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摘 要：现代社会集团企业基本都建立了各自的资金池，对集团企业的资金进行集约化管理，这是一种先进管理资金的模式。本文主要阐述的内容包括，关于推行资金池的运转模式基础、建立资金池后在管理方面的相关要求、在资金池模式运转的状态下的现金流入、流出以及资金分配等各个方面的相关流程以及要求，为现代各个集团企业实行资金池管理模式提供有效的指导参考依据。
关键词：集团企业 资金池管理 运作模式
一、引言
随着社会市场经济的快速发展，不同区域内的经济一体化现象不断加强，从而使不同性质的大型集团企业不断涌现。集团企业内部有非常多的下属企业部门，资金的分散性较强，从而资金风险控制的难度愈来愈大。大部分集团企业为了提高企业资金的整体使用情况，减少财务的管理风险，开始采用资金池管理模式。现今为止，在我国比较大型的集团企业的资金池管理主要有财务公司与结算中心等。结算中心的建立存在于企业内部，是专职办理集团企业内部各相关部门的现金收付与结算的机构。通常在财务部门内设立，是一个可以进行资金独立运作的部门。而财务公司则是由人民银行进行批准，在集团企业下建立并为集团企业提供与发展相配套的金融服务机构。
二、资金池运作的基础
资金池管理模式是一种先进的管理方針与管理理念，为了让资金池管理模式进行运作并且能够取得成果，集团企业的内部及各下属企业与银行机构之间需要做相应的资金配置以及对资金管理体制进行精密的制定与整体的计算。
1.资金池模式管理的制度。把资金集中进行管理、把企业权利集中进行的管理制度实质就是指的资金池管理模式，需要在内部进行培训，并通过内部的各部门之间沟通，最后建立出为集团企业共同发展、争取最大效益和增加企业竞争力的一种企业管理文化，并不是以下属企业某一部分资金业务与单笔资金流量的高低标准作为集团企业的管理文化。下属企业管理层人员的认可配合并支持资金池管理是资金池管理模式有效运转的首要前提。
2.集团企业总部提升相关能力水平。要实现集团企业资金池管理的模式，集团企业的总部必须要有非常强的资金筹划能力、资金配置情况以及投资决策能力。对此，需要储备大量并充裕的现金进行供应。集团企业总部还需要有较强的资金调控的能力，委托贷款是资金池的业务采用的形式，把多余的头寸账户中的资金转移到已透支的账户上，需要集团企业总部内部进行调拨才能完成，管理贷款不仅是集团企业总部需要做的，还需要对资金的回笼情况负责。除此之外，集团企业的总部还需要制定出总体的企业规划，以提高集团企业整体的资金池管理水平。
三、资金池的管理要求
1.集团企业内部集中化银行账户。进行资金池管理的第一步，就是集中管理集团企业内的全部银行账户，减少集团企业内部个人账户的数量，让独立的银行账户发挥集中约束的能力，以提高资金池中的资金储备量、资金使用率以及降低资金使用产生的成本。假如集团企业内部独立的银行账户无法进行集中约束，则资金分散后就没有办法发挥其最佳的规模效应，同时也会在银行转账时导致成本增加、效率变低。从集团企业的视角看，合理性的优化银行账户个数，或者统一管控集团企业资金是让资金池管理模式发挥最大效能的必要条件。另外，由总部管控整个集团企业的资金流动性、才能够有效的降低资金成本、提高资金回报率。
2.资金预算对资金池管理影响。集团企业的资金预算工作是为了集团企业能够顺利的开展资金池管理工作的必要条件之一，预算是否准确，决定了资金是否能够流畅运转，运转的效率是否能够提高，运转的成本是否能够减少；当集团企业资金的预算出现了问题时，则资金池无法发挥出其应有的效益。集团企业中的各部分成员都应该遵照整个资金流程，并在当月的月末对当月的资金预算进行报表的编制，编制完成之后向集团企业相关的财务部门报告预算情况，然后总部对编制的报表进行审核。具体审核的要求有两点。第一；资金收入支出的预算，各个下属企业每个月根据自身的业务情况编制出月季度资金报表，报表包含的内容主要是其经营活动情况、投资活动情况以及资金筹措活动情况的流入流出。第二；资金的预算情况审核，资金预算审核的重点在于大额度的资金流动，对于集团企业归集资金内的支出流入预算，由集团企业内部的财务部门对其进行审核。
四、资金池管理模式中的资金流动情况
