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[摘要] 文章分析了企业年金发展迟缓,中小企业年金计划止步不前的根本原因,提出加强对企业年金的宣传教育,建立联合企业年金计划,加速中小企业的产业转型,加强工会组织建设,有效运用各种内外监管手段,并组建联合企业年金受托人委员会等对策。
[关键词] 企业年金中小企业受托人委员会
企业年金作为社会养老保障体系的“第二支柱”,旨在提高职工退休后生活水平,对国家基本养老保险进行重要补充。企业年金作为员工福利的重要组成部分,在吸引、留住和激励人才方面,有着不可替代的作用。对于中小企业而言,建立起适合自身特点的企业年金计划,既有利于降低人员流动率,促进企业人力资源巩固发展;又可以享受国家的税收优惠政策,促进企业自身发展。
一、我国中小企业发展企业年金计划的内部制约因素
自2004年《企业年金管理试行办法》颁布以来,我国的企业年金市场规模稳步扩大,但企业年金参与者主要集中在国有大型企业和垄断行业,中小企业的企业年金发展很落后。到2006年,全国只有约50家中小企业向劳保部门备案年金计划,年金规模不到1亿元。中小企业年金发展的滞后除了外部因素有关以外,还与以下因素有关。
中小企业职工对企业年金的认知度不高。由于经营范围和规模都有限,其接受外界信息能力较弱,职工的文化素质偏低, 受“养儿防老”的传统养老观念的影响。很多职工无从知晓企业年金可以较大幅度提高其养老金替代率并改善其退休生活的好处,因此在部分中小企业,年金方案屡次得不到职工代表大会的通过。
中小企业盈利能力低。目前我国经济发展总体上已经进入微利时代,中小企业经济效益不好,拥有的资源有限,建立企业年金积累的基金规模必然是有限的。即便参与企业年金计划,也必须继续缴纳占职工工资总额40%左右的基本养老保险、住房公积金、医疗保险等费用。因此,建立企业年金会增加企业的长期成本支出,加剧其资金短缺。
中小企业生命周期过短,稳定性不强。大部分中小企业是民营企业,其特点就是劳动力流动较快,用工季节性强,劳动关系不稳定,企业生命周期较短。根据2005年《中国民营企业发展报告》, 我国民企的平均生命只有2.9年。没有企业的长期生存发展,企业年金的长期激励功能也无从体现。
中小企业工会组织建设落后,内部表决机制不健全。当前我国中小企业大部分属于非国有经济,工会组织很不完善,缺少建立企业年金所必需的内部表决制度。职工没有代表自身利益的组织,以增强其与企业的谈判力量,从而导致企业年金计划迟迟不能建立。即便企业建立了年金计划,但个体的分散性不利于职工维护自身权益。
中小企业雇主社会责任的缺失和信用危机。目前很多中小企业为了追求经济利益最大化,在压低职工工资的同时,处处逃避社会责任,是不可能积极为职工提供年金福利的。而且中小企业普遍存在管理苛刻、加班过多、随意解雇等现象,从而导致了内部的信用危机,职工难以与企业建立起“心理契约”。而过高的离职率又带来企业年金管理手续的转移和接续问题,所以职工和企业都宁愿采取现金报酬的方式,而不愿意建立企业年金计划。
二、加速发展中小企业年金计划的对策
从长期来看,广大中小企业将是我国企业年金市场的主体,为促进我国中小企业年金的发展,笔者针对以上中小企业所面临的问题,提出如下建议。
1.加强对企业年金的宣传和对职工的教育
国家相关部门应该组织专业人员深入到广大中小企业和职工中,大力宣传年金计划的重要意义和相关知识,让中小企业了解企业年金在养老保障体系中的重要作用以及其自身人力资源管理对企业年金的需求性,促使中小企业及其职工树立正确的福利制度观念和投资理念,引导职工在未来生活保障与眼前现金收入之间做出合理抉择。
2.建立有中国特色的联合企业年金计划
联合企业年金计划指的是在经济发达地区以及中小企业较为密集的地区,将符合一定条件的中小企业联合起来举办企业年金计划。它的优势主要体现在以下三个方面:
第一,它将原本应由多个企业分散承担的受托人义务由一个专设机构即企业年金联合理事会全权负责,这样就省去了管理人选择、合同备案、计划设立等步骤,大大加快了建立企业年金制度的速度,也解决了中小企业专业人才缺乏的问题。而且同一区域的中小企业受地理环境的共同影响,对企业年金的需求比较一致,从而有助于受托人据此准确制定出符合当地情况的联合企业年金计划。
