干部占有相当比重。涉案的中共党员１2人，占80%。基层领导干部7人，占47%。这些党员干部，大多数受党组织的教育多年，知道党纪国法。但是，他们在私利面前，置党纪国法于不顾，以身试法。更为重要的是，这些党员干部，居于领导岗位或关键岗位，手中有权，一旦利用职务之便进行职务犯罪，作案容易且很难在短时间内被发现。
4.共同犯罪和窝案、串案占有一定比例。13件案件中，有11件发生在农业银行系统的基层单位：汤原镇营业所４件４人，鹤立镇营业所2件2人，香兰镇营业所３件３人，汤旺乡营业所2件3人，其中，夫妻共同犯罪1件。同行同业，互相效仿，产生一定的传播性和传染性。
5.挪用扶贫专项贷款居多。13件案件当中挪用公款案件就有10件。因为此类犯罪具有相当的隐蔽性，犯罪分子便毫无顾忌，长期作案。 在10件挪用公款案件中，有9件是挪用扶贫专项贷款，涉案金额达410万余元。严重破坏了党和国家扶持“三农”政策的落实，直接损害了农民群众的利益。
6.涉案金额较大，给国家造成巨大经济损失。2006年以来，我县发生金融机构基层单位涉农职务犯罪案件就有13件，给国家造成巨大经济损失700余万元。仅农业银行系统这11件挪用公款案件，就给国家造成信贷资金流失452万余元。此外，我县近年发生的金融机构基层单位携款外逃案件有2起，案值均超过百万元。
7.作案手段多样化。当前，金融机构基层单位涉农职务犯罪作案手段，不断翻新，出现了智能化作案的新动向。主要作案手段有：假名贷款，采用编造贷款人的姓名，伪造贷款人身份进行骗贷；冒名贷款，在他人（单位）不知道的情况下，盗用、冒用他人的身份骗取贷款；借名贷款，与具备办理贷款条件的人协商，借其名义申请贷款；搭车贷款，有的信贷工作人员因自己或亲友无法正常贷款，就要求符合贷款条件的贷款者多申请一部分贷款供自己或亲友使用；收取储户存款不入账，行为人利用农户对自己的信任，以非正式储蓄存单加盖储蓄专用章后出具给农户，将资金挪作己用；收取备用金、周转金不入账；收取农户归还贷款不入账，在收到农户归还贷款时，开具便条或收条给农户，将收回的贷款不上缴信用社入账，而是私下截留，归个人使用；利用职务便利、偷支储户存款，冒用储户姓名将储户存单（折）挂失补办或直接从储户存款中，将存款随意支取；监守自盗、携款外逃，除了上述这些传统的犯罪手法外，犯罪分子还利用新业务拓展、管理不到位等可乘之机，违规大额透支，非法截留、拆借资金，以及利用高科技手段进行专业化犯罪。
二、案件的主要成因
1.存在着众多业务素质较高、政治思想素质较低的涉案人员。 一些人只考虑能够胜任本职工作，只顾钻研业务，忽视了政治理论、法律知识学习。因而，没有良好的思想基础，又放松自身的政治思想和法律意识的提高，不注意改造自己的主观世界，丢掉了全心全意为人民服务的基本思想，动摇了理想信念，不懂法，不畏法。他们受拜金主义、享乐主义和极端个人主义等腐朽思想文化的影响、侵蚀，在经济利益的驱动下，一些人世界观、人生观错位，价值观扭曲，把“一切向钱看”的错误观念带入工作之中，以权谋私，铤而走险。
2.权力过于集中、缺少监督和制约。过大的权力膨胀了他们的个人意志。由于缺乏制约机制作保障，权力行为的规范也往往流于形式，丧失应有的权威和严肃性，得不到真正的贯彻。正因为制约监督不力，才使得某些人有恃无恐，肆意妄为。 一些人居于领导岗位或关键岗位，手中有权，无人监督制约，作案容易，且很难在短时间内被发现。比如，前述农业银行系统9件是挪用扶贫专项贷款案件，都是1人办理发放贷款，给其利用制作假的贷款手续套取扶贫专项贷款开了方便之门。而且，连贷后检查，都是其1人所为。
3.发案单位财务管理不善。在调查中发现，的确有部分单位财务制度不完善；但是，更多的是财务制度虽然齐全，但不认真落实，形同虚设。普遍存在的问题是：收支手续不完备，账目处理不及时，账目不公开，私设账外账、“小金库”。