1.资金池的闲置资金。资金池主要的管理部分就是集团企业各部分成员所上缴的资金，不同的集团企业应该根据自身的经营特点，制定出集团企业闲置资金的上限额，并经过集团企业内部审核通过后将闲置的资金归集在特定的银行账户中。为了方便监督集团企业内部各个成员的企业资金管理情况与扩大集团企业的资金业务，集团企业可每个季度对集团企业内部资金中闲置的部分进行核定，并根据核定后数据判断如何增减下一个季度银行账户中闲置资金的金额。各集团企业成员与相关下属企业应该及时的从闲置资金当中划分出属于自己的资金池，原则上而言，集团企业成员是不能够使用闲置的资金对银行理财类产品进行购买，但如遇到特殊的情况，可向集团企业进行申请，在集团企业批准通过之后便可以购买。
2.资金池资金支配与下属企业。集团企业总部管理与支配资金池，再进行与委托贷款等相关活动或理财业务，取得资金池投资效益，对集团企业的成员资金分配是内部资金支出预算与外部资金支出预算。其中，内部资金支出预算应由集团企业填写相关的申请表格，集团企业的财务部门根据当月的资金支出情况，进行对比审核后向集团企业成员分拨资金；外部资金支出预算应该由集团企业财务部门签字，再经过集团企业财务统计部门审核与审批通过之后，才能向集团企业成员进行拨款。如果下属企业的资金支出数量超出了集团企业资金池中该企业的归集额度，就必须进行立项申请，再根据集团企业的相关规定办理借款的相应手续。下属企业每日划分进入资金池金额与期限，可以根据其情况在当季度末尾的借款中给予一定优惠的额度与优惠的期限。
3.资金内部流动的情况。首先根据资金在企业内部的流动情况，集团企业相关财务部门接收下属企业或内部成员上缴资金之后，应借记为“银行存款”、货记为“其他应付款”；而下属企业上缴资金时应借记为“其他应收款”、货记“银行存款”。其次就是核对资金池中的资金额是否正确，下属企业在这方面应指定出有专业技能的人员作为资金管理的联络人员，与集团企业相关的财务部门进行资金对校等工作，以创造出畅通无阻的信息交流渠道。并且在每月的月末，集团企业应编制出内部资金来往的明细表以及汇总表。最后资金内部来往存在抵消的情况，在集团企业编制报表时需要对资金池内的资金进行合并与抵消。在实践时，集团企业可以制定出统一的收入与支出情况，从而反映集团企业资金的划转情况，以便于进行合并。
五、结语
集团企业资金池管理模式的建立是非常重要的，不仅优化了资金管理的运行方式，也构建了集团企业资金的监督体系，有效的提升了集团企业的核心竞争力，降低了企业资金的风险率。
参考文献：
[1]王智平.集团企业资金管理模式探究[J].浙江国土资源，2016，8（9）：68-71.
[2]周洁.集团企业内部银行模式下的资金管理[J].现代国企研究，2016，10（12）：4-7.
[3]宣泽阳.集团企业财务管理模式构建研究[J].商场现代化，2017，40（1）：168-170.
关键词：集团企业 资金池管理 运作模式
一、引言
随着社会市场经济的快速发展，不同区域内的经济一体化现象不断加强，从而使不同性质的大型集团企业不断涌现。集团企业内部有非常多的下属企业部门，资金的分散性较强，从而资金风险控制的难度愈来愈大。大部分集团企业为了提高企业资金的整体使用情况，减少财务的管理风险，开始采用资金池管理模式。现今为止，在我国比较大型的集团企业的资金池管理主要有财务公司与结算中心等。结算中心的建立存在于企业内部，是专职办理集团企业内部各相关部门的现金收付与结算的机构。通常在财务部门内设立，是一个可以进行资金独立运作的部门。而财务公司则是由人民银行进行批准，在集团企业下建立并为集团企业提供与发展相配套的金融服务机构。
二、资金池运作的基础
资金池管理模式是一种先进的管理方針与管理理念，为了让资金池管理模式进行运作并且能够取得成果，集团企业的内部及各下属企业与银行机构之间需要做相应的资金配置以及对资金管理体制进行精密的制定与整体的计算。
1.资金池模式管理的制度。把资金集中进行管理、把企业权利集中进行的管理制度实质就是指的资金池管理模式，需要在内部进行培训，并通过内部的各部门之间沟通，最后建立出为集团企业共同发展、争取最大效益和增加企业竞争力的一种企业管理文化，并不是以下属企业某一部分资金业务与单笔资金流量的高低标准作为集团企业的管理文化。下属企业管理层人员的认可配合并支持资金池管理是资金池管理模式有效运转的首要前提。
2.集团企业总部提升相关能力水平。要实现集团企业资金池管理的模式，集团企业的总部必须要有非常强的资金筹划能力、资金配置情况以及投资决策能力。对此，需要储备大量并充裕的现金进行供应。集团企业总部还需要有较强的资金调控的能力，委托贷款是资金池的业务采用的形式，把多余的头寸账户中的资金转移到已透支的账户上，需要集团企业总部内部进行调拨才能完成，管理贷款不仅是集团企业总部需要做的，还需要对资金的回笼情况负责。除此之外，集团企业的总部还需要制定出总体的企业规划，以提高集团企业整体的资金池管理水平。
