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摘 要:出口退税能够鼓励出口,促进出口贸易的发展,文章通过Eviews统计分析方法分析了1995到2007年出口退税额与出口贸易额之间的关系。
关键词:出口退税;出口贸易额;Eviews分析
中图分类号:F752.6 文献标识码:A文章编号:1006-8937(2009)24-0029-02
1引言
出口退税就是国家对符合一定条件的出口商品,在其报关离境后退还这部分商品已缴纳的增值税和消费税,使出口商品以不含税的价格进入国际市场。我国的出口退税政策从实施至今根据现实情况的变化也经过了很多变化调整。其中,出口退税率是出口退税中很重要的一部分,出口退税率的变化对一些小企业来说至关生死存亡,尤其是在全球正面临经济危机的大环境下,国家为了扩大出口以缓解经济危机及人民币增值对出口贸易的影响及时的上调了纺织品的出口退税率。这一做法充分说明了出口退税对出口额有着很大的影响。
2我国出口退税与出口贸易的关系
我国从1985年开始正式建立出口退税制度,从1985年到2007年,出口退税额增长了293.78倍,出口退税额以每年33.5%的速度递增。1997年受东南亚金融危机的严重影响,我国进出口贸易增长减缓,由此带来出口退税额的减少,1997年为432.7亿元,比上年下降47.72%,1998年为436.24亿元,比上年又下降21.4%。1999年进出口贸易出现增长势头,出口退税627.1亿,比上年增长43.75%。而就在这两年, 为了减轻亚洲金融危机对外贸出口的影响, 我国连续七次将不同商品的出口退税率调。此后企业出口的积极性得到提高, 外贸出口增长很快,可见出口退税对外贸出口是有相当大的促进作用的。
为了检验出口退税对出口贸易的影响究竟有都大,在这里选取了1995~2007年的货物贸易出口额(见表1)和出口退税额的数据进行建立简单的一元回归模型对这两个数据进行回归分析。回归分析的结果见图1。
由图中的结果可以看出两者之间的相关系数达到了0.9879.说明出口退税额对贸易出口额有显著影响。而且,出口退税额每增长一亿元,出口贸易额增长将近2.19亿美元。我们从近几年的出口退税的数据和货物出口额的数据也可以看出来,整体来说出口退税是随着出口贸易额增长而逐年增长的。我国出口退税政策从1994年开始实行增值税后,出口退税政策开始与国际通行做法接轨,在此几个特殊的年份值得注意,1996年是不寻常的一年,出口退税增长了50.8%,退税额高达827.7亿元,尽管如此,却没有带来出口贸易的大幅度增长,仅增长1.55%,而这一年的汇率没有较大波动,这是因为出口退税有相当大的成分是由骗税造成的。1997年,由于对出口退税加强了治理,出口退税额较上年减少了将近273亿元,下降了32.9个百分点,而且还遇到了亚洲金融危机,出口贸易仍然增长了20.91%。1998年进出口贸易继续受东南亚金融危机的影响,而且清理出口环节骗税行为的力度继续加大,出口退税比上年下降21.4%,加之人民币汇率保持稳定,使整个进出口贸易下降0.4%,由于大部分提高了部分出口商品的出口退税率出口贸易顽强地增长了0.5%,实属不易。可见,出口退税是阻止出口贸易下降的主要因素,也是促进出口贸易增长的主要因素。
出口退税对促进出口贸易增长的直接效应是明显的。事实上,从整个国民经济运行的角度考察,对出口产品的退税,直接的效应是推动了出口商品的增长,由此带来的连锁效应是出口贸易的增长,而出口贸易的增长,既扩大了本国产品在国际市场上的容量,也大大地缓解了国内有效需求不足的压力,从而拉动了国内经济的增长。
但是,回顾出口退税发展着20多年的历史,其中暴露的最严重的问题就是欠退税问题,从表1可以看出,出口退税额占中央财政收入的比重较大,经历了一个先增后减再增的过程,2007年出口退税额占中央财政支出的比重达到46.09%,可见中央财政出口退税支出的压力很大。1994年至1997年, 对于中央财政来说,进口税收均不足以弥补出口退税。但1998年之后,进口税收在弥补出口退税之后还略有结余。但是中央在承担出口退税方面仍旧有很大的压力,鉴于此2003年底,国家对出口货物退税率做了较大的调整,建立了出口退税增量中央与地方财政共同负担的机制,在当时有效的解决了退税资源不足,拖欠企业退税款的问题。可是由于我国出口退税政策还有很多漏洞,及时退税的问题仍然是出口退税政策亟需完善的问题。因此许多企业也不能过度依赖出口退税来保证企业的利润。
例如,2008年8月1日开始,中国纺织和服装产品的出口退税率由11%提高到13%。根据估算,此次政策调整可直接为该行业增加800亿元利润。对众多苦苦挣扎的纺织服装出口企业来说,这无疑是一个好消息。可是国家对纺织品行业的政策仍旧是调整、优化产业结构,进行产业升级,促进进出口贸易平衡。只是在当前国内需求不足国际需求疲软、劳动力价格上涨、能源和原材料价格上涨的前提下,中国为了保持经济稳定发展,使出口企业能够顺利完成产业升级和结构调整才进行的出口退税的调整。作为劳动密集型的纺织服装产业在国民经济中的地位被弱化将是一个趋势,纺织服装行业的产业升级也是未来的必然趋势。因而,存在出口退税企业不要期望在当前模式下通过国家的税收优惠获得“丰厚”的利润或者“令人满意”的利润,这不符合国家产业调整和升级的大方向。因此提高自身的竞争力才是纺织品行业真正应该考虑的问题。