4.对基层单位的财务审计、检查力度不够。一是常规财务审计缺位。由于负责财务审计的人员，过多考虑人际关系、业务素质等因素，内部审计工作，流于形式，走过场。二是专项审计不够及时。专项审计往往不能及时跟踪，不能及早发现问题。比如，扶贫专项贷款大量发放之后，没有跟踪审计，导致大量贷款不能真正为农民所用，给犯罪分子以可乘之机。
5.工作机制和管理方式尚待完善。一些上级领导对干部，对基层干部失察、失管、失控。对违纪违法干部无原则地加以袒护和纵容。领导干部的一岗双责制度，明确规定既要抓业务也要抓队伍建设，但少数领导往往只顾压任务定指标，忽视讲纪律、提要求；只注重完成工作任务指标数字，不检查完成任务的方法和手段，不检查制度规定的落实情况。因此，工作上满足于一般化的部署要求，缺少深入检查；对违纪违法干部姑息迁就，缺乏严肃批评教育；思想政治工作停留在表层，缺乏渗透到每个环节的具体措施。尤其是不能有效地启动预防机制，处理上又失之于宽。监督制约机制松懈，制度流于形式。
三、基本对策
1.加强思想政治教育、道德教育和法制教育。前些年，由于受资产阶级自由化思潮的影响，社会上曾一度出现“精神滑坡”现象，尤其是腐败现象滋生并逐渐呈现迅速蔓延的势头。事实证明，只有不断地提高广大干部群众的政治思想素质和培养其良好的道德观念，真正形成人人“讲学习，讲政治，讲正气”的氛围，才能使人们坚定共产主义信念，树立正确的人生观、道德观，自觉地抵制资产阶级极端个人主义、享乐主义、拜金主义腐朽思想和封建主义残余思想的侵蚀，增强拒腐防变的能力。同时，还要进一步加强法制教育。要经常、广泛地开展普及法律知识，法制宣传工作。并且，真正做到不走过场、不留死角。尤其是应对易发案单位管钱、管物、有权的工作人员，要适当地增加对他们的法制教育，以进一步强化其法制观念。这样，可以在一定程度上起到“打预防针”、“敲警钟”的作用，从而进一步强化人们的法律意识和法制观念，做到人人“知法、懂法、守法、用法”。
2.完善相关制度、机制。要进一步完善财务规章制度，切实加强财务管理，建立健全必要的财务监督制约机制。事实上，职务犯罪，那么轻易地作案得手，往往与发案单位规章制度不完善、管理混乱密切相关。因此，要做到各个基层单位及其各个岗位都有章可循；要抓好落实，防止“说在嘴儿上，写在纸儿上”，真正做到“有章可循，违章必究”。此外，还应建立和健全必要的监督制约机制，特别是要注意认真落实财务公开、民主理财、群众监督以及互相制约等制度和措施。比如，可以尝试对扶贫贷款实行部分资料在一定范围内公开，使贷款人、担保人和本单位相关人员都知情，便能有效地防止利用假的贷款手续套取信贷资金案件的发生。完善规章制度，加强管理，对于职务犯罪，具有重要意義。
3.要加强对基层单位、部门主管财经的领导和财会人员进行财务管理方面的业务培训。进一步提高他们执行国家财经政策的水平和业务素质，真正做到严格遵守《会计法》等有关法律法规，认真履行职责。还要加强经常性的内部财务检查和审计。这样，能够及时发现问题及时处理，做到防微杜渐，甚至可以及早地发现犯罪的线索。发现职务犯罪的犯罪线索，要及时地向司法机关举报和报案，并注意保密。以防止犯罪嫌疑人串供，伪造、隐匿和毁灭证据，或者携款潜逃。从而，能够保证司法机关及时立案侦查，尽早侦破案件。
4.公安机关、检察机关和审判机关要加大打击力度。应当说，公安机关、检察机关和审判机关加大打击力度，对于震慑和预防职务犯罪，从而真正使那些有犯罪可能的人员“不想为之”“不敢为之”“不能为之”，明确地认识到“为之，将付出惨重的代价”， 有效地遏制其上升的势头具有相当重要的意义和作用。
（作者单位：黑龙江省汤原县人民检察院）
编辑：刘雁君 nina_lyj@yahoo.com.cn