三、资金池的管理要求
1.集团企业内部集中化银行账户。进行资金池管理的第一步，就是集中管理集团企业内的全部银行账户，减少集团企业内部个人账户的数量，让独立的银行账户发挥集中约束的能力，以提高资金池中的资金储备量、资金使用率以及降低资金使用产生的成本。假如集团企业内部独立的银行账户无法进行集中约束，则资金分散后就没有办法发挥其最佳的规模效应，同时也会在银行转账时导致成本增加、效率变低。从集团企业的视角看，合理性的优化银行账户个数，或者统一管控集团企业资金是让资金池管理模式发挥最大效能的必要条件。另外，由总部管控整个集团企业的资金流动性、才能够有效的降低资金成本、提高资金回报率。
2.资金预算对资金池管理影响。集团企业的资金预算工作是为了集团企业能够顺利的开展资金池管理工作的必要条件之一，预算是否准确，决定了资金是否能够流畅运转，运转的效率是否能够提高，运转的成本是否能够减少；当集团企业资金的预算出现了问题时，则资金池无法发挥出其应有的效益。集团企业中的各部分成员都应该遵照整个资金流程，并在当月的月末对当月的资金预算进行报表的编制，编制完成之后向集团企业相关的财务部门报告预算情况，然后总部对编制的报表进行审核。具体审核的要求有两点。第一；资金收入支出的预算，各个下属企业每个月根据自身的业务情况编制出月季度资金报表，报表包含的内容主要是其经营活动情况、投资活动情况以及资金筹措活动情况的流入流出。第二；资金的预算情况审核，资金预算审核的重点在于大额度的资金流动，对于集团企业归集资金内的支出流入预算，由集团企业内部的财务部门对其进行审核。
四、资金池管理模式中的资金流动情况
1.资金池的闲置资金。资金池主要的管理部分就是集团企业各部分成员所上缴的资金，不同的集团企业应该根据自身的经营特点，制定出集团企业闲置资金的上限额，并经过集团企业内部审核通过后将闲置的资金归集在特定的银行账户中。为了方便监督集团企业内部各个成员的企业资金管理情况与扩大集团企业的资金业务，集团企业可每个季度对集团企业内部资金中闲置的部分进行核定，并根据核定后数据判断如何增减下一个季度银行账户中闲置资金的金额。各集团企业成员与相关下属企业应该及时的从闲置资金当中划分出属于自己的资金池，原则上而言，集团企业成员是不能够使用闲置的资金对银行理财类产品进行购买，但如遇到特殊的情况，可向集团企业进行申请，在集团企业批准通过之后便可以购买。
2.资金池资金支配与下属企业。集团企业总部管理与支配资金池，再进行与委托贷款等相关活动或理财业务，取得资金池投资效益，对集团企业的成员资金分配是内部资金支出预算与外部资金支出预算。其中，内部资金支出预算应由集团企业填写相关的申请表格，集团企业的财务部门根据当月的资金支出情况，进行对比审核后向集团企业成员分拨资金；外部资金支出预算应该由集团企业财务部门签字，再经过集团企业财务统计部门审核与审批通过之后，才能向集团企业成员进行拨款。如果下属企业的资金支出数量超出了集团企业资金池中该企业的归集额度，就必须进行立项申请，再根据集团企业的相关规定办理借款的相应手续。下属企业每日划分进入资金池金额与期限，可以根据其情况在当季度末尾的借款中给予一定优惠的额度与优惠的期限。
3.资金内部流动的情况。首先根据资金在企业内部的流动情况，集团企业相关财务部门接收下属企业或内部成员上缴资金之后，应借记为“银行存款”、货记为“其他应付款”；而下属企业上缴资金时应借记为“其他应收款”、货记“银行存款”。其次就是核对资金池中的资金额是否正确，下属企业在这方面应指定出有专业技能的人员作为资金管理的联络人员，与集团企业相关的财务部门进行资金对校等工作，以创造出畅通无阻的信息交流渠道。并且在每月的月末，集团企业应编制出内部资金来往的明细表以及汇总表。最后资金内部来往存在抵消的情况，在集团企业编制报表时需要对资金池内的资金进行合并与抵消。在实践时，集团企业可以制定出统一的收入与支出情况，从而反映集团企业资金的划转情况，以便于进行合并。
五、结语
集团企业资金池管理模式的建立是非常重要的，不仅优化了资金管理的运行方式，也构建了集团企业资金的监督体系，有效的提升了集团企业的核心竞争力，降低了企业资金的风险率。
参考文献：
[1]王智平.集团企业资金管理模式探究[J].浙江国土资源，2016，8（9）：68-71.
[2]周洁.集团企业内部银行模式下的资金管理[J].现代国企研究，2016，10（12）：4-7.
[3]宣泽阳.集团企业财务管理模式构建研究[J].商场现代化，2017，40（1）：168-170.