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摘要：近年来社会公众和新闻媒体越来越关心企业社会责任履行情况，许多学者也展开了细致的研究。文章引入企业生命周期理论，将企业生命周期与企业的社会责任战略结合，对处于不同生命周期阶段的企业构建企业社会责任模型和社会责任能力意愿分析图，探索企业履行社会责任的路径选择模式。从而引导企业针对自身的发展状况有效履行社会责任。
关键词：社会责任;企业生命周期;路径选择
近年来，不论是学术界还是日常生活中人们都十分关注企业社会责任的履行情况。企业的稳定发展需要占用广泛的社会资源，同时会受到各个利益相关者的影响，因此要求企业关注不同利益相关者的需求并积极履行社会责任。需要注意的是，尽管我们希望企业能够更好地履行社会责任，但也要根据企业的发展阶段来进行社会责任的战略优化选择。如何做出正确的战略选择，更好地为企业履行社会责任提供决策建议成为现在研究关注的重点。
一、企业社会责任
英国学者Sheldon（1923）第一次提出了企业社会责任的概念。此后，企业社会责任也随着时代的发展从普通概念的扩展到与其他领域进行深入融合研究，都极大地扩展了社会责任的深度和广度。Bowen认为，企业社会责任体现在做决策时应该更多按照社会普遍认可的社会目标和价值观来经营。然而，Friedman表示企业的社会责任就是使企业利润最大化。20世纪70年代，利益相关者理论被人们广泛接受，Freeman指出企业不仅要关注股东、债权人、顾客、员工等，同时也要将社区、政府、环境保护等视为企业的利益相关者。我国从20世纪90年代开始陆续有学者对社会责任进行研究，研究方向随着国情的变化也在不断深入。陈迅、韩亚琴（2005）构建了企业社会责任分级模型，把企业社会责任分为基本、中级和高级三个层次。李伟阳等（2011）归纳了企业履行社会责任的演化路径，包括基于纯粹道德驱动、基于社会压力回应、基于风险防范、基于财务价值创造的企业社会责任管理和基于综合价值创造的全面社会责任管理。寇小萱（2012）表示企业履行社会责任短期可能降低当期收益，但有助于提升企业长期价值。杨皖苏、杨善林（2016）通过大中小型上市公司的对比分析了各个不同维度社会责任和财务绩效的关系。事实上，不同企业所处的生命阶段不一样，需要进行分开讨论研究企业社会责任对企业所产生价值贡献的动态变化，不同企业履行的社会责任侧重点也不同。
二、生命周期理论
企业生命周期理论是指企业像生物有机体一样，也有一个从生到死、由盛转衰的过程。学界对它的研究从企业生命周期的进程到开始考察不同生命周期阶段的企业行为和企业发展战略。Mason Haire于1959年首先提出了企业中也存在生命周期。Adizes按照企业每个成长阶段的灵活性和可控性把企业生命周期分为十个阶段，详细介绍了各个阶段的特点。王清刚、徐欣宇（2016）横向分析了履行社会责任如何创造价值，纵向分析了不同阶段如何分配资源使企业价值最大化。周立军等（2017）基于生命周期理论，表示互联网企业的财务绩效对其社会责任绩效产生正向影响，且影响程度不断增强直至在成熟期达到顶峰。
三、企业履行社会责任的路径选择
（一）企业各生命周期社会责任模型构建
一般认为，企业的生命周期可分为初创期、成长期、成熟期和衰退期。卡罗尔模型中社会责任包括经济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任。这四种责任自下而上，形成金字塔结构。本文将卡罗尔的社会责任金字塔模型和企业的生命周期结合，来分析企业各个时期的社会责任战略选择。由于各个生命周期阶段企业履行的社会责任和CSR边界结构之间没有严格的界限，所以企业社会责任模型中对企业的各个生命周期用虚线表示。