关键词:出口退税;出口贸易额;Eviews分析
中图分类号:F752.6 文献标识码:A文章编号:1006-8937(2009)24-0029-02
1引言
出口退税就是国家对符合一定条件的出口商品,在其报关离境后退还这部分商品已缴纳的增值税和消费税,使出口商品以不含税的价格进入国际市场。我国的出口退税政策从实施至今根据现实情况的变化也经过了很多变化调整。其中,出口退税率是出口退税中很重要的一部分,出口退税率的变化对一些小企业来说至关生死存亡,尤其是在全球正面临经济危机的大环境下,国家为了扩大出口以缓解经济危机及人民币增值对出口贸易的影响及时的上调了纺织品的出口退税率。这一做法充分说明了出口退税对出口额有着很大的影响。
2我国出口退税与出口贸易的关系
我国从1985年开始正式建立出口退税制度,从1985年到2007年,出口退税额增长了293.78倍,出口退税额以每年33.5%的速度递增。1997年受东南亚金融危机的严重影响,我国进出口贸易增长减缓,由此带来出口退税额的减少,1997年为432.7亿元,比上年下降47.72%,1998年为436.24亿元,比上年又下降21.4%。1999年进出口贸易出现增长势头,出口退税627.1亿,比上年增长43.75%。而就在这两年, 为了减轻亚洲金融危机对外贸出口的影响, 我国连续七次将不同商品的出口退税率调。此后企业出口的积极性得到提高, 外贸出口增长很快,可见出口退税对外贸出口是有相当大的促进作用的。
为了检验出口退税对出口贸易的影响究竟有都大,在这里选取了1995~2007年的货物贸易出口额(见表1)和出口退税额的数据进行建立简单的一元回归模型对这两个数据进行回归分析。回归分析的结果见图1。
由图中的结果可以看出两者之间的相关系数达到了0.9879.说明出口退税额对贸易出口额有显著影响。而且,出口退税额每增长一亿元,出口贸易额增长将近2.19亿美元。我们从近几年的出口退税的数据和货物出口额的数据也可以看出来,整体来说出口退税是随着出口贸易额增长而逐年增长的。我国出口退税政策从1994年开始实行增值税后,出口退税政策开始与国际通行做法接轨,在此几个特殊的年份值得注意,1996年是不寻常的一年,出口退税增长了50.8%,退税额高达827.7亿元,尽管如此,却没有带来出口贸易的大幅度增长,仅增长1.55%,而这一年的汇率没有较大波动,这是因为出口退税有相当大的成分是由骗税造成的。1997年,由于对出口退税加强了治理,出口退税额较上年减少了将近273亿元,下降了32.9个百分点,而且还遇到了亚洲金融危机,出口贸易仍然增长了20.91%。1998年进出口贸易继续受东南亚金融危机的影响,而且清理出口环节骗税行为的力度继续加大,出口退税比上年下降21.4%,加之人民币汇率保持稳定,使整个进出口贸易下降0.4%,由于大部分提高了部分出口商品的出口退税率出口贸易顽强地增长了0.5%,实属不易。可见,出口退税是阻止出口贸易下降的主要因素,也是促进出口贸易增长的主要因素。
出口退税对促进出口贸易增长的直接效应是明显的。事实上,从整个国民经济运行的角度考察,对出口产品的退税,直接的效应是推动了出口商品的增长,由此带来的连锁效应是出口贸易的增长,而出口贸易的增长,既扩大了本国产品在国际市场上的容量,也大大地缓解了国内有效需求不足的压力,从而拉动了国内经济的增长。
但是,回顾出口退税发展着20多年的历史,其中暴露的最严重的问题就是欠退税问题,从表1可以看出,出口退税额占中央财政收入的比重较大,经历了一个先增后减再增的过程,2007年出口退税额占中央财政支出的比重达到46.09%,可见中央财政出口退税支出的压力很大。1994年至1997年, 对于中央财政来说,进口税收均不足以弥补出口退税。但1998年之后,进口税收在弥补出口退税之后还略有结余。但是中央在承担出口退税方面仍旧有很大的压力,鉴于此2003年底,国家对出口货物退税率做了较大的调整,建立了出口退税增量中央与地方财政共同负担的机制,在当时有效的解决了退税资源不足,拖欠企业退税款的问题。可是由于我国出口退税政策还有很多漏洞,及时退税的问题仍然是出口退税政策亟需完善的问题。因此许多企业也不能过度依赖出口退税来保证企业的利润。
例如,2008年8月1日开始,中国纺织和服装产品的出口退税率由11%提高到13%。根据估算,此次政策调整可直接为该行业增加800亿元利润。对众多苦苦挣扎的纺织服装出口企业来说,这无疑是一个好消息。可是国家对纺织品行业的政策仍旧是调整、优化产业结构,进行产业升级,促进进出口贸易平衡。只是在当前国内需求不足国际需求疲软、劳动力价格上涨、能源和原材料价格上涨的前提下,中国为了保持经济稳定发展,使出口企业能够顺利完成产业升级和结构调整才进行的出口退税的调整。作为劳动密集型的纺织服装产业在国民经济中的地位被弱化将是一个趋势,纺织服装行业的产业升级也是未来的必然趋势。因而,存在出口退税企业不要期望在当前模式下通过国家的税收优惠获得“丰厚”的利润或者“令人满意”的利润,这不符合国家产业调整和升级的大方向。因此提高自身的竞争力才是纺织品行业真正应该考虑的问题。