对主表如何进行填制与审核

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要做好主表的填制与审核,纳税人需要了解以下内容:展现企业所得税计算的整体过程。1.力求简洁:仅体现附表汇总金额,详细数字在附表填报。2.板块未变:仍旧分解成利润总额、应纳税所得额、应纳税额三大部分。3.变更要点:调整境外所得、税收优惠项目顺序,境外所得、税收优惠项目从纳税调整表中分离出来。利润总额、应纳税所得额板块增加计算过程说明。应纳税额与1日版申报表基本一致,删除了合并纳税的相关行次,增加了总机构主体生产经营部门分摊本年应补(退)所得税额。
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