第二,在此运作模式下,各企业在托管人处都设有相互独立的托管账户,托管人和投资管理人为其建立相互独立的账务体系进行清算、核算和估值,企业所选择的账户管理人也为其单独建立企业账户和个人账户。因此,其中任何一个企业的“生老病死”都不会影响整个联合企业年金计划的正常运营,从而避免了因中小企业生命周期短而给企业年金计划造成的致命打击。
第三,联合企业年金计划积累的年金规模有利于形成规模效应,摊薄年金计划的各种成本费用,并大大提升中小企业的市场谈判地位。另外,投资管理人对投资工具的选择上也将更灵活,基金投资范围将更广阔,从而有利于降低基金风险,获得更高的收益率。
3.加速产业转型,提高盈利能力
中小企业应加大技术研发投入,进行高附加值生产,实现产业转型,并在内部培育“以人为本”的企业文化,将企业利润在企业和职工之间进行合理分配,增强职工的当前消费能力,减少职工的后顾之忧,从而达到稳定劳动关系、提高企业竞争能力的目的。从长远来看,此举必将促进企业年金更快更好的发展。
4.加强工会组织建设,完善内部表决机制
工会能够有效地反映和争取职工利益,是实现企业年金健康发展的必然要求和必要条件。在中小企业内部应建立并完善企业主与职工的协商机制,以及与工会组织的谈判机制,由工会代表职工与中小企业主进行集体谈判、签订集体合同,以维护职工的正当权益。在发挥工会作用的过程中,应逐步提高职工在企业中的地位,尤其在制订企业年金方案时,工会应充分听取职工的意见,并通过职工代表大会等民主管理形式做出决定。
5.有效运用内外监管手段,强化企业社会责任
一方面,中小企业在内部应建立严格、透明的账户信息披露制度。中小企业在为职工建立个人账户后,应定期向职工打印、发放账单,详细说明账户情况,从而有助于职工监控年金积累过程,了解其从年金计划的获益状况,并进行财务规划。另一方面,各级劳动保障部门和行业协会应积极引导中小企业发展企业年金,督促其建立企业年金信息披露制度,定期通报和公布各企业的年金相关信息,并组织高水平的专业人员深入现场,开展定期、非定期的检查工作,并提供改进建议,以促进企业年金管理水平的不断提高。
6.组建联合企业年金受托人委员会,确保年金安全
借鉴美国的经验,在联合企业年金计划中可以建立一个由中小企业主和职工代表组成的联合企业年金受托人委员会,由它作为中小企业的代表与各基金管理机构进行谈判,并就年金缴费率、基金管理、待遇领取等相关事宜进行协商。受托人委员会还应加强对各基金管理机构的监督,聘请会计师事务所等中介机构进行审核,如经审查发现基金管理机构运营不合法,可以立即予以撤换,并通知有关监管部门对违法机构进行处罚。为了防止基金管理机构与受托人委员会内外勾结,合谋侵害中小企业的利益,受托人委员会应制定严格的内控制度,规定委员应以职工代表或中立人士为主,并详细说明其内部各岗位的职责、义务和报告关系,确保中小企业能够及时获得有关信息,以便发挥中小企业的监督作用。
三、 结论
企业年金已经成为完善我国社会养老保障体系的重要环节,因此我国中小企业必须加速产业转型,提高盈利能力,加强工会组织建设,完善内部表决机制,关键是参与联合企业年金计划,组建联合企业年金受托人委员会,有效运用内外监管手段,尽快解决各种内部制约因素,以推动中小企业年金计划的快速发展。
参考文献:
[1]冯堂平:集合企业年金计划探究[J].北方经济,2007,09
[2]薛虎蒲晓红:促进中小企业建立企业年金计划的策略分析[J].经济纵横,2007,09
[3]邵腾伟:中小企业年金发展的模式研究[D].重庆:西南大学,2007,04
[4]刘军丽:发展中小企业年金计划.完善社会养老保险体系[N].中国劳动关系学院学报,2008,06(22):3
[5]何伟汤剑:联合企业年金计划——中小企业的“HR法宝”[J].湖北社会科学经济论坛,2006,10
[6]李春玲:工会在美国企业年金制度发展中的作用[N].中国劳动关系学院学报,2007,12(21):6
[7]Agnieszka Chlon.Overview of Pension Fund Governance in OECD Countries[R].In Contractual Savings Conference: Supervisory Issues in Life Insurance and Private Pensions, 29 April-2 May 2002.Washington, D.C. April 30