初创期，企业资金缺乏、融资困难，为了保障生存发展需要进行大量的初始投资，通过寻找投资者和合适的外部融资方式可使企业获取初始创业资金。此时企业的目标是利润最大化。如图1所示，大部分企业主要履行的社会责任是金字塔最底层的经济责任和强制履行的法律责任。个别企业社会责任意识淡薄，主要履行经济责任，有时甚至无视相关法律责任。企业在初创期主要承担CSR边界结构中的基本社会责任，包括对股东和消费者的社会责任。股东是企业的资金来源，即使在初创期还没有足够的钱向股东分配股利，企业快速发展也有利于提升公司股价，增强股东信心。消费者是企业利润来源，稳定的销售收入和资金来源是初创期企业成败的关键，能为企业后续的发展奠定基础。
成长期，企业市场占有率提高，增强了在市场中的竞争优势。企业目标仍然是利润最大化。如图1所示，经过快速增长和积累之后，除了经济责任和法律责任外，企业应也在逐渐履行伦理责任。在这个阶段企业对员工承担的责任对企业价值所产生影响最大，对员工的权益保障和激励最能有效地提高企业价值。与此同时，企业仍然需要大量资金来扩大经营，除了获得更多权益资金外，还需要债务融资，为保证经营资金来源而承担对债权人的社会责任。企业还要积极承担对供应商的责任，有助于稳定供应链和企业经营。此时，企业会积极依法纳税，加强环保措施，以获得更多国家政策支持。如图1所示，企业在成长期主要承担CSR边界结构中的中级社会责任，除股东和消费者外，还包括对员工、债权人、供应商、政府、社区、环境的社会责任。
成熟期，企业发展速度逐渐稳定，管理制度和模式也不断健全。企业有核心竞争能力且现金流稳定，打造良好的品牌形象也成为企业发展战略中的一部分。此时企业承担全部的社会责任，企业的目标开始转向实现企业长期价值最大化。如图1所示，成熟期企业除了积极履行经济、法律、伦理责任，也应当履行慈善责任等较高层次的社会责任。成熟期主要承担CSR边界结构中的高级社会责任，除股东、消费者、员工、债权人、供应商、政府、社区、环境外，还会通过承担慈善及公益责任来树立良好的企业形象。
衰退期，企业销量急剧下降，陷入经营困境和财务困境的企业急需转型。企业面临两种发展趋势：衰亡和蜕变。衰亡的企业会在有限时间内尽可能多的获取利润，大多数企业只履行经济责任，较少关注其他利益相關者的权益，加速了其衰亡;蜕变的企业会保持以往的社会责任战略，在经营能力范围内最大化地履行社会责任，如果能够处理好与投资者、员工之间的关系（此阶段最重要的是承担对企业内部的责任），企业可能完成蜕变，成为一个全新的生命体。衰退期企业履行的社会责任和CSR边界结构和初创期相似。在此期间，企业只能尽可能承担经济责任和法律责任，CSR边界结构是基本社会责任，企业社会责任的重点又重新回到初创期的状态。 （二）企业各生命周期社会责任能力及意愿分析
根据生命周期理论和以上思路，本文提出了企业社会责任曲线图。如图2所示，横坐标为企业社会责任意愿，纵坐标为企业社会责任能力。企业社会责任能力取决于企业自身的发展情况和财务状况，社会责任意愿是一个主观因素，受到企业内部发展和外部环境的影响。企业履行社会责任是能力和意愿的最小值。当企业履行社会责任的能力大于意愿时会产生社会责任惰性，即使企业有较多的资金，也只会按照意愿来履行最小的社会责任。即：
企业社会责任=min（CSR能力，CSR意愿）
初创期，企业在这一阶段承担社会责任支出占总成本比重较大，企业融资资金有限且承担较多的社会责任容易影响企业日常经营。此时企业还没树立自己的形象和品牌，声誉损失的成本较低，违规成本较小。初创期企业较少受到公众的关注，而承担社会责任有滞后性等都会导致企业从承担社会责任当中获得的收益较少。企业的目标是生存并盈利，所以承担社会责任的意愿较低。初创期一般盈利能力较弱，所以承担社会责任的能力也较低。此时企业承担社会责任的意愿和能力均较低且处在不断上升的阶段当中。
