论文部分内容阅读
摘 要：住房公积金管理中心内部风险控制体系的健全对促进住房公积金事业健康和谐和可持续发展有着十分重要的意义。本文从住房公积金管理内部风险控制体系的必要性及现存主要问题角度入手，提出了加强住房公积金管理内部风险控制体系建设的几点启示，以期对我国住房公积金制度的完善提供一定的参考。
关键词：住房公积金 内部风险控制体系 启示
住房公积金作为一种属于个人所有的社会资源，承载着百姓圆住房梦的重任。只有加强规范管理，健全住房公积金管理内部风险体系，配合主动接受外部监督，才能实现住房公积金经营、管理目标。
一、 住房公积金管理内部风险控制体系建设的必要性
首先，控制防范住房公积金风险是住房公积金现行管理模式提出的客观要求。国务院《住房公积金管理条例》指出住房公积金管理中心承担住房公积金业务出现的全部风险，这要求住房公积金管理中心须建立健全管理制度，完善风险控制机制。
其次，控制住房公积金风险是确保缴存住房公积金职工“住有所居”无后顾之忧的迫切需要。由于住房公积金归属广大缴存职工，因此住房公积金是否安全、能否实现保值和增值事关广大缴存职工的切身利益，关系到民生大事和社会稳定。
同时，控制住房公积金风险也是确保住房公积金制度实现可持续发展的迫切需要。住房公积金制度的不完善；管理委员会制度不健全；管理机构设置不规范；政策执行不得力；监督管理不到位等问题使住房公积金在安全、保值和增值运行轨迹面临着各种风险，威胁到住房公积金的安全和稳健发展。
二、 住房公积金管理中心内控制度存在的主要问题
住房公积金管理中心内部控制机制的健全有助于维护正常的资金管理秩序、防范内部组织风险、保证资金安全、提高管理效益。目前，各住房公积金管理中心的内部控制制度建设还不够完善，存在一系列的问题。
（一）内控目标不明确
部分住房公积金管理中心只是简单地将内部控制视为对工作人员工作的一般要求，对管理层的制约较少。没有对内部所有部门及其工作人员从事的业务活动进行控制，也没有将住房公积金的安全保值增值作为控制目标来执行。
（二）岗位设置不科学
各住房公积金管理中心都根据本中心的业务运作流程订立了明确的岗位责任制，但在具体执行时往往没有量化考核措施，没有设必要的控制岗位或相互制约的岗位，不能实现内部各部门之间的制约。
（三）内控环节不完整
部分住房公积金管理中心的内部控制主要局限在财务控制方面，而对业务的决策、部门管理和相互制約控制较少，削弱了内部控制的整体效能。如：住房公积金贷款工作包括借款人的资信审查、借款材料审核、房产抵押、保险、贷款发放、账务处理、档案管理、贷款计息与回收、银行诸多部门的协调配合等，涉及贷款业务部门的内部相互控制、财务核查控制、管理中心领导的审批控制以及外部银行控制等一系列的控制环节，每一个环节的脱节失误都可能形成住房公积金收不回来的风险。
（四）内部审计不独立
部分住房公积金管理中心内部组织混乱、职责不清、岗位之间缺乏相互制衡。领导只关注业务发展，不注重内部稽查审计，往往出现履行职责滞后性比较严重的现象。此外，部分地区有章不循的现象还比较普遍，制约了内控制度的有效落实，甚至产生一些违规违纪行为。
三、加强住房公积金管理内部风险控制体系建设的几点启示
要控制住房公积金风险，必须建立健全住房公积金管理的内外控制防范风险机制。
（一）加强住房公积金内部控制的管理制度建设
加强住房公积金管理中心的内部控制制度建设，首先必须获得法律上的支持。政府应当按照建设服务型政府的目标要求，加快住房公积金的管理制度立法，健全住房公积金管理法律制度。并制订好相应的配套措施，规范住房公积金运作，为公积金事业的健康和谐发展提供完善有效的法律制度保障。
（二）强化运行管理监督