[8]Dennis E.Logue,Jack.S.Rader. Managing Pension Plans[M].China Labor and Social Security Publishing House,2003
[关键词] 企业年金中小企业受托人委员会
企业年金作为社会养老保障体系的“第二支柱”,旨在提高职工退休后生活水平,对国家基本养老保险进行重要补充。企业年金作为员工福利的重要组成部分,在吸引、留住和激励人才方面,有着不可替代的作用。对于中小企业而言,建立起适合自身特点的企业年金计划,既有利于降低人员流动率,促进企业人力资源巩固发展;又可以享受国家的税收优惠政策,促进企业自身发展。
一、我国中小企业发展企业年金计划的内部制约因素
自2004年《企业年金管理试行办法》颁布以来,我国的企业年金市场规模稳步扩大,但企业年金参与者主要集中在国有大型企业和垄断行业,中小企业的企业年金发展很落后。到2006年,全国只有约50家中小企业向劳保部门备案年金计划,年金规模不到1亿元。中小企业年金发展的滞后除了外部因素有关以外,还与以下因素有关。
中小企业职工对企业年金的认知度不高。由于经营范围和规模都有限,其接受外界信息能力较弱,职工的文化素质偏低, 受“养儿防老”的传统养老观念的影响。很多职工无从知晓企业年金可以较大幅度提高其养老金替代率并改善其退休生活的好处,因此在部分中小企业,年金方案屡次得不到职工代表大会的通过。
中小企业盈利能力低。目前我国经济发展总体上已经进入微利时代,中小企业经济效益不好,拥有的资源有限,建立企业年金积累的基金规模必然是有限的。即便参与企业年金计划,也必须继续缴纳占职工工资总额40%左右的基本养老保险、住房公积金、医疗保险等费用。因此,建立企业年金会增加企业的长期成本支出,加剧其资金短缺。
中小企业生命周期过短,稳定性不强。大部分中小企业是民营企业,其特点就是劳动力流动较快,用工季节性强,劳动关系不稳定,企业生命周期较短。根据2005年《中国民营企业发展报告》, 我国民企的平均生命只有2.9年。没有企业的长期生存发展,企业年金的长期激励功能也无从体现。
中小企业工会组织建设落后,内部表决机制不健全。当前我国中小企业大部分属于非国有经济,工会组织很不完善,缺少建立企业年金所必需的内部表决制度。职工没有代表自身利益的组织,以增强其与企业的谈判力量,从而导致企业年金计划迟迟不能建立。即便企业建立了年金计划,但个体的分散性不利于职工维护自身权益。
中小企业雇主社会责任的缺失和信用危机。目前很多中小企业为了追求经济利益最大化,在压低职工工资的同时,处处逃避社会责任,是不可能积极为职工提供年金福利的。而且中小企业普遍存在管理苛刻、加班过多、随意解雇等现象,从而导致了内部的信用危机,职工难以与企业建立起“心理契约”。而过高的离职率又带来企业年金管理手续的转移和接续问题,所以职工和企业都宁愿采取现金报酬的方式,而不愿意建立企业年金计划。
二、加速发展中小企业年金计划的对策
从长期来看,广大中小企业将是我国企业年金市场的主体,为促进我国中小企业年金的发展,笔者针对以上中小企业所面临的问题,提出如下建议。
1.加强对企业年金的宣传和对职工的教育
国家相关部门应该组织专业人员深入到广大中小企业和职工中,大力宣传年金计划的重要意义和相关知识,让中小企业了解企业年金在养老保障体系中的重要作用以及其自身人力资源管理对企业年金的需求性,促使中小企业及其职工树立正确的福利制度观念和投资理念,引导职工在未来生活保障与眼前现金收入之间做出合理抉择。
2.建立有中国特色的联合企业年金计划
联合企业年金计划指的是在经济发达地区以及中小企业较为密集的地区,将符合一定条件的中小企业联合起来举办企业年金计划。它的优势主要体现在以下三个方面:
第一,它将原本应由多个企业分散承担的受托人义务由一个专设机构即企业年金联合理事会全权负责,这样就省去了管理人选择、合同备案、计划设立等步骤,大大加快了建立企业年金制度的速度,也解决了中小企业专业人才缺乏的问题。而且同一区域的中小企业受地理环境的共同影响,对企业年金的需求比较一致,从而有助于受托人据此准确制定出符合当地情况的联合企业年金计划。
第二,在此运作模式下,各企业在托管人处都设有相互独立的托管账户,托管人和投资管理人为其建立相互独立的账务体系进行清算、核算和估值,企业所选择的账户管理人也为其单独建立企业账户和个人账户。因此,其中任何一个企业的“生老病死”都不会影响整个联合企业年金计划的正常运营,从而避免了因中小企业生命周期短而给企业年金计划造成的致命打击。