成长期，企业财务状况变好，承担社会责任的成本下降。企业市场占有率在不断增加，逐步建立了声誉，企业声誉损失的机会成本增加，所以企业承担社会责任的意愿增强，企业相比初创期有能力履行更多的社会责任，但企业还处于快速增长阶段，需要大量资金经营扩张则会降低社会责任履行度。
成熟期，企业产品市场占有率高，企业经营现金流量较多且比较稳定，承担社会责任成本较低，声誉损失成本大，违规成本高。企业为了扩大影响力和竞争力会积极履行自愿性社会责任。主要表现在采用环保设备、改善员工工作环境、参加公益活动、慈善捐赠等等。这个阶段企业履行社会责任能力和意愿都达到最高值。
衰退期，企业市场占有率下降，盈利迅速下滑，导致其面临着生存问题，无法履行其他利益相关者的社会责任。衰退期有衰亡和蜕变两种发展趋势。衰亡期时，初期由于企业在成熟期履行社会责任的惯性，企业还保持着较强的社会责任意愿，但是企业在衰退期的社会责任能力急剧下滑，此时意愿和能力的张力较大。后期社会责任和意愿都会急剧下降。蜕变期时，企业会迎来新的发展周期，此时企业为了未来发展稳定初期社会责任能力和意愿均保持相对较低，后期社会责任能力和意愿会迅速增强。
四、结语
企业应该用长远眼光看待企业社会责任，将社会责任与企业发展的生命周期阶段相结合。企业始终要根据发展需求进行成本和战略分析，承担不同的社会责任对企业的经营方向、组织结构、利润分配等都有不同程度的影响，因此必须同企业总体战略、业务单位战略及职能战略结合起来制定，避免企业履行社会责任的盲目性，实现健康长足发展。
值得注意的是，企业履行社会责任一般是按照社会责任金字塔模型递阶结构来履行的，实际上所有社会责任都应该被同时履行才是一个好企业的要求。本文的社会责任模型只是针对企业在不同阶段，理性探讨企业履行社会责任的侧重点是不同的。同时需要说明各阶段的持续时间随着产业的不同而显著不同，有些企业可能在成长期就履行慈善责任等。对于企业是边发展边履行较高层次社会责任还是等企业发展较好，达到成熟期时才履行较高层次社会责任这个问题，取决于社会责任对企业的发展所带来的利益和成本之间的衡量，要具体问题具体分析。本文只是提出了企业发展的一般路径分析，企业在履行社会责任中要综合考虑其意愿和能力，并结合企业的发展战略进行进一步分析，这有待于未来对我国企业进行进一步的理论研究和实证分析。
参考文献：
[1]陈迅，韩亚琴.企业社会责任分级模型及其应用[J].中国工业经济，2005（09）：99-105.
[2]李伟阳，肖红军.企业社会责任的逻辑[J].中国工业经济，2011（10）：87-97.
[3]寇小萱.制造企业社会责任与企业绩效的关系——基于利益相关者的视角[J].中国流通经济，2012，26（10）：68-72.
[4]杨皖苏，杨善林.中国情境下企业社会责任与财务绩效关系的实证研究——基于大、中小型上市公司的对比分析[J].中国管理科学，2016，24（01）：143-150.
[5]王清刚，徐欣宇.企业社会责任的价值创造机理及实证检验——基于利益相关者理论和生命周期理论[J].中国软科学，2016（02）：179-192.
[6]周立军，王美萍，杨静.互联网企业财务绩效与社会责任绩效的关系研究——基于生命周期理论[J].投资研究，2017，36（01）：121-130.
[7]陈国辉，关旭，王军法.企业社会责任能抑制盈余管理吗？——基于应规披露与自愿披露的经验研究[J].会计研究，2018（03）：19-26.
[8]Mohamed Kirat.Corporate social res- ponsibility in the oil and gas industry in Qatar perceptions and practices[J].Public Relations Review，2015，41（04）.