强化政府监督可通过审计、财政、建设、监察以及司法等职能部门的监督来实现；强化行业监督可通过实施主体包括同级住房公积金管理委员会、监督管理部门、上级业务部门和住房公积金缴存单位等进行联合监督，在行业内先行控制；强化社会监督主要是依靠舆论监督和缴存职工通过查询政策规定、核对资金数额、办理存取使用手续、检举揭发违法违规违纪行为等形式来实现。
（三）加强资金营运控制
各级住房公积金管理中心应从加强组织结构控制、建立健全内部管理制度、实施授权批准控制、实行内部稽查处罚制度、履行强化执法职能及营造良好的内部控制文化环境对住房公积金营运全过程的各个阶段、各个环节实施有效控制。
（四）严格资金使用制度
严格对住房公积金使用的管理，应从建立健全资金使用管理制度；发挥受托银行和常年法律顾问作用，对住房公积金资金使用实施有效监督；建立确保资金使用安全的风险保障机制；严格按资金使用制度和规范程序办事；建立完善个人信用制度，规范使用住房公积金个人住房贷款的市场准入各方面入手。
（五）提高从业人员防范风险能力。
从业人员的素质是防范风险的关键环节。各个住房公积金管理中心都应加强对从业人员进行培训学习和法制教育，使从业人员能够胜任业务工作需要，自觉执行控制风险的各项要求，有效防范风险。同时还应当建立健全激励机制，充分调动全体干部职工努力工作，保证资金安全保值和增值的积极性。
（六）采用先进技术手段管理业务。
各级住房公积金管理中心都应当采用升级更新公积金业务信息管理系统、设置权限控制、数据录入输出控制、手工凭证控制等先进技术手段管理业务，完善业务管理网络，加强对网络系统和业务运转的监控，提高管理水平，加强风险控制。
结语：
在我国社会主义市场经济条件下，住房公积金管理中心应把内部控制制度作为内部管理的一项重要制度建设好，发挥好，积极有效地加强住房公积金管理内部风险控制体系建设，提高管理的双重效益，在增强住房公积金管理行业健康和谐的可持续性发展能力方面发挥重要的积极作用。
参考文献：
[1]国务院.住房公积金管理条例（第262号令）[Z].
[2]刘蓉.如何加强住房公积金管理中心内部控制的建设[A].广西会计学会论文 集[C].南宁：广西人民出版社，2007.
[3] 蔡济钧.论住房公积金管理的风险控制[J].中外企业家，2006，（6）.
关键词：住房公积金 内部风险控制体系 启示
住房公积金作为一种属于个人所有的社会资源，承载着百姓圆住房梦的重任。只有加强规范管理，健全住房公积金管理内部风险体系，配合主动接受外部监督，才能实现住房公积金经营、管理目标。
一、 住房公积金管理内部风险控制体系建设的必要性
首先，控制防范住房公积金风险是住房公积金现行管理模式提出的客观要求。国务院《住房公积金管理条例》指出住房公积金管理中心承担住房公积金业务出现的全部风险，这要求住房公积金管理中心须建立健全管理制度，完善风险控制机制。
其次，控制住房公积金风险是确保缴存住房公积金职工“住有所居”无后顾之忧的迫切需要。由于住房公积金归属广大缴存职工，因此住房公积金是否安全、能否实现保值和增值事关广大缴存职工的切身利益，关系到民生大事和社会稳定。
同时，控制住房公积金风险也是确保住房公积金制度实现可持续发展的迫切需要。住房公积金制度的不完善；管理委员会制度不健全；管理机构设置不规范；政策执行不得力；监督管理不到位等问题使住房公积金在安全、保值和增值运行轨迹面临着各种风险，威胁到住房公积金的安全和稳健发展。
二、 住房公积金管理中心内控制度存在的主要问题
住房公积金管理中心内部控制机制的健全有助于维护正常的资金管理秩序、防范内部组织风险、保证资金安全、提高管理效益。目前，各住房公积金管理中心的内部控制制度建设还不够完善，存在一系列的问题。
（一）内控目标不明确
部分住房公积金管理中心只是简单地将内部控制视为对工作人员工作的一般要求，对管理层的制约较少。没有对内部所有部门及其工作人员从事的业务活动进行控制，也没有将住房公积金的安全保值增值作为控制目标来执行。
（二）岗位设置不科学