第三,联合企业年金计划积累的年金规模有利于形成规模效应,摊薄年金计划的各种成本费用,并大大提升中小企业的市场谈判地位。另外,投资管理人对投资工具的选择上也将更灵活,基金投资范围将更广阔,从而有利于降低基金风险,获得更高的收益率。
3.加速产业转型,提高盈利能力
中小企业应加大技术研发投入,进行高附加值生产,实现产业转型,并在内部培育“以人为本”的企业文化,将企业利润在企业和职工之间进行合理分配,增强职工的当前消费能力,减少职工的后顾之忧,从而达到稳定劳动关系、提高企业竞争能力的目的。从长远来看,此举必将促进企业年金更快更好的发展。
4.加强工会组织建设,完善内部表决机制
工会能够有效地反映和争取职工利益,是实现企业年金健康发展的必然要求和必要条件。在中小企业内部应建立并完善企业主与职工的协商机制,以及与工会组织的谈判机制,由工会代表职工与中小企业主进行集体谈判、签订集体合同,以维护职工的正当权益。在发挥工会作用的过程中,应逐步提高职工在企业中的地位,尤其在制订企业年金方案时,工会应充分听取职工的意见,并通过职工代表大会等民主管理形式做出决定。
5.有效运用内外监管手段,强化企业社会责任
一方面,中小企业在内部应建立严格、透明的账户信息披露制度。中小企业在为职工建立个人账户后,应定期向职工打印、发放账单,详细说明账户情况,从而有助于职工监控年金积累过程,了解其从年金计划的获益状况,并进行财务规划。另一方面,各级劳动保障部门和行业协会应积极引导中小企业发展企业年金,督促其建立企业年金信息披露制度,定期通报和公布各企业的年金相关信息,并组织高水平的专业人员深入现场,开展定期、非定期的检查工作,并提供改进建议,以促进企业年金管理水平的不断提高。
6.组建联合企业年金受托人委员会,确保年金安全
借鉴美国的经验,在联合企业年金计划中可以建立一个由中小企业主和职工代表组成的联合企业年金受托人委员会,由它作为中小企业的代表与各基金管理机构进行谈判,并就年金缴费率、基金管理、待遇领取等相关事宜进行协商。受托人委员会还应加强对各基金管理机构的监督,聘请会计师事务所等中介机构进行审核,如经审查发现基金管理机构运营不合法,可以立即予以撤换,并通知有关监管部门对违法机构进行处罚。为了防止基金管理机构与受托人委员会内外勾结,合谋侵害中小企业的利益,受托人委员会应制定严格的内控制度,规定委员应以职工代表或中立人士为主,并详细说明其内部各岗位的职责、义务和报告关系,确保中小企业能够及时获得有关信息,以便发挥中小企业的监督作用。
三、 结论
企业年金已经成为完善我国社会养老保障体系的重要环节,因此我国中小企业必须加速产业转型,提高盈利能力,加强工会组织建设,完善内部表决机制,关键是参与联合企业年金计划,组建联合企业年金受托人委员会,有效运用内外监管手段,尽快解决各种内部制约因素,以推动中小企业年金计划的快速发展。
参考文献:
[1]冯堂平:集合企业年金计划探究[J].北方经济,2007,09
[2]薛虎蒲晓红:促进中小企业建立企业年金计划的策略分析[J].经济纵横,2007,09
[3]邵腾伟:中小企业年金发展的模式研究[D].重庆:西南大学,2007,04
[4]刘军丽:发展中小企业年金计划.完善社会养老保险体系[N].中国劳动关系学院学报,2008,06(22):3
[5]何伟汤剑:联合企业年金计划——中小企业的“HR法宝”[J].湖北社会科学经济论坛,2006,10
[6]李春玲:工会在美国企业年金制度发展中的作用[N].中国劳动关系学院学报,2007,12(21):6
[7]Agnieszka Chlon.Overview of Pension Fund Governance in OECD Countries[R].In Contractual Savings Conference: Supervisory Issues in Life Insurance and Private Pensions, 29 April-2 May 2002.Washington, D.C. April 30
[8]Dennis E.Logue,Jack.S.Rader. Managing Pension Plans[M].China Labor and Social Security Publishing House,2003