[9]Carroll，A.B.and K.M.Shaban.The Business Case for Corporate Social Responsibility：A Review of Concepts，Research and Practice[J].International Journal of Management Review，2010，12（01）：85-105.
（作者單位：昆明理工大学管理与经济学院）
关键词：社会责任;企业生命周期;路径选择
近年来，不论是学术界还是日常生活中人们都十分关注企业社会责任的履行情况。企业的稳定发展需要占用广泛的社会资源，同时会受到各个利益相关者的影响，因此要求企业关注不同利益相关者的需求并积极履行社会责任。需要注意的是，尽管我们希望企业能够更好地履行社会责任，但也要根据企业的发展阶段来进行社会责任的战略优化选择。如何做出正确的战略选择，更好地为企业履行社会责任提供决策建议成为现在研究关注的重点。
一、企业社会责任
英国学者Sheldon（1923）第一次提出了企业社会责任的概念。此后，企业社会责任也随着时代的发展从普通概念的扩展到与其他领域进行深入融合研究，都极大地扩展了社会责任的深度和广度。Bowen认为，企业社会责任体现在做决策时应该更多按照社会普遍认可的社会目标和价值观来经营。然而，Friedman表示企业的社会责任就是使企业利润最大化。20世纪70年代，利益相关者理论被人们广泛接受，Freeman指出企业不仅要关注股东、债权人、顾客、员工等，同时也要将社区、政府、环境保护等视为企业的利益相关者。我国从20世纪90年代开始陆续有学者对社会责任进行研究，研究方向随着国情的变化也在不断深入。陈迅、韩亚琴（2005）构建了企业社会责任分级模型，把企业社会责任分为基本、中级和高级三个层次。李伟阳等（2011）归纳了企业履行社会责任的演化路径，包括基于纯粹道德驱动、基于社会压力回应、基于风险防范、基于财务价值创造的企业社会责任管理和基于综合价值创造的全面社会责任管理。寇小萱（2012）表示企业履行社会责任短期可能降低当期收益，但有助于提升企业长期价值。杨皖苏、杨善林（2016）通过大中小型上市公司的对比分析了各个不同维度社会责任和财务绩效的关系。事实上，不同企业所处的生命阶段不一样，需要进行分开讨论研究企业社会责任对企业所产生价值贡献的动态变化，不同企业履行的社会责任侧重点也不同。
二、生命周期理论
企业生命周期理论是指企业像生物有机体一样，也有一个从生到死、由盛转衰的过程。学界对它的研究从企业生命周期的进程到开始考察不同生命周期阶段的企业行为和企业发展战略。Mason Haire于1959年首先提出了企业中也存在生命周期。Adizes按照企业每个成长阶段的灵活性和可控性把企业生命周期分为十个阶段，详细介绍了各个阶段的特点。王清刚、徐欣宇（2016）横向分析了履行社会责任如何创造价值，纵向分析了不同阶段如何分配资源使企业价值最大化。周立军等（2017）基于生命周期理论，表示互联网企业的财务绩效对其社会责任绩效产生正向影响，且影响程度不断增强直至在成熟期达到顶峰。
三、企业履行社会责任的路径选择
（一）企业各生命周期社会责任模型构建
一般认为，企业的生命周期可分为初创期、成长期、成熟期和衰退期。卡罗尔模型中社会责任包括经济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任。这四种责任自下而上，形成金字塔结构。本文将卡罗尔的社会责任金字塔模型和企业的生命周期结合，来分析企业各个时期的社会责任战略选择。由于各个生命周期阶段企业履行的社会责任和CSR边界结构之间没有严格的界限，所以企业社会责任模型中对企业的各个生命周期用虚线表示。