各住房公积金管理中心都根据本中心的业务运作流程订立了明确的岗位责任制，但在具体执行时往往没有量化考核措施，没有设必要的控制岗位或相互制约的岗位，不能实现内部各部门之间的制约。
（三）内控环节不完整
部分住房公积金管理中心的内部控制主要局限在财务控制方面，而对业务的决策、部门管理和相互制約控制较少，削弱了内部控制的整体效能。如：住房公积金贷款工作包括借款人的资信审查、借款材料审核、房产抵押、保险、贷款发放、账务处理、档案管理、贷款计息与回收、银行诸多部门的协调配合等，涉及贷款业务部门的内部相互控制、财务核查控制、管理中心领导的审批控制以及外部银行控制等一系列的控制环节，每一个环节的脱节失误都可能形成住房公积金收不回来的风险。
（四）内部审计不独立
部分住房公积金管理中心内部组织混乱、职责不清、岗位之间缺乏相互制衡。领导只关注业务发展，不注重内部稽查审计，往往出现履行职责滞后性比较严重的现象。此外，部分地区有章不循的现象还比较普遍，制约了内控制度的有效落实，甚至产生一些违规违纪行为。
三、加强住房公积金管理内部风险控制体系建设的几点启示
要控制住房公积金风险，必须建立健全住房公积金管理的内外控制防范风险机制。
（一）加强住房公积金内部控制的管理制度建设
加强住房公积金管理中心的内部控制制度建设，首先必须获得法律上的支持。政府应当按照建设服务型政府的目标要求，加快住房公积金的管理制度立法，健全住房公积金管理法律制度。并制订好相应的配套措施，规范住房公积金运作，为公积金事业的健康和谐发展提供完善有效的法律制度保障。
（二）强化运行管理监督
强化政府监督可通过审计、财政、建设、监察以及司法等职能部门的监督来实现；强化行业监督可通过实施主体包括同级住房公积金管理委员会、监督管理部门、上级业务部门和住房公积金缴存单位等进行联合监督，在行业内先行控制；强化社会监督主要是依靠舆论监督和缴存职工通过查询政策规定、核对资金数额、办理存取使用手续、检举揭发违法违规违纪行为等形式来实现。
（三）加强资金营运控制
各级住房公积金管理中心应从加强组织结构控制、建立健全内部管理制度、实施授权批准控制、实行内部稽查处罚制度、履行强化执法职能及营造良好的内部控制文化环境对住房公积金营运全过程的各个阶段、各个环节实施有效控制。
（四）严格资金使用制度
严格对住房公积金使用的管理，应从建立健全资金使用管理制度；发挥受托银行和常年法律顾问作用，对住房公积金资金使用实施有效监督；建立确保资金使用安全的风险保障机制；严格按资金使用制度和规范程序办事；建立完善个人信用制度，规范使用住房公积金个人住房贷款的市场准入各方面入手。
（五）提高从业人员防范风险能力。
从业人员的素质是防范风险的关键环节。各个住房公积金管理中心都应加强对从业人员进行培训学习和法制教育，使从业人员能够胜任业务工作需要，自觉执行控制风险的各项要求，有效防范风险。同时还应当建立健全激励机制，充分调动全体干部职工努力工作，保证资金安全保值和增值的积极性。
（六）采用先进技术手段管理业务。
各级住房公积金管理中心都应当采用升级更新公积金业务信息管理系统、设置权限控制、数据录入输出控制、手工凭证控制等先进技术手段管理业务，完善业务管理网络，加强对网络系统和业务运转的监控，提高管理水平，加强风险控制。
结语：
在我国社会主义市场经济条件下，住房公积金管理中心应把内部控制制度作为内部管理的一项重要制度建设好，发挥好，积极有效地加强住房公积金管理内部风险控制体系建设，提高管理的双重效益，在增强住房公积金管理行业健康和谐的可持续性发展能力方面发挥重要的积极作用。
参考文献：
[1]国务院.住房公积金管理条例（第262号令）[Z].
[2]刘蓉.如何加强住房公积金管理中心内部控制的建设[A].广西会计学会论文 集[C].南宁：广西人民出版社，2007.
[3] 蔡济钧.论住房公积金管理的风险控制[J].中外企业家，2006，（6）.