初创期，企业资金缺乏、融资困难，为了保障生存发展需要进行大量的初始投资，通过寻找投资者和合适的外部融资方式可使企业获取初始创业资金。此时企业的目标是利润最大化。如图1所示，大部分企业主要履行的社会责任是金字塔最底层的经济责任和强制履行的法律责任。个别企业社会责任意识淡薄，主要履行经济责任，有时甚至无视相关法律责任。企业在初创期主要承担CSR边界结构中的基本社会责任，包括对股东和消费者的社会责任。股东是企业的资金来源，即使在初创期还没有足够的钱向股东分配股利，企业快速发展也有利于提升公司股价，增强股东信心。消费者是企业利润来源，稳定的销售收入和资金来源是初创期企业成败的关键，能为企业后续的发展奠定基础。
成长期，企业市场占有率提高，增强了在市场中的竞争优势。企业目标仍然是利润最大化。如图1所示，经过快速增长和积累之后，除了经济责任和法律责任外，企业应也在逐渐履行伦理责任。在这个阶段企业对员工承担的责任对企业价值所产生影响最大，对员工的权益保障和激励最能有效地提高企业价值。与此同时，企业仍然需要大量资金来扩大经营，除了获得更多权益资金外，还需要债务融资，为保证经营资金来源而承担对债权人的社会责任。企业还要积极承担对供应商的责任，有助于稳定供应链和企业经营。此时，企业会积极依法纳税，加强环保措施，以获得更多国家政策支持。如图1所示，企业在成长期主要承担CSR边界结构中的中级社会责任，除股东和消费者外，还包括对员工、债权人、供应商、政府、社区、环境的社会责任。
成熟期，企业发展速度逐渐稳定，管理制度和模式也不断健全。企业有核心竞争能力且现金流稳定，打造良好的品牌形象也成为企业发展战略中的一部分。此时企业承担全部的社会责任，企业的目标开始转向实现企业长期价值最大化。如图1所示，成熟期企业除了积极履行经济、法律、伦理责任，也应当履行慈善责任等较高层次的社会责任。成熟期主要承担CSR边界结构中的高级社会责任，除股东、消费者、员工、债权人、供应商、政府、社区、环境外，还会通过承担慈善及公益责任来树立良好的企业形象。
衰退期，企业销量急剧下降，陷入经营困境和财务困境的企业急需转型。企业面临两种发展趋势：衰亡和蜕变。衰亡的企业会在有限时间内尽可能多的获取利润，大多数企业只履行经济责任，较少关注其他利益相關者的权益，加速了其衰亡;蜕变的企业会保持以往的社会责任战略，在经营能力范围内最大化地履行社会责任，如果能够处理好与投资者、员工之间的关系（此阶段最重要的是承担对企业内部的责任），企业可能完成蜕变，成为一个全新的生命体。衰退期企业履行的社会责任和CSR边界结构和初创期相似。在此期间，企业只能尽可能承担经济责任和法律责任，CSR边界结构是基本社会责任，企业社会责任的重点又重新回到初创期的状态。 （二）企业各生命周期社会责任能力及意愿分析
根据生命周期理论和以上思路，本文提出了企业社会责任曲线图。如图2所示，横坐标为企业社会责任意愿，纵坐标为企业社会责任能力。企业社会责任能力取决于企业自身的发展情况和财务状况，社会责任意愿是一个主观因素，受到企业内部发展和外部环境的影响。企业履行社会责任是能力和意愿的最小值。当企业履行社会责任的能力大于意愿时会产生社会责任惰性，即使企业有较多的资金，也只会按照意愿来履行最小的社会责任。即：
企业社会责任=min（CSR能力，CSR意愿）
初创期，企业在这一阶段承担社会责任支出占总成本比重较大，企业融资资金有限且承担较多的社会责任容易影响企业日常经营。此时企业还没树立自己的形象和品牌，声誉损失的成本较低，违规成本较小。初创期企业较少受到公众的关注，而承担社会责任有滞后性等都会导致企业从承担社会责任当中获得的收益较少。企业的目标是生存并盈利，所以承担社会责任的意愿较低。初创期一般盈利能力较弱，所以承担社会责任的能力也较低。此时企业承担社会责任的意愿和能力均较低且处在不断上升的阶段当中。
成长期，企业财务状况变好，承担社会责任的成本下降。企业市场占有率在不断增加，逐步建立了声誉，企业声誉损失的机会成本增加，所以企业承担社会责任的意愿增强，企业相比初创期有能力履行更多的社会责任，但企业还处于快速增长阶段，需要大量资金经营扩张则会降低社会责任履行度。
成熟期，企业产品市场占有率高，企业经营现金流量较多且比较稳定，承担社会责任成本较低，声誉损失成本大，违规成本高。企业为了扩大影响力和竞争力会积极履行自愿性社会责任。主要表现在采用环保设备、改善员工工作环境、参加公益活动、慈善捐赠等等。这个阶段企业履行社会责任能力和意愿都达到最高值。
衰退期，企业市场占有率下降，盈利迅速下滑，导致其面临着生存问题，无法履行其他利益相关者的社会责任。衰退期有衰亡和蜕变两种发展趋势。衰亡期时，初期由于企业在成熟期履行社会责任的惯性，企业还保持着较强的社会责任意愿，但是企业在衰退期的社会责任能力急剧下滑，此时意愿和能力的张力较大。后期社会责任和意愿都会急剧下降。蜕变期时，企业会迎来新的发展周期，此时企业为了未来发展稳定初期社会责任能力和意愿均保持相对较低，后期社会责任能力和意愿会迅速增强。
四、结语
企业应该用长远眼光看待企业社会责任，将社会责任与企业发展的生命周期阶段相结合。企业始终要根据发展需求进行成本和战略分析，承担不同的社会责任对企业的经营方向、组织结构、利润分配等都有不同程度的影响，因此必须同企业总体战略、业务单位战略及职能战略结合起来制定，避免企业履行社会责任的盲目性，实现健康长足发展。
值得注意的是，企业履行社会责任一般是按照社会责任金字塔模型递阶结构来履行的，实际上所有社会责任都应该被同时履行才是一个好企业的要求。本文的社会责任模型只是针对企业在不同阶段，理性探讨企业履行社会责任的侧重点是不同的。同时需要说明各阶段的持续时间随着产业的不同而显著不同，有些企业可能在成长期就履行慈善责任等。对于企业是边发展边履行较高层次社会责任还是等企业发展较好，达到成熟期时才履行较高层次社会责任这个问题，取决于社会责任对企业的发展所带来的利益和成本之间的衡量，要具体问题具体分析。本文只是提出了企业发展的一般路径分析，企业在履行社会责任中要综合考虑其意愿和能力，并结合企业的发展战略进行进一步分析，这有待于未来对我国企业进行进一步的理论研究和实证分析。
参考文献：
[1]陈迅，韩亚琴.企业社会责任分级模型及其应用[J].中国工业经济，2005（09）：99-105.
[2]李伟阳，肖红军.企业社会责任的逻辑[J].中国工业经济，2011（10）：87-97.
[3]寇小萱.制造企业社会责任与企业绩效的关系——基于利益相关者的视角[J].中国流通经济，2012，26（10）：68-72.
[4]杨皖苏，杨善林.中国情境下企业社会责任与财务绩效关系的实证研究——基于大、中小型上市公司的对比分析[J].中国管理科学，2016，24（01）：143-150.
[5]王清刚，徐欣宇.企业社会责任的价值创造机理及实证检验——基于利益相关者理论和生命周期理论[J].中国软科学，2016（02）：179-192.
[6]周立军，王美萍，杨静.互联网企业财务绩效与社会责任绩效的关系研究——基于生命周期理论[J].投资研究，2017，36（01）：121-130.
[7]陈国辉，关旭，王军法.企业社会责任能抑制盈余管理吗？——基于应规披露与自愿披露的经验研究[J].会计研究，2018（03）：19-26.
[8]Mohamed Kirat.Corporate social res- ponsibility in the oil and gas industry in Qatar perceptions and practices[J].Public Relations Review，2015，41（04）.
[9]Carroll，A.B.and K.M.Shaban.The Business Case for Corporate Social Responsibility：A Review of Concepts，Research and Practice[J].International Journal of Management Review，2010，12（01）：85-105.
（作者單位：昆明理工大学管理与经济学院）